我國風(fēng)電企業(yè)資金管理論文

1、我國風(fēng)電企業(yè)資金管理論文 一、我國風(fēng)電企業(yè)資金管理存在的問題及其成因分析 (一)我國風(fēng)電企業(yè)資金管理存在的問題 1、內(nèi)控制度薄弱、資金支付隨意性大。 由于風(fēng)電項目從建設(shè)到運行較為簡單，每個電場配備的人員相應(yīng)較少，所以非常容易出現(xiàn)一支筆的情況，所有的事務(wù)均由一個人決定，沒有監(jiān)管制度或監(jiān)管制度失控，資金的支付與否全部由個人意志決定，資金安全方面存在嚴(yán)重的隱患。 2、資金閑置較多、使用效率低下。 由于設(shè)置中外合資的風(fēng)電公司將享受到包括企業(yè)所得稅、增值稅等一系列的稅收優(yōu)惠政策，所以目前國內(nèi)風(fēng)電項目大部分以合資企業(yè)的形式存在，而我國相關(guān)法律規(guī)定投資總額在3000萬美元以上的，合資企業(yè)的注冊資本至少應(yīng)占投

2、資總額的1/3，因此風(fēng)電企業(yè)的資本金比例設(shè)置較高。目前我國每一個五萬千瓦的風(fēng)電場投資總額都不低于5億元，注冊資本在17億元左右，這部分資金在公司注冊成立后會閑置很長一段時間，導(dǎo)致貨幣資金余額過高。另外，風(fēng)電場在投入運行后，由于每月均能夠取得售電收入，而每一季度才會歸還利息、每一年才歸還一次本金，在此之前貨幣資金仍然閑置，資金使用效率極其低下。 3、管理制度不健全、資金管理有章不循。 由于風(fēng)電場的人員配置相對較少，財務(wù)人員崗位設(shè)置不合理，所以很多風(fēng)電公司雖然有預(yù)算制度，但預(yù)算管理沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的工具，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，資金支出隨意性

3、大，使用混亂，占用不盡合理。 (二)我國風(fēng)電企業(yè)資金管理存在問題的成因分析 我國風(fēng)電企業(yè)資金管理出現(xiàn)的種種問題，除了風(fēng)電行業(yè)剛剛起步，發(fā)展尚不成熟之外，最主要的原因是沒有真正實行資金集中管理，導(dǎo)致母公司對各風(fēng)電公司資金管控不到位，資金閑置較多、存貸款雙高的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。風(fēng)電公司未能實行資金集中管理的原因主要包括以下幾個方面: 1、體制因素。 由于大多數(shù)風(fēng)電公司均為合資企業(yè)，中外雙方持股比例分別為51%和49%，很多管理方式和方法雙方無法達(dá)成一致意見，再加上合資企業(yè)管理人員擔(dān)心權(quán)力受到限制而在股東雙方中間沒有起到積極的作用，直接導(dǎo)致雙方股東都不能對子公司進(jìn)行有力的控制，造成即使有良好的制度也無法

4、推行的局面。 2、人員與技術(shù)因素。 大多數(shù)風(fēng)電企業(yè)處于偏遠(yuǎn)落后地區(qū)，當(dāng)?shù)氐耐ㄓ崱⒕W(wǎng)絡(luò)等條件較差，所雇用的員工素質(zhì)、計算機及網(wǎng)絡(luò)知識水平不高，無法建立統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，難以對風(fēng)電企業(yè)的資金進(jìn)行實時監(jiān)控，無法及時掌握風(fēng)電企業(yè)的資金流量、存量和流向，嚴(yán)重影響資金管理的效率。 3、金融市場的影響。 我國金融市場不發(fā)達(dá)，投資和籌資渠道狹窄，限制了企業(yè)利用剩余資金開展理財業(yè)務(wù)，降低了企業(yè)資金管理的積極性。一方面銀行的金融產(chǎn)品從絕對數(shù)量上來說較少，適合風(fēng)電企業(yè)資金特點的金融和理財產(chǎn)品幾乎沒有，而銀行又不能為風(fēng)電企業(yè)量身定做一種金融或理財產(chǎn)品，這就直接造成了風(fēng)電企業(yè)無法充分利用閑置資金;另一方面，風(fēng)電企業(yè)大

5、部分處于經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)或欠發(fā)達(dá)地區(qū)，當(dāng)?shù)亟鹑跈C構(gòu)的數(shù)量較少、人員素質(zhì)相對較低，這也直接影響了風(fēng)電企業(yè)的資金管理。 二、改進(jìn)我國風(fēng)電企業(yè)資金管理的對策分析 (一)我國風(fēng)電企業(yè)實施資金集中管理的必要性 1、加強內(nèi)部控制，保證資金安全。 通過資金紐帶，增強母公司對下屬各風(fēng)電場的財務(wù)控制力度。母公司對資金進(jìn)行集中控制和管理，首先可獲得知情權(quán)，即通過對資金流入、流出的總控制，了解、掌握其下屬各風(fēng)電場正在做什么;其次是通過對各風(fēng)電場收支行為，尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實現(xiàn)對各風(fēng)電場經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性，避免一支筆的情況出現(xiàn)。 2、加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 對各風(fēng)電場的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)

6、配和集中管理，能夠降低公司平時保持的總現(xiàn)金資產(chǎn)，減少整個公司的銀行賬戶數(shù)量，盤活存量資金，提高資金使用效率。對于剛成立的風(fēng)電場，可以將其閑置的資本金以委托貸款形式用于其他風(fēng)電場，而對于已運行投產(chǎn)的風(fēng)電場也完全可以將短期內(nèi)閑置的售電收入用于建設(shè)期的風(fēng)電場，優(yōu)先用內(nèi)部資金解決資金缺口，加快資金周轉(zhuǎn)，提高收益水平。 3、貨款方便，節(jié)省資金成本。 資金集中管理后，一方面活化資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益;另一方面可聚集起一部分閑置資金用于提前歸還銀行貸款，減少利息支出。另外，資金集中管理后，各風(fēng)電場不用再各自與銀行打交道，而由公司總部統(tǒng)一進(jìn)行融資，能夠爭取到優(yōu)惠條件的銀行貸款，同時還能避免因項目當(dāng)?shù)?/p>

7、金融條件有限而出現(xiàn)的貸款難的局面。 4、建立資金集中管理風(fēng)險防范機制。 企業(yè)的資金管理，包括資金籌措、資金投放、資金周轉(zhuǎn)配置等方面，更趨靈活多樣，復(fù)雜多變。資金在由公司總部集中運作統(tǒng)一管理中，同樣也會因各種內(nèi)外因素的作用而面臨風(fēng)險。這種風(fēng)險包括資金籌措中的風(fēng)險，資金投放中的風(fēng)險，資金配置中的風(fēng)險、資金運作中的經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險等等。其中，資金周轉(zhuǎn)配置中的風(fēng)險包括資金調(diào)度不當(dāng)、周轉(zhuǎn)不靈，在特定時點上，現(xiàn)金流出量超過流入量而出現(xiàn)到期不能償債的流動性風(fēng)險;為相關(guān)單位提供貸款擔(dān)保，承擔(dān)著信用風(fēng)險和連帶責(zé)任風(fēng)險等。資金運作中的管理風(fēng)險包括因管理松懈而導(dǎo)致資金該集中運作的卻集中不起來、監(jiān)控乏力、不到位;信

8、息不對稱，對風(fēng)險的職業(yè)判斷力差，決策滯后、失誤，出現(xiàn)背離整體目標(biāo)的運作風(fēng)險等。建立風(fēng)險防范機制，一是要完善風(fēng)險管理的程序和方法;二是要構(gòu)建資金運作風(fēng)險預(yù)警機制，調(diào)查公司資金集中運作存在潛在風(fēng)險有哪些，測算、估計風(fēng)險可能造成的損失、損害的程度和范圍;針對不同類型風(fēng)險的具體情況提出風(fēng)險管理的目標(biāo)及防范與處理風(fēng)險事件、風(fēng)險損失的方案。對風(fēng)電企業(yè)進(jìn)行資金集中管理的初衷是為了解決當(dāng)前風(fēng)電企業(yè)資金管理中的各種問題，目的是提高企業(yè)整體的管理水平，降低企業(yè)資金成本，提高資金收益。而隨著風(fēng)電行業(yè)的逐步成熟，對風(fēng)電企業(yè)的資金管理方式也應(yīng)當(dāng)逐步完善和提高。筆者認(rèn)為未來提高風(fēng)電企業(yè)資金集中管理水平的著眼點在于企業(yè)信息

9、技術(shù)應(yīng)用水平的提高和erp系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用方面。應(yīng)用erp系統(tǒng)，母公司可以減少風(fēng)電企業(yè)的財務(wù)人員，甚至是不用再設(shè)立財務(wù)部門，從而消除了地區(qū)差異和人員素質(zhì)的影響;應(yīng)用erp系統(tǒng)，每一筆資金的申請和對外支付均在母公司的控制范圍之內(nèi)，資金安全得到保證;應(yīng)用erp系統(tǒng)，可以增加企業(yè)資金計劃的準(zhǔn)確性，消除了風(fēng)電企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)部門溝通不順暢的影響;應(yīng)用erp系統(tǒng)，實現(xiàn)與銀行賬戶的對接，可以實現(xiàn)資金的實時歸集和下?lián)堋ｏL(fēng)電企業(yè)資金管理水平的提高并不能單獨依靠erp系統(tǒng)就能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)還應(yīng)在完善內(nèi)部管理、健全和完善財務(wù)治理結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行加強，才能夠全方位提高資金管理水平，適應(yīng)風(fēng)電企業(yè)未來發(fā)展的需要。 (二)我國風(fēng)

10、電企業(yè)實施資金集中管理的若干對策 1、建立健全相關(guān)管理制度。 管理制度的健全與否關(guān)系到企業(yè)管理方法和手段能否成功實施，風(fēng)電企業(yè)為了達(dá)到資金集中管理的目標(biāo)，必須首先要建立健全相關(guān)資金管理制度。 (1)強化財務(wù)管理，加強制度建設(shè)。 資金是企業(yè)的血液，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理非常重要的組成部分，在加強資金管理的同時，企業(yè)還應(yīng)該加強預(yù)算制度、核算制度、內(nèi)控制度等方面的財務(wù)制度，以資金管理為核心，全面提升財務(wù)管理水平實行資金集中管理是對企業(yè)財務(wù)管理的一個重大變革，對預(yù)算管理、核算管理和內(nèi)部控制等方面都將造成一定的沖擊，包括預(yù)算制度、核算制度以及內(nèi)控制度等在內(nèi)的所有財務(wù)制度和流程都需要進(jìn)行重新修訂、補充和完

11、善。單獨強化某一方面的管理手段和方式是不完整的，只有全方位的跟進(jìn)和補充，才能夠提高管理能力、降低財務(wù)風(fēng)險。 (2)健全資金集中管理制度。 為了能夠?qū)①Y金集中管理順利推行下去，需要補充和制訂一系列資金管理、資金結(jié)算及核算規(guī)定，例如資金管理辦法、內(nèi)部借款審批程序、對外擔(dān)保管理辦法、資金管理崗位職責(zé)等，并且在實際運行的過程中，要針對問題不斷修改完善相關(guān)管理制度。為了能夠使資金集中管理深入人心，規(guī)范操作流程，需要對成員單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人和資金管理人員進(jìn)行資金管理制度、結(jié)算業(yè)務(wù)、軟件操作和網(wǎng)絡(luò)知識等方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并且要對成員單位的領(lǐng)導(dǎo)層灌輸資金集中管理的理念，消除其對資金集中管理的抵觸情緒。 (3)規(guī)范

12、操作程序，保證操作安全。 要求各成員單位建立網(wǎng)銀系統(tǒng)操作審批程序，對外支付至少需要三層審核程序，各崗位人員按規(guī)定嚴(yán)格審核把關(guān)，崗位責(zé)任明確，在網(wǎng)銀系統(tǒng)中，每人一個密鑰，僅限本人進(jìn)入操作，定期更改密碼。當(dāng)出現(xiàn)臨時不在崗的情況時，要建立密鑰和密碼交接程序，不得出現(xiàn)一人保管兩個密鑰的情況。當(dāng)出現(xiàn)資金管理人員離職的情況時，要立即收回網(wǎng)銀密鑰和密碼，并及時通知銀行刪除此用戶。 (4)明確審批權(quán)限，加強內(nèi)部監(jiān)督。 在資金管理辦法或其他制度中，要明確母公司資金計劃的審批權(quán)限和執(zhí)行權(quán)限以及計劃外資金的審批權(quán)限，要求各成員單位明確對外支付的審批權(quán)限，不得出現(xiàn)越權(quán)審批的情況。同時，積極引入監(jiān)督機制，由內(nèi)控部門或內(nèi)

13、審部門對資金收支的審批程序進(jìn)行定期和不定期檢查，將風(fēng)險降低、確保資金安全。 (5)建立考核與獎懲制度。 設(shè)定一系列考核指標(biāo)，定期對所有成員單位的資金計劃編制及執(zhí)行情況、資金余額情況、內(nèi)部借款及時歸還等進(jìn)行考核。母公司資金管理部門既接受公司內(nèi)部的考核，也接受所有成員單位的考核，包括資金的歸集和撥付是否及時、利息計算是否準(zhǔn)確等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對規(guī)范、準(zhǔn)確執(zhí)行資金管理制度的單位和個人，給予精神和物質(zhì)獎勵;對違反資金管理制度的單位和有關(guān)責(zé)任人，區(qū)分過失與故意、情節(jié)輕重、損失大小，對具體責(zé)任人給予相應(yīng)經(jīng)濟(jì)、行政處罰，并追究財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任，觸犯刑法的，移交司法部門進(jìn)行處理。 2、

14、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的建設(shè)。 企業(yè)的各項經(jīng)營活動都離不開資金，風(fēng)電企業(yè)如果要改變資金管理方式，尤其是采用資金集中管理這種新的管理方法，需要企業(yè)內(nèi)部各部門和外部各單位的理解與支持。 (1)加強與銀行的戰(zhàn)略合作關(guān)系。 資金集中管理不但要借助于銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)，使銀行的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)成為企業(yè)結(jié)算平臺的一部分，還要與銀行形成戰(zhàn)略合作關(guān)系，充分加強銀企之間的合作，可以爭取到更好的服務(wù)和優(yōu)惠條件，確保資金結(jié)算快捷、安全，及時提供足額的信貸支持，保證生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求。 (2)與稅務(wù)和審計等部門加強溝通。資金集中管理是現(xiàn)階段非常先進(jìn)的一種資金管理方式，在企業(yè)中實行資金集中管理的數(shù)量都不是很多，對稅務(wù)、審計等部門來說根本就是新鮮事物，對于大部分風(fēng)電企 業(yè)所處的邊遠(yuǎn)地區(qū)更是如此。在實行資金集中管理以后，絕大部分的資金都是從異地的集中賬戶進(jìn)行收付，難免會引起當(dāng)?shù)囟悇?wù)、工商、審計等部門的懷疑，所以要加強與這些部門的溝通，避免出現(xiàn)不必要的誤會和麻煩。 3、建立資金計劃管理體系。 企業(yè)資金集中管理過程中一個非常重要的環(huán)節(jié)就是資金計劃，資金計劃的準(zhǔn)確程度直接