商業(yè)銀行通存通兌業(yè)務(wù)的風(fēng)險及其對策

1、商業(yè)銀行通存通兌業(yè)務(wù)的風(fēng)險及其對策隨著科技在金融業(yè)務(wù)應(yīng)用中的不斷發(fā)展與完善，各金融機(jī)構(gòu)先后推出了電子匯劃、儲蓄信用卡通存通兌、會計通存通兌和會計儲蓄一柜通等業(yè)務(wù)處理方式，對各行提高競爭力、促進(jìn)自身業(yè)務(wù)發(fā)展起到了舉足輕重的作用。其優(yōu)點不言而喻，但也存在著相應(yīng)的運行風(fēng)險。筆者就通存通兌業(yè)務(wù)現(xiàn)存的風(fēng)險及其對策談?wù)勛约旱目捶ā?一、通存通兌業(yè)務(wù)的基本情況通存通兌業(yè)務(wù)包含會計、儲蓄、信用卡等業(yè)務(wù)的通存通兌，分市轄、省轄和全國三種不同的業(yè)務(wù)范圍。目前，大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)已開通市轄會計通存通兌，省轄儲蓄、信用卡通存通兌和全國龍卡通存通兌，一些銀行的信用卡還實行了國際間的通存通兌。隨著通存通兌區(qū)域范圍的不斷擴(kuò)大，

2、業(yè)務(wù)量也呈逐漸上升趨勢，因此，對相關(guān)行處間的賬務(wù)核對、賬務(wù)管理提出了新的要求。如果仍按目前每旬互簽對賬單、每月互發(fā)副本賬頁的對賬模式，對實時清算的通存通兌賬務(wù)將很難起到及時有效地防范、扼制風(fēng)險和補(bǔ)救作用。二、現(xiàn)存問題（一）會計印鑒卡的不統(tǒng)一扼制了會計通存通兌業(yè)務(wù)的發(fā)展并且容易造成資金風(fēng)險1、會計通存通兌業(yè)務(wù)至今無法全面推廣，印鑒卡的不統(tǒng)一是主要原因。比如就建行而言，絕大多數(shù)網(wǎng)點只使用總行統(tǒng)一的紙式印鑒卡，在本系統(tǒng)內(nèi)跨行通存通兌。雖然這在會計核算操作系統(tǒng)中是可行的，但需手工傳遞紙式印鑒卡，校驗費時費力，且靠肉眼識別，準(zhǔn)確率難以保證。2、電子驗印系統(tǒng)和編碼驗印系統(tǒng)是推廣會計通存通兌業(yè)務(wù)的兩種載體。

3、從實際來看，編碼驗印系統(tǒng)對客戶個人素質(zhì)要求較高，目前難以推廣。麗電子驗印系統(tǒng)客戶較容易接受，但對其辨別可人為調(diào)整，主觀性過大，在業(yè)務(wù)處理時，識別偽造印鑒有一定難度，容易造成資金損失。（二）操作程序不穩(wěn)定造成相關(guān)賬務(wù)入賬不一致1、由于電腦線路原因，代理方記通存賬時，同一筆賬連續(xù)記錄數(shù)次方能成功或根本不能成功而委托方卻記錄數(shù)筆。2、代理網(wǎng)點發(fā)現(xiàn)錯賬進(jìn)行沖正時，會計清算賬上誤反映成藍(lán)宇，造成清算金額虛增雙倍。（三）操作員不熟悉記賬程序造成人為錯賬1、操作員在記賬時不注意及時復(fù)核，誤將已成功賬目當(dāng)成未成功賬目，造成人為重復(fù)入賬。2、操作員在記賬時遇線路故障，重復(fù)錄入同一筆賬，從而造成前后臺入賬數(shù)據(jù)不一

4、致，甚至直接影響相關(guān)行處的資金清算數(shù)據(jù)。三、對策（一）盡快確定會計印鑒卡的統(tǒng)一使用方式，完善會計通存通兌業(yè)務(wù)會計通存通兌業(yè)務(wù)的推廣和完善有利于銀行對公業(yè)務(wù)的開拓，在一定程度上可以提高資金清算速度，增強(qiáng)資金安全管理。各相關(guān)行處校驗印鑒卡的方式要盡快統(tǒng)一，目前除了電子驗印和編碼驗印兩種方式外，還沒有更先進(jìn)的方法。就中小城市而言，筆者認(rèn)為前一種方式比較容易推廣。編碼印鑒對客戶的要求偏高。中小城市特別是以小商品市場、個體戶經(jīng)營為主的城市，客戶對應(yīng)用麻煩、連續(xù)三次出錯后需到開戶行更改編碼印鑒的做法存在抵觸心理，應(yīng)用及推廣受到極大限制。因此，編碼印鑒目前不適用于中小城市。電子驗印系統(tǒng)對客戶自身并沒有附加要

5、求，只要開辦通存通兌業(yè)務(wù)的相關(guān)行處統(tǒng)一使用互聯(lián)網(wǎng)辨別能力較強(qiáng)的電腦驗印系統(tǒng)，就能加以推廣，適用性較高。但電子驗印系統(tǒng)由于可人為調(diào)節(jié)校驗精確度，因而不能準(zhǔn)確地辨別真?zhèn)?。預(yù)留電腦中的印鑒一般比較清晰而日常加蓋在憑證上的印鑒可能會出現(xiàn)個別印鑒角較淡等現(xiàn)象，若驗印系統(tǒng)辨別能力太強(qiáng)，會造成操作員辨別印鑒真?zhèn)螘r間過長的情況，若驗印系統(tǒng)辨別能力太弱，則容易放過偽造印鑒。因此，筆者認(rèn)為可以在運用電子驗印系統(tǒng)的同時，在會計核算業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)中增加賬號密碼功能。對本行憑證在他行通兌時除進(jìn)行電子驗印外，還可根據(jù)付款單位意愿進(jìn)行自由密碼校驗，密碼可在客戶購買付款憑證時由客戶隨意輸入六至八位數(shù)字，也可在客戶需要時對相應(yīng)付

6、款憑證臨時增加密碼。（二）強(qiáng)化內(nèi)控制度，調(diào)整對賬方式傳統(tǒng)的對賬模式已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，對于通存通兌業(yè)務(wù)，筆者認(rèn)為應(yīng)采取以下對賬方式：1、通存通兌流水清單當(dāng)日換人勾對復(fù)核。2、會計核算主體實行一體化，以省、市分行為核算主體，取消支行內(nèi)部往來，當(dāng)日統(tǒng)一軋賬，由電腦自動核對市轄或省轄內(nèi)同系統(tǒng)內(nèi)部清單。非同一核算主體在通存通兌業(yè)務(wù)發(fā)生后，必須于次日上午核對上一日的通存通兌清算賬發(fā)生額。3、若發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符應(yīng)立即查找原因，有條件的行處還可以利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)互傳通存通兌明細(xì)賬和清單，及時更正錯賬。（三）靈活運用科技手段，強(qiáng)化通存通兌賬務(wù)核對功能手工對賬既費時間又費精力，而且還會有誤差。如果能將先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)

7、應(yīng)用于對賬工作，則能起到事半功倍的效果。1、增加計算機(jī)內(nèi)部控制功能，把好內(nèi)控第一關(guān)在前臺記賬過程中難免會遇到線路故障，若臨柜操作人員不對前后臺數(shù)據(jù)的一致性進(jìn)行檢查，極有可能造成賬務(wù)差錯。如果能在前臺記賬系統(tǒng)中增加一些故障提示功能，便能有效地解決這一問題。2、增強(qiáng)資金清算核對工作，把好內(nèi)控第二關(guān)通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算涉及代理網(wǎng)點、委托網(wǎng)點、所屬支行、所屬地市行、所屬省分行和總行等一系列相關(guān)行處，面廣、量大，且分為總行、省分行、市分行三個資金清分系統(tǒng)，給賬務(wù)的及時核對帶來一定困難。首先，在會計、儲蓄、信用卡業(yè)務(wù)操作程序一定范圍內(nèi)統(tǒng)一、通存通兌業(yè)務(wù)適時交易的情況下，若能在前臺操作系統(tǒng)中增加計算機(jī)自動

8、核對功能，并限定只有在適時交易流水全部核對無誤的前提下方能進(jìn)行日終軋賬處理，則可防止前后臺數(shù)據(jù)不一致或委托代理不同步的現(xiàn)象。其次，清算資金的一致性檢查，屬會計資金清分范圍內(nèi)的，可增設(shè)后臺集中勾對清算流水功能；分總行、省行和地市行三個不同的資金清分系統(tǒng)的，每日日終前由各自會計核算中心分別對總行與省行、省行與地市行、地市行與支行、支行與會計網(wǎng)點（會計通存通兌業(yè)務(wù)）之間的資金清算流水的一致性進(jìn)行檢查。若金融機(jī)構(gòu)在一定區(qū)域?qū)嵭幸粋€核算主體，則資金清算半徑可相應(yīng)縮短。此外，通存通兌業(yè)務(wù)處理過程中難免會出現(xiàn)一些需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的情況，在進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整之前必須經(jīng)相關(guān)行處雙方確認(rèn)。（四）加強(qiáng)事后稽核工作，把好內(nèi)控第三關(guān)隨著“大會計、大核算、大稽核”觀念的深化和發(fā)展，集中進(jìn)行事后稽核已呈必然趨勢。實踐證明，稽核工作對提高業(yè)務(wù)規(guī)范化水平、防范金融風(fēng)險起到相當(dāng)大的作用。但目前稽核工作的片面性與薄弱環(huán)節(jié)使得這一后防線功能并未得到實現(xiàn)，特別是通存通兌業(yè)務(wù)的稽核，若僅限于憑證或代理方的前