農(nóng)村信用社不良貸款風險控制研究

1、 鎮(zhèn)農(nóng)村信用社不良貸款風險控制研究 摘要：自1997年農(nóng)村信用社改革以來，隨著改革力度的加大和改革范圍的拓寬，各種潛在的矛盾和問題也逐漸“浮出水面”，不良貸款就是其中之一。高比例和大額度的不良貸款，嚴重影響了農(nóng)村信用社的發(fā)展。如何降低農(nóng)村信用社的巨額不良貸款已經(jīng)成為農(nóng)村金融工作的重要課題。本文借鑒了國內(nèi)外金融風險管理理論，分析了鎮(zhèn)農(nóng)村信用社不良貸款的現(xiàn)狀及成因，針對其存在的不良貸款余額和不良貸款率居高不下的問題，按照風險控制設(shè)計的指導思想，提出了自己的建議。關(guān)鍵詞：鎮(zhèn) 農(nóng)村信用社 不良貸款一、理論綜述1不良貸款概述（1）風險分類金融風險是指在一定條件下和一定的時期內(nèi)，由于金融市場中各種經(jīng)濟因變

2、量的不確定性造成結(jié)果發(fā)生波動，而導致行為主體遭受損失發(fā)生的可能性。發(fā)生損失的大小與發(fā)生損失的概率是金融風險的核心參量。巴塞爾新資本協(xié)議是目前全球銀行界通用的“游戲規(guī)則”，其被視為是國際銀行業(yè)的“基本法”。1997年9月，在巴塞爾委員會頒布的有效銀行監(jiān)管的核心法則中，將銀行風險分為八大類:信用風險、國家和轉(zhuǎn)移風險、市場風險、操作風險、利率風險、流動性風險、法律風險和聲譽風險。2004年6月，巴塞爾新資本協(xié)議將商業(yè)銀行全面風險進行了重新劃分，劃分為信用風險、市場風險和操作風險三大類，總稱為“三大風險”。而信用風險被巴塞爾新資本協(xié)議列為商業(yè)銀行面臨的第一大風險。（2）信用風險一般情況下，人們認為信用

3、風險就是信貸風險。即借款人未能如期償還其債務(wù)而造成的違約，進而為經(jīng)濟主體經(jīng)營帶來的風險。然而，現(xiàn)代金融風險環(huán)境正在經(jīng)歷著前所未有的迅猛發(fā)展和變化，信用風險的內(nèi)涵也隨之日趨擴大，現(xiàn)在的信用風險也有廣義和狹義之分。廣義上的信用風險指所有因客戶違約(不守信用)所引起的風險。在早期的商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中，人們通常將信貸風險等同于信用風險。但隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展，人們對信用風險的理解也在發(fā)生著變化。當今信用風險的含義至少包括以下三個方面: 是商業(yè)銀行貸款的信用風險，即所謂的信貸風險，是商業(yè)銀行信用風險的主要表現(xiàn)形式，也被認為是一種狹義的信用風險。是商業(yè)銀行投資的信用風險，是商業(yè)銀行在對證券進行投資時

4、，由于證券發(fā)行方不能按期還本付息而使商業(yè)銀行遭受損失的可能性。是商業(yè)銀行自身的信用風險，也稱其為流動性風險。由于目前商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)依然是信貸業(yè)務(wù)，所以信貸風險管理是商業(yè)銀行信用風險管理的主要對象，理所當然的，不良貸款則成為銀行業(yè)信用風險控制的最佳代表。（3）不良貸款不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時償還銀行貸款本息或者已有跡象表明借款人不可能按照原定的貸款協(xié)議按時償還銀行的貸款本息而形成的貸款。不良貸款問題是金融機構(gòu)面臨的世界性難題,是威脅金融機構(gòu)的最主要風險之一。如何化解金融不良貸款是一重要課題,己經(jīng)成為銀行業(yè)進一步發(fā)展的沉重包袱和障礙。2不良貸款相關(guān)理論我國曾將不良貸款定義為呆

5、賬貸款，呆滯貸款，逾期貸款（一逾兩呆）的總和。這種分類方法界定的標準是期限：貸款本息拖欠超過180天以上的為“逾期”；貸款利息拖欠逾期三年為“呆滯”；貸款人走死逃亡或經(jīng)國務(wù)院批準的為“呆賬”。呆賬的核銷要經(jīng)財政當局批準，呆賬核銷即視為放棄債權(quán)，僅需提取普通呆賬準備金(還不到貸款總量的1%)。但在部分銀行中，存在一種現(xiàn)象：貸款只要超過約定還款日期就被認定為逾期。 我國自2002年全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風險程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。不良貸款則是指次級，可疑，損失類貸款。（1）正常類貸款，是指借款人能夠履行合同，并有充分把握按時足額償還本息。借款

6、人一直能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款有充分的把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，沒有任何理由懷疑貸款會發(fā)生損失。（2）關(guān)注類貸款，是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但也存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。借款人償還本息沒有問題，但是存在一些潛在的缺陷，如果繼續(xù)存在下去將會影響貸款的償還。（3）次級類貸款，是指借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔保，可能也會造成一定的損失。在次級類貸款中，貸款的缺陷其實已經(jīng)很明顯了，正常的經(jīng)營收入不足以保證還款，借款人需要通過出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，甚至執(zhí)行抵押擔

7、保來還款。（4）可疑類貸款，是指借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行了抵押或擔保，也肯定要造成較大的損失。此類貸款肯定要發(fā)生較大損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，實際損失的金額尚不能確定。（5）損失類貸款，是指銀行即使在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分，貸款大部分或全部發(fā)生損失。二、 鎮(zhèn)信用社現(xiàn)狀分析1鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀林西縣鎮(zhèn)是百年小鎮(zhèn)，現(xiàn)轄七個行政村，46個自然村，85個村民小組，總?cè)丝诩s14000人。近幾年按照小集鎮(zhèn)建設(shè)總體規(guī)劃要求，依據(jù)其獨特的地理優(yōu)勢，逐步建立了8個經(jīng)濟發(fā)展小區(qū)，即3個養(yǎng)牛小區(qū)、3個農(nóng)

8、業(yè)合作社、1個牧業(yè)合作社及1個蔬菜合作社。集市貿(mào)易初具規(guī)模，現(xiàn)有內(nèi)蒙古北方最大的活畜交易場所、小商品批發(fā)市場以及皮毛交易市場。然而農(nóng)村信用社作為聯(lián)系農(nóng)牧民的金融紐帶、農(nóng)村金融的主力軍，在鎮(zhèn)經(jīng)濟快速發(fā)展中起到了極大的推動作用。鎮(zhèn)農(nóng)村信用社在2011年進一步深化“服務(wù)三農(nóng)”的經(jīng)營意識，積極拓寬思路加大對“三農(nóng)”貸款投放，重點支持畜牧業(yè)飼養(yǎng)加工、農(nóng)副產(chǎn)品加工、生產(chǎn)銷售等特色產(chǎn)業(yè)，累計發(fā)放貸款7446萬元。發(fā)放支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款1400萬元；短期農(nóng)戶貸款5761萬元；養(yǎng)牛合作社貸款285萬元。全年累計利息收入達到950.5萬元。在支農(nóng)力度上，鎮(zhèn)農(nóng)村信用社有了長足的發(fā)展，但同時不良貸款的風險控制則成為信用

9、社新一年面臨的一大難題。2鎮(zhèn)信用社的不良貸款問題及典型案例鎮(zhèn)農(nóng)村信用社09-11年不良貸款數(shù)據(jù)表（單位：萬元） 時間（年）次級貸款可疑貸款損失貸款不良貸款總額200930.973.575.6180201040110.5102.52532011308090200 資料來源：鎮(zhèn)農(nóng)村信用社內(nèi)部資料農(nóng)村信用社的不良貸款是特定歷史條件下形成的，從某種意義上講，是幾十年來我國農(nóng)村經(jīng)濟形態(tài)深刻變遷直接或間接遺留下來的歷史問題的反映。對于農(nóng)村信用社的不良貸款應基于對歷史和現(xiàn)實的客觀分析，站在促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的高度，探索化解的思路和對策。對不良貸款形成的可能原因進行分析，有助于信貸管理人員預防貸款風險。經(jīng)本人在

10、鎮(zhèn)農(nóng)村信用社實習期間發(fā)現(xiàn)該社不良貸款主要有以下幾種類型。（1）多頭貸款多頭貸款是指借款人在縣級聯(lián)社下屬的多個信用社進行重復貸款。這種情況在2006年之前經(jīng)常發(fā)生，因為該聯(lián)社在此之前所有的貸款資料都是人工書寫的方式填寫，也沒有進行聯(lián)網(wǎng)，工作量巨大。這樣一來，信息化程度較低就給一些借款人創(chuàng)造了尋租和造假的機會，使多頭貸款的情況時常發(fā)生。有些是借款人有意隱瞞真實情況，有些是信用社內(nèi)部人員與外界串通，進行違規(guī)放貸或過度授信。劉偉是林西縣的一名公務(wù)員，其私下又經(jīng)營了一家運輸公司主要為礦上工作，前幾年運輸業(yè)生意較好，劉偉為擴大經(jīng)營，通過關(guān)系在林西縣信用聯(lián)社下的3個信用社貸款共貸款200萬。隨著油價上漲成本

11、上升，劉偉公司的許多客戶為了減少成本都改為其他運輸方式。加之與礦區(qū)合作關(guān)系破裂，其自身管理不善，公司的許多運輸款和貨款無法收回，甚至有些司機連車帶貨變賣后逃逸，楊某的公司最終倒閉。剩余資產(chǎn)變賣后，償還貸款35萬貸款，其余165萬全部淪為呆賬壞賬。其中就有鎮(zhèn)信用社貸款75萬。（2）頂名貸款頂名貸款是指借款人用自己的身份為他人貸款，也就是說真實的用款人非借款人本人。這種情況最為普遍，也是最易造成不良貸款的一類情況。因為在貸前審查時，信用社的工作人員很難發(fā)現(xiàn)，而且由于用款人原因形成的不良貸款，導致清繳工作很難進行，多半需要通過法院起訴的手段。這樣就大大增加了信用社的成本。下面的案例就是這類不良貸款的

12、典型代表:李彩霞是鎮(zhèn)養(yǎng)牛小區(qū)專業(yè)戶，有兩個養(yǎng)牛小區(qū)及一個較大的屠宰場，李彩霞在當?shù)仡H有人緣，2009-2011年通過頂名貸款的方式在林西縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社下屬的多個分社用9個人的身份貸款400多萬，2年中李彩霞經(jīng)營的養(yǎng)牛小區(qū)由于設(shè)備低劣，技術(shù)一般，加之與其有長期合作關(guān)系的外地商人吳某與其沒有再續(xù)購銷合同，導致其屠宰場的牛肉大量積壓，雖然一部分供應當?shù)仫埖?，但由于牛肉庫存?shù)量巨大，銷量遠不及存量，導致資金周轉(zhuǎn)不靈，小區(qū)面臨破產(chǎn)。李彩霞一時接受不了打擊心臟病突發(fā)致死。2011年李某自己名下的未還貸款僅有40萬，其余的360多萬均在其他9人名下。李某死后，其他9個人拒絕償還，大多數(shù)沒有償還能力，信用

13、社通過法律手段變賣設(shè)備款150萬，追回9人名義下欠款僅50萬，損失200多萬元，其中僅鎮(zhèn)信用社貸款就有109萬元。在追繳貸款中耗費了信用社大量的時間和人力。（3）跨地區(qū)貸款跨地區(qū)貸款是指本市或非本市居民在本市貸款，用款項目又在外地的情況。由于人力資源和成本的約束，去了解企業(yè)真實的經(jīng)營狀況，或這類貸款在貸后管理時，農(nóng)信社沒有足夠的精力往往只考察貸款人的財務(wù)報表。一旦借款人欺騙或隱瞞真實情況，或者信貸人員與借款人內(nèi)外勾結(jié)違規(guī)發(fā)放，這就比較容易形成不良貸款。鎮(zhèn)農(nóng)村信用社就發(fā)生過此類不良貸款，案例的具體情況如下:陳立杰是呼和浩特市城鎮(zhèn)戶口，但長期居住在赤峰市林西縣鎮(zhèn)，并與他人合伙經(jīng)營了一家養(yǎng)雞場。申請

14、貸款時，陳某隱瞞了真實情況和貸款的真實用途。2007年陳某的養(yǎng)雞場遭遇禽流感，損失100多萬，陳立杰見情況不妙便選擇溜之大吉。其在鎮(zhèn)信用社所貸的50萬元也淪為不良貸款。（4）自貸自保自貸自保的案例較前幾種案例數(shù)量較少，但也造成過信用社的損失。自貸自保主要是指貸款人與擔保人屬于同一利益團體或存在親屬關(guān)系等。一旦貸款人失去還款能力，擔保人也失去了擔保的作用，導致不良貸款。例如:叔叔貸款，侄子擔保等。造成這類不良貸款的主要原因是農(nóng)村信用社信貸人員的失職造成的，也有貸款人故意隱瞞以及與信用社內(nèi)部人員串通的情況。3農(nóng)村信用社的不良貸款的特點分析在我國，農(nóng)村信用社在很多政策上都參照國有商業(yè)銀行，但與商業(yè)銀

15、行相比卻有許多不同之處。首先，農(nóng)村信用社是集體企業(yè)的，主要為社員(即股東)提供服務(wù)和幫助。其次，農(nóng)村信用社的社員主要是農(nóng)民、城鎮(zhèn)居民和中小企業(yè)。再次，農(nóng)村信用社由于只服務(wù)于農(nóng)民、城鎮(zhèn)居民和中小企業(yè)。因此和商業(yè)銀行比起來，農(nóng)村信用社不良貸款則呈現(xiàn)小額貸款較多、筆數(shù)較多、分散較廣，貸款管理難度較大等一系列特點。三、農(nóng)村信用社不良貸款的形成原因1信用社自身原因在鎮(zhèn)農(nóng)村信用社已形成的不良貸款中，雖然由于借款人原因所引起的不良貸款占的比例比較大，但卻同信用社自身審查不嚴、風險管理意識淡泊、內(nèi)部人員存在道德風險等因素有很大的關(guān)系，特別是由于目前我國對個人的征信系統(tǒng)尚在建設(shè)和完善中，面對成千上萬的貸款申請者

16、，鎮(zhèn)信用社如果僅用現(xiàn)有的信用評定技術(shù)和管理模式，很難對借款人進行全面的借貸風險評價。同時由于內(nèi)控管理和防范工作的嚴重缺位；個別信貸人員將貸款“三查”制度(即貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查)流于形式；貸款發(fā)放后不能對借款人進行有效的動態(tài)監(jiān)控；當貸款由逾期形成壞帳后，又往往不能及時地采取各項有效措施進行債權(quán)保全，導致鎮(zhèn)農(nóng)村信用社的不良貸款多年來一直高居不下。（1）貸前調(diào)查和貸款審查不嚴。貸前調(diào)查和貸款審查是貸款業(yè)務(wù)的首要環(huán)節(jié)。信用聯(lián)社個別經(jīng)辦人員由于風險管理意識淡泊和警惕性不高，在貸前調(diào)查和貸款審查中存在著很多問題。例如:對借款人、擔保人的真實身份、家庭狀況和收入情況等相關(guān)信息了解不詳細；對貸款相關(guān)

17、材料的真實性、合法性審查不嚴；對有瑕疵的材料沒有進行深入的調(diào)查核實。異地貸款、多頭貸款過多，缺乏有效的監(jiān)控；貸款已存在潛在風險時，沒能及時采取果斷措施；貸款已明顯出現(xiàn)問題，卻疏于催收或迅速采取有效措施清收，把希望寄托于借款人“奇跡的發(fā)生”或不再過問，使貸款造成損失等。 有的信貸人員甚至放松對借款人的審批條件、簡化手續(xù)，為今后形成不良貸款埋下了隱患。（2）貸款管理機制設(shè)置不合理。在貸前信用分析階段，獲得的貸款信息不完全，貸款項目評估質(zhì)量不高。部分信貸人員缺乏必要的信用評估、財務(wù)分析知識和經(jīng)驗，發(fā)放貸款時又沒有充分聽取必要的勸告而發(fā)放調(diào)查不充分、信貸資料有缺陷、抵押物變現(xiàn)力差、不足值的貸款；在貸款

18、的審批階段，未嚴格把握貸款審批條件；貸款集中程度過高，過分集中于某一借款人，某一行業(yè)、某一種類貸款，致使貸款風險相對集中，貸款金額超過借款人的還款能力而無力償還。使借款人產(chǎn)生“債多不愁”，或者干脆對信用社聲稱“反正欠這么多貸款，不增加貸款則其他貸款更加無法歸還”，以一種無所謂的無賴態(tài)度毒化借貸雙方關(guān)系，使信用社處于被動尷尬局面；貸款發(fā)放后信貸管理人員對日常監(jiān)督管理不力，存在“重放輕收輕管理”的現(xiàn)象；部分信用社由于人手較少，根本沒有按照信貸操作規(guī)程執(zhí)行等等。（3）信貸人員素質(zhì)制約。人是事業(yè)成敗的關(guān)鍵因素之一。信貸人員除了必須具備一定的金融理論、企業(yè)財務(wù)管理、法律制度等業(yè)務(wù)知識外，還必須具有誠實的

19、品格和強烈的責任心。信貸工作人員的素質(zhì)直接影響到貸款的質(zhì)量，尤其是在管理體制不健全、貸款運作不規(guī)范、約束不力的情況下。由于農(nóng)村信用社多年的粗放式管理和法人治理結(jié)構(gòu)的不完善，內(nèi)控風險防范也存在著諸多漏洞，導致農(nóng)村信用聯(lián)社內(nèi)部個別人員有尋租的機會，有些道德缺失的經(jīng)辦人甚至利用職權(quán)向貸款申請人吃、拿、卡、要。通常是極個別貸款經(jīng)辦人員由于個人原因或者某種利益關(guān)系，明知借款人提供的是虛假材料而不指出，有的還會教唆貸款申請者開假證明假報表，更有甚者，知法犯法內(nèi)外勾結(jié)、故意偽造相關(guān)材料，誤導貸款審批人，騙取信用社信貸資金。還有一些個別領(lǐng)導，通過職權(quán)指使或施壓給基層貸款部門和信貸人員，對不合規(guī)定的企業(yè)或高風險

20、項目進行過度授信。（4）四是自身經(jīng)濟利益的驅(qū)動。利益與風險并存，一 些農(nóng)村信用社盲目地追求高效益，一味地支持風險企業(yè)和風險項目，這種貸款配置本身就孕育著高風險。2借款人方面的原因（1）借款人欺詐借款人欺詐可分為普通欺詐和嚴重欺詐。所謂普通欺詐行為，指借款人主要通過向信用社提供部分虛假信息以改善本企業(yè)的資信狀況，獲得用于借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動的貸款。這種欺詐的特征有：借款人向信用社提供的信息部分虛假；提供虛假信息的主要用意在于提高其資信狀況，期望獲得信用社的充分信任；獲得的貸款主要用于真實的生產(chǎn)環(huán)節(jié)。如果經(jīng)營按計劃進行，借款人也不愿意拖欠貸款而在信用社留下不良記錄，即使出現(xiàn)其他情況時，借款人雖然無力

21、歸還貸款，但通常愿意與信用社合作。嚴重欺詐是指借款人通過一切手段從金融機構(gòu)獲得貸款并貸款主要用于借款人從事的主營業(yè)務(wù)以外的行業(yè)或挪用貸款而獲取個人利益。這種欺詐的主要特征有：為了獲得貸款，借款人不惜一切手段（包括違法手段）；借款人對其從事的行業(yè)并不真正關(guān)心，甚至借款人根本沒有正當主業(yè)，或者從事的行業(yè)的目的就是為了更方便地獲取貸款；借款人獲取貸款并不用于主要業(yè)務(wù)，而是以轉(zhuǎn)移、投資、奢侈消費等方式，鯨吞貸款。這類欺詐行為主要以騙取信用社貸款為最終目的，且通常利用、拉攏或腐蝕信貸人員，因這種惡意欺詐希望而造成的不良貸款風險極大，收回的可能性很小。（2）借款企業(yè)經(jīng)營素質(zhì)較低中小企業(yè)經(jīng)營者業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，

22、缺乏市場觀念、競爭意識、健全機制和發(fā)展能力，形成高負債、低效益、軟約束、超分配的局面，致使中小企業(yè)經(jīng)營困難，甚至倒閉。（這在以前的“五小”企業(yè)和部分民營企業(yè)中表現(xiàn)相當突出），給信用社貸款造成損失，形成不良貸款。（3）不可抗因素借款人遭受不可抗拒因素影響，致使貸款形成不良貸款。各種自然災害，如地震的出現(xiàn)，山洪的暴發(fā)，颶風的驟起，久旱無雨、農(nóng)作物遭病蟲害侵襲等。由于我國農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)較薄弱，農(nóng)業(yè)耕作的機械化程度相對較低，農(nóng)民抗御自然災害風險能力較低，大多數(shù)地方存在靠天吃飯這種情形，這增加了涉農(nóng)貸款收回的不確定性和貸款的風險性。一旦遇到自然災害，農(nóng)作物減產(chǎn)，農(nóng)業(yè)欠收，直接影響農(nóng)民收入，影響貸款的歸還。

23、四、不良貸款控制措施嚴格貸款項目的審查信用社要建立嚴格的貸款審查制度并切實履行。貸前審查是防范貸款風險重要的關(guān)口，要認真做好貸款前的各項可行性研究，根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，深入調(diào)查企業(yè)的資產(chǎn)、效益和信譽，調(diào)查企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)供銷及發(fā)展前景，重大貸款事項應聽取各有關(guān)方面包括社會有關(guān)咨詢機構(gòu)及其專家的意見；各級貸款管理部門要認真做好貸前調(diào)查的審核審批工作，對效益不佳、前景不明的企業(yè)或項目堅決不貸，貸款后要進行跟蹤檢查和管理。要加強內(nèi)部審計稽核和貸款風險預警，及時有效地采取貸款風險應對措施。進一步完善貸款擔保制度貸款擔保是規(guī)避信用社風險的有效措施：一是貸款前要對擔保人的擔保資格及能力進行嚴格審查，重大的貸款事項

24、至少應有兩個以上的擔保人，對不符合擔保條件的單位和個人要堅決否定。二是對擔保人進行動態(tài)審查，擔保責任期間，擔保人應當向信用社報送本企業(yè)有關(guān)效益等資料，信用社應當定期或不定期地進行調(diào)查核實，一旦發(fā)現(xiàn)擔保人不具備擔保資格和能力時，應及時要求貸款人更換擔保人。三是對無力還貸的貸款人，立即追索擔保人的連帶責任，以免擔保人逃避責任，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或超過法院訴訟時效而脫保。實行不良貸款責任追究制只有對造成不良貸款的責任者進行追究，才能加強責任心和減少違規(guī)違法行為信用社要對貸款設(shè)置嚴密的報批程序和手續(xù)，每筆貸款的提出、調(diào)研、上報和審批等都要有詳細的記錄，以便在發(fā)生不良貸款時能分清責任和進行追究。一旦確定為不良貸款

25、，應立即啟動責任追究機制。對造成不良貸款的案例，要查明形成的原因和造成的損失，在此基礎(chǔ)上分清和落實責任。無論涉及信用社工作人員、企業(yè)單位或是政府官員，都要按照不同的情形和性質(zhì)，嚴肅追究直接責任人和相關(guān)領(lǐng)導的責任，涉嫌違法犯罪的移送司法機關(guān)處理，決不手軟。提高信用社員工的政治業(yè)務(wù)責任提高人員素質(zhì)是提高信用社經(jīng)濟效益、防范不良資產(chǎn)和做好信用社各項工作的根本保證。一是要進行黨風廉政和職業(yè)道德教育。二是要加強業(yè)務(wù)培訓，提高對貸款效益的調(diào)研能力，提高對貸款項目的管理能力。三是要建立科學用人機制，積極選拔優(yōu)秀人才，調(diào)動和激發(fā)全體員工的積極性、創(chuàng)造性，建設(shè)一支政治強、業(yè)務(wù)精、作風正、紀律嚴的高素質(zhì)信用社員工

26、隊伍。5政府加強對農(nóng)村信用社的支持力度政府應出臺系列政策為銀行處理不良貸款提供專門的法律措施。在亞洲其他發(fā)達國家，如日本、韓國等，均依照本國實際情況為銀行處理不良貸款制定了相應的專門法律框架，以保證銀行在應對危機時能夠快速有效地進行壞賬處理。在特殊時期，國家還應當立法為銀行提供特別的擔保措施，從而可以保證銀行控制風險和壞賬處理部門能夠正常運行。結(jié)語不良貸款是農(nóng)村信用社金融風險管理的重要對象，為促進農(nóng)村信用社得到健康發(fā)展，有必要分析清楚不良貸款產(chǎn)生的原因，觀察和分析信用社不良貸款的現(xiàn)狀，研究降低不良貸款的途徑?？偠灾?，要針對內(nèi)蒙古地區(qū)農(nóng)村信用社的具體情況，結(jié)合當?shù)氐膶嶋H 情況對信用社的不良貸款

27、進行清收和盤活。農(nóng)村信用社只有做好不良貸款的風險控制工作，才能使有限的信貸資金發(fā)揮最大的使用效益，真正做到“支農(nóng)惠農(nóng)”。參考文獻1霍妍.國外商業(yè)銀行不良貸款處理的經(jīng)驗n.聊城大學學報（社會科學版），2007（5）2 王焯、我國商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)實情況與理論對比 n.現(xiàn)代商業(yè)，2010年2月3王佳.內(nèi)蒙古地區(qū)農(nóng)村信用社不良貸款處理方式研究熱j.20104李美娟.農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量存在的問題及治理對策j.現(xiàn)代經(jīng)濟與審計，2007abstract: since 1997, the reform of rural credit cooperatives, along with the reform and the increase of r