《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)V5.3》實(shí)驗(yàn)手冊(cè)

1、 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)平臺(tái) v5.3實(shí)實(shí)驗(yàn)驗(yàn)手手冊(cè)冊(cè) 廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè) 目錄目錄1 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)簡(jiǎn)介實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)簡(jiǎn)介.11.1 平臺(tái)特色介紹平臺(tái)特色介紹.11.2 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)v5.3 實(shí)訓(xùn)平臺(tái)實(shí)驗(yàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)實(shí)驗(yàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù).12 課時(shí)簡(jiǎn)介課時(shí)簡(jiǎn)介.33 實(shí)訓(xùn)設(shè)備及軟件實(shí)訓(xùn)設(shè)備及軟件.44 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)各教學(xué)章節(jié)詳細(xì)說明基礎(chǔ)會(huì)計(jì)各教學(xué)章節(jié)詳細(xì)說明.54.1 實(shí)訓(xùn)一實(shí)訓(xùn)一 原始憑證的填制原始憑證的填制.54.1.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的.54.1.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù).54.1

2、.3 理論精要回顧理論精要回顧.54.1.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）.64.1.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo).154.2 實(shí)訓(xùn)二實(shí)訓(xùn)二 原始憑證的審核原始憑證的審核.164.2.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的.164.2.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù).164.2.3 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）.164.2.4 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo).164.3 實(shí)訓(xùn)三實(shí)訓(xùn)三 記賬憑證的填制記賬憑證的填制.174.3.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的.174.3.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù).174.3.3 理論精要回顧理論精要回顧.174.3.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式

3、摘選）.174.3.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo).194.4 實(shí)訓(xùn)四實(shí)訓(xùn)四 記賬憑證的審核記賬憑證的審核.214.4.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的.214.4.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù).214.4.3 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）.21 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)4.4.4 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo).214.5 實(shí)訓(xùn)五實(shí)訓(xùn)五 賬簿的設(shè)置（建賬）賬簿的設(shè)置（建賬）.224.5.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的.224.5.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù).224.5.3 理論精要回顧理論精要回顧.224.5.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）.234.5.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo).254.6 實(shí)

4、訓(xùn)六實(shí)訓(xùn)六 賬簿的啟用賬簿的啟用.264.6.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的.264.6.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù).264.6.3 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）.264.6.4 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo).264.7 實(shí)訓(xùn)七實(shí)訓(xùn)七 賬簿的登記賬簿的登記.274.7.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的.274.7.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù).274.7.3 理論精要回顧理論精要回顧.274.7.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容實(shí)訓(xùn)內(nèi)容.274.7.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo).274.8 實(shí)訓(xùn)八實(shí)訓(xùn)八 對(duì)賬與錯(cuò)賬更正對(duì)賬與錯(cuò)賬更正.294.8.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的.294.8.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù).294.8.3 理論精要回顧理論精要回顧

5、.294.8.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）.304.8.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo).324.9 實(shí)訓(xùn)九實(shí)訓(xùn)九 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表.344.9.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的.344.9.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù).344.9.3 理論精要回顧理論精要回顧.344.9.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）.35 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)4.9.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo).364.10 實(shí)訓(xùn)十實(shí)訓(xùn)十 利潤(rùn)表利潤(rùn)表.374.10.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的.374.10.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù).374.10.3 理論精要回顧理論精要回顧.374.10.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)

6、樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）.374.10.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo).384.11 實(shí)訓(xùn)十一實(shí)訓(xùn)十一 銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表.394.11.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的.394.11.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù).394.11.3 理論精要回顧理論精要回顧.394.11.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）.394.12 實(shí)訓(xùn)十二實(shí)訓(xùn)十二 財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查.414.12.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的.414.12.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù).414.12.3 理論精要回顧理論精要回顧.414.12.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）.414.12.5 實(shí)

7、訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo).434.13 實(shí)訓(xùn)十三實(shí)訓(xùn)十三 賬務(wù)處理程序賬務(wù)處理程序.444.13.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的.444.13.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù).444.13.3 理論精要回顧理論精要回顧.444.13.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）.454.13.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo).474.14 實(shí)訓(xùn)十四實(shí)訓(xùn)十四 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算實(shí)訓(xùn)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算實(shí)訓(xùn).484.14.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的.484.14.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù).484.14.3 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）.484.14.4 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo).52 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)4.1

8、5 實(shí)訓(xùn)十五實(shí)訓(xùn)十五 商品企業(yè)會(huì)計(jì)核算商品企業(yè)會(huì)計(jì)核算.534.15.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的.534.15.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù).534.15.3 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）.534.15.4 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo).56 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 1 頁(yè) 共 52 頁(yè)1 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)簡(jiǎn)介實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)簡(jiǎn)介1.1 平臺(tái)特色介紹平臺(tái)特色介紹基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)是按照會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課程面向需要掌握會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)的用戶開發(fā)的，其預(yù)置的內(nèi)容按照基礎(chǔ)會(huì)計(jì)教學(xué)章節(jié)設(shè)置，教師可根據(jù)教學(xué)進(jìn)度控制實(shí)驗(yàn)進(jìn)程。學(xué)生可以根據(jù)老師所設(shè)置的課程進(jìn)行學(xué)習(xí)和實(shí)訓(xùn)以及進(jìn)行考

9、試。學(xué)生使用本平臺(tái)可以自動(dòng)比對(duì)自己的練習(xí)和設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)答案并用紅色標(biāo)示出錯(cuò)誤點(diǎn)及查看標(biāo)準(zhǔn)答案，減輕教師手工批閱和指導(dǎo)的工作量。1.2 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)訓(xùn)平臺(tái)實(shí)驗(yàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)實(shí)驗(yàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（1）廈門明朗經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司（簡(jiǎn)稱：廈門明朗）性質(zhì)：有限責(zé)任公司、批發(fā)企業(yè)，增值稅一般納稅人（稅率 17%）稅務(wù)登記號(hào)：360101333666444開戶行：中國(guó)銀行湖里支行賬號(hào)話：4846158地址：廈門市嘉禾路 28 號(hào)（2）廈門明發(fā)商貿(mào)性質(zhì)：有限責(zé)任公司、批發(fā)兼零售企業(yè)，增值稅一般納稅人（稅率 17%）稅務(wù)登記號(hào)：360101333665655開戶行：中國(guó)工商銀行

10、湖里支行賬號(hào)電話：05924846597地址：廈門市嘉禾路 26 號(hào)會(huì)計(jì)主管：黃晶會(huì)計(jì)：葉強(qiáng)出納：羅虹（3）廈門化工有限公司 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 2 頁(yè) 共 52 頁(yè)性質(zhì)：有限責(zé)任公司，增值稅一般納稅人（稅率 17%）稅務(wù)登記號(hào)：360101333666555開戶行：工行湖里支行賬號(hào)址電話：廈門市嘉禾路 89 號(hào)、8406532主要產(chǎn)品：pdc 和 cad生產(chǎn)車間：一車間和二車間。一車間生產(chǎn) pdc ，二車間生產(chǎn) cad。管理部門：經(jīng)理室、公司辦公室、供應(yīng)部、銷售部、財(cái)務(wù)部、發(fā)運(yùn)部等會(huì)計(jì)主管：鄭鐳會(huì)計(jì)：張哲出納:馬峰（4）廈門南方

11、股份有限公司地址：廈門市禾山路 226 號(hào)聯(lián)系電話：8407661法定代表人：聶明注冊(cè)資金：伍佰萬元人民幣企業(yè)類型：集體企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍：生產(chǎn) a、b 兩種產(chǎn)品納稅登記號(hào)：350200098889888基本存款賬戶：中國(guó)銀行湖里支行賬號(hào)：3862319會(huì)計(jì)主管：林玲會(huì)計(jì)：張翔出納：李明（5）黑星有限公司 會(huì)計(jì)主管：李強(qiáng) 會(huì)計(jì)：張偉 出納：王二 另外，本實(shí)訓(xùn)要求按照另外，本實(shí)訓(xùn)要求按照 2006 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則知識(shí)操作。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則知識(shí)操作。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 3 頁(yè) 共 52 頁(yè)2 課時(shí)簡(jiǎn)介課時(shí)簡(jiǎn)介實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)名稱實(shí)訓(xùn)課時(shí)實(shí)訓(xùn)一原始憑證的填制3.5 課時(shí)實(shí)訓(xùn)二原始憑證的審核0.5 課時(shí)實(shí)訓(xùn)

12、三記賬憑證的填制3 課時(shí)實(shí)訓(xùn)四記賬憑證的審核0.5 課時(shí)實(shí)訓(xùn)五賬簿的設(shè)置（建賬）1 課時(shí)實(shí)訓(xùn)六賬簿的啟用0.5 課時(shí)實(shí)訓(xùn)七賬簿的登記1 課時(shí)實(shí)訓(xùn)八錯(cuò)賬更正及對(duì)賬1 課時(shí)實(shí)訓(xùn)九資產(chǎn)負(fù)債表2 課時(shí)實(shí)訓(xùn)十利潤(rùn)表1 課時(shí)實(shí)訓(xùn)十一銀行存款余額調(diào)節(jié)表2 課時(shí)實(shí)訓(xùn)十二財(cái)產(chǎn)清查2 課時(shí)實(shí)訓(xùn)十三賬務(wù)處理程序3 課時(shí)實(shí)訓(xùn)十四工業(yè)企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)流程實(shí)訓(xùn)5 課時(shí)實(shí)訓(xùn)十五商品流通企業(yè)業(yè)務(wù)流程實(shí)訓(xùn)5 課時(shí)實(shí)訓(xùn)十六綜合實(shí)訓(xùn)5 課時(shí)課時(shí)共計(jì)數(shù)為 36 課時(shí) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 4 頁(yè) 共 52 頁(yè)3 實(shí)訓(xùn)設(shè)備及軟件實(shí)訓(xùn)設(shè)備及軟件能聯(lián)到安裝了產(chǎn)品主機(jī)的計(jì)算機(jī)， 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái) （廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公

13、司） 。產(chǎn)品均采用 b/s 結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)，只需要在一臺(tái)服務(wù)器上安裝軟件，學(xué)生機(jī)與教師機(jī)只要有 ie 瀏覽器就可使用軟件。產(chǎn)品以實(shí)訓(xùn)教學(xué)為主導(dǎo)，依據(jù)單元實(shí)訓(xùn)、綜合實(shí)訓(xùn)、分崗實(shí)訓(xùn)、混崗實(shí)訓(xùn)等原則組織實(shí)訓(xùn)內(nèi)容。產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)了界面仿真、功能仿真和內(nèi)容仿真，并且能夠?qū)W(xué)生的實(shí)訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行智能判斷，用紅字指出具體錯(cuò)誤位置，不僅提高了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和學(xué)習(xí)效果，而且減輕了教師的輔導(dǎo)工作量。學(xué)校還可以利用網(wǎng)中網(wǎng)的軟件平臺(tái)開發(fā)自己的校本課程，將老師的智慧與軟件平臺(tái)融合在一起。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 5 頁(yè) 共 52 頁(yè)4 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)各教學(xué)章節(jié)詳細(xì)說明基礎(chǔ)會(huì)計(jì)各教學(xué)章節(jié)詳細(xì)說明4.1 實(shí)訓(xùn)一實(shí)訓(xùn)一 原始憑證的填制

14、原始憑證的填制4.1.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的憑證的基本內(nèi)容、填制方法。4.1.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制相關(guān)原始憑證，原始憑證填制要求做到按規(guī)范書寫、內(nèi)容完整、相應(yīng)簽章齊全。4.1.3 理論精要回顧理論精要回顧 原始憑證的填制要求記錄要真實(shí)。原始憑證所填列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，即符合國(guó)家有關(guān)政策、法令、法規(guī)、制度的要求；原始憑證上填列的內(nèi)容、數(shù)字，必須真實(shí)可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得弄虛作假，更不得偽造憑證。內(nèi)容要完整。原始憑證所要求填列的項(xiàng)目必須逐項(xiàng)填列齊全，不得遺漏省略；必須符合手續(xù)完備的要求，經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門和人員要認(rèn)真審核簽名蓋章。手續(xù)要完備。單位自制

15、的原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其他指定人員簽名蓋章；對(duì)外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章；從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名蓋章。書寫要清楚、規(guī)范。原始憑證要按規(guī)定填寫，文字要簡(jiǎn)要，字跡要清楚，易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化漢字。大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號(hào)“￥”，人民幣符號(hào)“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“00”或符號(hào)“”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號(hào)“”；大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、

16、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字體書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個(gè)字， “人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 6 頁(yè) 共 52 頁(yè)止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。如小寫金額為￥1008.00，大寫金額應(yīng)寫成“人民幣壹仟零捌元整”。編號(hào)要連續(xù)。如果原始憑證已預(yù)先印定編號(hào)，在寫壞作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不

17、得在原始憑證上更正。填制要及時(shí)。各種原始憑證一定要及時(shí)填寫，并按規(guī)定的程序及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核。4.1.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）與貨幣資金收支有關(guān)的原始單據(jù)填制，如下： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 7 頁(yè) 共 52 頁(yè) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 8 頁(yè) 共 52 頁(yè) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 9 頁(yè) 共 52 頁(yè) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 10 頁(yè) 共 52 頁(yè)與銷售有關(guān)的原始單據(jù)填制，例如： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 11 頁(yè) 共 52 頁(yè) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 12 頁(yè) 共 52 頁(yè)與購(gòu)貨有關(guān)的原始單據(jù)

18、填制，例如： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 13 頁(yè) 共 52 頁(yè)與其他方面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的原始單據(jù)填制，例如： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 14 頁(yè) 共 52 頁(yè) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 15 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.1.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)中涉及的銀行結(jié)算相關(guān)單據(jù)、增值稅票據(jù)填制，在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)中尚未學(xué)習(xí),指導(dǎo)教師應(yīng)將其基本內(nèi)容簡(jiǎn)要給予介紹。實(shí)訓(xùn)中具有多聯(lián)次的單據(jù)能仿照實(shí)務(wù)進(jìn)行自動(dòng)復(fù)寫，學(xué)生只要填寫一聯(lián)即可，但是涉及到簽章時(shí)，是需要點(diǎn)擊相應(yīng)聯(lián)次去蓋章的。實(shí)訓(xùn)中涉及 20 種共 40 份單據(jù)，建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 3.5 課時(shí)。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 16 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.

19、2 實(shí)訓(xùn)二實(shí)訓(xùn)二 原始憑證的審核原始憑證的審核4.2.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的掌握原始憑證的審核內(nèi)容。4.2.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核、判斷、改正。4.2.3 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）原始憑證的審核要點(diǎn)（課件，詳情見產(chǎn)品）原始憑證的審核（審核、判斷、改正練習(xí)）4.2.4 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)對(duì)原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在內(nèi)容上進(jìn)行審核。對(duì)原始憑證的填寫情況進(jìn)行審核。檢查項(xiàng)目填寫是否完整，計(jì)算是否精確， 手續(xù)是否完備。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 0.5 課時(shí)。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 17 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.3 實(shí)訓(xùn)三實(shí)訓(xùn)三 記賬憑證的填制記賬憑證的填制4.3

20、.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的掌握不同種類記賬憑證的填制方法。4.3.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)根據(jù)原始憑證填制收款、付款、轉(zhuǎn)賬、通用四種憑證。4.3.3 理論精要回顧理論精要回顧記帳憑證的填制是會(huì)計(jì)核算中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)之一，正確、及時(shí)、完整地填制記帳憑證是正確、及時(shí)地提供會(huì)計(jì)信息的保證。對(duì)記帳憑證的填制要求，主要有以下幾個(gè)方面:記錄真實(shí)，內(nèi)容完整，填制及時(shí)，書寫清楚?！罢睓谑菍?duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說明，要求文字簡(jiǎn)練、概括、能滿足登記帳簿的要求。應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的帳戶。記帳憑證中，應(yīng)借應(yīng)貸的帳戶必須保持清晰的對(duì)應(yīng)關(guān)系。除轉(zhuǎn)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，每張憑證都

21、要注明附件張數(shù)，以備查考。4.3.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）收款憑證的填制。例 1：2009 年 07 月 25 日，北京化工有限公司銷售二丙烯基醚產(chǎn)品一批，貨款已收。請(qǐng)根據(jù)背景單據(jù)編制收款憑證。 （憑證編號(hào)：085）填制收款憑證如下： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 18 頁(yè) 共 52 頁(yè)付款憑證的填制。例 2：2009 年 07 月 01 日，北京化工有限公司償還之前欠祥源化工原料廠的材料款，請(qǐng)根據(jù)背景單據(jù)編制付款憑證。 （憑證編號(hào)：002）填制付款憑證：轉(zhuǎn)賬憑證的填制。例 3：2009 年 07 月 15 日，北京化工有限公司按實(shí)際成本計(jì)價(jià)法采購(gòu)材料一批

22、，已入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付，請(qǐng)根據(jù)背景單據(jù)編制憑證。 （憑證編號(hào)：054） 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 19 頁(yè) 共 52 頁(yè) 填制轉(zhuǎn)賬憑證：通用記賬憑證的填制。例 4：2009 年 05 月 02 日，新華經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司（商品零售企業(yè)） ，用銀行存款支付廣告費(fèi)，請(qǐng)根據(jù)背景單據(jù)編制憑證。 （憑證編號(hào)：005） 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 20 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.3.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)在填制記賬憑證之前，應(yīng)根據(jù)原始憑證詳細(xì)填寫各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，明確記賬憑證各項(xiàng)目應(yīng)填寫的內(nèi)容。填制記賬憑證時(shí)是模擬手工賬，所以合計(jì)欄是需要手工計(jì)算的。另外字號(hào)等已經(jīng)預(yù)先設(shè)置好，就不用填寫了。實(shí)訓(xùn)中涉及

23、 4 種共 41 份單據(jù)，建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 3 課時(shí)。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 21 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.4 實(shí)訓(xùn)四實(shí)訓(xùn)四 記賬憑證的審核記賬憑證的審核4.4.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的初步掌握記賬憑證的審核內(nèi)容4.4.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)審核實(shí)訓(xùn)中給出的記賬憑證存在的問題，并做出正確的記賬憑證。4.4.3 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）記賬憑證的審核要點(diǎn)（課件，詳情見產(chǎn)品）記賬憑證的審核實(shí)例（審核、判斷、改正練習(xí)）4.4.4 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)中應(yīng)審核記賬憑證與原始憑證是否相符，項(xiàng)目填寫是否齊全，會(huì)計(jì)科目名稱、方向、金額是否正確，簽章是否齊全。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為

24、0.5 課時(shí)。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 22 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.5 實(shí)訓(xùn)五實(shí)訓(xùn)五 賬簿的設(shè)置（建賬）賬簿的設(shè)置（建賬）4.5.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的掌握總賬、明細(xì)賬、日記賬的建賬。4.5.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)練習(xí)總賬（三欄賬） 、明細(xì)賬（三欄賬、數(shù)量金額式） 、日記賬（三欄賬）的建 賬。4.5.3 理論精要回顧理論精要回顧建賬的概念 新建單位和原有單位在年度開始時(shí)，會(huì)計(jì)人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿，即平常所說的“建賬” 。建賬的基本程序 第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預(yù)備各種賬頁(yè)，并將活頁(yè)的賬頁(yè)用賬夾裝訂成冊(cè)。 第二步：在賬簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊(cè)

25、數(shù)、編號(hào)、起止頁(yè)數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會(huì)計(jì)主管人員在本年度調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第三步：按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱，在總賬賬頁(yè)上建立總賬賬戶；并根據(jù)總賬賬戶明細(xì)核算的要求，在各個(gè)所屬明細(xì)賬戶上建立二、三級(jí)明細(xì)賬戶。原有單位在年度開始建立各級(jí)賬戶的同時(shí)，應(yīng)將上年賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過來。 第四步：?jiǎn)⒂糜啽臼劫~簿，應(yīng)從第一頁(yè)起到最后一頁(yè)止順序編定號(hào)碼，不得跳頁(yè)、缺號(hào)；使用活頁(yè)式賬簿，應(yīng)按賬戶順序編本戶頁(yè)次號(hào)碼。各賬戶編列號(hào)碼后，應(yīng)填“賬戶目錄” ，將賬戶名稱頁(yè)次登入目錄內(nèi)，并粘貼索

26、引紙（賬戶標(biāo)簽） ，寫明賬戶名稱，以利檢索。建賬基準(zhǔn)日的確定建賬基準(zhǔn)日應(yīng)以公司成立日即營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日或營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更日為準(zhǔn)，由于會(huì)計(jì)核算以年度、季度、月進(jìn)行分期核算，實(shí)際工作中，一般以公司成立當(dāng)月月末或下月初為基準(zhǔn)日。如果公司設(shè)立之日是在月度中的某一天，一般以下一個(gè)月份的月初作 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 23 頁(yè) 共 52 頁(yè)為建賬基準(zhǔn)日。建賬的依據(jù)企業(yè)建立新賬的依據(jù)應(yīng)以經(jīng)合法中介機(jī)構(gòu)審驗(yàn)評(píng)估的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（須經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)或備案） 、驗(yàn)資報(bào)告為基礎(chǔ)，通過評(píng)估調(diào)整（即資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告，并經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日評(píng)估價(jià)值，與資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日的賬面價(jià)值的差額調(diào)整）和會(huì)計(jì)調(diào)整

27、（即資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日與會(huì)計(jì)建賬基準(zhǔn)日之間的會(huì)計(jì)賬項(xiàng)調(diào)整）后的財(cái)務(wù)賬項(xiàng)作為建賬依據(jù)。4.5.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）賬簿的設(shè)置（課件，詳情見產(chǎn)品）總賬、明細(xì)賬、日記賬的建賬，單據(jù)樣式 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 24 頁(yè) 共 52 頁(yè) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 25 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.5.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)建賬實(shí)訓(xùn)并非包含所有的科目，但是在后面的綜合實(shí)訓(xùn)中會(huì)有練習(xí)到。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 1 課時(shí)。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 26 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.6 實(shí)訓(xùn)六實(shí)訓(xùn)六 賬簿的啟用賬簿的啟用4.6.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的掌握賬簿啟用表的填制。4.6.

28、2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)練習(xí)賬簿封面即賬簿啟用表各要素的正確填寫。4.6.3 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）會(huì)計(jì)賬簿的啟用，樣式如下： 4.6.4 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)賬簿啟用表的填制，以及蓋章都做到仿真效果。記住要貼注印花稅票。記住要貼注印花稅票。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 0.5 課時(shí)。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 27 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.7 實(shí)訓(xùn)七實(shí)訓(xùn)七 賬簿的登記賬簿的登記4.7.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的掌握三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬，數(shù)量金額式明細(xì)賬的登記。4.7.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)根據(jù)記賬憑證、科目匯總表的信息對(duì)應(yīng)登記總分類賬、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存

29、款日記賬、明細(xì)賬，并日結(jié)，月結(jié)。4.7.3 理論精要回顧理論精要回顧現(xiàn)金日記賬的登記方法現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤?？偡诸愘~的登記方法總分類賬可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記，也可以根據(jù)經(jīng)過匯總的科目匯總表或匯總記賬憑證等登記。明細(xì)分類賬的登記方法不同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)分類賬可根據(jù)管理需要，依據(jù)記賬憑證、原始憑證或匯總原始憑證逐日逐筆或定期匯總登記。固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等明細(xì)賬應(yīng)逐日逐筆登記；庫(kù)存商品、原材料、產(chǎn)成品收發(fā)明細(xì)賬以及

30、收入、費(fèi)用明細(xì)賬可以逐筆登記，也可定期匯總登記。4.7.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容實(shí)訓(xùn)內(nèi)容總分類賬的登記、明細(xì)賬的登記，日記賬的登記。單據(jù)樣式同（實(shí)訓(xùn)五） 。4.7.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)賬簿登記實(shí)訓(xùn)并非包含所有的科目，賬頁(yè)的樣式也并非包含所有各類樣式， 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 28 頁(yè) 共 52 頁(yè)但是在后面的綜合實(shí)訓(xùn)中會(huì)有練習(xí)到各種賬頁(yè)樣式。登記賬簿時(shí)應(yīng)參考會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)則 ，明確賬簿登記的基本要求，做到按規(guī)則登記賬簿。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 1 課時(shí)。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 29 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.8 實(shí)訓(xùn)八實(shí)訓(xùn)八 對(duì)賬與錯(cuò)賬更正對(duì)賬與錯(cuò)賬更正4.8.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的掌握對(duì)賬與錯(cuò)賬更正

31、的方法。4.8.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)審核憑證，進(jìn)行賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符和賬表相符的核對(duì)，練習(xí)錯(cuò)賬更正的程序。4.8.3 理論精要回顧理論精要回顧對(duì)賬：對(duì)賬就是按照一定的方法和手續(xù)核對(duì)賬目，主要是對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)、檢查。 按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符和賬表相符，對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。對(duì)賬的目的是為了保證賬簿記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確。據(jù)此，對(duì)賬的內(nèi)容主要包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)、賬表核對(duì)。 賬證相符是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬證相

32、符，也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證（包括時(shí)間、編號(hào)、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項(xiàng)核對(duì)，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定予以更正。 賬賬相符是會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)記錄核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬賬相符，同樣是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相

33、對(duì)應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確無誤。 賬實(shí)相符是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬實(shí)相符，是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是實(shí)物款項(xiàng)使用情況的價(jià)值量反映，實(shí)物款項(xiàng)的增減變化情況，必須在會(huì)計(jì)賬簿記錄上如實(shí)記錄、登記。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 30 頁(yè) 共 52 頁(yè)因此，通過會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。 賬表相符是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保

34、證賬表相符，同樣也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對(duì)應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。錯(cuò)賬的更正登賬過程中，如果粗心大意，可能會(huì)發(fā)生重記、漏記、數(shù)字顛倒、數(shù)字錯(cuò)位、數(shù)字記錯(cuò)、科目記錯(cuò)、借貸方向記反等錯(cuò)誤而造成錯(cuò)賬，繼而影響會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。所以，在對(duì)賬過程中一旦發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬，應(yīng)及時(shí)選用正確的更正方法予以更正。錯(cuò)賬更正的方法主要有劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登記法三種。劃線更正法：指原記賬憑證無誤，只是在登賬時(shí)因筆誤造成賬面數(shù)字或會(huì)計(jì)科目出現(xiàn)錯(cuò)誤的情況下采用的一種更正方法。賬簿記錄發(fā)生這種

35、錯(cuò)誤后，會(huì)計(jì)人員用紅筆在全部數(shù)字上劃一條紅線，同時(shí)在數(shù)字上簽名或蓋章，并在數(shù)字上方空格內(nèi)填寫正確數(shù)字即可。紅字更正法：指原記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目有誤，或者原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目無誤，只是所記金額大于應(yīng)記金額而造成的錯(cuò)賬的情況下所采用的一種更正方法。具體的做法是：若原記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目有誤，先編制一張金額為紅字，應(yīng)借、應(yīng)貸科目與原來錯(cuò)誤記賬憑證相同的記賬憑證，并據(jù)以用紅字金額登記有關(guān)賬簿，沖銷原來的錯(cuò)誤記錄；然后再用藍(lán)字編制一張正確的記賬憑證，并據(jù)以登記有關(guān)賬簿。若原記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目無誤，只是所記金額大于應(yīng)記金額，應(yīng)編制一張內(nèi)容與原記賬憑證相同，但金額為紅字，且該紅字為所記金額

36、與應(yīng)記金額之差額的記賬憑證，然后據(jù)以登記有關(guān)賬簿，從而將該賬戶中多記金額沖銷。補(bǔ)充登記法：指原記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目無誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額而造成錯(cuò)賬的情況下所采用的一種更正方法。具體的做法是：用藍(lán)字編制一張應(yīng)借、應(yīng)貸科目和原來正確的記賬憑證相同，金額也用藍(lán)字，且該藍(lán)字為將所記金額與應(yīng)記金額之差額的記賬憑證，并據(jù)以登記有關(guān)賬簿，從而將少記金額補(bǔ)充登記到該賬戶中。4.8.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選） 紅字更正和補(bǔ)充更正法的練習(xí)。例 1：會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤2009 年 05 月 31 日北京化工有限公司，發(fā)現(xiàn) 2009 年 05 月 01 日車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料

37、 3500.00 元相應(yīng)的記賬憑證編制有誤，填制紅字憑證進(jìn)行沖銷。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 31 頁(yè) 共 52 頁(yè)例 2：會(huì)計(jì)科目及金額錯(cuò)誤2009 年 07 月 31 日，北京化工有限公司根據(jù)相關(guān)資料請(qǐng)你發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤之處，并填制一張紅字憑證。 （憑證編號(hào)：069） （備注：本企業(yè)采用備抵法）例 3：金額錯(cuò)誤2009 年 06 月 30 日，北京化工有限公司根據(jù)相關(guān)資料更正錯(cuò)誤的記賬憑證。 （憑證編號(hào)：032） 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 32 頁(yè) 共 52 頁(yè)例 4：補(bǔ)充登記2009 年 06 月 30 日，北京化工有限公司根據(jù)相關(guān)資料更正錯(cuò)誤。 （憑證編號(hào)：056）4.8.5 實(shí)訓(xùn)

38、引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)紅字更正法中操作紅字的方法為點(diǎn)擊記賬憑證左邊的圖樣即可顯示紅色 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 33 頁(yè) 共 52 頁(yè)數(shù)字。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 2 課時(shí)。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 34 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.9 實(shí)訓(xùn)九實(shí)訓(xùn)九 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表4.9.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的初步掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理和方法。4.9.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)熟悉資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的填列，編制資產(chǎn)負(fù)債表。4.9.3 理論精要回顧理論精要回顧資產(chǎn)負(fù)債表的定義資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。也就是說資產(chǎn)負(fù)債表提供的是某一個(gè)時(shí)點(diǎn)的數(shù)據(jù)。例如，2008 年 7 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，

39、反映的就是該日的財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)總體要求分類別列報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)，最根本的目標(biāo)就是應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日所擁有的資源、所承擔(dān)的負(fù)債以及所有者所擁有的權(quán)益。因此，資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資 產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三大類別分類列報(bào)。資產(chǎn)和負(fù)債按流動(dòng)性列報(bào)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照流動(dòng)性分別分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債列示。流動(dòng)性，通常按資產(chǎn)的變現(xiàn)或耗用時(shí)間長(zhǎng)短或者負(fù)債的償還時(shí)間長(zhǎng)短來確定，先列報(bào)流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)或負(fù)債，再列報(bào)流動(dòng)性弱的資產(chǎn)或負(fù)債。列報(bào)相關(guān)的合計(jì)、總計(jì)項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類至少應(yīng)當(dāng)列示流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的合計(jì)項(xiàng)目；負(fù)債類至少應(yīng)當(dāng)列示流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債以及負(fù)債的合計(jì)

40、項(xiàng)目；所有者權(quán)益類應(yīng)當(dāng)列示所有者權(quán)益的合計(jì)項(xiàng)目。另外，資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)遵循“資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)恒等式，因此應(yīng)當(dāng)分別列示資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)目和負(fù)債與所有者權(quán)益之和的總計(jì)項(xiàng)目，并且這二者的金額應(yīng)當(dāng)相等。資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 35 頁(yè) 共 52 頁(yè)直接根據(jù)總賬科目的余額填列。如“短期借款”項(xiàng)目，直接根據(jù)“短期借款”總賬科目的期末余額填列。根據(jù)明細(xì)科目的余額填列，如“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，根據(jù)“應(yīng)收賬款” 、 “預(yù)收賬款”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額計(jì)算填列。根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列，如“貨幣資金”項(xiàng)目，根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金” 、 “銀行存款” 、 “其他貨幣資

41、金”科目的期末總賬余額合計(jì)數(shù)填列。根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析計(jì)算填列，如“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，根據(jù)各長(zhǎng)期負(fù)債科目的期末余額分析計(jì)算填列。反映資產(chǎn)賬戶與有關(guān)備抵賬戶抵銷過程，以反映其凈額，如“短期投資”項(xiàng)目減去“短期投資跌價(jià)損失準(zhǔn)備”項(xiàng)目后得到“短期投資凈額” 。4.9.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）編制資產(chǎn)負(fù)債表。樣式如： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 36 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.9.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)本實(shí)訓(xùn)編制資產(chǎn)負(fù)債表還只是考慮在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)層面進(jìn)行簡(jiǎn)單的表中各項(xiàng)目的填列。本節(jié)實(shí)訓(xùn)需要學(xué)生掌握基本的資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目填列知識(shí)。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 2 課時(shí)。

42、基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 37 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.10 實(shí)訓(xùn)十實(shí)訓(xùn)十 利潤(rùn)表利潤(rùn)表4.10.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的初步掌握利潤(rùn)表的編制原理和方法。4.10.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)熟悉利潤(rùn)表各項(xiàng)目的填列，編利潤(rùn)表。4.10.3 理論精要回顧理論精要回顧利潤(rùn)表的定義利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。也就是說利潤(rùn)表提供的是一定時(shí)期的數(shù)據(jù)。例如，2008 年 7 月份的利潤(rùn)表，反映的就是 7 月 1 日至 7 月 31 日這一期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)表的列報(bào)要求財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用多步式列報(bào)利潤(rùn)表，將不同性質(zhì)的收入和費(fèi)用類別進(jìn)行對(duì)比，從而可以得出一些中間性的利潤(rùn)數(shù)據(jù)，便

43、于使用者理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的不同來源。企業(yè)可以分如下三個(gè)步驟編制利潤(rùn)表：第一步，以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)，減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)損益和投資收益（減去投資損失） ，計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；第二步，以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出，計(jì)算出利潤(rùn)總額；第三步，以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，減去所得稅費(fèi)用，計(jì)算出凈利潤(rùn)（或凈虧損） 。普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中列示每股收益信息。利潤(rùn)表數(shù)據(jù)來源利潤(rùn)表數(shù)據(jù)一般應(yīng)根據(jù)損益類科目的發(fā)生額分析填列。4.10.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘

44、選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）編制利潤(rùn)表。樣式： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 38 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.10.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)本實(shí)訓(xùn)編制利潤(rùn)表還只是考慮在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)層面進(jìn)行簡(jiǎn)單的表中各項(xiàng)目的填列。本節(jié)實(shí)訓(xùn)需要學(xué)生掌握基本的利潤(rùn)表各項(xiàng)目填列知識(shí)。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 1 課時(shí) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 39 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.11 實(shí)訓(xùn)十一實(shí)訓(xùn)十一 銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表4.11.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的掌握銀行存款清查、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。4.11.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)根據(jù)給定的背景資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.11.3 理論精要回顧理論精要回顧銀行存款余額

45、調(diào)節(jié)表，是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收帳項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付帳項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法有 3種，其計(jì)算公式如下：企業(yè)帳面存款余額銀行對(duì)帳單存款余額企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)銀行對(duì)帳單存款余額企業(yè)帳面存款余額企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)銀行對(duì)帳單存款余額企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)企業(yè)帳面存款余額銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)通過核對(duì)調(diào)節(jié)， “銀

46、行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步采用對(duì)帳方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對(duì)于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)帳項(xiàng)，要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。4.11.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，例如： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 40 頁(yè) 共 52 頁(yè)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)根據(jù)題目提供的背景資料，確定哪些是銀行已入賬、企業(yè)尚未入賬的事項(xiàng)，哪些是企

47、業(yè)已經(jīng)入賬、銀行尚未入賬的事項(xiàng)；然后將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的月末余額及未達(dá)賬項(xiàng)填入銀行存款余額調(diào)節(jié)表，最后，計(jì)算出調(diào)節(jié)后的銀行存款余額。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 2 課時(shí) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 41 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.12 實(shí)訓(xùn)十二實(shí)訓(xùn)十二 財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查4.12.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的掌握財(cái)產(chǎn)清查的賬務(wù)處理程序，熟悉操作流程。4.12.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)根據(jù)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)告，進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。4.12.3 理論精要回顧理論精要回顧財(cái)產(chǎn)清查后發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損后，接著進(jìn)行下列兩個(gè)步驟的會(huì)計(jì)帳務(wù)處理工作，年度財(cái)產(chǎn)清查就算大功告成。 將各部門發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損情況，列表

48、告知各部門主管人員，由該部門主管人員提出處理意見，經(jīng)呈報(bào)單位主管審批同意后，進(jìn)行資產(chǎn)帳務(wù)處理，使帳面數(shù)字與財(cái)產(chǎn)實(shí)物相同。將其財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損差額，轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益帳戶。 查明財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損原因后，經(jīng)單位主管作出處理決定后，區(qū)別不同情況，從待處理財(cái)產(chǎn)損益帳戶分別轉(zhuǎn)入其它相關(guān)帳戶。也就是盤盈的資產(chǎn)，沖減管理費(fèi)用；盤虧或毀損的資產(chǎn)，扣除過失人員或保險(xiǎn)公司賠款及殘余價(jià)值后，列入管理費(fèi)用。資產(chǎn)毀損屬于非常損失的部份，扣除保險(xiǎn)公司賠款及殘余價(jià)值后，列入營(yíng)業(yè)外支出。4.12.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）主要就是填制財(cái)產(chǎn)清查的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)記賬憑證，樣式如下：根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告

49、： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 42 頁(yè) 共 52 頁(yè) 填制記賬憑證： 經(jīng)查明是管理不善導(dǎo)致?lián)p失，計(jì)入管理費(fèi)用： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 43 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.12.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)財(cái)產(chǎn)清查后的會(huì)計(jì)處理可能會(huì)涉及到中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一些知識(shí)，特別是涉及到新的會(huì)計(jì)處理方法，比如固定資產(chǎn)的盤盈處理。這就需要教師對(duì)這部分知識(shí)給予提前講解。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 2 課時(shí)。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 44 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.13 實(shí)訓(xùn)十三實(shí)訓(xùn)十三 賬務(wù)處理程序賬務(wù)處理程序4.13.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的掌握匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序、科目匯總表賬務(wù)處理程序。4.13.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)

50、根據(jù)記賬憑證填制匯總記賬憑證、科目匯總表。4.13.3 理論精要回顧理論精要回顧匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，定期根據(jù)記賬憑證分類編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。其一般程序是：根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證；根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬；根據(jù)各種記賬憑證編制有關(guān)匯總記賬憑證；根據(jù)各種匯總記賬憑證登記總分類賬；期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)

51、分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符；期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序減輕了登記總分類賬的工作量，便于了解賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。其缺點(diǎn)是：按每一貸方科目編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證，不利于會(huì)計(jì)核算的日常分工，當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證較多時(shí)，編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量較大。該財(cái)務(wù)處理程序適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。科目匯總表賬務(wù)處理程序 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 45 頁(yè) 共 52 頁(yè) 科目匯總表賬務(wù)處理程序又稱記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序，它是根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。

52、其一般程序是：根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證；根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬；根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表；根據(jù)科目匯總表登記總分類賬；期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符；期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表?？颇繀R總表賬務(wù)處理程序優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 科目匯總表賬務(wù)處理程序減輕了登記總分類賬的工作量，并可做到試算平衡，簡(jiǎn)明易懂，方便易學(xué)。其缺點(diǎn)是：科目匯總表不能反映賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系，不便于查對(duì)賬目。它適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單

53、位。4.13.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）根據(jù)記賬憑證： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 46 頁(yè) 共 52 頁(yè) 填制匯總記賬憑證： 根據(jù)記賬憑證： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 47 頁(yè) 共 52 頁(yè) 填制科目匯總表： 4.13.5 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 3 課時(shí) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 48 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.14 實(shí)訓(xùn)十四實(shí)訓(xùn)十四 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算實(shí)訓(xùn)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算實(shí)訓(xùn)4.14.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的掌握工業(yè)企業(yè)資金籌集，采購(gòu)，生產(chǎn)，銷售，財(cái)務(wù)成果，資金調(diào)整等項(xiàng)目的核算。4.14.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)根據(jù)原始憑證登記記賬憑證、填制科

54、目匯總表、登記總賬和明細(xì)賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。4.14.3 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)樣式：投入資金貨幣： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 49 頁(yè) 共 52 頁(yè) 采購(gòu)材料： 領(lǐng)用材料： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 50 頁(yè) 共 52 頁(yè) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 51 頁(yè) 共 52 頁(yè) 銷售過程： 財(cái)務(wù)成果： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 52 頁(yè) 共 52 頁(yè)資金調(diào)整和退出：4.14.4 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)此單元實(shí)訓(xùn)涉及的知識(shí)就不僅限于基礎(chǔ)會(huì)計(jì)，但是設(shè)置的都是一般的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，需要學(xué)生掌握了一般的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理知識(shí)方能順利操作?？紤]到本教學(xué)平臺(tái)為基礎(chǔ)會(huì)計(jì)

55、，涉及到的賬務(wù)處理流程也較簡(jiǎn)化，編制報(bào)表也主要是涉及資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 5 課時(shí)。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 53 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.15 實(shí)訓(xùn)十五實(shí)訓(xùn)十五 商品企業(yè)會(huì)計(jì)核算商品企業(yè)會(huì)計(jì)核算4.15.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的掌握商業(yè)企業(yè)產(chǎn)品的批發(fā)，銷售，售價(jià)，進(jìn)價(jià)，流通費(fèi)用，利潤(rùn)分配等項(xiàng)目的核算。4.15.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)根據(jù)原始憑證登記記賬憑證、填制匯總記賬憑證、登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。4.15.3 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）實(shí)訓(xùn)樣式批發(fā)商品購(gòu)進(jìn)： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 54 頁(yè) 共 52 頁(yè)發(fā)出商品收回貨款： 商品購(gòu)進(jìn)： 基

56、礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 55 頁(yè) 共 52 頁(yè) 費(fèi)用支付： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 56 頁(yè) 共 52 頁(yè)稅務(wù)核算：4.15.4 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)此單元實(shí)訓(xùn)涉及的知識(shí)就不僅限于基礎(chǔ)會(huì)計(jì)，但是設(shè)置的都是一般的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，需要學(xué)生掌握了一般的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理知識(shí)方能順利操作。另外，考慮到本教學(xué)平臺(tái)為基礎(chǔ)會(huì)計(jì)，涉及到的賬務(wù)處理流程也較簡(jiǎn)化，編制報(bào)表也主要是涉及資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 5 課時(shí)。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 57 頁(yè) 共 52 頁(yè).4.16.4.16 實(shí)訓(xùn)十六實(shí)訓(xùn)十六 綜合實(shí)訓(xùn)綜合實(shí)訓(xùn) 4.16.1 實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)目的掌握工業(yè)企業(yè)，商品流通企業(yè)從記賬憑證到總賬，

57、報(bào)表的整個(gè)會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)流程。4.16.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)任務(wù)根據(jù)原始憑證登記記賬憑證、填制匯總記賬憑證、登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。4.16.3 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 （部分單據(jù)樣式摘選）（部分單據(jù)樣式摘選）工業(yè)企業(yè)：工業(yè)企業(yè)：現(xiàn)金支票填寫： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 58 頁(yè) 共 52 頁(yè)購(gòu)料業(yè)務(wù)：固定資產(chǎn)總賬; 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 59 頁(yè) 共 52 頁(yè)商業(yè)流通企業(yè)商業(yè)流通企業(yè)轉(zhuǎn)賬支票：商業(yè)承兌匯票的填制： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 60 頁(yè) 共 52 頁(yè)固定資產(chǎn)總賬： 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) v5.3 實(shí)驗(yàn)手冊(cè)第 61 頁(yè) 共 52 頁(yè)4.16.4 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)此單元實(shí)訓(xùn)涉及的知識(shí)既有工業(yè)企業(yè)又有商品流通企業(yè)整個(gè)流程的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)內(nèi)容，教師需要融會(huì)貫通的詳細(xì)講解，學(xué)生應(yīng)較全面掌握整套會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理知識(shí)方能順利操作。另外，考慮到本教學(xué)涉及到工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)兩套不同業(yè)態(tài)的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)和賬務(wù)處理流程，建議實(shí)際操作時(shí)分開實(shí)訓(xùn)或有選擇性的綜合實(shí)訓(xùn)。工業(yè)企業(yè)的整個(gè)會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)有 87 項(xiàng)實(shí)訓(xùn)任務(wù)，商品流通企業(yè)的整個(gè)會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)有 92 項(xiàng)實(shí)訓(xùn)任務(wù)，考慮到教學(xué)時(shí)間有限，建議選擇較典型的任務(wù)進(jìn)行實(shí)訓(xùn)，時(shí)間約為 5 課時(shí)。ut2apodfxxc02gybkskcww97mrqqwhoj5tl15zt6jipyytycummtarp3v1n5luizi3xh3