證券公司內(nèi)部稽核審計(jì)工作制度

1、證券有限責(zé)任公司內(nèi)部稽核審計(jì)工作制度第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司的內(nèi)部監(jiān)控，健全公司內(nèi)部自我約束機(jī)制，發(fā)揮內(nèi)部稽核審計(jì)工作檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議的職能，促進(jìn)公司的健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、證券公司內(nèi)部控制指引等法律法規(guī)和本公司的實(shí)際，制定本制度。第二條 公司設(shè)立稽核監(jiān)督總部，在公司董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)控制與稽核監(jiān)察委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全公司的內(nèi)部稽核審計(jì)工作。第三條 公司稽核審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立行使內(nèi)部稽核審計(jì)職能，不受公司其他部門和個(gè)人的干涉。公司任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙稽核審計(jì)人員依照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和公司規(guī)章執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)稽核審計(jì)人員。第四條 公司稽核

2、審計(jì)包括現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)。第五條 稽核審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的稽核審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，應(yīng)當(dāng)保持知識(shí)的不斷更新，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第六條 稽核審計(jì)人員辦理稽核審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。第二章 稽核審計(jì)工作職責(zé)第七條 稽核監(jiān)督總部對(duì)公司各管理部門、業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行稽核審計(jì)，稽核的范圍包括但不限于以下方面：（一）內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；（二）財(cái)務(wù)稽核審計(jì)；（三）業(yè)務(wù)稽核審計(jì)；（四）客戶保證金存管稽核審計(jì)；（五）管理稽核審計(jì)；（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)；（七）重大工程項(xiàng)目（30萬元以上）的審計(jì)和大宗物資采購（20萬元以上）招投標(biāo)

3、監(jiān)督；（八）公司總裁交辦的稽核審計(jì)事項(xiàng)；（九）公司董事會(huì)交辦的稽核審計(jì)事項(xiàng)。第三章 稽核審計(jì)工作權(quán)限第八條 稽核審計(jì)人員進(jìn)行稽核審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被稽核審計(jì)對(duì)象的股票、基金柜臺(tái)系統(tǒng)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)。第九條 稽核審計(jì)人員對(duì)稽核審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)進(jìn)行調(diào)查、取證，有關(guān)部門和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稽核審計(jì)人員的工作，如實(shí)提供證明材料。被稽核審計(jì)對(duì)象不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料。第十條 稽核審計(jì)部門對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第十一條 稽核審計(jì)部門對(duì)阻撓、破壞稽核審計(jì)工

4、作，拒絕提供有關(guān)資料的，可以提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第十二條 稽核審計(jì)部門對(duì)稽核審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)的意見。第十三條 稽核審計(jì)部門對(duì)嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度的部門和個(gè)人，有權(quán)提出處罰建議。第十四條 稽核審計(jì)部門對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的部門和個(gè)人，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。第十五條 稽核審計(jì)部門根據(jù)工作需要，有權(quán)通知公司各部門（機(jī)構(gòu)）報(bào)送有關(guān)的資料、報(bào)表、數(shù)據(jù)等，實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)，各部門（機(jī)構(gòu)）必須按時(shí)如實(shí)報(bào)送，并保證報(bào)送質(zhì)量。第十六條 稽核審計(jì)部門有權(quán)對(duì)稽核審計(jì)事項(xiàng)出具稽核審計(jì)報(bào)告，作出稽核審計(jì)決定。第十七條 稽核審計(jì)部門負(fù)責(zé)人有權(quán)參加公司業(yè)務(wù)會(huì)議。第

5、四章 稽核審計(jì)程序第十八條 稽核監(jiān)督總部年初根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)工作計(jì)劃，編制年度稽核審計(jì)計(jì)劃。第十九條 稽核審計(jì)事項(xiàng)的立項(xiàng)程序。（一）列入稽核審計(jì)計(jì)劃的事項(xiàng)，由稽核監(jiān)督總部安排實(shí)施；（二）未列入稽核審計(jì)計(jì)劃的事項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)部門和下列領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)：1、在職權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)稽核監(jiān)督總部總經(jīng)理批準(zhǔn)；2、經(jīng)稽核總監(jiān)批準(zhǔn)；3、經(jīng)總裁批準(zhǔn)；4、經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。（三）公司下屬部門及分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)、電腦人員正常調(diào)動(dòng)、輪崗的離任審計(jì)，原則上由公司財(cái)務(wù)管理總部、信息技術(shù)中心負(fù)責(zé)實(shí)施；確須由稽核監(jiān)察總部立項(xiàng)審計(jì)的，按前款規(guī)定的程序批準(zhǔn)。第二十條 稽核審計(jì)工作分為四個(gè)階段：準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、后續(xù)跟蹤階段。除日常監(jiān)控和突擊

6、檢查外，實(shí)施稽核審計(jì)前，應(yīng)向被稽核審計(jì)對(duì)象發(fā)出稽核審計(jì)通知書，告知檢查的內(nèi)容、時(shí)間范圍、稽核審計(jì)人員名單，同時(shí)要求被稽核審計(jì)單位做好必要的準(zhǔn)備。第二十一條 稽核監(jiān)督總部派出稽核審計(jì)組開展稽核審計(jì)，實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制?；藢徲?jì)組必須由二人以上組成。第二十二條 稽核審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與稽核事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行稽核審計(jì)，并取得證明材料，編制稽核審計(jì)工作底稿。為提高稽核審計(jì)效率，稽核審計(jì)部門應(yīng)積極利用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等手段，采取非現(xiàn)場(chǎng)稽核與現(xiàn)場(chǎng)稽核相結(jié)合的稽核審計(jì)模式。第二十三條 稽核審計(jì)人員對(duì)稽核審計(jì)事項(xiàng)實(shí)

7、施稽核審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具稽核審計(jì)報(bào)告?；藢徲?jì)報(bào)告應(yīng)闡明稽核目標(biāo)、稽核范圍、稽核發(fā)現(xiàn)、稽核結(jié)論，并提出稽核建議。第二十四條 稽核監(jiān)督總部或授權(quán)的稽核審計(jì)機(jī)構(gòu)審定稽核審計(jì)報(bào)告和稽核審計(jì)決定。稽核審計(jì)報(bào)告和稽核審計(jì)決定送交被稽核審計(jì)對(duì)象一份，部分專項(xiàng)稽核審計(jì)報(bào)告和稽核審計(jì)決定除外。被稽核審計(jì)單位對(duì)稽核審計(jì)報(bào)告中提出的意見與建議應(yīng)予采納。對(duì)需要進(jìn)行處理、處罰的稽核審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)做出稽核審計(jì)決定?；藢徲?jì)決定自送達(dá)之日起生效。對(duì)稽核審計(jì)決定，被稽核審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行。第二十五條 被稽核審計(jì)單位對(duì)稽核審計(jì)報(bào)告、稽核審計(jì)決定有異議，可以在收到稽核審計(jì)報(bào)告、決定10個(gè)工作日內(nèi)向稽核監(jiān)督總部提出書面復(fù)查申請(qǐng)。稽核

8、監(jiān)督總部應(yīng)在收到復(fù)查申請(qǐng)15個(gè)工作日內(nèi)做出是否受理該申請(qǐng)的書面答復(fù)。被稽核審計(jì)對(duì)象對(duì)稽核審計(jì)報(bào)告、稽核審計(jì)決定有異議而提出復(fù)查申請(qǐng)，不影響該稽核審計(jì)報(bào)告、稽核審計(jì)決定的執(zhí)行。第二十六條 稽核審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束一個(gè)月內(nèi)，稽核審計(jì)組應(yīng)將該項(xiàng)目稽核審計(jì)資料歸檔。第五章 稽核審計(jì)工作崗位職責(zé)第二十六條 稽核監(jiān)督總部總經(jīng)理管理部門日常工作，其崗位職責(zé)如下：（一）全面負(fù)責(zé)部門工作，及時(shí)將稽核審計(jì)情況向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并向部門傳達(dá)公司有關(guān)決議；（二）建立、健全內(nèi)部稽核審計(jì)各項(xiàng)制度；（三）遵照公司的經(jīng)營(yíng)方針、編制期間稽核審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目稽核審計(jì)計(jì)劃；（四）加強(qiáng)對(duì)稽核審計(jì)工作的指導(dǎo)和檢查，保證稽核審計(jì)質(zhì)量；（五）對(duì)稽

9、核審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（六）協(xié)調(diào)與相關(guān)部門的關(guān)系；（七）公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第二十七條 稽核監(jiān)督總部副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理部門日常工作，接受稽核監(jiān)督總部總經(jīng)理臨時(shí)授權(quán)主持稽核監(jiān)督總部工作，副總經(jīng)理向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，其崗位職責(zé)如下：（一）協(xié)助總經(jīng)理建立、健全內(nèi)部稽核審計(jì)各項(xiàng)制度；（二）遵照公司經(jīng)營(yíng)方針，協(xié)助總經(jīng)理編制某一方面期間稽核計(jì)劃和項(xiàng)目稽核審計(jì)計(jì)劃；（三）協(xié)助總經(jīng)理在分工管轄的稽核審計(jì)工作范圍內(nèi)加強(qiáng)對(duì)稽核審計(jì)工作全過程的指導(dǎo)和檢查，保證稽核審計(jì)質(zhì)量；（四）配合總經(jīng)理對(duì)稽核審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（五）負(fù)責(zé)抓好稽核審計(jì)工作的基礎(chǔ)管理和稽核審計(jì)方法的改進(jìn)，促進(jìn)公司的

10、稽核審計(jì)工作不斷完善和發(fā)展；（六）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第二十八條 稽核審計(jì)員對(duì)所實(shí)施的稽核審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)。在實(shí)施稽核審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，搜集工作資料，做好工作底稿，保證自身工作質(zhì)量。各崗位具體職責(zé)如下：（一）業(yè)務(wù)稽核審計(jì)崗：1、檢查內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部管理的自控能力和內(nèi)控機(jī)制的完善程度；2、檢查公司所屬機(jī)構(gòu)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律和金融、證券法規(guī)情況，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否超越公司經(jīng)營(yíng)范圍和公司授權(quán)范圍，證券經(jīng)紀(jì)、證券自營(yíng)、投資銀行、資產(chǎn)委托、證券回購、證券貼現(xiàn)、證券基金及其他業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定；3、評(píng)價(jià)各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否存在風(fēng)險(xiǎn)及潛在的風(fēng)險(xiǎn)程度；4、協(xié)助、配合外單位（國(guó)家審計(jì)、社

11、會(huì)審計(jì)、行業(yè)監(jiān)管部門）工作等；5、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)稽核審計(jì)崗：1、檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，資金的籌措、運(yùn)用及其使用效益，投資收益和利息收支計(jì)提的客觀性及帳務(wù)處理的正確性；2、評(píng)價(jià)各種準(zhǔn)備金的提取和使用，呆帳的核銷和收回以及各種稅款繳納的合規(guī)性；3、評(píng)價(jià)費(fèi)用支出、成本計(jì)提、利潤(rùn)及分配的真實(shí)性、正確性；4、檢查固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理是否符合制度規(guī)定；5、檢查會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況，會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)憑證的填制、會(huì)計(jì)賬簿的登記和會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否真實(shí)、完整；6、檢查賬賬、賬據(jù)（證）、賬款、賬表、內(nèi)外賬、賬實(shí)是否相符，會(huì)計(jì)檔案管理是否完整、合規(guī)；7、檢查客戶保證金存管工作的合法合規(guī)性

12、；8、協(xié)助、配合外單位（國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、行業(yè)監(jiān)管部門等）檢查工作；9、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。（三）工程項(xiàng)目審計(jì)崗 1、審查裝修、電腦工程預(yù)決算； 2、審查基建投資預(yù)決算； 3、評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)、大宗物資購置價(jià)格的合理性； 4、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。（四）電腦技術(shù)管理稽核審計(jì)崗 1、檢查執(zhí)行“證券機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)管理規(guī)范”情況； 2、檢查計(jì)算機(jī)常規(guī)操作流程、硬件和軟件應(yīng)用的規(guī)范性； 3、檢查數(shù)據(jù)管理的安全完整，電腦數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性和真實(shí)性； 4、檢查電腦數(shù)據(jù)檔案管理的規(guī)范性、完整性、安全性； 5、配合公司信息技術(shù)中心對(duì)營(yíng)業(yè)部計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的管理和檢查； 6、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第六章 稽核審計(jì)檔案管

13、理規(guī)定第二十九條 稽核審計(jì)檔案是指按照規(guī)定歸檔保管的各種稽核審計(jì)計(jì)劃、稽核審計(jì)調(diào)查表、稽核審計(jì)證據(jù)、稽核審計(jì)工作底稿、稽核審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、復(fù)函、稽核審計(jì)報(bào)告、結(jié)論、決定等文件資料（包括電子文檔）。第三十條 稽核審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，稽核審計(jì)組應(yīng)整理該項(xiàng)目原始資料，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將資料收集齊全，交由總部指定的人員按順序統(tǒng)一編號(hào)歸檔。第三十一條 公司內(nèi)部人員借閱稽核審計(jì)檔案，應(yīng)由借閱人填寫借閱單，列明借閱檔案的名稱和借閱理由，經(jīng)稽核監(jiān)督總部總經(jīng)理簽字同意后，方可借閱。第三十二條 外單位借閱稽核審計(jì)檔案，必須持有借閱單位的介紹信，依法調(diào)閱的相關(guān)法律文書及調(diào)閱人工作證、執(zhí)行公務(wù)證或身份證，經(jīng)

14、主管稽核審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)審批方可借閱。第三十三條 稽核審計(jì)檔案應(yīng)在檔案保管部門查閱。第三十四條 借閱人員不得抽取、涂抹、撕毀任何資料。第三十五條 借閱人員須抄錄、拍照、復(fù)制檔案資料的，必須按借閱檔案的審批程序批準(zhǔn)同意。第三十六條 稽核審計(jì)檔案保管期限按國(guó)家制定的檔案管理規(guī)定辦理。第三十七條 稽核審計(jì)檔案保存期滿，由稽核監(jiān)督總部總經(jīng)理指定專人認(rèn)真清點(diǎn)后，填列“稽核審計(jì)檔案銷毀表”經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后銷毀。經(jīng)批準(zhǔn)銷毀的稽核審計(jì)檔案，要按保密要求，由二人以上進(jìn)行監(jiān)銷。第七章 附則第三十八條 本制度自發(fā)布之日起生效。第三十九條 本制度由稽核監(jiān)督總部負(fù)責(zé)解釋。證券稽核審計(jì)管理辦法第一章 總則 第一條 為了充分

15、發(fā)揮稽核工作的作用，規(guī)范公司的稽核工作，建立健全公司內(nèi)部控制系統(tǒng)，不斷提高公司的風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)公司組織成員有效地履行職責(zé)，特制定本辦法。第二條 公司總裁為稽核工作的最高負(fù)責(zé)人，公司總稽核直接對(duì)公司總裁負(fù)責(zé),受公司總裁委托，接受公司總裁指令，領(lǐng)導(dǎo)全體稽核人員負(fù)責(zé)對(duì)公司所有業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的稽核審計(jì)，完成稽核審計(jì)職能。同時(shí)為提高稽核資源的使用效率及稽核人員的專業(yè)技能，稽核部門接受董事會(huì)下屬的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)或指令，接受內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的檢查監(jiān)督。稽核部在公司總稽核領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)稽核審計(jì)工作的實(shí)施（公司稽核審計(jì)總體架構(gòu)見附件一）。 第三條 公司各經(jīng)營(yíng)管理部門及人員均應(yīng)遵守本辦法。第四

16、條 稽核人員的全部稽核活動(dòng)均應(yīng)遵守本辦法?；藱C(jī)構(gòu)與稽核人員 第五條 公司總裁作為稽核工作的最高負(fù)責(zé)人，其主要職責(zé)包括：（一） 依據(jù)董事會(huì)授權(quán)任免稽核部主要負(fù)責(zé)人并決定其薪酬、獎(jiǎng)懲，（二） 審批稽核人員預(yù)備計(jì)劃； （三） 審批稽核部發(fā)展規(guī)劃及年度稽核計(jì)劃； （四） 審批稽核部年度預(yù)算； （五） 考核稽核部門的工作業(yè)績(jī)，決定對(duì)稽核部門的獎(jiǎng)懲方案； （六） 根據(jù)需要向稽核部下達(dá)稽核任務(wù)； （七） 根據(jù)稽核部門的提議，簽發(fā)稽核決定書、稽核意見書。第六條 公司設(shè)總稽核，直接對(duì)公司總裁負(fù)責(zé),其稽核審計(jì)工作職責(zé)包括：（一）全面負(fù)責(zé)和主持稽核部門的日常工作，建立稽核質(zhì)量保證計(jì)劃，對(duì)稽核工作的質(zhì)量總體負(fù)責(zé)；（

17、二）設(shè)計(jì)完善的稽核管理體系，擬定公司稽核相關(guān)規(guī)章制度，以使稽核工作有效開展；（三）協(xié)助公司相關(guān)部門建立和完善公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不斷提高公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平；（四）擬定稽核部發(fā)展規(guī)劃及年度審計(jì)計(jì)劃；（五）擬定稽核部年度預(yù)算；（六）對(duì)稽核部門進(jìn)行內(nèi)部管理，對(duì)稽核人員進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲；（七）負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)聯(lián)系。（八）公司規(guī)定的其他工作。第七條 稽核部設(shè)稽核部總經(jīng)理，對(duì)公司總稽核負(fù)責(zé)?；瞬靠偨?jīng)理工作職責(zé)包括：（一） 設(shè)計(jì)稽核審計(jì)的各項(xiàng)管理制度與流程,并負(fù)責(zé)具體實(shí)施；（二） 負(fù)責(zé)日?；藢徲?jì)工作的落實(shí)；（三） 制定正確的稽核審計(jì)方法與程序、提高稽核審計(jì)技術(shù)、不斷更新稽核審計(jì)手段，落實(shí)

18、稽核質(zhì)量保證計(jì)劃，對(duì)稽核工作的質(zhì)量直接負(fù)責(zé)；（四） 擬定公司稽核工作細(xì)則、工作計(jì)劃和相關(guān)文本；（五） 負(fù)責(zé)稽核人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查與監(jiān)督；（六） 提交定期或不定期稽核報(bào)告及其他應(yīng)提交稽核事項(xiàng)；（七） 負(fù)責(zé)對(duì)各級(jí)管理人員及員工定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)；（八） 總稽核交辦的其他工作。第八條 公司稽核部設(shè)稽核業(yè)務(wù)人員，稽核業(yè)務(wù)人員的職責(zé)包括:（一） 具體實(shí)施公司的稽核工作，根據(jù)稽核部總經(jīng)理的工作安排,對(duì)公司各經(jīng)營(yíng)管理部門和人員進(jìn)行稽核,并提交定期或不定期的稽核報(bào)告；（二） 收集編制稽核工作底稿，并向稽核部總經(jīng)理提交稽核報(bào)告草稿；（三） 建立稽核文檔并實(shí)施有效管理；（四） 對(duì)公司相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部

19、控制的具體指導(dǎo)；（五） 協(xié)助稽核部總經(jīng)理對(duì)各級(jí)管理人員及員工定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)（六） 公司規(guī)定的其他工作。第九條 公司對(duì)稽核資源實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配?；瞬扛鶕?jù)對(duì)公司業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)情況的初步評(píng)估以及公司管理層的要求擬定稽核工作的戰(zhàn)略及年度稽核計(jì)劃，報(bào)公司總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。稽核部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境及公司管理模式的變化對(duì)稽核戰(zhàn)略與稽核計(jì)劃做出調(diào)整，報(bào)公司總裁審定后執(zhí)行。稽核部具體的工作及人員安排、稽核資源的分配應(yīng)以經(jīng)過批準(zhǔn)的稽核戰(zhàn)略及稽核計(jì)劃為基礎(chǔ)，不得與其相違背。 分支機(jī)構(gòu)不設(shè)稽核組織，但可由公司稽核部根據(jù)需要設(shè)置外派稽核人員。 為提高對(duì)業(yè)務(wù)開展及相關(guān)內(nèi)控的了解深度和對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)因素的反應(yīng)速度，公司稽

20、核部不定期向分支機(jī)構(gòu)派出駐在稽核人員（即外派稽核員）。外派稽核員將就地對(duì)特定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)操作及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行實(shí)地、連續(xù)的監(jiān)督。外派稽核員屬稽核部正式員工，并直接向稽核部報(bào)告工作，其工作考評(píng)由稽核部負(fù)責(zé)，薪酬由稽核部工資總額中列支，派駐時(shí)間與派駐地點(diǎn)由稽核部決定。為保持稽查人員的獨(dú)立性，外派稽核員將定期輪換。 第十條 稽核人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。一般應(yīng)具有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)、法律或相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷或中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉公司規(guī)章制度及業(yè)務(wù)運(yùn)作情況，并具備良好的溝通能力和分析判斷能力。 第十一條 稽核人員在執(zhí)業(yè)過程中必須恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。 稽核人員必須在實(shí)質(zhì)

21、上和形式上獨(dú)立于被稽核單位和被稽核事項(xiàng)。稽核人員與被稽核單位或事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。被稽核單位或個(gè)人有充分證據(jù)可以證明稽核人員與被稽核單位或事項(xiàng)存在利害關(guān)系的，有權(quán)向稽核部提出回避要求；稽核部對(duì)合理的回避要求，應(yīng)另行安排稽核人員。 稽核人員不得接受被稽核單位提供的任何經(jīng)濟(jì)利益，不得干預(yù)被稽核單位的正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，不得代被稽核單位領(lǐng)導(dǎo)層行使決策權(quán)限。 稽核人員可以應(yīng)相關(guān)單位的要求對(duì)其經(jīng)營(yíng)或管理活動(dòng)提出咨詢意見。但該意見不得視為稽核部門的正式稽核意見或稽核結(jié)論?；巳藛T對(duì)其稽核的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有批準(zhǔn)的權(quán)利，也無需對(duì)其負(fù)責(zé)。 稽核人員應(yīng)如實(shí)完整披露稽核過程中發(fā)現(xiàn)的所有重大問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患

22、，不得有所隱瞞或遺漏。 第十二條 稽核人員執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，在充分適當(dāng)?shù)膶?計(jì)證據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行稽核判斷并形成稽核結(jié)論。 第十三條 稽核人員對(duì)由于工作原因獲知的公司經(jīng)營(yíng)管理信息及其他信息必須嚴(yán)格保密，并不得利用其為自己或他人牟取利益。 第十四條 為保持和不斷提高稽核人員的專業(yè)勝任能力，稽核部門應(yīng)定期或不定期安排必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核，并根據(jù)培訓(xùn)與考核的情況對(duì)人員結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。第三章 稽核機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限 第十五條 稽核部根據(jù)總裁授權(quán)對(duì)公司各業(yè)務(wù)部門、管理部門、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行稽核，稽核審計(jì)的范圍包括對(duì)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性與有效性，以及在完成指定的責(zé)任過程中的工作效果進(jìn)行的檢查與評(píng)價(jià)

23、，達(dá)到以合理的成本促進(jìn)有效控制，督促各級(jí)管理人員有效履行其職責(zé)，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十六條 稽核部的稽查范圍包括但不限于以下幾個(gè)方面：審查財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報(bào)告這些信息所使用的方法；審查為確保遵守那些對(duì)經(jīng)營(yíng)和報(bào)告可能有重大影響的政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定而建立的系統(tǒng)，并應(yīng)確定組織是否遵守了它們；審查保護(hù)資產(chǎn)安全的方法，必要時(shí)，核實(shí)這些資產(chǎn)是否真實(shí)存在；評(píng)價(jià)資源使用的經(jīng)濟(jì)和有效性；審查經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目以確保其成果與所確立的目的和目標(biāo)相一致，以及確定經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目是否按計(jì)劃進(jìn)行。第十七條 為保證稽核部門有效履行職責(zé)，公司應(yīng)賦予稽核部門如下權(quán)限： （一）要求公司有關(guān)部

24、門或分支機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和相關(guān)資料；（二）調(diào)閱、復(fù)制各級(jí)經(jīng)營(yíng)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿和報(bào)表及有關(guān)合同、文件和資料，拷貝、調(diào)取各級(jí)經(jīng)營(yíng)單位與業(yè)務(wù)或管理相關(guān)的電子數(shù)據(jù)；（三）檢查各級(jí)核算單位的庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證及其代保管品；（四）就有關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部有關(guān)當(dāng)事人、知情人、利害關(guān)系人及其他相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、詢問；（五）對(duì)拒絕提供證據(jù)以及變?cè)?、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位和個(gè)人，建議公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門追究直接責(zé)任人及其主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任；（六）有權(quán)制止被稽核單位正在進(jìn)行中的違法違規(guī)行為或可能對(duì)公司造成重大負(fù)面影響的不良行為；（七）根據(jù)授權(quán)對(duì)違反公司規(guī)定的有關(guān)單位或有關(guān)人員行

25、使處罰權(quán)或向公司有關(guān)部門提出處罰建議； （八）參加公司有業(yè)務(wù)部門、職能部門、分支機(jī)構(gòu)的相關(guān)會(huì)議；（九）參加對(duì)公司相關(guān)內(nèi)部控制制度的評(píng)審；（十）參與公司業(yè)務(wù)或管理系統(tǒng)的評(píng)審?；朔绞降谑藯l 稽核方式包括但不限于以下幾個(gè)方面：（一） 日常監(jiān)控 對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體操作情況、相關(guān)內(nèi)部控制情況及業(yè)務(wù)開展的合規(guī)合法性、正常性進(jìn)行日常監(jiān)控。（二） 例行稽核對(duì)各業(yè)務(wù)或管理單位特定期間的經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)。（三） 任期責(zé)任審計(jì)根據(jù)公司管理層或人力資源部門的要求，對(duì)公司特定業(yè)務(wù)或管理部門主要負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與管理責(zé)任進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)。任期責(zé)任審計(jì)的范圍包括：一、獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)部門或經(jīng)營(yíng)單位的負(fù)責(zé)

26、人任期屆滿、工作調(diào)動(dòng)或擬離任者，具體包括公司投資銀行部、證券投資部、資產(chǎn)管理部、固定收益部、機(jī)構(gòu)客戶部、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理總部及下屬營(yíng)業(yè)部的負(fù)責(zé)人，及按證券公司內(nèi)控制引要求進(jìn)行任期責(zé)任審計(jì)的營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)主管和信息技術(shù)主管等。二、上述部門負(fù)責(zé)人任期超過三年者；三、人力資源部提出任期責(zé)任審計(jì)需求，稽核審計(jì)部認(rèn)為有必要進(jìn)行任期責(zé)任審計(jì)的人員；四、重大風(fēng)險(xiǎn)事件涉及的擬離任人員；五、公司總裁委派的任期責(zé)任審計(jì)任務(wù)；六、除上述情況外，稽核審計(jì)部根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷認(rèn)為有必要進(jìn)行的任期責(zé)任審計(jì)。（四） 專項(xiàng)稽核 根據(jù)公司管理層、公司其他職能部門的要求，或根據(jù)稽核部門日常監(jiān)控的稽核發(fā)現(xiàn)對(duì)特定單位、特定事項(xiàng)進(jìn)行檢查。（五）

27、公司管理層交辦的其他任務(wù)（六）為配合檢查而開展的調(diào)查、稽核項(xiàng)目。 稽核方法與稽核程序 第十九條 稽核工作采用詳細(xì)稽核與抽樣稽核相結(jié)合的方式。對(duì)重要業(yè)務(wù)、重要事項(xiàng)、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)盡量采用詳細(xì)稽核方式。對(duì)一般業(yè)務(wù)、一般事項(xiàng)可采用抽樣稽核方式。第二十條 為提高稽核效率，稽核部門應(yīng)積極利用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)等手段，并積極探索非現(xiàn)場(chǎng)稽核與現(xiàn)場(chǎng)稽核相結(jié)合的稽核模式。稽核人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核應(yīng)出具公司正式的稽核通知書。第二十一條 稽核人員進(jìn)行稽查時(shí)可以采取座談、觀察、檢查、監(jiān)盤、詢問、函證、分析性復(fù)核等多種方法。稽核人員根據(jù)需要可以要求相關(guān)人員提供書面說明，相關(guān)人員應(yīng)予以配合。第二十二條 稽核工作一般分為四個(gè)階段：準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、后續(xù)跟蹤階段。第二十三條 除日常監(jiān)控及需向被稽核單位保密的突擊檢查外，稽核部應(yīng)在正式進(jìn)場(chǎng)至少兩個(gè)工作日以前向被稽核單位發(fā)出稽核通知書，通報(bào)檢查的內(nèi)容、時(shí)間范圍、稽核人員名單，同時(shí)要求被稽核單位做好必要的準(zhǔn)備。第二十四條 稽核實(shí)施期間，稽核人員應(yīng)周密計(jì)劃，合理安排時(shí)間，取得充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)支持稽核結(jié)論和稽核建議。第二十五條 完成調(diào)查取證后，稽核人員應(yīng)在綜合分析的基礎(chǔ)上提出稽核報(bào)告?；藞?bào)告應(yīng)闡明稽核目標(biāo)、稽核范圍、稽核發(fā)現(xiàn)、稽核結(jié)論，并