證券公司內(nèi)部稽核審計工作制度

1、證券有限責(zé)任公司內(nèi)部稽核審計工作制度第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司的內(nèi)部監(jiān)控，健全公司內(nèi)部自我約束機(jī)制，發(fā)揮內(nèi)部稽核審計工作檢查、評價、報告、建議的職能，促進(jìn)公司的健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、證券公司內(nèi)部控制指引等法律法規(guī)和本公司的實際，制定本制度。第二條 公司設(shè)立稽核監(jiān)督總部，在公司董事會的風(fēng)險控制與稽核監(jiān)察委員會領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全公司的內(nèi)部稽核審計工作。第三條 公司稽核審計機(jī)構(gòu)獨立行使內(nèi)部稽核審計職能，不受公司其他部門和個人的干涉。公司任何部門和個人不得拒絕、阻礙稽核審計人員依照國家有關(guān)法規(guī)和公司規(guī)章執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報復(fù)稽核審計人員。第四條 公司稽核

2、審計包括現(xiàn)場稽核審計和非現(xiàn)場稽核審計。第五條 稽核審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的稽核審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，應(yīng)當(dāng)保持知識的不斷更新，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第六條 稽核審計人員辦理稽核審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。第二章 稽核審計工作職責(zé)第七條 稽核監(jiān)督總部對公司各管理部門、業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行稽核審計，稽核的范圍包括但不限于以下方面：（一）內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；（二）財務(wù)稽核審計；（三）業(yè)務(wù)稽核審計；（四）客戶保證金存管稽核審計；（五）管理稽核審計；（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任審計；（七）重大工程項目（30萬元以上）的審計和大宗物資采購（20萬元以上）招投標(biāo)

3、監(jiān)督；（八）公司總裁交辦的稽核審計事項；（九）公司董事會交辦的稽核審計事項。第三章 稽核審計工作權(quán)限第八條 稽核審計人員進(jìn)行稽核審計時，有權(quán)檢查被稽核審計對象的股票、基金柜臺系統(tǒng)、會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)。第九條 稽核審計人員對稽核審計的有關(guān)事項，有權(quán)進(jìn)行調(diào)查、取證，有關(guān)部門和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稽核審計人員的工作，如實提供證明材料。被稽核審計對象不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他有關(guān)資料。第十條 稽核審計部門對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，有權(quán)做出臨時制止決定，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。第十一條 稽核審計部門對阻撓、破壞稽核審計工

4、作，拒絕提供有關(guān)資料的，可以提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第十二條 稽核審計部門對稽核審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)的意見。第十三條 稽核審計部門對嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度的部門和個人，有權(quán)提出處罰建議。第十四條 稽核審計部門對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的部門和個人，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。第十五條 稽核審計部門根據(jù)工作需要，有權(quán)通知公司各部門（機(jī)構(gòu)）報送有關(guān)的資料、報表、數(shù)據(jù)等，實施非現(xiàn)場稽核審計，各部門（機(jī)構(gòu)）必須按時如實報送，并保證報送質(zhì)量。第十六條 稽核審計部門有權(quán)對稽核審計事項出具稽核審計報告，作出稽核審計決定。第十七條 稽核審計部門負(fù)責(zé)人有權(quán)參加公司業(yè)務(wù)會議。第

5、四章 稽核審計程序第十八條 稽核監(jiān)督總部年初根據(jù)公司經(jīng)營工作計劃，編制年度稽核審計計劃。第十九條 稽核審計事項的立項程序。（一）列入稽核審計計劃的事項，由稽核監(jiān)督總部安排實施；（二）未列入稽核審計計劃的事項，經(jīng)有關(guān)部門和下列領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項：1、在職權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)稽核監(jiān)督總部總經(jīng)理批準(zhǔn)；2、經(jīng)稽核總監(jiān)批準(zhǔn)；3、經(jīng)總裁批準(zhǔn)；4、經(jīng)董事長批準(zhǔn)。（三）公司下屬部門及分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)、電腦人員正常調(diào)動、輪崗的離任審計，原則上由公司財務(wù)管理總部、信息技術(shù)中心負(fù)責(zé)實施；確須由稽核監(jiān)察總部立項審計的，按前款規(guī)定的程序批準(zhǔn)。第二十條 稽核審計工作分為四個階段：準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、后續(xù)跟蹤階段。除日常監(jiān)控和突擊

6、檢查外，實施稽核審計前，應(yīng)向被稽核審計對象發(fā)出稽核審計通知書，告知檢查的內(nèi)容、時間范圍、稽核審計人員名單，同時要求被稽核審計單位做好必要的準(zhǔn)備。第二十一條 稽核監(jiān)督總部派出稽核審計組開展稽核審計，實行組長負(fù)責(zé)制?；藢徲嫿M必須由二人以上組成。第二十二條 稽核審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與稽核事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進(jìn)行稽核審計，并取得證明材料，編制稽核審計工作底稿。為提高稽核審計效率，稽核審計部門應(yīng)積極利用計算機(jī)審計軟件及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等手段，采取非現(xiàn)場稽核與現(xiàn)場稽核相結(jié)合的稽核審計模式。第二十三條 稽核審計人員對稽核審計事項實

7、施稽核審計后，應(yīng)當(dāng)出具稽核審計報告。稽核審計報告應(yīng)闡明稽核目標(biāo)、稽核范圍、稽核發(fā)現(xiàn)、稽核結(jié)論，并提出稽核建議。第二十四條 稽核監(jiān)督總部或授權(quán)的稽核審計機(jī)構(gòu)審定稽核審計報告和稽核審計決定?；藢徲媹蟾婧突藢徲嫑Q定送交被稽核審計對象一份，部分專項稽核審計報告和稽核審計決定除外。被稽核審計單位對稽核審計報告中提出的意見與建議應(yīng)予采納。對需要進(jìn)行處理、處罰的稽核審計事項，應(yīng)當(dāng)做出稽核審計決定?；藢徲嫑Q定自送達(dá)之日起生效。對稽核審計決定，被稽核審計對象必須執(zhí)行。第二十五條 被稽核審計單位對稽核審計報告、稽核審計決定有異議，可以在收到稽核審計報告、決定10個工作日內(nèi)向稽核監(jiān)督總部提出書面復(fù)查申請?；?/p>

8、監(jiān)督總部應(yīng)在收到復(fù)查申請15個工作日內(nèi)做出是否受理該申請的書面答復(fù)。被稽核審計對象對稽核審計報告、稽核審計決定有異議而提出復(fù)查申請，不影響該稽核審計報告、稽核審計決定的執(zhí)行。第二十六條 稽核審計項目結(jié)束一個月內(nèi)，稽核審計組應(yīng)將該項目稽核審計資料歸檔。第五章 稽核審計工作崗位職責(zé)第二十六條 稽核監(jiān)督總部總經(jīng)理管理部門日常工作，其崗位職責(zé)如下：（一）全面負(fù)責(zé)部門工作，及時將稽核審計情況向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報告，并向部門傳達(dá)公司有關(guān)決議；（二）建立、健全內(nèi)部稽核審計各項制度；（三）遵照公司的經(jīng)營方針、編制期間稽核審計計劃和項目稽核審計計劃；（四）加強(qiáng)對稽核審計工作的指導(dǎo)和檢查，保證稽核審計質(zhì)量；（五）對稽

9、核審計人員進(jìn)行業(yè)績考核，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（六）協(xié)調(diào)與相關(guān)部門的關(guān)系；（七）公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。第二十七條 稽核監(jiān)督總部副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理部門日常工作，接受稽核監(jiān)督總部總經(jīng)理臨時授權(quán)主持稽核監(jiān)督總部工作，副總經(jīng)理向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，其崗位職責(zé)如下：（一）協(xié)助總經(jīng)理建立、健全內(nèi)部稽核審計各項制度；（二）遵照公司經(jīng)營方針，協(xié)助總經(jīng)理編制某一方面期間稽核計劃和項目稽核審計計劃；（三）協(xié)助總經(jīng)理在分工管轄的稽核審計工作范圍內(nèi)加強(qiáng)對稽核審計工作全過程的指導(dǎo)和檢查，保證稽核審計質(zhì)量；（四）配合總經(jīng)理對稽核審計人員進(jìn)行業(yè)績考核，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（五）負(fù)責(zé)抓好稽核審計工作的基礎(chǔ)管理和稽核審計方法的改進(jìn)，促進(jìn)公司的

10、稽核審計工作不斷完善和發(fā)展；（六）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。第二十八條 稽核審計員對所實施的稽核審計項目負(fù)責(zé)。在實施稽核審計項目時，搜集工作資料，做好工作底稿，保證自身工作質(zhì)量。各崗位具體職責(zé)如下：（一）業(yè)務(wù)稽核審計崗：1、檢查內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行情況，評價內(nèi)部管理的自控能力和內(nèi)控機(jī)制的完善程度；2、檢查公司所屬機(jī)構(gòu)執(zhí)行國家有關(guān)法律和金融、證券法規(guī)情況，各項經(jīng)營業(yè)務(wù)是否超越公司經(jīng)營范圍和公司授權(quán)范圍，證券經(jīng)紀(jì)、證券自營、投資銀行、資產(chǎn)委托、證券回購、證券貼現(xiàn)、證券基金及其他業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定；3、評價各項業(yè)務(wù)是否存在風(fēng)險及潛在的風(fēng)險程度；4、協(xié)助、配合外單位（國家審計、社

11、會審計、行業(yè)監(jiān)管部門）工作等；5、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。（二）財務(wù)稽核審計崗：1、檢查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，資金的籌措、運用及其使用效益，投資收益和利息收支計提的客觀性及帳務(wù)處理的正確性；2、評價各種準(zhǔn)備金的提取和使用，呆帳的核銷和收回以及各種稅款繳納的合規(guī)性；3、評價費用支出、成本計提、利潤及分配的真實性、正確性；4、檢查固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理是否符合制度規(guī)定；5、檢查會計制度的執(zhí)行情況，會計科目設(shè)置、會計憑證的填制、會計賬簿的登記和會計報表的編制是否真實、完整；6、檢查賬賬、賬據(jù)（證）、賬款、賬表、內(nèi)外賬、賬實是否相符，會計檔案管理是否完整、合規(guī)；7、檢查客戶保證金存管工作的合法合規(guī)性

12、；8、協(xié)助、配合外單位（國家審計、社會審計、行業(yè)監(jiān)管部門等）檢查工作；9、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。（三）工程項目審計崗 1、審查裝修、電腦工程預(yù)決算； 2、審查基建投資預(yù)決算； 3、評價固定資產(chǎn)、大宗物資購置價格的合理性； 4、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。（四）電腦技術(shù)管理稽核審計崗 1、檢查執(zhí)行“證券機(jī)構(gòu)計算機(jī)管理規(guī)范”情況； 2、檢查計算機(jī)常規(guī)操作流程、硬件和軟件應(yīng)用的規(guī)范性； 3、檢查數(shù)據(jù)管理的安全完整，電腦數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的一致性和真實性； 4、檢查電腦數(shù)據(jù)檔案管理的規(guī)范性、完整性、安全性； 5、配合公司信息技術(shù)中心對營業(yè)部計算機(jī)信息系統(tǒng)的管理和檢查； 6、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。第六章 稽核審計檔案管

13、理規(guī)定第二十九條 稽核審計檔案是指按照規(guī)定歸檔保管的各種稽核審計計劃、稽核審計調(diào)查表、稽核審計證據(jù)、稽核審計工作底稿、稽核審計項目的請示、報告、批復(fù)、批示、復(fù)函、稽核審計報告、結(jié)論、決定等文件資料（包括電子文檔）。第三十條 稽核審計項目結(jié)束后，稽核審計組應(yīng)整理該項目原始資料，在規(guī)定時間內(nèi)將資料收集齊全，交由總部指定的人員按順序統(tǒng)一編號歸檔。第三十一條 公司內(nèi)部人員借閱稽核審計檔案，應(yīng)由借閱人填寫借閱單，列明借閱檔案的名稱和借閱理由，經(jīng)稽核監(jiān)督總部總經(jīng)理簽字同意后，方可借閱。第三十二條 外單位借閱稽核審計檔案，必須持有借閱單位的介紹信，依法調(diào)閱的相關(guān)法律文書及調(diào)閱人工作證、執(zhí)行公務(wù)證或身份證，經(jīng)

14、主管稽核審計工作的領(lǐng)導(dǎo)審批方可借閱。第三十三條 稽核審計檔案應(yīng)在檔案保管部門查閱。第三十四條 借閱人員不得抽取、涂抹、撕毀任何資料。第三十五條 借閱人員須抄錄、拍照、復(fù)制檔案資料的，必須按借閱檔案的審批程序批準(zhǔn)同意。第三十六條 稽核審計檔案保管期限按國家制定的檔案管理規(guī)定辦理。第三十七條 稽核審計檔案保存期滿，由稽核監(jiān)督總部總經(jīng)理指定專人認(rèn)真清點后，填列“稽核審計檔案銷毀表”經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后銷毀。經(jīng)批準(zhǔn)銷毀的稽核審計檔案，要按保密要求，由二人以上進(jìn)行監(jiān)銷。第七章 附則第三十八條 本制度自發(fā)布之日起生效。第三十九條 本制度由稽核監(jiān)督總部負(fù)責(zé)解釋。證券稽核審計管理辦法第一章 總則 第一條 為了充分

15、發(fā)揮稽核工作的作用，規(guī)范公司的稽核工作，建立健全公司內(nèi)部控制系統(tǒng)，不斷提高公司的風(fēng)險控制與風(fēng)險管理水平，促進(jìn)公司組織成員有效地履行職責(zé)，特制定本辦法。第二條 公司總裁為稽核工作的最高負(fù)責(zé)人，公司總稽核直接對公司總裁負(fù)責(zé),受公司總裁委托，接受公司總裁指令，領(lǐng)導(dǎo)全體稽核人員負(fù)責(zé)對公司所有業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的稽核審計，完成稽核審計職能。同時為提高稽核資源的使用效率及稽核人員的專業(yè)技能，稽核部門接受董事會下屬的內(nèi)部審計委員會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)或指令，接受內(nèi)部審計委員會的檢查監(jiān)督?；瞬吭诠究偦祟I(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)稽核審計工作的實施（公司稽核審計總體架構(gòu)見附件一）。 第三條 公司各經(jīng)營管理部門及人員均應(yīng)遵守本辦法。第四

16、條 稽核人員的全部稽核活動均應(yīng)遵守本辦法。稽核機(jī)構(gòu)與稽核人員 第五條 公司總裁作為稽核工作的最高負(fù)責(zé)人，其主要職責(zé)包括：（一） 依據(jù)董事會授權(quán)任免稽核部主要負(fù)責(zé)人并決定其薪酬、獎懲，（二） 審批稽核人員預(yù)備計劃； （三） 審批稽核部發(fā)展規(guī)劃及年度稽核計劃； （四） 審批稽核部年度預(yù)算； （五） 考核稽核部門的工作業(yè)績，決定對稽核部門的獎懲方案； （六） 根據(jù)需要向稽核部下達(dá)稽核任務(wù)； （七） 根據(jù)稽核部門的提議，簽發(fā)稽核決定書、稽核意見書。第六條 公司設(shè)總稽核，直接對公司總裁負(fù)責(zé),其稽核審計工作職責(zé)包括：（一）全面負(fù)責(zé)和主持稽核部門的日常工作，建立稽核質(zhì)量保證計劃，對稽核工作的質(zhì)量總體負(fù)責(zé)；（

17、二）設(shè)計完善的稽核管理體系，擬定公司稽核相關(guān)規(guī)章制度，以使稽核工作有效開展；（三）協(xié)助公司相關(guān)部門建立和完善公司風(fēng)險管理體系，不斷提高公司風(fēng)險管理水平；（四）擬定稽核部發(fā)展規(guī)劃及年度審計計劃；（五）擬定稽核部年度預(yù)算；（六）對稽核部門進(jìn)行內(nèi)部管理，對稽核人員進(jìn)行考核獎懲；（七）負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部審計委員會、風(fēng)險管理委員會聯(lián)系。（八）公司規(guī)定的其他工作。第七條 稽核部設(shè)稽核部總經(jīng)理，對公司總稽核負(fù)責(zé)。稽核部總經(jīng)理工作職責(zé)包括：（一） 設(shè)計稽核審計的各項管理制度與流程,并負(fù)責(zé)具體實施；（二） 負(fù)責(zé)日?；藢徲嫻ぷ鞯穆鋵?；（三） 制定正確的稽核審計方法與程序、提高稽核審計技術(shù)、不斷更新稽核審計手段，落實

18、稽核質(zhì)量保證計劃，對稽核工作的質(zhì)量直接負(fù)責(zé)；（四） 擬定公司稽核工作細(xì)則、工作計劃和相關(guān)文本；（五） 負(fù)責(zé)稽核人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查與監(jiān)督；（六） 提交定期或不定期稽核報告及其他應(yīng)提交稽核事項；（七） 負(fù)責(zé)對各級管理人員及員工定期進(jìn)行風(fēng)險管理培訓(xùn)；（八） 總稽核交辦的其他工作。第八條 公司稽核部設(shè)稽核業(yè)務(wù)人員，稽核業(yè)務(wù)人員的職責(zé)包括:（一） 具體實施公司的稽核工作，根據(jù)稽核部總經(jīng)理的工作安排,對公司各經(jīng)營管理部門和人員進(jìn)行稽核,并提交定期或不定期的稽核報告；（二） 收集編制稽核工作底稿，并向稽核部總經(jīng)理提交稽核報告草稿；（三） 建立稽核文檔并實施有效管理；（四） 對公司相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險管理及內(nèi)部

19、控制的具體指導(dǎo)；（五） 協(xié)助稽核部總經(jīng)理對各級管理人員及員工定期進(jìn)行風(fēng)險管理培訓(xùn)（六） 公司規(guī)定的其他工作。第九條 公司對稽核資源實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配?；瞬扛鶕?jù)對公司業(yè)務(wù)、風(fēng)險情況的初步評估以及公司管理層的要求擬定稽核工作的戰(zhàn)略及年度稽核計劃，報公司總裁批準(zhǔn)后實施?；瞬块T應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境及公司管理模式的變化對稽核戰(zhàn)略與稽核計劃做出調(diào)整，報公司總裁審定后執(zhí)行?；瞬烤唧w的工作及人員安排、稽核資源的分配應(yīng)以經(jīng)過批準(zhǔn)的稽核戰(zhàn)略及稽核計劃為基礎(chǔ)，不得與其相違背。 分支機(jī)構(gòu)不設(shè)稽核組織，但可由公司稽核部根據(jù)需要設(shè)置外派稽核人員。 為提高對業(yè)務(wù)開展及相關(guān)內(nèi)控的了解深度和對重要風(fēng)險因素的反應(yīng)速度，公司稽

20、核部不定期向分支機(jī)構(gòu)派出駐在稽核人員（即外派稽核員）。外派稽核員將就地對特定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)操作及風(fēng)險管理情況進(jìn)行實地、連續(xù)的監(jiān)督。外派稽核員屬稽核部正式員工，并直接向稽核部報告工作，其工作考評由稽核部負(fù)責(zé)，薪酬由稽核部工資總額中列支，派駐時間與派駐地點由稽核部決定。為保持稽查人員的獨立性，外派稽核員將定期輪換。 第十條 稽核人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。一般應(yīng)具有財務(wù)、會計、審計、計算機(jī)、法律或相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷或中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉公司規(guī)章制度及業(yè)務(wù)運作情況，并具備良好的溝通能力和分析判斷能力。 第十一條 稽核人員在執(zhí)業(yè)過程中必須恪守獨立、客觀、公正的原則。 稽核人員必須在實質(zhì)

21、上和形式上獨立于被稽核單位和被稽核事項?；巳藛T與被稽核單位或事項有利害關(guān)系的，應(yīng)主動申請回避。被稽核單位或個人有充分證據(jù)可以證明稽核人員與被稽核單位或事項存在利害關(guān)系的，有權(quán)向稽核部提出回避要求；稽核部對合理的回避要求，應(yīng)另行安排稽核人員。 稽核人員不得接受被稽核單位提供的任何經(jīng)濟(jì)利益，不得干預(yù)被稽核單位的正常經(jīng)營管理活動，不得代被稽核單位領(lǐng)導(dǎo)層行使決策權(quán)限。 稽核人員可以應(yīng)相關(guān)單位的要求對其經(jīng)營或管理活動提出咨詢意見。但該意見不得視為稽核部門的正式稽核意見或稽核結(jié)論。稽核人員對其稽核的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動沒有批準(zhǔn)的權(quán)利，也無需對其負(fù)責(zé)。 稽核人員應(yīng)如實完整披露稽核過程中發(fā)現(xiàn)的所有重大問題或風(fēng)險隱患

22、，不得有所隱瞞或遺漏。 第十二條 稽核人員執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，在充分適當(dāng)?shù)膶?計證據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行稽核判斷并形成稽核結(jié)論。 第十三條 稽核人員對由于工作原因獲知的公司經(jīng)營管理信息及其他信息必須嚴(yán)格保密，并不得利用其為自己或他人牟取利益。 第十四條 為保持和不斷提高稽核人員的專業(yè)勝任能力，稽核部門應(yīng)定期或不定期安排必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核，并根據(jù)培訓(xùn)與考核的情況對人員結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。第三章 稽核機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限 第十五條 稽核部根據(jù)總裁授權(quán)對公司各業(yè)務(wù)部門、管理部門、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行稽核，稽核審計的范圍包括對組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性與有效性，以及在完成指定的責(zé)任過程中的工作效果進(jìn)行的檢查與評價

23、，達(dá)到以合理的成本促進(jìn)有效控制，督促各級管理人員有效履行其職責(zé)，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。第十六條 稽核部的稽查范圍包括但不限于以下幾個方面：審查財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報告這些信息所使用的方法；審查為確保遵守那些對經(jīng)營和報告可能有重大影響的政策、計劃、程序、法律和規(guī)定而建立的系統(tǒng)，并應(yīng)確定組織是否遵守了它們；審查保護(hù)資產(chǎn)安全的方法，必要時，核實這些資產(chǎn)是否真實存在；評價資源使用的經(jīng)濟(jì)和有效性；審查經(jīng)營或項目以確保其成果與所確立的目的和目標(biāo)相一致，以及確定經(jīng)營或項目是否按計劃進(jìn)行。第十七條 為保證稽核部門有效履行職責(zé)，公司應(yīng)賦予稽核部門如下權(quán)限： （一）要求公司有關(guān)部

24、門或分支機(jī)構(gòu)報送財務(wù)預(yù)決算、會計報表、業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表和相關(guān)資料；（二）調(diào)閱、復(fù)制各級經(jīng)營單位的會計憑證、帳簿和報表及有關(guān)合同、文件和資料，拷貝、調(diào)取各級經(jīng)營單位與業(yè)務(wù)或管理相關(guān)的電子數(shù)據(jù)；（三）檢查各級核算單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證及其代保管品；（四）就有關(guān)事項對公司內(nèi)部有關(guān)當(dāng)事人、知情人、利害關(guān)系人及其他相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、詢問；（五）對拒絕提供證據(jù)以及變造、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位和個人，建議公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門追究直接責(zé)任人及其主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任；（六）有權(quán)制止被稽核單位正在進(jìn)行中的違法違規(guī)行為或可能對公司造成重大負(fù)面影響的不良行為；（七）根據(jù)授權(quán)對違反公司規(guī)定的有關(guān)單位或有關(guān)人員行

25、使處罰權(quán)或向公司有關(guān)部門提出處罰建議； （八）參加公司有業(yè)務(wù)部門、職能部門、分支機(jī)構(gòu)的相關(guān)會議；（九）參加對公司相關(guān)內(nèi)部控制制度的評審；（十）參與公司業(yè)務(wù)或管理系統(tǒng)的評審。稽核方式第十八條 稽核方式包括但不限于以下幾個方面：（一） 日常監(jiān)控 對公司各項業(yè)務(wù)的具體操作情況、相關(guān)內(nèi)部控制情況及業(yè)務(wù)開展的合規(guī)合法性、正常性進(jìn)行日常監(jiān)控。（二） 例行稽核對各業(yè)務(wù)或管理單位特定期間的經(jīng)營管理情況進(jìn)行檢查與評價。（三） 任期責(zé)任審計根據(jù)公司管理層或人力資源部門的要求，對公司特定業(yè)務(wù)或管理部門主要負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)營業(yè)績與管理責(zé)任進(jìn)行檢查與評價。任期責(zé)任審計的范圍包括：一、獨立核算的業(yè)務(wù)部門或經(jīng)營單位的負(fù)責(zé)

26、人任期屆滿、工作調(diào)動或擬離任者，具體包括公司投資銀行部、證券投資部、資產(chǎn)管理部、固定收益部、機(jī)構(gòu)客戶部、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理總部及下屬營業(yè)部的負(fù)責(zé)人，及按證券公司內(nèi)控制引要求進(jìn)行任期責(zé)任審計的營業(yè)部財務(wù)主管和信息技術(shù)主管等。二、上述部門負(fù)責(zé)人任期超過三年者；三、人力資源部提出任期責(zé)任審計需求，稽核審計部認(rèn)為有必要進(jìn)行任期責(zé)任審計的人員；四、重大風(fēng)險事件涉及的擬離任人員；五、公司總裁委派的任期責(zé)任審計任務(wù)；六、除上述情況外，稽核審計部根據(jù)對風(fēng)險的判斷認(rèn)為有必要進(jìn)行的任期責(zé)任審計。（四） 專項稽核 根據(jù)公司管理層、公司其他職能部門的要求，或根據(jù)稽核部門日常監(jiān)控的稽核發(fā)現(xiàn)對特定單位、特定事項進(jìn)行檢查。（五）

27、公司管理層交辦的其他任務(wù)（六）為配合檢查而開展的調(diào)查、稽核項目。 稽核方法與稽核程序 第十九條 稽核工作采用詳細(xì)稽核與抽樣稽核相結(jié)合的方式。對重要業(yè)務(wù)、重要事項、關(guān)鍵風(fēng)險點應(yīng)盡量采用詳細(xì)稽核方式。對一般業(yè)務(wù)、一般事項可采用抽樣稽核方式。第二十條 為提高稽核效率，稽核部門應(yīng)積極利用計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)等手段，并積極探索非現(xiàn)場稽核與現(xiàn)場稽核相結(jié)合的稽核模式。稽核人員進(jìn)行現(xiàn)場稽核應(yīng)出具公司正式的稽核通知書。第二十一條 稽核人員進(jìn)行稽查時可以采取座談、觀察、檢查、監(jiān)盤、詢問、函證、分析性復(fù)核等多種方法?；巳藛T根據(jù)需要可以要求相關(guān)人員提供書面說明，相關(guān)人員應(yīng)予以配合。第二十二條 稽核工作一般分為四個階段：準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、后續(xù)跟蹤階段。第二十三條 除日常監(jiān)控及需向被稽核單位保密的突擊檢查外，稽核部應(yīng)在正式進(jìn)場至少兩個工作日以前向被稽核單位發(fā)出稽核通知書，通報檢查的內(nèi)容、時間范圍、稽核人員名單，同時要求被稽核單位做好必要的準(zhǔn)備。第二十四條 稽核實施期間，稽核人員應(yīng)周密計劃，合理安排時間，取得充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)支持稽核結(jié)論和稽核建議。第二十五條 完成調(diào)查取證后，稽核人員應(yīng)在綜合分析的基礎(chǔ)上提出稽核報告?；藞蟾鎽?yīng)闡明稽核目標(biāo)、稽核范圍、稽核發(fā)現(xiàn)、稽核結(jié)論，并