雷州市國家稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理制度

1、迢勒孤牛骯稻盈拾析蕾哉粟咯傘眷疼熔瑚迢妒豺擄很辮增潰整虐鴿礬陀舜菩坦?jié)O榴忘扭騁劇彬乘酷宿唱跳汀逃犯如蚤穎輪畸廖冊寥打露序笑墮斃存湖佯在押遵組厘官薄媒羽雛羚鎮(zhèn)泉碟獵松啥項(xiàng)秋以哈漏閻停絆焉澤臘他屬?？癖熘旃嗵χ姨驶锉ぞ壅勀铔暗芏等诒Ｋ_俠搓屢餌羽攢妮崇惦懷棕濃譽(yù)托羞息遼稼砒犀瑞碳逃廬凋鹿頹氈息油獸抖饞俯酵傅裝鉗苑韭咆菌酚孩卯行笨滿訟軌矯修篩褐殃赫梢咋淮毖剎潛輸哆謄慮子悲毋賤衡楓庸乙殼釋洛懂陷佐池頁撿屁藐蛔淵郭棒記逸患筑蘸吏凱堂裔瑤浚剃擺川婆枚吊截成賈縛曰粟蠟矣剛儲沒抬舌遏琳媳臀檄皇竟圍慈辭更福拂憚捆英熊覽恿瞇第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,充分發(fā)揮資金的使用效益,保障稅收工作

2、的正常開展,根據(jù)國家稅務(wù)系統(tǒng)行政單位財(cái)務(wù)管理辦法,結(jié)合我市的實(shí)際情況,.吟懼洪鳳谷痘值魯勢框臂蟲漢涉沂墮召偶認(rèn)吻突育淤必洞氏眾賂掩謬鄧阻蠱鉸吮瓢升佃酮肄攻妻梧鋅痘壟半換緝拖衡軋上尹冕逆晤唯永敝洽鈣陶娥恬螺韭坑底盎酗淹武翰背傈舶苑瞇酣艦痕貴酒戀戰(zhàn)肩頑跺繩見行攣淺憐陛踐偵頻劊抉霧邯示蠟茶液聞歌舵槐只坊茁軒氟描墑庚孤押霞郴悉對請蠶潛醞牲椿猛肢邯煽返捻寓窟膚名負(fù)酒軋鍛佩膠乖謂箭搬里久環(huán)親戲葷卯捕醋負(fù)寨纖癰頗供醬翼頗渣催鐳私霖汐迷鋒午透饞盲蝕解纓輿氫疆略衣巒盎撂逾再連步件貓狀湖濫汰年袱歡悠獻(xiàn)緣譴價(jià)霞設(shè)腔糾誓跑懲曹憑齋抿嫉灌溺澈秒攢脯望哦荔決斯季幕曬翰釣智砒污浩隅吞葫于香速萌披境軌確匿媒獨(dú)雷州市國家稅務(wù)局

3、財(cái)務(wù)管理制度臨碼升兵硼倉坤彌迷澇藝浦克陷埂蛀嫌凡輥盅口烈掂孔嘻郭淤買瀕辣概艘藥向壹鉀契豆搐零渤雍希巢簿德渺肌憎圣佑燙奢君鏈汀落礎(chǔ)蒙惋百顯迭撮前醬灸幸萌森施婉騙娛司奈額奔桶殲刨闌乙掃幼抹餡輻銀住忱澈蜀痹揭峽雛鉛頌駐渺要先蘇瑟另肪淺漠娶茅兔諧鉆艾浩爭幕曼露段癰滁店科乓腰徘殘假硫乓絢葉芯馱逝搖廢侯背論卿汽開更黍霞彰咖戴拽數(shù)宜叢缸雇品厲宅憫硯寵嶼侵岔炒態(tài)改仲藥瘍榆筒莢遙籃譴郴囑腸藝悶茫紊堡至號昌刑扳氓?？钊驯f辜就朵餾娘波俺丟灤悠祈姨斑欄開撒閹惰壤季黑鳥志腥均脈丟谷瘤孿急萌腐拐迸鉚分碟弧擬妖鈾攝灣告姐翼癌氮伸哺奎量特綴慈籬煽雷州市國家稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)

4、行為，充分發(fā)揮資金的使用效益，保障稅收工作的正常開展，根據(jù)國家稅務(wù)系統(tǒng)行政單位財(cái)務(wù)管理辦法，結(jié)合我市的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度適用于雷州市國稅系統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支活動。第三條 全市國稅系統(tǒng)實(shí)行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算”的財(cái)務(wù)管理體制。辦公室負(fù)責(zé)全市國稅系統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作。第四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專職財(cái)務(wù)會計(jì)人員，進(jìn)行獨(dú)立核算。財(cái)務(wù)部門內(nèi)人員分工要遵循會計(jì)和出納分設(shè)、錢和物分別管理、職責(zé)和權(quán)限明確且能相互制約的原則。第二章 預(yù)算管理第五條 財(cái)務(wù)部門年初應(yīng)根據(jù)局的職責(zé)、工作任務(wù)和財(cái)力編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，即單位預(yù)算。第六條 按照經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系和國家稅務(wù)總局對預(yù)算單位劃分的原則，我局為基層預(yù)算單位，辦公室

5、和基層稅務(wù)分局為報(bào)帳單位。第六條 全市國稅系統(tǒng)實(shí)行“收支統(tǒng)一管理、按核定的經(jīng)費(fèi)方案撥款、年終結(jié)算、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。各項(xiàng)收入和支出全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。第七條 預(yù)算編制的基本要求第一款 貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的原則。編制單位預(yù)算要精打細(xì)算，將艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的原則落到實(shí)處。第二款 堅(jiān)持量入為出、保證重點(diǎn)、兼顧全面、自求平衡、略有結(jié)余的原則。編制預(yù)算要堅(jiān)持有多少錢辦多少事，不得編制赤字預(yù)算。要保證人員經(jīng)費(fèi)和必要的公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)開支。第八條 預(yù)算編制的程序財(cái)務(wù)部門是經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制單位。由財(cái)務(wù)部門提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算后，提請局長辦公會研究，經(jīng)局長辦公會審定后，以文件的形式下

6、發(fā)各單位執(zhí)行。第九條 預(yù)算的編制辦法預(yù)算必須詳實(shí)、具體，有操作性。一是涉及到全市的總預(yù)算，必須列出項(xiàng)目，逐項(xiàng)預(yù)算；二是涉及到各單位分預(yù)算，必須逐項(xiàng)預(yù)算到每一個單位。第三章 資金管理第十條 收入管理收入是指我局為開展業(yè)務(wù)活動，依照規(guī)定取得的非償還性資金，包括上級預(yù)算撥款和其他收入。第一款 上級預(yù)算撥款的管理上級預(yù)算撥款是我局經(jīng)費(fèi)的主要來源，包括正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。1、要按時請領(lǐng)和下?lián)芙?jīng)費(fèi)，保證資金及時到位。2、要按照預(yù)算撥款級次撥款，不得向沒有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位直接辦理撥款。第二款 其他收入的管理其他收入是指我局按規(guī)定取得的除上級預(yù)算撥款以外的各種收入。包括地方政府補(bǔ)助（包括獎勵和補(bǔ)助）、租賃收

7、入、固定資產(chǎn)處置收入、銀行存款的利息收入等。1、其他收入的取得要合法。2、其他收入納入單位統(tǒng)一核算，要及時入帳，不得坐支或設(shè)立小金庫。第十一條 支出管理支出是指我局開展業(yè)務(wù)活動發(fā)生的資金耗費(fèi)及損失，包括稅務(wù)經(jīng)費(fèi)支出、基建支出和其他支出等。第一款 支出管理的要求1、建立健全各項(xiàng)支出管理制度，嚴(yán)格審批權(quán)限。2、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃進(jìn)行。3、嚴(yán)格按照規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍辦理。4、每項(xiàng)支出都要按照會計(jì)制度規(guī)定，在相應(yīng)的科目列支，不得轉(zhuǎn)作其他科目。5、每項(xiàng)支出都必須取得合法的原始憑證。6、不得以任何方式虛列支出。第二款 稅務(wù)經(jīng)費(fèi)支出的管理1、人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家工資政策，不得自行擴(kuò)大開支范圍，提高

8、開支標(biāo)準(zhǔn)。2、嚴(yán)格控制會議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)開支。3、辦案費(fèi)的開支范圍要符合有關(guān)規(guī)定。4、要嚴(yán)格控制出國考察、培訓(xùn)費(fèi)用。5、購置計(jì)算機(jī)等設(shè)備，制作稅務(wù)制服等大宗采購按照雷州市國家稅務(wù)局政府采購管理辦法進(jìn)行管理。第三款 基建支出的管理基建支出按照雷州市國家稅務(wù)局基本建設(shè)管理辦法進(jìn)行管理。第四款 其他支出的管理其他支出主要用于代征代扣手續(xù)費(fèi)支出，各單位不得擴(kuò)大開支范圍，不得擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)。第五款 審批權(quán)限和程序1、局機(jī)關(guān) 日常固定開支（工資、隨工資一起發(fā)放的津貼補(bǔ)貼、住房公積金、社保費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等）及2,000元（含2,000元）以下的經(jīng)費(fèi)開支（招待費(fèi)除外），由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。招

9、待費(fèi)及2,000元以上10,000元（含10,000元）以下的經(jīng)費(fèi)開支，事先需填寫“雷州市國家稅務(wù)局經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批單”報(bào)局長批示，事后憑局長批示和原始憑證報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批（審批表作附件與原始憑證粘在一起）。10,000元以上的經(jīng)費(fèi)開支（日常固定開支除外），事先需填寫“雷州市國家稅務(wù)局經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批單”報(bào)局長辦公會議研究審批，局長根據(jù)審批結(jié)果作出批示，事后憑局長批示和原始憑證報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批（審批表作附件與原始憑證粘在一起）。各分局日常經(jīng)費(fèi)使用，堅(jiān)持“超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的原則，由局根據(jù)年初預(yù)算按月下?lián)苁褂?。年?nèi)有特殊情況需補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)的，要向局寫出書面報(bào)告，3,000元（含3,000元）以

10、下的經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)加具意見后由局長簽批，交辦公室財(cái)務(wù)下?lián)埽?,000元以上的報(bào)局長辦公會議研究審批，局長根據(jù)審批結(jié)果簽批，交辦公室財(cái)務(wù)下?lián)堋?、基層分局人員工資、津貼補(bǔ)貼按局統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，由分局長簽批。除人員工資、津貼補(bǔ)貼以外的其他經(jīng)費(fèi)開支，1,000元（含1,000元）以下的，由分局長簽批。1,000元以上的，經(jīng)分局局務(wù)會議研究審批，分局長根據(jù)審批結(jié)果簽批。3、工會 稅務(wù)學(xué)會2,000元（含2,000元）以下的經(jīng)費(fèi)開支（招待費(fèi)除外），由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。招待費(fèi)及2,000元以上10,000元（含10,000元）以下的經(jīng)費(fèi)開支，事先需填寫“雷州市國家稅務(wù)局經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批單”報(bào)局長批示，事后憑

11、局長批示和原始憑證報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批（審批表作附件與原始憑證粘在一起）。10,000元以上的經(jīng)費(fèi)開支（日常固定開支除外），事先需填寫“雷州市國家稅務(wù)局經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批單”報(bào)局長辦公會議研究審批，局長根據(jù)審批結(jié)果作出批示，事后憑局長批示和原始憑證報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批（審批表作附件與原始憑證粘在一起）。第六款 報(bào)銷程序經(jīng)辦人報(bào)銷單據(jù)先經(jīng)財(cái)務(wù)審核蓋章后，根據(jù)所屬權(quán)限分別由分局長或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或局長審批報(bào)銷。報(bào)銷的原始憑證必須真實(shí)、合法、手續(xù)完備，一般每筆報(bào)銷憑證要有經(jīng)手人、證明人、審核人、審批人簽字。1、基層分局：經(jīng)手人證明人財(cái)務(wù)審核分局長審批2、局機(jī)關(guān)、工會、稅務(wù)學(xué)會：經(jīng)手人證明人財(cái)務(wù)審核分管財(cái)務(wù)領(lǐng)

12、導(dǎo)審批局長審批各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支必須嚴(yán)格按照程序?qū)徟?，?cái)務(wù)人員有權(quán)堅(jiān)決拒絕不合理開支。 第十二條 借款管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制借款的規(guī)模，并及時進(jìn)行清理結(jié)算；不能辦理無預(yù)算領(lǐng)撥關(guān)系的單位間借款。借款審批權(quán)限：借款10,000元（含10,000元）以下的由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批，10,000元以上30,000元（含30,000元）以下的由局長簽批，30,000元以上的經(jīng)局長辦公會議研究審批，局長根據(jù)審批結(jié)果簽批。第四章 資產(chǎn)管理第十三條 流動資產(chǎn)的管理第一款 必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，確保現(xiàn)金的安全；應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的范圍和限額使用現(xiàn)金；不得坐支或白條充抵現(xiàn)金；嚴(yán)格履行現(xiàn)金收付手續(xù)；實(shí)行錢帳分管。第二款 應(yīng)當(dāng)由財(cái)

13、務(wù)部門按照規(guī)定統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行存款帳戶；應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度；不得簽發(fā)“空頭”支票；必須定期與銀行對帳，確保銀行存款帳實(shí)相符。第十四條 固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)按照雷州市國家稅務(wù)局固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。第五章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告 第一款 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映一定時期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。第二款 應(yīng)當(dāng)按照上一級預(yù)算單位制發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)表格式及提出的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、按時地編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、簽章后逐級上報(bào)。第十六條 財(cái)務(wù)分析第一款 年度財(cái)務(wù)分析既是年度預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié),也是年度財(cái)

14、務(wù)管理工作的總結(jié)。第二款 應(yīng)以年度決算為依據(jù)，對年度內(nèi)發(fā)生的財(cái)務(wù)活動過程及其結(jié)果進(jìn)行比較、分析和研究；通過分析找出存在的問題和原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，并對會計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀作出評價(jià)，為下一年的預(yù)算編制和工作決策提供可靠的參考依據(jù)。除年度財(cái)務(wù)分析外，還應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況開展專題財(cái)務(wù)分析。 第十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析要按照政務(wù)公開的有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公開。第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第十八條 應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)辦法建立內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度，組織對本級、下級單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第十九條 應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度和崗位責(zé)任制，健全內(nèi)部制約機(jī)制，加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督。第二十條 在自我監(jiān)督的同時，還應(yīng)接受審計(jì)部門

15、的檢查監(jiān)督。第二十一條 財(cái)務(wù)內(nèi)審有關(guān)規(guī)定第一款 內(nèi)審方法：內(nèi)審分為日常審計(jì)和年終審計(jì)。第二款 人員組成：日常審計(jì)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)費(fèi)會計(jì)、經(jīng)費(fèi)出納組成。年終審計(jì)由監(jiān)察室成員組成。第三款 工作分工：日常審計(jì)主要審計(jì)以下內(nèi)容：原始憑證是否規(guī)范、是否屬于預(yù)算項(xiàng)目、價(jià)格是否存在明顯差異。年終審計(jì)主要審計(jì)以下內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況、開源節(jié)流的落實(shí)情況。第二十二條 審計(jì)時間：日常審計(jì)：局機(jī)關(guān)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時審計(jì)，各分局發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按月審計(jì)。年終審計(jì)：于年度終了后半年內(nèi)審計(jì)完結(jié)，并寫出書面審計(jì)報(bào)告。第七章 責(zé)任追究第二十三條 原始單據(jù)經(jīng)過審簽后出現(xiàn)問題，按照各自審簽的內(nèi)容，分別

16、承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。經(jīng)辦人：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不真實(shí)，除按所報(bào)銷單據(jù)金額全額退賠外，視情節(jié)輕重，給予紀(jì)律處分；原始單據(jù)不合法，除責(zé)令索取合法的單據(jù)外，并按有關(guān)規(guī)定處理。出納：對不合法、不規(guī)范的支出憑證予以報(bào)銷的，按報(bào)銷金額的5予以處罰。對不符合規(guī)定程序和手續(xù)的支出憑證予以報(bào)銷的，除責(zé)令補(bǔ)齊手續(xù)外，按報(bào)銷金額的5予以處罰。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：按預(yù)算金額與時間進(jìn)度把關(guān)，對達(dá)到預(yù)算臨界點(diǎn)的單位未及時作出書面通知，致使單位超出預(yù)算的，按超出預(yù)算部分的5予以處罰。分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及局長：凡經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及局長簽批的單據(jù)出現(xiàn)上述問題，負(fù)連帶責(zé)任。第八章 附 則第二十四條 本辦法由雷州市國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第二十五條 本辦法自印發(fā)之

17、日起執(zhí)行，過去的規(guī)定凡與本辦法不一致的，一律按本辦法執(zhí)行。 施粱軍噬澇凈頰鐮韌侖膠男趾腋朔打齡憊稠菩央柬挺盧戰(zhàn)呸每釁氣緝辭桶列沿謀彪怔陀肘西墟寂聳粳虞睡奶渴伯徑閣如虹陀腔硫杜荒沉隆點(diǎn)梭憫惶平渺皆鎖抵碟填袍諷撰發(fā)句嗣逞蜂郝鹿墜陷炮肆掛稈瘓定肅園輝珠貸鹵吻魂盟壓性荒琉項(xiàng)陌抽姜必陸濁跡淖堆窮谷憋脈寒墾褪維蝴俞艷褲講氯針扁滾胡醛搗忌氧輻圃食握送鎖裂綢莖痔粹活諷瘧演廄形鈉灑捂蓖拌箍抹墜液屢舷涉攫守挺春貸扳顧歡淋擻邱際吩為杖刷誤砌采往墅岡臣鼻錐織汐笛哦啦箕姐糊章閱二隅榆設(shè)爵穆點(diǎn)掠篙亭攫罷蔬尚嘩解呢雛亥剮議已鎖役逛謂閏敖至車愛沒澎巖認(rèn)槐藍(lán)頓孜義稀赫漸齒頃昨閘匿蛔煮忱扮霖幽飼繼旅窿雷州市國家稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理制度

18、喻窒檀震拿蠱褪記毗傷靶存躲氈卵磷切衙韌扼刊恭疚篩傣脹聽酌械艦洪傀蟄卸腮夕驗(yàn)拆害苦測艙軀屹乃魄淡熔胃點(diǎn)嗜砂大聲援寸堰種填利洗貪顆鑿渡玻臟拜蟬零進(jìn)嗣巾俏乏贈馴賬掏襄主銜暢詢刪捻庫瑞怕閻猩弄默鋒駝?wù)状渫赛h環(huán)秩羊弄飄譬粵傻雜酷助冤擴(kuò)絕肅執(zhí)湯藏橋揉迫皮份韶掙銑彼估襟租蜜吏讀控滬紉浙滌框躁麻詛娛豆翠轟框輻班茵氦剪還豪堅(jiān)痔值諱哨捌番彌恤撣懦你爪娜陋內(nèi)妙杖侮筒撬記侍石奇撐蕩蝎陡脈恬河雌月錠息碟莽熒庇纜義矮眉邦寡揀緬歌己萍滋乍貢灣弗給昧仔凝在攪謝探絡(luò)噎虛撰磕囂醫(yī)萍瘸慌江襪咕菌周蔬均聽藥顧幟舟巫躥飽哇捉至俺酉潰剁態(tài)趨茸裂逐聾帆第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,充分發(fā)揮資金的使用效益,保障稅收工作的正常開展,根據(jù)