【精品文檔】XXX科技型中小企業(yè)創(chuàng)新資金項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

1、東莞市科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告*審字*第*號(hào)(企業(yè)名稱)：我們接受委托，審計(jì)了貴公司*年*月至*年*月“科技型中小企業(yè)創(chuàng)新資金（以下簡稱創(chuàng)新資金）”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目合同”（以下簡稱“項(xiàng)目合同”）中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，包括如實(shí)編制的創(chuàng)新資金支出明細(xì)表和項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)等）收入明細(xì)表（清單），恰當(dāng)界定項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)等）的具體范圍，并對(duì)報(bào)表編制、材料提供過程實(shí)施內(nèi)部控制，以使資料不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作基礎(chǔ)上對(duì)創(chuàng)新資金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況

2、發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求的規(guī)定，依據(jù)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目合同進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，我們相信：我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況*公司系*年*月*日注冊成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由*工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號(hào)*；注冊資本：人民幣*萬元；法定代表人：*；公司住所：*。公司經(jīng)營范圍：*項(xiàng)目基本情況:(簡述項(xiàng)目基本情況)二、基金合同有關(guān)規(guī)定（一）貴公司于*年*月*日申報(bào)“*”項(xiàng)目，并與東莞市科學(xué)技

3、術(shù)局于*年*月*日簽訂了東莞市科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目合同，取得創(chuàng)新資金總額為*萬元人民幣的資金，用于“*”項(xiàng)目的投入。（二）項(xiàng)目投資總額為*萬元，在項(xiàng)目合同簽訂時(shí)，已完成投資*萬元，計(jì)劃新增投資*萬元。 （三）創(chuàng)新資金用途規(guī)定：創(chuàng)新資金主要用于項(xiàng)目研究開發(fā)及中試階段的必要補(bǔ)助，包括人工費(fèi)、儀器設(shè)備購置（含軟件購置費(fèi)）、能源材料費(fèi)、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)和等與本項(xiàng)目直接相關(guān)的其他費(fèi)用支出；或用于貸款付息。（四）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)： 項(xiàng)目合同規(guī)定，項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)實(shí)現(xiàn)：累計(jì)銷售收入 *萬元累計(jì)繳稅 *萬元累計(jì)凈利潤 *萬元三、項(xiàng)目合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況經(jīng)審計(jì)，項(xiàng)目合同執(zhí)行情況如下：（一） 項(xiàng)

4、目投資到位情況：我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：1、截止到*年*月*日，本項(xiàng)目已到位的總投資額為*萬元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資*萬元，新增投資*萬元，新增投資如下： 市財(cái)政資助 *萬元企業(yè)自籌資金 *萬元銀行貸款 *萬元 其他 *萬元（二） 項(xiàng)目資金支出情況：我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：1、截止*年*月*日，本項(xiàng)目實(shí)際支出總額*萬元，其中市財(cái)政資金支出*萬元，企業(yè)自籌資金支出*萬元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成支出*萬元，新增資金支出*萬元，項(xiàng)目資金支出情況如下：費(fèi)用科目市財(cái)政資金企業(yè)自籌資金累 計(jì)已投入資金新增資金人員人工設(shè)備購置費(fèi)能源材料費(fèi)試驗(yàn)外協(xié)

5、費(fèi)其他合 計(jì)（三） 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：截止到*年*月*日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：1、 項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：經(jīng)審計(jì)貴公司提供的創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目“*”的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“*”項(xiàng)目的銷售收入和技術(shù)服務(wù)收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*元，其中：項(xiàng)目收入*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累 計(jì)項(xiàng)目銷售收入技術(shù)服務(wù)收入合計(jì)2、 項(xiàng)目成本：根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*元，其中：項(xiàng)目成本*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計(jì)項(xiàng)目銷售成本技術(shù)服務(wù)支出合計(jì)3、 項(xiàng)目稅金根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等

6、，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為*元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：稅 種*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計(jì)增值稅營業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加企業(yè)所得稅合 計(jì)4、 項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)*元，其中（創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?元）：項(xiàng) 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累 計(jì)管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合 計(jì)5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤：項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額*元，其中：項(xiàng) 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*

7、年*月累 計(jì) 利潤總額凈利潤（四）企業(yè)成長情況 經(jīng)審計(jì)貴公司提供的項(xiàng)目立項(xiàng)（申請(qǐng)）時(shí)至驗(yàn)收時(shí)的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，確認(rèn)在項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)企業(yè)成長情況如下：指 標(biāo)項(xiàng)目立項(xiàng)（申請(qǐng)）時(shí)值項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)值增長率（%）總資產(chǎn)（元）總收入（元）凈利潤總額（元）繳稅總額（元）注：增長率=（項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)值-項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)值）項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)值）*100%四、審計(jì)意見我們認(rèn)為，貴公司已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下編制的創(chuàng)新資金支出明細(xì)表和項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)等）收入明細(xì)表，在所有重大方面公允反映了貴公司項(xiàng)目資金支出和收入情況。五、使用限制本報(bào)告是按照專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求出具的，不適用于其它目的，僅供“東莞市科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金項(xiàng)目”驗(yàn)收使用。附

8、送：創(chuàng)新資金申請(qǐng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注（會(huì)計(jì)師事務(wù)所全稱） 中國注冊會(huì)計(jì)師（簽名、蓋章）: *年*月*日 中國注冊會(huì)計(jì)師（簽名、蓋章）:- 6 - 附送*公司創(chuàng)新資金項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注*年*月*年*月一、 公司的主要會(huì)計(jì)政策：1 會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。2 會(huì)計(jì)年度：自公歷1月1日起至12月31日止。3 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。4 記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制；計(jì)價(jià)原則：實(shí)際成本。5 存貨的核算方法：存貨取得時(shí)按實(shí)際成本記帳，銷售成本按先進(jìn)先出法。6 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法：(1) 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。(2) 固定資產(chǎn)折舊：采用直線平均法計(jì)算。7 收入確認(rèn)原則：以商

9、品已經(jīng)發(fā)出，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給買方或勞務(wù)已提供，收到貨款或已取得款項(xiàng)的證據(jù)時(shí)，作為收入實(shí)現(xiàn)。二、適用的稅費(fèi)及稅率：稅種 稅率增值稅 * %營業(yè)稅 * %城建稅 * %教育費(fèi)附加 * %所得稅 * %三、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋： （一）項(xiàng)目資金到位情況 項(xiàng)目計(jì)劃總投資*萬元，在創(chuàng)新資金項(xiàng)目合同簽訂時(shí)已完成投資*萬元，計(jì)劃新增投資*萬元；項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，實(shí)際完成總投資*萬元，占計(jì)劃的*%，其中新增投資*萬元，占計(jì)劃的*%。新增投資中，市財(cái)政資助*萬元，企業(yè)自籌資金*萬元（包括留存收益*萬元，新增注冊資本*萬元，股東籌資*萬元），銀行貸款*萬元，其他資金（說明來源）*萬元。本資金項(xiàng)目獲得科技部創(chuàng)新基金、鎮(zhèn)區(qū)配套

10、資金資助的資金，算企業(yè)自籌資金，歸入到“其他資金”。（二）項(xiàng)目資金支出情況項(xiàng)目資金累計(jì)支出*萬元，占計(jì)劃總投資的*%。其中包括市財(cái)政資金支出（見附表一）、企業(yè)自籌資金支出（見附表二）；用于項(xiàng)目研究開發(fā)及中試階段的資金支出明細(xì)，包括人員人工費(fèi)*萬元；儀器設(shè)備費(fèi)（含軟件購置費(fèi)）*萬元，項(xiàng)目購置儀器設(shè)備明細(xì)（見附表三）；能源材料費(fèi)*萬元；試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)*萬元；與本項(xiàng)目直接相關(guān)的其他費(fèi)用*萬元。（三） 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1. 項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入*萬元，占項(xiàng)目合同指標(biāo)的*%。項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入明細(xì)（見附表四）。2. 項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，累計(jì)繳稅*萬元，占項(xiàng)目合同指標(biāo)的*%。3. 項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)

11、利潤*萬元，占項(xiàng)目合同指標(biāo)的*%。（四） 企業(yè)成長（總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額）情況截至*年*月*日，本公司資產(chǎn)總額為*萬元，比立項(xiàng)時(shí)*年*月的*萬元增長*%。截至*年*月*日，本公司年總收入*萬元，比立項(xiàng)時(shí)*年*月的*萬元增長*%；年繳稅總額*萬元，比立項(xiàng)時(shí)的*萬元增長*%；年凈利潤總額*萬元，比立項(xiàng)時(shí)的*萬元增長*%。 （項(xiàng)目承擔(dān)單位全稱）（蓋章） *年*月*日附表一（格式）市財(cái)政資金支出明細(xì)表 單位：元序號(hào)資金支出明細(xì)科目資金用途支出時(shí)間憑證號(hào)金 額123合 計(jì)附表二（格式）企業(yè)自籌資金支出明細(xì)表 單位：元序號(hào)資金支出明細(xì)科目資金用途支出時(shí)間憑證號(hào)金 額123合 計(jì)附表三

12、（格式）項(xiàng)目研發(fā)購置儀器設(shè)備明細(xì)表單位：元序號(hào)日期售貨單位品名、型號(hào)、規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額123合 計(jì)附表四（格式） 項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入明細(xì)表序號(hào)開票日期購貨單位發(fā)票號(hào)碼金額（不含稅）123合 計(jì)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求第一章 報(bào)告內(nèi)容專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：一說明部分 1說明委托方名稱（被審計(jì)企業(yè)名稱）及委托目的（審計(jì)目的）； 2說明被審計(jì)單位責(zé)任、審計(jì)機(jī)構(gòu)（注冊會(huì)計(jì)師）責(zé)任、審計(jì)依據(jù)。二企業(yè)及項(xiàng)目基本情況 1企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊號(hào)碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。 2簡述項(xiàng)目情況。三創(chuàng)新資金項(xiàng)目合同及相關(guān)規(guī)定 1項(xiàng)目申報(bào)時(shí)間、項(xiàng)目名稱

13、、合同簽訂時(shí)間、取得創(chuàng)新資金資助金額及資助方式。 2項(xiàng)目投資總額。 3創(chuàng)新資金用途。 4項(xiàng)目合同規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。四合同執(zhí)行期間項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 1資金到位情況 2資金支出情況 3項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況（1）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）（2）項(xiàng)目成本情況（3）項(xiàng)目繳納稅金情況（4）項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用（5）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤五企業(yè)成長情況 項(xiàng)目立項(xiàng)（申請(qǐng)）時(shí)與項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，企業(yè)總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額增長率。六報(bào)告附注1、會(huì)計(jì)政策注釋。2、企業(yè)適用稅種及稅率。 3主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋。第二章 注意事項(xiàng)與說明 一關(guān)于說明部分：應(yīng)詳細(xì)描述被審計(jì)單位和審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任，明確審

14、計(jì)依據(jù)。1.關(guān)于被審計(jì)單位責(zé)任：應(yīng)明確企業(yè)對(duì)審計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)有全部責(zé)任，承諾審計(jì)資料、信息不存在舞弊行為，并應(yīng)對(duì)項(xiàng)目資金支出和產(chǎn)品銷售（服務(wù)等）收入范圍作出恰當(dāng)界定。2.關(guān)于審計(jì)機(jī)構(gòu)（注冊會(huì)計(jì)師）責(zé)任：應(yīng)明確，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，復(fù)核和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，并確認(rèn)企業(yè)編制的資金支出和收入明細(xì)表不存在重大錯(cuò)報(bào)的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。特別指出，如果企業(yè)提供的審計(jì)證據(jù)不足，或提供的收入明細(xì)表等可能存在重大不符合編報(bào)規(guī)定的情況，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)追加必要的審計(jì)程序。3.關(guān)于審計(jì)依據(jù)：在說明段中應(yīng)明確是按照專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求的規(guī)定，以科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金*項(xiàng)目合同作為審計(jì)

15、依據(jù)。 二關(guān)于投資總額：應(yīng)詳細(xì)報(bào)告投資情況，包括已完成部分，計(jì)劃新增部分，新增部分中市財(cái)政資助、企業(yè)自籌、銀行貸款等。 三關(guān)于資金支出情況：應(yīng)按人員人工費(fèi)、儀器設(shè)備購置（含軟件購置費(fèi)）、能源材料費(fèi)、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)和其他費(fèi)用支出分別列示。 四關(guān)于項(xiàng)目收入確認(rèn)：不僅包括項(xiàng)目產(chǎn)品的銷售收入，還應(yīng)包括項(xiàng)目通過技術(shù)開發(fā)和培訓(xùn)服務(wù)、承包工程、出租等方式實(shí)現(xiàn)的收入。 五關(guān)于時(shí)間一致性問題：審計(jì)報(bào)告應(yīng)注意保持時(shí)間上的一致性?？己似跒閯?chuàng)新資金合同規(guī)定之日起到審計(jì)截止月。 六關(guān)于項(xiàng)目累計(jì)收入：累計(jì)收入是從創(chuàng)新資金合同規(guī)定之日起到審計(jì)截止月，基金項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的總收入。 七關(guān)于企業(yè)年度收入：年度收入是截止到審計(jì)當(dāng)月，前12個(gè)

16、月內(nèi)基金項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入。 八關(guān)于項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：期間費(fèi)用應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入與同期企業(yè)總收入的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?九增長率（考核企業(yè)成長情況，包括總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額）計(jì)算說明：（一）增長率（驗(yàn)收時(shí)值立項(xiàng)（申請(qǐng)）時(shí)值）立項(xiàng)（申請(qǐng)）時(shí)值100% （二）認(rèn)定：“企業(yè)總資產(chǎn)”的時(shí)點(diǎn)日和金額為項(xiàng)目立項(xiàng)（申請(qǐng)）時(shí)前1個(gè)月與驗(yàn)收時(shí)審計(jì)截止月企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“資產(chǎn)總額”。 （三）認(rèn)定：企業(yè)“年總收入”、“年繳稅總額”、“年凈利潤總額”時(shí)段和金額為項(xiàng)目立項(xiàng)（申請(qǐng)）時(shí)與驗(yàn)收時(shí)審計(jì)截止月的前12個(gè)月累計(jì)的“主營業(yè)務(wù)收入及其他收入”、實(shí)際支付的“增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)

17、所得稅”、“凈利潤總額”。 “時(shí)段”采用數(shù)值建議：“項(xiàng)目立項(xiàng)（申請(qǐng)）時(shí)值”采用項(xiàng)目立項(xiàng)（申請(qǐng)）時(shí)上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映的數(shù)值；“驗(yàn)收（審計(jì)）時(shí)值”，上半年驗(yàn)收（審計(jì)）的項(xiàng)目，采用驗(yàn)收（審計(jì)）時(shí)上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映的 數(shù)值，下半年驗(yàn)收（審計(jì)）的項(xiàng)目，采用審計(jì)時(shí)前12個(gè)月的累計(jì)數(shù)值。十注意創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目與非基金資助項(xiàng)目是否分別獨(dú)立核算，審計(jì)過程中不可將非創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)列進(jìn)創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目的指標(biāo)之中。 十一審計(jì)過程中注意創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入與支出是否相配比。 十二關(guān)于報(bào)告使用范圍問題：報(bào)告末尾應(yīng)注明“本報(bào)告僅供“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金*合同”驗(yàn)收使用”。 十三關(guān)于報(bào)告附注：財(cái)務(wù)報(bào)告附注隨審計(jì)報(bào)告附送，并非審計(jì)報(bào)告附件。 十四關(guān)于審計(jì)意見問題：1、當(dāng)出具無保留意見的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告時(shí)，意味著注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)工作，認(rèn)為企業(yè)編制的項(xiàng)目相關(guān)明細(xì)表符合合法性和公允性的要求，合理保證其不存在重大錯(cuò)報(bào)；注冊會(huì)計(jì)師如果認(rèn)為因?qū)徲?jì)范圍受到限制，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖然影響較大，但整體是公允的情況下，應(yīng)當(dāng)出具含有保留