商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件

1、商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件第十一章 商業(yè)銀行風(fēng)險管理學(xué)習(xí)目標(biāo)商業(yè)銀行風(fēng)險的種類商業(yè)銀行風(fēng)險管理策略商業(yè)銀行內(nèi)部控制商業(yè)銀行內(nèi)部稽核商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行的風(fēng)險概述商業(yè)銀行的風(fēng)險概述l 商業(yè)銀行風(fēng)險的定義l 商業(yè)銀行風(fēng)險的成因l 商業(yè)銀行風(fēng)險的特征l 商業(yè)銀行風(fēng)險分類l 商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基本要求和目標(biāo)商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件一、商業(yè)銀行風(fēng)險的定義商業(yè)銀行風(fēng)險的定義l 風(fēng)險是指由于不確定性因素的存在而使經(jīng)濟主是指由于不確定性因素的存在而使經(jīng)濟主體遭受損失的可能性。體遭受損失的可能性。l 商業(yè)銀行風(fēng)險是指由于商業(yè)銀行在日常經(jīng)營中是指由于商業(yè)銀行在日常經(jīng)營中存在著其無法控

2、制的不確定性因素，從而使其存在著其無法控制的不確定性因素，從而使其遭受損失的可能性。遭受損失的可能性。l 商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，由是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，由于事前無法預(yù)料的不確定因素的影響，使商業(yè)于事前無法預(yù)料的不確定因素的影響，使商業(yè)銀行的實際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生背離，從而導(dǎo)銀行的實際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生背離，從而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟損失或獲取額外收益的機會和致銀行蒙受經(jīng)濟損失或獲取額外收益的機會和可能性。（這一定義與傳統(tǒng)的定義相比較，最可能性。（這一定義與傳統(tǒng)的定義相比較，最大的突破是：它認(rèn)為風(fēng)險并不僅僅等同于損失大的突破是：它認(rèn)為風(fēng)險并不僅僅等同于損失的可能性，還有獲取超額收益

3、的可能性。）的可能性，還有獲取超額收益的可能性。）商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件拓展：銀行風(fēng)險定義的理解o 銀行及其客戶都是銀行風(fēng)險的承受者o 收益與風(fēng)險的相關(guān)度銀行風(fēng)險越高，遭受損失的可能性越大，但取得超額收益的機會也會隨之增加。o 不確定因素與銀行經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營策略、經(jīng)營者和金融工具的選擇有關(guān)。o 風(fēng)險的度量可計量與不可計量。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件二、銀行風(fēng)險的成因o 客觀經(jīng)濟環(huán)境o 經(jīng)營策略及管理水平商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件1.客觀經(jīng)濟環(huán)境o 宏觀經(jīng)濟環(huán)境：宏觀經(jīng)濟條件、宏觀經(jīng)濟政策和金融監(jiān)管力度。o 微觀經(jīng)濟環(huán)境：行業(yè)競爭、市場風(fēng)險及法律條文的變更。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件2.經(jīng)營

4、策略及管理水平o 經(jīng)營策略基于管理目標(biāo)而設(shè)計。o 管理水平是資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)管理水平、財務(wù)管理水平、人事管理水平等的綜合體現(xiàn)。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件三、商業(yè)銀行風(fēng)險的特征o 商業(yè)銀行的風(fēng)險主要體現(xiàn)在貨幣資金方面。o 商業(yè)銀行風(fēng)險主要來自于商業(yè)銀行外部，其次來自于商業(yè)銀行內(nèi)部。o 商業(yè)銀行風(fēng)險涉及面廣，具有連鎖反應(yīng)，一旦發(fā)生，嚴(yán)重的話可以波及整個經(jīng)濟體系。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件四、商業(yè)銀行風(fēng)險的分類o 根據(jù)風(fēng)險的來源，可以將其劃分為外部風(fēng)險外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。和內(nèi)部風(fēng)險。o 根據(jù)風(fēng)險本身的性質(zhì)，分為純粹風(fēng)險和投純粹風(fēng)險和投機風(fēng)險。機風(fēng)險。o 根據(jù)風(fēng)險存在的業(yè)務(wù)范圍，可以分為資產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險

5、、負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險。務(wù)風(fēng)險、負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險。o 根據(jù)影響商業(yè)銀行風(fēng)險的因素可以分為單一單一風(fēng)險和綜合風(fēng)險。風(fēng)險和綜合風(fēng)險。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件（1）根據(jù)風(fēng)險的來源o 外部風(fēng)險：外部風(fēng)險：外部風(fēng)險外部風(fēng)險是指來自于商業(yè)銀行外部的各種因素對商業(yè)銀行的經(jīng)營所帶來的風(fēng)險。具體分為信用風(fēng)險（包括國家風(fēng)險）、匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險等。o 內(nèi)部風(fēng)險：內(nèi)部風(fēng)險：內(nèi)部風(fēng)險內(nèi)部風(fēng)險是指來自于商業(yè)銀行內(nèi)部的各種因素對商業(yè)銀行的經(jīng)營所帶來的風(fēng)險。具體分為資本風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、結(jié)構(gòu)風(fēng)險等。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件信用風(fēng)險信用風(fēng)險是指由于借款人或市場交易對手違約而導(dǎo)致的損

6、失的可能性。匯率風(fēng)險匯率風(fēng)險是由于外匯匯率的變化而給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險。利率風(fēng)險利率風(fēng)險是指由于金融市場利率水平的變化而給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險。通貨膨脹風(fēng)險通貨膨脹風(fēng)險是指由于通貨膨脹因素的影響而給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險。資本風(fēng)險資本風(fēng)險是指商業(yè)銀行的自有資本金不足，達(dá)不到法定的資本充足率，從而無法發(fā)揮其最終清償職能的可能性。流動性風(fēng)險流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行無法滿足儲戶提取存款的要求或無法支付到期債務(wù)而使自己聲譽受損、蒙受經(jīng)濟損失甚至破產(chǎn)倒閉的可能性。操作風(fēng)險操作風(fēng)險是指商業(yè)銀行在日常經(jīng)營中由于各種人為的失誤而蒙受損失的可能性。結(jié)構(gòu)風(fēng)險結(jié)構(gòu)風(fēng)險是指商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例失調(diào)而給銀行帶來的風(fēng)險。商業(yè)銀行

7、風(fēng)險管理和控制課件（2）根據(jù)風(fēng)險本身的性質(zhì)o 純粹風(fēng)險：純粹風(fēng)險：純粹風(fēng)險是指商業(yè)銀行只有損失的可能性而不可能獲利的風(fēng)險，例如貸款人違約不能按期歸還貸款的風(fēng)險。o 投機風(fēng)險：投機風(fēng)險：投機風(fēng)險則是指商業(yè)銀行既有可能遭受損失也有可能獲取收益的風(fēng)險，例如銀行進(jìn)行外匯、股票買賣的風(fēng)險。 商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件（3）根據(jù)風(fēng)險存在的業(yè)務(wù)范圍o 資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險：資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險：票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險（票據(jù)貼現(xiàn)和票據(jù)抵押）、貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險（信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險）、證券投資業(yè)務(wù)風(fēng)險（市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、購買力風(fēng)險、信用風(fēng)險等）o 負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險：負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險：流動性風(fēng)險流動性風(fēng)險o 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險：表外業(yè)務(wù)

8、風(fēng)險：市場風(fēng)險商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件（4）根據(jù)影響商業(yè)銀行風(fēng)險的因素o 單一風(fēng)險；單一風(fēng)險；是指由單一的一種因素影響的商業(yè)銀行風(fēng)險。o 綜合風(fēng)險；綜合風(fēng)險；是指由多種因素共同影響的商業(yè)銀行風(fēng)險。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件（5）按業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險o 流動性風(fēng)險o 利率風(fēng)險o 信貸風(fēng)險o 投資風(fēng)險（經(jīng)濟風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、購買力風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險；政治風(fēng)險；道德風(fēng)險；法律風(fēng)險等）o 匯率風(fēng)險o 資本風(fēng)險商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件五、銀行風(fēng)險管理的基本要求和目標(biāo)基本要求：o 正視風(fēng)險存在的客觀事實o 合理承受與分散風(fēng)險o 控制、消除與轉(zhuǎn)移風(fēng)險目標(biāo)：o 風(fēng)險損失產(chǎn)生以前，為了保障其自身

9、經(jīng)營的安全，商業(yè)銀行通過有效的風(fēng)險管理，以最低的損失控制費用來獲取控制風(fēng)險的最佳效果；o 風(fēng)險損失產(chǎn)生之后，為了盡快地彌補損失，商業(yè)銀行通過采取各種補救措施，使銀行不致因各種風(fēng)險的產(chǎn)生而危及其生存，最終確保盈利目標(biāo)的順利實現(xiàn)。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件第二節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險管理策略l 商業(yè)銀行風(fēng)險的識別l 商業(yè)銀行風(fēng)險的估計l 商業(yè)銀行風(fēng)險的評價l 商業(yè)銀行風(fēng)險的處理商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件一、商業(yè)銀行風(fēng)險的識別l 是指商業(yè)銀行要判明所承受的風(fēng)險歸屬于何種具體形態(tài)。風(fēng)險識別是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的第一步。常用的方法有以下幾種o 財務(wù)報表分析法o 風(fēng)險樹圖解法o 專家意見法o 篩選監(jiān)測診斷法商業(yè)銀行

10、風(fēng)險管理和控制課件二、商業(yè)銀行風(fēng)險的估計o是指商業(yè)銀行通過風(fēng)險識別后，把握風(fēng)險在量上可能達(dá)到的程度。o 客觀概率法o 主觀概率法o 統(tǒng)計估值法o 假設(shè)檢驗法o 回歸分析法o 在險值法商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件三、商業(yè)銀行風(fēng)險的評價l 定義l 是指商業(yè)銀行在取得風(fēng)險估計結(jié)果的基礎(chǔ)上，研究該風(fēng)險的性質(zhì)，分析該風(fēng)險的影響，尋求風(fēng)險對策的行為。l 2.商業(yè)銀行風(fēng)險對策的選擇原則o 優(yōu)勢原則o 期望值原則o 最小方差原則o 最大可能原則o 滿意原則商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件商業(yè)銀行風(fēng)險對策選擇原則o優(yōu)勢原則：是指在可采取的方案中，利用比較優(yōu)勢，剔除劣勢方案。o期望值原則：是指在可采取的方案中，選取益損值

11、的期望值較大的方案。o最小方差原則：是指在采取的方案中選取益損值的方差較小的方案。o最大可能原則：指當(dāng)一種狀態(tài)發(fā)生的概率顯著地大于其他狀態(tài)時，則將其視為肯定狀態(tài)，根據(jù)這種狀態(tài)下各益損值的大小進(jìn)行決策。o滿意原則：是定出一個足夠滿意的目標(biāo)值，將各備選方案在不同狀態(tài)下的益損值與此目標(biāo)相比較，益損值達(dá)到或優(yōu)于這個目標(biāo)且概率最大的方案即為當(dāng)選方案。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件四、商業(yè)銀行風(fēng)險的處理選擇風(fēng)險管理技術(shù)o 風(fēng)險預(yù)防o 風(fēng)險規(guī)避o 風(fēng)險分散o 風(fēng)險自留o 風(fēng)險轉(zhuǎn)移o 風(fēng)險抑制o 風(fēng)險補償商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件1.風(fēng)險預(yù)防l 是指商業(yè)銀行對風(fēng)險設(shè)置多層預(yù)防線的方法。o 充足的自有資本金o 適當(dāng)

12、的準(zhǔn)備金一線準(zhǔn)備、二線準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備金、資本損失準(zhǔn)備金商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件2.風(fēng)險規(guī)避l 是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中拒絕或退出有風(fēng)險的經(jīng)營活動。o 避重就輕的投資選擇原則，以避免風(fēng)險過大o “收硬付軟”“借軟還硬”的幣種選擇原則o 揚長避短、趨利避害的債務(wù)互換策略o 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化策略，以降低流動性風(fēng)險和利率風(fēng)險商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件3.風(fēng)險分散（資產(chǎn)組合）l 是指商業(yè)銀行通過實現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)多樣化，盡可能選擇多樣的、彼此不相關(guān)或負(fù)相關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行搭配，以降低整個資產(chǎn)組合的風(fēng)險程度。o 資產(chǎn)征狀多樣化o 授信對象多樣化o 信貸資金分量化商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件4.風(fēng)險自留l 指銀行以自身的

13、財力來負(fù)擔(dān)未來可能的風(fēng)險損失。包括承擔(dān)風(fēng)險和自保風(fēng)險損失兩個方面。o 自保風(fēng)險有一套正式的實施計劃，需要在銀行內(nèi)部建立一筆特別的損失準(zhǔn)備或基金；o 承擔(dān)風(fēng)險則無需建立這種計劃和基金，當(dāng)損失發(fā)生時，直接將損失攤?cè)氤杀?。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件5.風(fēng)險轉(zhuǎn)移l 是指商業(yè)銀行在風(fēng)險發(fā)生之前，通過各種交易活動，把可能發(fā)生的危險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)。o 擔(dān)保o 出口押匯下的保函o 直接出售貸款o 保險商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件6.風(fēng)險抑制l 是指當(dāng)風(fēng)險無法轉(zhuǎn)嫁出去時，則要在銀行自身的經(jīng)營過程中予以消除或縮小。o 掉期交易o(hù) 期貨交易o(hù) 期權(quán)交易商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件7.風(fēng)險補償l 是指商業(yè)銀行采取各種措施

14、對風(fēng)險可能造成的損失加以彌補。o 價格補償o 合同補償如抵押貸款、擔(dān)保貸款等o 保險補償存款保險制度o 法律補償。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件第三節(jié) 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核 什么是商業(yè)銀行的內(nèi)部控制什么是商業(yè)銀行的內(nèi)部控制商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容和類型商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的含義l 內(nèi)部控制：內(nèi)部控制：是一種為合理保證實現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率、財務(wù)報告的可靠性及符合法律和規(guī)章制度三大目標(biāo)的程序。美國權(quán)威機構(gòu)COSOl 巴塞爾銀行委員會1998內(nèi)部控制系統(tǒng)評估框架內(nèi)部控制系統(tǒng)評估框架提出了新的內(nèi)部控制定義，其中進(jìn)一步強調(diào)董事會和高級管理層對內(nèi)控的

15、影響，描述了一個健全 的內(nèi)部控制系統(tǒng)及其基本構(gòu)成要素，提出了供監(jiān)管當(dāng)局評價銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的若干原則。l 商業(yè)銀行內(nèi)部控制商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)評價和機制。商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引20022002年年商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)巴塞爾銀行委員會：o 操作性目標(biāo)強調(diào)經(jīng)營活動和其他活動的效果和效率。o 信息性目標(biāo)要求實現(xiàn)財務(wù)和管理信息的可靠性、完整性和及時性。1. 合規(guī)性目標(biāo)要求銀行遵從現(xiàn)行法律和規(guī)章制度。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引規(guī)

16、定，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)有：o 保證國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行o 保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)o 保證風(fēng)險管理體系的有效性o 保證業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息及其他管理信息的及時、完整和真實商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則（內(nèi)控指引）o 全面性：全面性：銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員o 審慎性：審慎性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行經(jīng)營管理，是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，都 應(yīng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求o 有效性：有效性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，真正落到實處，任何人

17、不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力；內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)?shù)玫郊皶r反饋和糾正。o 獨立性：獨立性：內(nèi)部控制的檢查、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，并有直接向董事會和高級管理層報告的渠道。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構(gòu)成要素四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構(gòu)成要素（商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引、商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法）o 內(nèi)部控制環(huán)境o 風(fēng)險識別與評估o 內(nèi)部控制措施o 監(jiān)督評價與糾正機制o 信息交流與反饋商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件1.內(nèi)部控制環(huán)境o 商業(yè)銀行公司治理o 董事會、監(jiān)事會和高級管理層的職責(zé)o 內(nèi)部控制政策o 內(nèi)部控制目標(biāo)o 組織結(jié)構(gòu)（明確部門、崗位、人員的職責(zé)權(quán)限）

18、o 企業(yè)文化o 人力資源商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件2.風(fēng)險識別與評估o 經(jīng)營管理活動風(fēng)險識別與評估o 法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的風(fēng)險識別o 內(nèi)部控制方案商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件3.內(nèi)部控制措施o 運行控制：高層控制、行為控制、實物控制、風(fēng)險暴露限制的審查、審批與授權(quán)、驗證與核實、不兼容崗位的適當(dāng)分離。o 計算機系統(tǒng)環(huán)境下的控制：建立信息安全管理體系，對硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計、采購、安全和使用實施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。o 應(yīng)急準(zhǔn)備與處置：應(yīng)建立并保持預(yù)案和程序，以識別可能發(fā)生的意外事件或緊急情況。意外事件和緊急情況發(fā)生時，應(yīng)及時做出應(yīng)急處置，以

19、預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件4.監(jiān)督評價與糾正機制o 監(jiān)測：監(jiān)測：商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，通過適宜的監(jiān)測活動，對內(nèi)部控制純凈進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測。o 糾正及預(yù)防：糾正及預(yù)防：違規(guī)、險情、事故處置和糾正及預(yù)防措施o 內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制評價o 內(nèi)部評審：內(nèi)部評審：董事會應(yīng)采取措施保證定期對內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評審，確保體系得到持續(xù)、有效的改進(jìn)。o 持續(xù)改進(jìn)：持續(xù)改進(jìn)：商業(yè)銀行應(yīng)利用 內(nèi)部控制政策、內(nèi)部控制目標(biāo)、評價結(jié)果、純凈監(jiān)測和數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及管理評審等，持續(xù)提高內(nèi)部控制體系的有效性。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件5.信息交流與反饋o 建立信息交流與

20、溝通的程序，明確信息識別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式o 識別內(nèi)部和外部的風(fēng)險關(guān)聯(lián)方，考慮他們的要求和目標(biāo)，建立與這些關(guān)聯(lián)方進(jìn)行信息交流的機制o 應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件。商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件五、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評價商業(yè)銀商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法行內(nèi)部控制評價試行辦法20042004年年2 2月月（一）內(nèi)部控制評價的含義l 內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制評價是指對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實施和運行結(jié)果獨立開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。l 內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價過程評價和結(jié)果評價。l 過程評價過程評價是對內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與

21、評估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評價。l 結(jié)果評價結(jié)果評價是對內(nèi)部控制主要目標(biāo)實現(xiàn)程度的評價。 商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件（二）內(nèi)部控制評價的目標(biāo)o 促進(jìn)商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、銀監(jiān)會的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營原則。o 促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。o 促進(jìn)商業(yè)銀行增強業(yè)務(wù)、財務(wù)和管理信息的真實性、完整性和及時性。o 促進(jìn)商業(yè)銀行各級管理者和員工強化內(nèi)部控制意識，嚴(yán)格貫徹落實各項控制措施，確保內(nèi)部控制體系得到有效運行。o 促進(jìn)商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時，及時有效地評估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險。 商業(yè)銀行風(fēng)

22、險管理和控制課件（三）內(nèi)部控制評價的原則o 全面性原則。全面性原則。評價范圍應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。o 統(tǒng)一性原則。統(tǒng)一性原則。評價的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評價過程的準(zhǔn)確及評價結(jié)果的客觀和可比。o 獨立性原則。獨立性原則。評價應(yīng)由銀監(jiān)會或受委托評價機構(gòu)獨立進(jìn)行。o 公正性原則。公正性原則。評價應(yīng)以事實為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則，客觀公正，實事求是。o 重要性原則。重要性原則。評價應(yīng)依據(jù)風(fēng)險和控制的重要性確定重點，關(guān)注重點區(qū)域和重點業(yè)務(wù)。o 及時性原則。及時性原則。評價應(yīng)按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及

23、時重新評價。 商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件（四）內(nèi)部控制評價的評分制l 內(nèi)部控制評價采取評分制。內(nèi)部控制評價采取評分制。對內(nèi)部控制的過程和結(jié)果分別設(shè)置一定的標(biāo)準(zhǔn)分值，并根據(jù)評價得分確定被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制等級。l 內(nèi)部控制過程評價的標(biāo)準(zhǔn)分為內(nèi)部控制過程評價的標(biāo)準(zhǔn)分為500500分。分。其中：內(nèi)部控制環(huán)境100分、風(fēng)險識別與評估100分、內(nèi)部控制措施100分、信息交流與反饋100分、監(jiān)督評價與糾正100分。上述五部分評價得分加總除以5，得到過程評價的實際得分。l 內(nèi)部控制的結(jié)果評價的標(biāo)準(zhǔn)分值為內(nèi)部控制的結(jié)果評價的標(biāo)準(zhǔn)分值為500500分。分。結(jié)果評價主要評價內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)情況，對這些指標(biāo)的量化

24、評價可以通過非現(xiàn)場的方式進(jìn)行。結(jié)果評價主要包括十項指標(biāo)：資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比、大額風(fēng)險集中度指標(biāo)、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、不良貸款撥備覆蓋率、資本充足指標(biāo)、流動性指標(biāo)、案件指標(biāo)等。l 根據(jù)過程評價和結(jié)果評價綜合確定內(nèi)部控制體系的總分。根據(jù)過程評價和結(jié)果評價綜合確定內(nèi)部控制體系的總分。其中，過程評價的權(quán)重為70，結(jié)果評價的權(quán)重為30，兩項得分加總得出綜合評價總分。 商業(yè)銀行風(fēng)險管理和控制課件l內(nèi)部控制評價的綜合定級及標(biāo)準(zhǔn)o 一級：一級：綜合評分90分 以上(含90分)。指被評價機構(gòu)有健全的內(nèi)部控制體系，在各個環(huán)節(jié)均能有效執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對所有風(fēng)險進(jìn)行有效識別和控制，無任何風(fēng)險控制盲點，控制措施適宜，經(jīng)營效果顯著。o 二級：二級：綜合評分8089分。指被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系比較健全，在各個環(huán)節(jié)能夠較好執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對主要風(fēng)險進(jìn)行識別和控制，控制措施基本適宜，經(jīng)營效果較好 o 三級：三級：綜合評分70-79 分。指被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系一般，雖建立了大部分內(nèi)部控制，但缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性，在內(nèi)部控制措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合規(guī)性，存在少量重大風(fēng)險，經(jīng)營效果一般。o 四級：四級：綜合評分60 69 分。被評