銀行離崗審計表格

1、銀行離崗審計表格篇一：銀行離崗審計報告 關(guān)于對原行副行長同志的 離任審計報告 根據(jù)第號文件精神，部于年月日對原行副行長同志自年月至年 月任職期間的履職情況進行了離任審計。在審計過程中，我們通過詢問、座談、現(xiàn)場檢查 等方法聽取和了解被審計人員在任職期間履行職責情況的評價和反映。通過查閱有關(guān)登記薄、 會議記錄，銀監(jiān)部門歷次對該行的有關(guān)檢查記錄等，對同志在任職期間管理能力和貫徹執(zhí) 行國家經(jīng)濟、金融方針政策，履行職責以及遵守法律、法規(guī)情況，進行了認真審計?，F(xiàn)將審 計結(jié)果報告如下： 一、 基本情況 同志于年月?lián)涡懈毙虚L，負責內(nèi)控制度管理，協(xié)調(diào)內(nèi)、外部事務(wù)，協(xié)助行長 辦理各項業(yè)務(wù)。 截至年月日，該支行資

2、產(chǎn)總額萬元，其中貸款總額萬元，負債總額萬 元，其中存款總額萬元，對公存款萬元，儲蓄存款萬元。利潤總額萬元。 二、內(nèi)控制度管理及執(zhí)行情況同志自任職以來，積極協(xié)助行長不斷擴大本行的業(yè)務(wù)，努力完成考核任務(wù)，加強內(nèi)控 制度管理，不斷完善本行 內(nèi)控制度建設(shè)。幾年來一是能及時貫徹傳達有關(guān)文件精神，組織員工學習有關(guān)規(guī)章制度， 不斷對員工進行風險防范教育，把風險防范意識深入人心，確保該行內(nèi)控制度得到進一步落 實。任職以來,每月組織員工進行風險防范教育，增強員工風險防范意識，有效避免了案件的 發(fā)生，做到“三防一?！卑踩珶o事故；二是根據(jù)行的內(nèi)部管理制度和職責分工，組織員工 學習安全防范應(yīng)急預(yù)案，定期進行防搶應(yīng)急演

3、練和消防演練，使職工能夠在緊急情況下處 置突發(fā)事件，提高員工應(yīng)付突發(fā)性事件的能力，為有效保護我行的資金提供了一定的保障； 三是堅持落實好查庫制度，有效地防范了各類事故案件的發(fā)生；四是基本能按銀監(jiān)局、部 門內(nèi)控制度執(zhí)行情況檢查的整改要求，落實整改，進一步規(guī)范了該行的管理；五是根據(jù)支行 員工的實際情況，制定員工培訓計劃，組織學習，努力提高員工的理論和業(yè)務(wù)素質(zhì)。年 月，組織員工 “反洗錢、反假幣”考試，以促進支行員工掌握應(yīng)知應(yīng)會的業(yè)務(wù)知識，提高支 行的整體業(yè)務(wù)水平，更好地滿足業(yè)務(wù)工作的需要。 三、協(xié)調(diào)關(guān)系，配合行長辦理各項業(yè)務(wù)該同志任職以來，能立足本職，積極配合、協(xié)助行長做好各項工作。對安排的工作不

4、推 諉、不拖延，盡力完成好各項工作。年月，在關(guān)于排查案件風險工作中，該同志積 極配合檢查組，及時安排相關(guān)人員對支行大額進出資 金、及相關(guān)賬戶進行了排查，確保了行資金安全。年是行深入學習實踐科學發(fā)展 觀和積極應(yīng)對金融風險影響的關(guān)鍵之年，在“深入學習實踐科學發(fā)展觀”的活動中，該同志 積極學習、深刻領(lǐng)會活動的重要性，認真寫出學習心得體會。學用結(jié)合，為打造品牌網(wǎng)點， 提高服務(wù)質(zhì)量，推進民主評議政風行風工作，年月該同志配合支行行長與部分企業(yè)客戶 進行座談交流，廣泛征求意見，主動接受監(jiān)督。座談會中，針對客戶提出的建議和意見做了 現(xiàn)場回答，會后認真對政風行風工作中存在的問題進行了梳理分析，針對性地采取措施加

5、以 整改，受到了各位監(jiān)督員的高度評價。同志還經(jīng)常與員工進行思想交流，及時了解員工的 思想動態(tài)，關(guān)心員工的生活，并及時向領(lǐng)導反映員工的困難，幫助員工解決困難，使員工信 任支行，在工作中全心全意，保證了每項工作的圓滿完成，同時又減輕了一把手的負擔，能 放手拓展業(yè)務(wù)，提高本支行的競爭力。經(jīng)過大家不斷努力，年行榮獲綜合考核第名的好 成績。 四、存在的問題 同志任職期間，內(nèi)控制度得到較好的執(zhí)行，但仍有一些不足， 五、綜合評價通過以上審計，我們認為：同志任職期間，能執(zhí)行黨和國家的金融方針、政策、法令、 法規(guī)和各項規(guī)章制度。同 正職配合較為默契，能積極協(xié)助正職做好各項工作，對職責范圍內(nèi)的工作盡職盡責，不 推

6、諉、不拖延，較好地履行了副行長的職責。 年月篇二：信用社會計離崗審計報告 離崗審計報告 我叫陳玉珊，自2003年任常山信用社會計，2005年6月調(diào)離常山信用社。我的過去3 年都是在常山信用社度過的，常山信用社是一個業(yè)務(wù)量大，業(yè)務(wù)種類繁多的社，我的職責是 接待單位客戶，解答他們的有關(guān)業(yè)務(wù)問題，編制和錄入會計憑證，登記賬簿，整理和保管會 計業(yè)務(wù)資料。我的離崗審計述職報告請大家評議，歡迎大家提出寶貴意見。 首先，我一貫熱愛社會主義祖國，擁護中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導，堅持四項基本原則，遵紀守 法，為人正直。通過參加區(qū)直機關(guān)工委黨校的學習，使我對黨的基本理論和國家的方針政策 有了新的認識，進一步領(lǐng)會到為人民服務(wù)

7、的根本宗旨和江總書記三個代表重要思想的精神實 質(zhì)，對黨的十六大提出全面奔小康的遠景目標充滿期望，學習也使我認識到：工作崗位沒有 高低之分，一定要好好工作，不工作就不能體現(xiàn)自己的人生價值。 在工作中，我是忠于職守，盡力而為的，領(lǐng)導和同事們也給了我很大的幫助和鼓勵，在 大家的共同努力下，客戶們都認為*社的服務(wù)比其他銀行的好，都愿意來這里開立賬戶和辦理 業(yè)務(wù)，會計業(yè)務(wù)不斷增加，每天的忙碌可想而知，銀行屬于服務(wù)行業(yè)，工作使我每天要面對 眾多的客戶，為此，我常常提醒自己“善待別人，便是善待自己”?；仡櫃z查自身存在的問題，我認為： 一是學習不夠。當前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟蓬勃發(fā) 展，新情況新問題層出不

8、窮，新知識新科學不斷問世。面對嚴峻的挑戰(zhàn)，缺乏學習的緊 迫感和自覺性。理論基礎(chǔ)、專業(yè)知識、文化水平、工作方法等不能適應(yīng)新的要求。 二是在工作較累的時候，有過松弛思想，這是自己政治素質(zhì)不高，也是世界觀、人生觀、 價值觀解決不好的表現(xiàn)。 針對以上問題，今后的努力方向是： 一是加強理論學習，進一步提高自身素質(zhì)。對前臺金融業(yè)務(wù)的熟悉，不能取代對提高個 人素養(yǎng)更高層次的追求，必須通過對鄧小平理論、市場經(jīng)濟理論、國家法律、法規(guī)以及金融 業(yè)務(wù)知識、相關(guān)政策的學習，增強分析問題、解決問題的能力，二是增強大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率， 積極配合領(lǐng)導同事們把工作做得更好。 陳

9、玉珊 年月日篇三：離崗審計 商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的探討 吳傳彬（工商銀行蘇州分行） 【時間:2011年09 月20日】 【來源: 】 【字號：大 中小】 經(jīng)濟責任審計存在多種表現(xiàn)形式，按被審計人的審計階段和審計目的可以分為離任審計、 任前審計、任中審計等。除以上形式外，包括工商銀行在內(nèi)的一些商業(yè)銀行為了加強關(guān)鍵崗 位人員的管理，有效防范操作風險和道德風險，已開始擴大任期經(jīng)濟責任審計，嘗試實施了 強制休假離崗審計工作。這一審計模式將審計對象從高級管理人員擴展至具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān) 鍵崗位工作人員，審計范圍進一步擴大，審計監(jiān)督職能也進一步完善。對此，本文以工商銀 行的具體實踐為基礎(chǔ)，對

10、關(guān)鍵崗位人員的強制休假離崗審計這一經(jīng)濟責任審計特殊表現(xiàn)形式 進行分析探討，力求擴展經(jīng)濟責任審計外延，豐富對經(jīng)濟責任審計的理解。 一、經(jīng)濟責任審計的一般定義通常認為經(jīng)濟責任審計是指對企業(yè)負責人任職期間經(jīng)濟責任履行情況實施的審計。通過 審計分清企業(yè)負責人應(yīng)負有的直接責任和主管責任，包括對所在單位資產(chǎn)、負債、損益的真 實性、合法性和效益性的驗證，以及對有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負責任的界定和評價。具體到商業(yè)銀行領(lǐng)域經(jīng)濟責任審計主要是指對商業(yè)銀行高級管理人員經(jīng)濟責任審計，是 對商業(yè)銀行高級管理人員任職期間貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟金融方針、政策、法規(guī)及履行職責情況， 經(jīng)營決策和管理行為，所在單位經(jīng)營目標完成情況等作出的客觀

11、、公正的審計和評價。 二、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的定義 關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計是經(jīng)濟責任審計擴大化的一種表現(xiàn)形式，主要適用于具 體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位人員。其主要包括關(guān)鍵崗位的界定、強制休假和離崗審計的定義。 （一）關(guān)鍵崗位：關(guān)鍵崗位是指在業(yè)務(wù)運營過程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風險控制點，承 擔較高風險責任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當進行重點管理和監(jiān)督的工作崗位。具體崗位需各商業(yè)銀 行根據(jù)本行的實際情況進行定義和分類。 （二）強制休假：強制休假是指根據(jù)風險控制工作需要，在不事先征求本人意見和不提 前告知本人的情況下，臨時強制要求關(guān)鍵崗位人員在規(guī)定期限內(nèi)休假并暫停行使職權(quán)，同時 對其進行離崗審計的一種

12、制度安排。 （三）離崗審計：離崗審計是指各級機構(gòu)在安排關(guān)鍵崗位人員強制休假期間，組織對其 履行崗位職責、經(jīng)營管理活動既業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性等情況實施審計的行為。 （四）經(jīng)濟責任審計與強制休假離崗審計的聯(lián)系和區(qū)別 正如前文所說強制休假離崗審計是經(jīng)濟責任審計的擴展和特殊形式，其本質(zhì)上仍然是經(jīng) 濟責任審計，只是其審計對象、審計方式、適用范圍與傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟責任審計略有不同。 一是審計對象較傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟責任審計范圍 更廣，既包含從事管理工作的高級管理人員也包括承擔具體業(yè)務(wù)的工作人員；二是審計 適用的前提條件不同。傳統(tǒng)經(jīng)濟責任審計更多地是指管理人員任職期滿即將離職或在任職期 間需接受履職考核情況下開展

13、審計。強制休假離崗審計則是針對關(guān)鍵崗位人員任職時間較長 但因某些原因還不能按規(guī)定進行崗位輪換的情況下，為防范風險安排其離崗休假并對其工作 進行審計，審計結(jié)束后關(guān)鍵崗位人員還需返回原崗位繼續(xù)工作。對于已按期正常輪換崗位的 關(guān)鍵崗位人員是不需要進行強制休假離崗審計的；審計方式和范圍略有區(qū)別，對于承擔管理 責任的的關(guān)鍵崗位人員其審計內(nèi)容和范圍應(yīng)與傳統(tǒng)經(jīng)濟責任審計一致。對承擔具體業(yè)務(wù)的工 作人員其審計內(nèi)容和范圍與其工作職責相一致，不涉及各類管理指標等內(nèi)容，審計內(nèi)容和范 圍相對單一。 三、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計對象的界定 在明確了關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的基本定義后，要進一步實施關(guān)鍵崗位人員強

14、 制休假離崗審計就必須對審計對象進行界定。從字面上理解，關(guān)鍵崗位人員離崗審計的對象 自然是關(guān)鍵崗位人員，從上文的定義中可以歸納為在業(yè)務(wù)運營過程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風 險控制點，承擔較高風險責任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當進行重點管理和監(jiān)督的工作崗位。由于各 商業(yè)銀行的管理和運營模式不盡相同，所以對關(guān)鍵崗位人員的界定也存在區(qū)別，以中國工商 銀行為例，主要包括：一是一級（直屬）分行正副行長、二級分行行級負責人、業(yè)務(wù)部門主 要負責人；二是二級分行以下各級機構(gòu)負責人；三是空白重要憑證管理崗、上門收款崗、上 門服務(wù)崗、經(jīng)辦行密押員、經(jīng)辦行密押主管、對公客戶經(jīng)理、個人客戶經(jīng)理、消費信貸調(diào)查 崗、值班經(jīng)理崗、財務(wù)核算

15、崗、事后監(jiān)督中心經(jīng)辦、業(yè)務(wù)處理中心資金清算崗、對賬中心經(jīng) 辦、現(xiàn)金營運中心主任、現(xiàn)金營運中心庫管員、打卡崗位、空白卡保管崗、作廢卡保管崗、 已制客戶證書管理崗、落地及可疑指令處理崗等。其中一和二可理解為商業(yè)銀行分支機構(gòu)的 負責人，其承擔更多的是管理責任，故對這些人員的離崗審計基本與經(jīng)濟責任審計相同。其 他關(guān)鍵崗位人員因為更多的是承擔一種業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責任，因而通常采取較為特殊的離崗審計。 四、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的實施方法 關(guān)于如何對關(guān)鍵崗位人員實施強制休假離崗審計，不同的商業(yè)銀行根據(jù)本行實際有著不 同的組織程序和審計方法。本文還是以中國工商銀行為例，重點闡述關(guān)鍵崗位人員強制休假 離崗審

16、計的實施流程。 （一）審計的組織實施。在中國工商銀行，關(guān)鍵崗位離崗審計工作主要由人力資源部門 和內(nèi)控合規(guī)部門以及各業(yè)務(wù)主管部門分工負責。每年年初各級行人力資源部門需根據(jù)本行關(guān) 鍵崗位人員的任職情況會同各業(yè)務(wù)主管部門編制離崗審計對象人選計劃，并通知內(nèi)部審計部 門組織離崗審計；內(nèi)控合規(guī)部門在接到人力資源部門相關(guān)審計通知后負責離崗審計的組織工 作；業(yè)務(wù)主管部門則視需要協(xié)同內(nèi)控合規(guī)部門實施離崗審計工作。 （二）審計的主要內(nèi)容。在中國工商銀行，對關(guān)鍵崗位人員的離崗審計主要以該關(guān)鍵崗 位的內(nèi)控管理職責和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，一般情況下包括履行崗位職責情況，執(zhí)行本崗位 相關(guān)內(nèi)控管理規(guī)定的情況以及履職時限內(nèi)所經(jīng)

17、辦業(yè)務(wù)的真實性和合規(guī)性。具體內(nèi)容還需依據(jù) 不同崗位的相關(guān)管理制度和主要風險點分別確定。 （三）審計的流程。在中國工商銀行，關(guān)鍵崗位人員的離崗審計一般遵循以下流程。一是由人力資源部門提前兩個工作日通知相應(yīng)內(nèi)控合規(guī)部門組織離崗審計； 二是由內(nèi)控合規(guī)部門根據(jù)實際情況，自行組成審計組，或與相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門共同組成審計 組，并確定審計組組長和主審人；三是審計組以被審計對象所在崗位內(nèi)控管理職責和業(yè)務(wù)操 作流程為依據(jù)，編制離崗審計方案，經(jīng)內(nèi)控合規(guī)部門負責人批準后執(zhí)行；四是開出離崗 審計通知書，開展現(xiàn)場審計工作并確認審計事實，五是出具審計報告，并征求被審計人的意 見；最后是由主管行長簽發(fā)和發(fā)送審計報告，并對發(fā)

18、現(xiàn)的問題進行后續(xù)整改。 五、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作中存在的困難和問題 當前，商業(yè)銀行雖然已經(jīng)開展了多年的經(jīng)濟責任審計工作，也積累了較多經(jīng)驗。但在關(guān) 鍵崗位人員強制休假離崗審計這一較為特殊的經(jīng)濟責任審計的實施過程中還存在一些問題和 困難，同時也制約著經(jīng)濟責任審計的發(fā)展。 （一）關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的對象較多，涉及范圍廣，審計工作量大。作為 一家內(nèi)控嚴密的商業(yè)銀行，設(shè)置的關(guān)鍵崗位通常較多，從事關(guān)鍵崗位人員也相對較多。客觀 上導致審計對象的多樣化。以工商銀行為例，除去 一、二級分行行級領(lǐng)導崗位，各分支機構(gòu)負責人以及各部門負責人、各科室負責人以外， 還有運營類、營銷類等20多個不同類

19、型的關(guān)鍵崗位，其中光對公、對私客戶經(jīng)理的從業(yè)人員 數(shù)量就已十分龐大。因此，理論上關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計對像相比以管理人員為主 的經(jīng)濟責任審計對象要多出很多，客觀上加大了審計人員的工作量。 （二）關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計缺少統(tǒng)一、有效的評價指標，審計質(zhì)量較難把握。 由于商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員一般分為各分支機構(gòu)承擔管理責任的人員和承擔業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責 任的崗位人員兩類。前一類人員的離崗審計即是傳統(tǒng)的經(jīng)濟責任審計，其審計內(nèi)容、范圍、 評價指標等均已形成了一套行之有效的固定模式，審計工作可以按圖索驥，能夠較好的把握 審計質(zhì)量。后一種類型即為本文重點探討的適用強制休假離崗審計的關(guān)鍵崗位人員。這類人

20、 員眾多，涉及營銷、運營、操作等不同工種，對于這類人員的審計還未能形成統(tǒng)一的審計評 價指標，也沒有相對標準化的審計模式，對審計質(zhì)量不易把握。例如對客戶經(jīng)理的審計、對 大堂值班經(jīng)理的審計，除對其履職情況進行了解外，很難找到其他評判標準，再加上商業(yè)銀 行崗位設(shè)置和崗位職責未能完全標準化的情況下，審計工作更難以規(guī)范。 （三）基層審計人員素質(zhì)、力量較為薄弱。當前，商業(yè)銀行的審計工作基本采用“分層 審計，下查一級”的模式。對關(guān)鍵崗位人員的審計一般以承擔較多經(jīng)營任務(wù)的基層支行開展。 由于要承擔各類經(jīng)營任務(wù)，支行審計人員的數(shù)量和素質(zhì)一般較難得到保證，獨立性也相對較弱、缺乏專業(yè)審計人員，從而給基層支行的關(guān)鍵崗

21、位人員離崗審計工作帶來了一定的困難。 （四）離任審計過程中各職能部門較難充分協(xié)調(diào)。 按照現(xiàn)有的管理辦法和慣例，商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作一般由人事 部門根據(jù)崗位輪換計劃提出。但在實際工作中，往往只有審計部門單槍匹馬實行審計。由于 各部門審計、考核和調(diào)查的組織形式和考核標準不一致，在時間上往往不能統(tǒng)一進行，從而 造成審計工作不充分。 六、完善關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作的對策和措施鑒于關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計存在以上一些問題和困難，本文結(jié)合工商銀行近年 的審計實踐，提出一些完善該類審計工作的對策和措施。 （一）結(jié)合商業(yè)銀行運營管理實際，完善關(guān)鍵崗位設(shè)置，建立規(guī)范的輪崗機制。

22、由于開 展關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的前提是關(guān)鍵崗位人員未能按照要求進行輪崗。因此，商 業(yè)銀行根據(jù)本行實際，科學合理的設(shè)置關(guān)鍵崗位，建立規(guī)范的輪崗機制是減少審計工作量的 有效方式。商業(yè)銀行需定期更新完善關(guān)鍵崗位目錄，做好人員儲備，每年制定輪崗計劃并認 真執(zhí)行，對于客戶經(jīng)理等營銷崗位則應(yīng)定期更換其服務(wù)對象，實施“輪戶”管理，從而大量 減少需開展強制休假離崗審計的對象。 （二）建立標準化的崗位職責和工作流程，推進關(guān)鍵崗位人員工作質(zhì)量評價規(guī)范化。由 于對關(guān)鍵崗位人員的審計缺乏標準和評價指標。因此建議商業(yè)銀行對本行的所有崗位進行梳 理，制定統(tǒng)一的崗位職責，明確工作內(nèi)容和要求。同時梳理關(guān)鍵崗位操作過程

23、中的風險點， 將關(guān)鍵崗位的工作流程標準化，以流程圖的形式進行固化。如此，審計人員則可以按照標準 化工作職責和操作流程對關(guān)鍵崗位人員的履職情況進行客觀評價，并對相應(yīng)風險點的控制情 況進行審計分析，從而保障審計規(guī)范，提高審計質(zhì)量。 （三）加強對基層審計人員的培訓和指導，提高審計人員的素質(zhì)。由于基層審計人員素 質(zhì)、力量較為薄弱。為保障基層行的審計工作質(zhì)量除需加強人員保障外，還必須加強對基層 審計人員的培訓和指導。上一級審計部門應(yīng)定期組織培訓，提高基層行審計人員的理論修養(yǎng)。 在開展審計工作時，要有計劃的征調(diào)基層審計人員參與，在實踐中提高基層審計人員的審計 水平。另外，上級行審計部門應(yīng)考慮制定并下發(fā)類似

24、于經(jīng)濟責任審計手冊等內(nèi)容的指導 意見，指導基層審計人員開展經(jīng)濟責任審計工作，保障審計工作的標準化和規(guī)范化。 （四）加強部門間的協(xié)調(diào)配合，充分利用各專業(yè)和部門的考核結(jié)果。商業(yè)銀行關(guān)鍵崗 位人員強制休假離崗審計需各個部門相互配合才能有序開展。以工商銀行為例，該項審計工 作在支行層面應(yīng)已內(nèi)控管理委員會為平臺進行協(xié)調(diào)，合規(guī)經(jīng)理牽頭，各相關(guān)科室人員參與， 相互協(xié)作，并充分利用被審計人的年度考核結(jié)果、支行、網(wǎng)點的內(nèi)控評價結(jié)果以及各專業(yè)檢 查結(jié)果，從而提高經(jīng)濟責任審計效率，降低審計成本。（吳傳彬）篇四：離職審計報告 中國農(nóng)業(yè)銀行縣支行：受中國農(nóng)業(yè)銀行廣市分行的委托，駐廣元審計辦事處于2009年11月1至11

25、日，對你行 副行長同志任職期間2003年11月至2009年9月的責任履行情況進行了現(xiàn)場審計?，F(xiàn) 將有關(guān)情況報告如下：審計范圍 一、抽查機構(gòu) 本次審計嚴格按照中國農(nóng)業(yè)銀行行長責任稽核操作規(guī)程進行。審計小組抽查了支行 資金財務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風險經(jīng)營部等業(yè)務(wù)部門，并依據(jù) 該行所轄經(jīng)營機構(gòu)的具體狀況抽查了支行營業(yè)部、分理處、營業(yè)所四 個營業(yè)機構(gòu)。 二、業(yè)務(wù)范圍 審計時限為2003年11月至2009年9月，本次重點審計了2004年1月至2009年9月，篇二：離崗審計 商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的探討 吳傳彬（工商銀行蘇州分行） 【時間:2011年09 月20日】

26、【來源: 】 【字號：大 中小】 經(jīng)濟責任審計存在多種表現(xiàn)形式，按被審計人的審計階段和審計目的可以分為離任審計、任前審計、任中審計等。除以上形式外，包括工商銀行在內(nèi)的一些商業(yè)銀行為了加強關(guān)鍵崗位人員的管理，有效防范操作風險和道德風險，已開始擴大任期經(jīng)濟責任審計，嘗試實施了強制休假離崗審計工作。這一審計模式將審計對象從高級管理人員擴展至具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位工作人員，審計范圍進一步擴大，審計監(jiān)督職能也進一步完善。對此，本文以工商銀行的具體實踐為基礎(chǔ)，對關(guān)鍵崗位人員的強制休假離崗審計這一經(jīng)濟責任審計特殊表現(xiàn)形式進行分析探討，力求擴展經(jīng)濟責任審計外延，豐富對經(jīng)濟責任審計的理解。 一、經(jīng)濟責任審計的一

27、般定義 通常認為經(jīng)濟責任審計是指對企業(yè)負責人任職期間經(jīng)濟責任履行情況實施的審計。通過審計分清企業(yè)負責人應(yīng)負有的直接責任和主管責任，包括對所在單位資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性的驗證，以及對有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負責任的界定和評價。 具體到商業(yè)銀行領(lǐng)域經(jīng)濟責任審計主要是指對商業(yè)銀行高級管理人員經(jīng)濟責任審計，是對商業(yè)銀行高級管理人員任職期間貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟金融方針、政策、法規(guī)及履行職責情況，經(jīng)營決策和管理行為，所在單位經(jīng)營目標完成情況等作出的客觀、公正的審計和評價。 二、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的定義 關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計是經(jīng)濟責任審計擴大化的一種表現(xiàn)形式，主要適用于具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)

28、鍵崗位人員。其主要包括關(guān)鍵崗位的界定、強制休假和離崗審計的定義。 （一）關(guān)鍵崗位：關(guān)鍵崗位是指在業(yè)務(wù)運營過程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風險控制點，承擔較高風險責任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當進行重點管理和監(jiān)督的工作崗位。具體崗位需各商業(yè)銀行根據(jù)本行的實際情況進行定義和分類。 （二）強制休假：強制休假是指根據(jù)風險控制工作需要，在不事先征求本人意見和不提前告知本人的情況下，臨時強制要求關(guān)鍵崗位人員在規(guī)定期限內(nèi)休假并暫停行使職權(quán)，同時對其進行離崗審計的一種制度安排。 （三）離崗審計：離崗審計是指各級機構(gòu)在安排關(guān)鍵崗位人員強制休假期間，組織對其履行崗位職責、經(jīng)營管理活動既業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性等情況實施審計的行為。 （四）

29、經(jīng)濟責任審計與強制休假離崗審計的聯(lián)系和區(qū)別 正如前文所說強制休假離崗審計是經(jīng)濟責任審計的擴展和特殊形式，其本質(zhì)上仍然是經(jīng)濟責任審計，只是其審計對象、審計方式、適用范圍與傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟責任審計略有不同。一是審計對象較傳統(tǒng)意義上的經(jīng)濟責任審計范圍更廣，既包含從事管理工作的高級管理人員也包括承擔具體業(yè)務(wù)的工作人員；二是審計適用的前提條件不同。傳統(tǒng)經(jīng)濟責任審計更多地是指管理人員任職期滿即將離職或在任職期間需接受履職考核情況下開展審計。強制休假離崗審計則是針對關(guān)鍵崗位人員任職時間較長但因某些原因還不能按規(guī)定進行崗位輪換的情況下，為防范風險安排其離崗休假并對其工作進行審計，審計結(jié)束后關(guān)鍵崗位人員還需返回

30、原崗位繼續(xù)工作。對于已按期正常輪換崗位的關(guān)鍵崗位人員是不需要進行強制休假離崗審計的；審計方式和范圍略有區(qū)別，對于承擔管理責任的的關(guān)鍵崗位人員其審計內(nèi)容和范圍應(yīng)與傳統(tǒng)經(jīng)濟責任審計一致。對承擔具體業(yè)務(wù)的工作人員其審計內(nèi)容和范圍與其工作職責相一致，不涉及各類管理指標等內(nèi)容，審計內(nèi)容和范圍相對單一。 三、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計對象的界定 在明確了關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的基本定義后，要進一步實施關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計就必須對審計對象進行界定。從字面上理解，關(guān)鍵崗位人員離崗審計的對象自然是關(guān)鍵崗位人員，從上文的定義中可以歸納為在業(yè)務(wù)運營過程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風險控制點，承擔較高風險責任

31、，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當進行重點管理和監(jiān)督的工作崗位。由于各商業(yè)銀行的管理和運營模式不盡相同，所以對關(guān)鍵崗位人員的界定也存在區(qū)別，以中國工商銀行為例，主要包括：一是一級（直屬）分行正副行長、二級分行行級負責人、業(yè)務(wù)部門主要負責人；二是二級分行以下各級機構(gòu)負責人；三是空白重要憑證管理崗、上門收款崗、上門服務(wù)崗、經(jīng)辦行密押員、經(jīng)辦行密押主管、對公客戶經(jīng)理、個人客戶經(jīng)理、消費信貸調(diào)查崗、值班經(jīng)理崗、財務(wù)核算崗、事后監(jiān)督中心經(jīng)辦、業(yè)務(wù)處理中心資金清算崗、對賬中心經(jīng)辦、現(xiàn)金營運中心主任、現(xiàn)金營運中心庫管員、打卡崗位、空白卡保管崗、作廢卡保管崗、已制客戶證書管理崗、落地及可疑指令處理崗等。其中一和二可理解為商業(yè)

32、銀行分支機構(gòu)的負責人，其承擔更多的是管理責任，故對這些人員的離崗審計基本與經(jīng)濟責任審計相同。其他關(guān)鍵崗位人員因為更多的是承擔一種業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責任，因而通常采取較為特殊的離崗審計。 四、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的實施方法 關(guān)于如何對關(guān)鍵崗位人員實施強制休假離崗審計，不同的商業(yè)銀行根據(jù)本行實際有著不同的組織程序和審計方法。本文還是以中國工商銀行為例，重點闡述關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的實施流程。 （一）審計的組織實施。在中國工商銀行，關(guān)鍵崗位離崗審計工作主要由人力資源部門和內(nèi)控合規(guī)部門以及各業(yè)務(wù)主管部門分工負責。每年年初各級行人力資源部門需根據(jù)本行關(guān)鍵崗位人員的任職情況會同各業(yè)務(wù)主管部門編制

33、離崗審計對象人選計劃，并通知內(nèi)部審計部門組織離崗審計；內(nèi)控合規(guī)部門在接到人力資源部門相關(guān)審計通知后負責離崗審計的組織工作；業(yè)務(wù)主管部門則視需要協(xié)同內(nèi)控合規(guī)部門實施離崗審計工作。 （二）審計的主要內(nèi)容。在中國工商銀行，對關(guān)鍵崗位人員的離崗審計主要以該關(guān)鍵崗位的內(nèi)控管理職責和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，一般情況下包括履行崗位職責情況，執(zhí)行本崗位相關(guān)內(nèi)控管理規(guī)定的情況以及履職時限內(nèi)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實性和合規(guī)性。具體內(nèi)容還需依據(jù)不同崗位的相關(guān)管理制度和主要風險點分別確定。 （三）審計的流程。在中國工商銀行，關(guān)鍵崗位人員的離崗審計一般遵循以下流程。一是由人力資源部門提前兩個工作日通知相應(yīng)內(nèi)控合規(guī)部門組織離崗審計；

34、二是由內(nèi)控合規(guī)部門根據(jù)實際情況，自行組成審計組，或與相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門共同組成審計組，并確定審計組組長和主審人；三是審計組以被審計對象所在崗位內(nèi)控管理職責和業(yè)務(wù)操作流程為依據(jù)，編制離崗審計方案，經(jīng)內(nèi)控合規(guī)部門負責人批準后執(zhí)行；四是開出離崗審計通知書，開展現(xiàn)場審計工作并確認審計事實，五是出具審計報告，并征求被審計人的意見；最后是由主管行長簽發(fā)和發(fā)送審計報告，并對發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)整改。 五、關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作中存在的困難和問題 當前，商業(yè)銀行雖然已經(jīng)開展了多年的經(jīng)濟責任審計工作，也積累了較多經(jīng)驗。但在關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計這一較為特殊的經(jīng)濟責任審計的實施過程中還存在一些問題和困

35、難，同時也制約著經(jīng)濟責任審計的發(fā)展。 （一）關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的對象較多，涉及范圍廣，審計工作量大。作為一家內(nèi)控嚴密的商業(yè)銀行，設(shè)置的關(guān)鍵崗位通常較多，從事關(guān)鍵崗位人員也相對較多?？陀^上導致審計對象的多樣化。以工商銀行為例，除去 一、二級分行行級領(lǐng)導崗位，各分支機構(gòu)負責人以及各部門負責人、各科室負責人以外，還有運營類、營銷類等20多個不同類型的關(guān)鍵崗位，其中光對公、對私客戶經(jīng)理的從業(yè)人員數(shù)量就已十分龐大。因此，理論上關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計對像相比以管理人員為主的經(jīng)濟責任審計對象要多出很多，客觀上加大了審計人員的工作量。 （二）關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計缺少統(tǒng)一、有效的評價指標

36、，審計質(zhì)量較難把握。由于商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員一般分為各分支機構(gòu)承擔管理責任的人員和承擔業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責任的崗位人員兩類。前一類人員的離崗審計即是傳統(tǒng)的經(jīng)濟責任審計，其審計內(nèi)容、范圍、評價指標等均已形成了一套行之有效的固定模式，審計工作可以按圖索驥，能夠較好的把握審計質(zhì)量。后一種類型即為本文重點探討的適用強制休假離崗審計的關(guān)鍵崗位人員。這類人員眾多，涉及營銷、運營、操作等不同工種，對于這類人員的審計還未能形成統(tǒng)一的審計評價指標，也沒有相對標準化的審計模式，對審計質(zhì)量不易把握。例如對客戶經(jīng)理的審計、對大堂值班經(jīng)理的審計，除對其履職情況進行了解外，很難找到其他評判標準，再加上商業(yè)銀行崗位設(shè)置和崗位職責

37、未能完全標準化的情況下，審計工作更難以規(guī)范。 （三）基層審計人員素質(zhì)、力量較為薄弱。當前，商業(yè)銀行的審計工作基本采用“分層審計，下查一級”的模式。對關(guān)鍵崗位人員的審計一般以承擔較多經(jīng)營任務(wù)的基層支行開展。由于要承擔各類經(jīng)營任務(wù)，支行審計人員的數(shù)量和素質(zhì)一般較難得到保證，獨立性也相對較弱、缺乏專業(yè)審計人員，從而給基層支行的關(guān)鍵崗位人員離崗審計工作帶來了一定的困難。 （四）離任審計過程中各職能部門較難充分協(xié)調(diào)。 按照現(xiàn)有的管理辦法和慣例，商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作一般由人事部門根據(jù)崗位輪換計劃提出。但在實際工作中，往往只有審計部門單槍匹馬實行審計。由于各部門審計、考核和調(diào)查的組織形式

38、和考核標準不一致，在時間上往往不能統(tǒng)一進行，從而造成審計工作不充分。 六、完善關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計工作的對策和措施 鑒于關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計存在以上一些問題和困難，本文結(jié)合工商銀行近年的審計實踐，提出一些完善該類審計工作的對策和措施。（一）結(jié)合商業(yè)銀行運營管理實際，完善關(guān)鍵崗位設(shè)置，建立規(guī)范的輪崗機制。由于開展關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的前提是關(guān)鍵崗位人員未能按照要求進行輪崗。因此，商業(yè)銀行根據(jù)本行實際，科學合理的設(shè)置關(guān)鍵崗位，建立規(guī)范的輪崗機制是減少審計工作量的有效方式。商業(yè)銀行需定期更新完善關(guān)鍵崗位目錄，做好人員儲備，每年制定輪崗計劃并認真執(zhí)行，對于客戶經(jīng)理等營銷崗位則應(yīng)定期更換其服務(wù)對象，實施“輪戶”管理，從而大量減少需開展強制休假離崗審計的對象。 （二）建立標準化的崗位職責和工作流程，推進關(guān)鍵崗位人員工作質(zhì)量評價規(guī)范化。由于對關(guān)鍵崗位人員的審計缺乏標準和評價指標。因此建議商業(yè)銀行對本行的所有崗位進行梳理，制定統(tǒng)一的崗位職責，明確工作內(nèi)容和要求。同時梳理關(guān)鍵崗位操作過程中的風險點，將關(guān)鍵崗位的工作流程標準化，以流程圖的形式進行固化。如此，審計人員則可以按照標準化工作職責和操作流程對關(guān)鍵崗位人員的履職情況進行客觀評價，并對相應(yīng)風險點的控制情況進行審計分析，從而保障審計規(guī)范，提高審計質(zhì)量