基于內部控制的財務風險管理探析

1、基于內部控制的財務風險管理探析 摘要隨著我國社會主義市場經濟的發(fā)展以及經濟全球化，企業(yè)面臨著前所未有的發(fā)展機遇，同時也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，如何在機遇與挑戰(zhàn)并存中脫穎而出，實現(xiàn)自身長遠發(fā)展，是擺在每個企業(yè)面前亟待解決的問題。針對這一問題，文章從企業(yè)財務管理過程中內部控制制度的加強和完善這一角度談起，并提出了相關對策，以期對確保企業(yè)內部各項財務活動的正常開展，預防企業(yè)財務風險，促進企業(yè)的長遠發(fā)展有所裨益。 關鍵詞企業(yè)；財務風險管理；內部控制 doi10.13939/ki.zgsc.2016.29.119 近年來，隨著我國經濟的快速發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)在市場競爭中面臨的內外部環(huán)境錯綜復雜，產

2、生許多制約企業(yè)生存和發(fā)展的風險因素。而我國企業(yè)在風險管理和內部控制方面還相對落后于其他發(fā)達國家。企業(yè)的財務風險管理體系和內部控制制度還有待完善，內部控制和財務風險管理在企業(yè)內部管理過程中有著緊密的聯(lián)系。從內部控制的視角分析和探討企業(yè)的財務風險管理體系建設，對于提升企業(yè)內部控制目標，加強企業(yè)財務風險管理具有重要的作用，能夠促進企業(yè)對財務風險的承受能力，提升企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢，降低企業(yè)的損失，給企業(yè)帶來持續(xù)發(fā)展的動力和保障。 1 企業(yè)財務風險管理中內部控制的目標 所謂企業(yè)財務管理過程中的內部控制，指的是企業(yè)為保證各項經濟活動的正常運行，提高會計信息質量，確保企業(yè)資產的安全性、完整性，有效規(guī)避財

3、務風險和經營風險，防止各種欺詐舞弊行為的發(fā)生。內部控制是對企業(yè)的生產經營過程以及財務報告的產生過程進行全面而有效的控制，屬于企業(yè)內部管理層面的問題。財務內部控制在企業(yè)的正常運營中發(fā)揮著重要的作用，同時也是滿足市場經濟發(fā)展之舉措，因此，對于企業(yè)來說，必須加強內部財務控制。首先，只有加強企業(yè)內部財務控制，才能最終確保企業(yè)各項財務計劃得以實現(xiàn)；其次，只有加強企業(yè)內部財務控制，才能最終實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標，內部財務控制是企業(yè)最終實現(xiàn)財務管理目標的關鍵環(huán)節(jié)；最后，加強企業(yè)內部財務管理也是推行現(xiàn)代企業(yè)財務管理的必然要求?？傊跈C遇與挑戰(zhàn)并存的今天，企業(yè)只有加強內部財務控制，才能在激烈的競爭中脫穎而出，抓

4、住機遇，促進自身的長遠發(fā)展。 2 企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀及存在問題 目前很多企業(yè)都沒有完整的內控制度，在競爭激烈的市場大環(huán)境下，為了追逐更多的經濟效益，忽略了對企業(yè)財務風險的管理和內部控制管理，缺乏對風險的評估。由于內控制度上的缺陷，對企業(yè)內部的組織架構也造成了一定影響，許多管理者對內部控制的認識不夠全面，沒有樹立起控制意識，因此也沒能根據(jù)企業(yè)的實際運營狀況完善相關制度，如此一來，就使得原有的內控制度流于形式，沒有任何的存在意義，讓企業(yè)在運營過程中面臨著較大的風險。有不少企業(yè)管理者對風險的認識不夠全面，一味地追求經濟效益，沒有認識到科學管理對企業(yè)的重要性，把內控工作當成應付上級檢查時的手段，此類

5、種種錯誤認識，導致企業(yè)內控工作的開展舉步維艱。也有不少管理者沒有意識到財務風險對企業(yè)運營的影響，缺乏完善的防范舉措，這樣就容易造成決策上的失誤，給企業(yè)造成嚴重損失。又得企業(yè)雖然制定了風險管理和內部控制制度，但在落實上還存在不足，使得規(guī)章制度形同虛設，制度的執(zhí)行受到很大的阻礙，給企業(yè)經營造成一定的壓力，其原因就在于缺乏有效的監(jiān)督制度。此外，由于監(jiān)督體制的不完善，導致監(jiān)督工作很難達到理想效果，內部審查和監(jiān)督功能不能很好地發(fā)揮作用。目前的市場競爭是異常激烈的，供應商和客戶等市場主體都是根據(jù)自身需求選擇產品，然而，企業(yè)的運營觀念沒有及時轉變過來，對市場需求的變動認識不夠，此外，企業(yè)財務部門也沒有建立起

6、市場主體意識，沒有意識到市場環(huán)境與財務管理之間的聯(lián)系，造成預算工作存在較大偏差。由于不少企業(yè)受傳統(tǒng)觀念影響較深，在管理方法上缺乏創(chuàng)新意識，很多企業(yè)還是沿用傳統(tǒng)的方法開展財務管理工作，管理方法比較單一，這與信息化時代的發(fā)展是不契合和，也有部分企業(yè)沒有展開質量管理和全面預算模式，對成本的控制缺乏科學性，阻礙了企業(yè)的全面發(fā)展。 3 企業(yè)財務風險內部控制的管理措施 3.1 建立風險評價指標體系 企業(yè)財務風險的衡量一般依據(jù)市場數(shù)據(jù)和會計數(shù)據(jù)，隨著我國會計準則要求的提高，以及會計信息真實性的提高，企業(yè)應該重視并以會計數(shù)據(jù)衡量企業(yè)的財務風險。企業(yè)應該重視加強財務風險評價指標體系的構建，基于企業(yè)的內部控制環(huán)境

7、，結合企業(yè)的內部控制的特點，對企業(yè)的財務風險進行定量和定性的評估，準確地把握企業(yè)的財務風險，強化對企業(yè)財務風險的評估，并采取科學的管理與控制財務風險的措施，建立財務風險評價指標體系并實施和完善，以降低企業(yè)財務風險。 3.2 完善企業(yè)的財務管理制度 企業(yè)基于內部控制的財務風險管理，應該加強企業(yè)財務管理制度的建設。通過明確企業(yè)的法人治理結構，推動形成企業(yè)內部制衡機制，設置高效的財務管理機構，打造高素質的財務管理團隊，提高企業(yè)財務管理人員的風險意識水平，使得企業(yè)財務人員意識到任何環(huán)節(jié)的財務工作失誤都會給企業(yè)的財務管理帶來風險。企業(yè)應該強化財務基礎工作，加強企業(yè)財務管理系統(tǒng)運行效率的提升，建立健全企業(yè)

8、的財務管理制度，完善企業(yè)的內部控制機制。 3.3 培養(yǎng)企業(yè)的財務風險意識 首先，企業(yè)的管理者和財務管理人員應該重視加強財務風險管理的意識。企業(yè)的財務人員應該加強知識體系的更新，提高應對環(huán)境變化的能力，不斷地提升自身的財務風險意識，積極地分析和應對來自外部環(huán)境變化產生的不確定性因素，提高企業(yè)財務風險的預防和預警能力。其次，企業(yè)應該重視加強內部控制文化的培養(yǎng)，促進企業(yè)內部控制文化和企業(yè)的風險管理意識的結合，充分利用企業(yè)的內部控制文化，培養(yǎng)企業(yè)財務風險管理的文化氛圍，促進企業(yè)財務風險管理水平的提高。 3.4 完善企業(yè)的內部控制環(huán)境 企業(yè)實施財務風險控制應該重視內部環(huán)境的完善。企業(yè)的內部控制環(huán)境包括企

9、業(yè)財務風險管理文化和企業(yè)的財務制度等，健全的企業(yè)財務制度和內部控制制度能夠保證企業(yè)的權利與責任的明確劃分，解決企業(yè)內部決策、執(zhí)行和監(jiān)督等權力的配置問題，能夠有效地協(xié)調企業(yè)內部各個部門之間的關系。 3.5 落實企業(yè)的內部控制制度 企業(yè)在加強財務風險管理的過程中，應該基于企業(yè)的內部控制制度，通過健全的內部控制體系提高對企業(yè)財務管理活動的各個環(huán)節(jié)和各個部門的監(jiān)督，實現(xiàn)風險責任機制的完善。企業(yè)應該重視加強內部管理流程的完善。通過系統(tǒng)化和流程化的培訓，促進企業(yè)員工明確崗位權限和責任，確保企業(yè)內部控制制度的有效貫徹和落實。企業(yè)應該制定健全的內部控制制度，嚴格規(guī)范各個職能和崗位的職責權限，設置獨立的審計監(jiān)督部門，提高對企業(yè)財務風險管理的內部控制力度，及時地發(fā)現(xiàn)和應對財務風險。在企業(yè)的經營管理過程中，企業(yè)的內部控制和財務風險管理具有緊密的聯(lián)系。因此，基于內部控制加強企業(yè)的財務風險管理，能夠有效的融合企業(yè)的內部控制和財務風險管理，促進企業(yè)的財務風險和經營風險的有效降低，促進企業(yè)內部控制水平和財務風險管理水平的提高。企業(yè)應該重視加強內部控制制度的完善，建立完善的財務風險管理體系，充分結合企業(yè)的內部環(huán)境