集團(tuán)內(nèi)審規(guī)章制度

1、xx集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則第一條 為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)?；?制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。第二條 本制度所稱被審計(jì)對(duì)象，特指集團(tuán)各部室、全資或控股子公司及其直屬分支機(jī)構(gòu)（含控股子公司），上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)及企業(yè)經(jīng)營狀況，監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評(píng)價(jià)重大

2、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為內(nèi)審部，由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第五條 內(nèi)審部配備專職審計(jì)人員若干人，設(shè)內(nèi)審部主管1 名，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。內(nèi)審部主管對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計(jì)部門（個(gè)人）應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。第八條 內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守

3、秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容和職責(zé)第十條 內(nèi)審部應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和公司領(lǐng)導(dǎo)的部署，組織安排審計(jì)工作。主要負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督，具體職責(zé)如下： 1、財(cái)務(wù)審計(jì)：包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃的執(zhí)行和決算情況、與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2、內(nèi)控審計(jì)：包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制

4、度的執(zhí)行情況。對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司經(jīng)營管理的改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。3、新建項(xiàng)目、技改項(xiàng)目審計(jì)：對(duì)新建項(xiàng)目和技改項(xiàng)目的預(yù)算、決算情況，工程合同執(zhí)行情況，資金使用情況和違規(guī)違章情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。4、合同審計(jì)：對(duì)公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品銷售合同、承包租賃合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對(duì)存在的問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。5、離任審計(jì)：公司所屬各辦事處（子公司）副經(jīng)理級(jí)以上人員離任或調(diào)任的，負(fù)責(zé)對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及個(gè)人收入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。6、責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司

5、各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。7、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：對(duì)外投資及收益分配進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。8、專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。9、公司監(jiān)事會(huì)或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)工作。第十一條 內(nèi)部審計(jì)的目的通過內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否健全、完善，以達(dá)到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范公司運(yùn)作行為的目的。第十二條 內(nèi)審部的主要工作范圍為：1、對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2、對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監(jiān)督檢查。 3、對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效 益進(jìn)行

6、審計(jì)監(jiān)督。 4、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性，正確性和合法性進(jìn)行審計(jì)并簽署意見。 5、對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 6、對(duì)股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。 7、對(duì)嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計(jì)。 8、了解國家有關(guān)政策法規(guī)，配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本公司進(jìn)行的審計(jì)。 9、辦理董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十三條 內(nèi)審部應(yīng)在每季度結(jié)束后對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一次綜合審計(jì)，平時(shí)進(jìn)行不定期審計(jì)。第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力第十四條 在審計(jì)管轄的范圍內(nèi)，內(nèi)審部的主要權(quán)限有： 1、召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議； 2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需

7、要，要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和 有關(guān)文件資料等； 3、審核會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱 有關(guān)文件和資料； 4、參加總經(jīng)理辦公會(huì)議和根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門的例會(huì)； 5、對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；6、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大 經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)；對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為,向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出處理的建議； 7、對(duì)阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)并經(jīng)董事長批準(zhǔn)可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等

8、必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 8、經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見書，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。第五章 審計(jì)工作程序第十五條 內(nèi)部審計(jì)工作的日常工作程序： 1、根據(jù)公司年度計(jì)劃、公司發(fā)展需要和董事會(huì)的部署，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后制定審計(jì)方案。 2、確定審計(jì)對(duì)象和審計(jì)方式。 3、審計(jì)三日前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出書面審計(jì)通知書，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的專案審計(jì)不在此列。 4、審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)部門或個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得有效證明材料，記

9、錄審計(jì)工作底稿。 5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事會(huì)。 6、對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決定，須報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)；經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行。 7、被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向董事長提出書面申訴，董事長接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請(qǐng)董事會(huì)審議。對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，內(nèi)審部復(fù)審并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)確認(rèn)后提請(qǐng)董事長或董事會(huì)予以糾正。申訴期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)董事長審批后，可以暫停執(zhí)行。 8、根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十六條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)

10、工作中形成的審計(jì)檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后的6 個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計(jì)檔 案銷毀必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)董事長簽字后方可進(jìn)行。各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：審計(jì)工作底稿保管期限為5 年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限5 年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為10 年。第十七條 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度，內(nèi)審部主任應(yīng)在每年年度董事會(huì)召開前編制上年度審計(jì)工作總結(jié)，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)做述職報(bào)告。第六章 獎(jiǎng)懲第十八條 內(nèi)審部對(duì)模范遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個(gè)人，可以向董事長、總經(jīng)理提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第十九條 內(nèi)審部對(duì)有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會(huì)提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議： 1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的； 2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的； 3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的； 4、拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的； 5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向內(nèi)審部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。 上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二十條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會(huì)給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任： 1、利用職權(quán)謀取私利的； 2、弄虛作假、徇私舞弊的； 3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的； 4、泄露公司秘密的。 上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司