工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文.doc

1、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文* 1。通用格式 :企業(yè)財(cái)務(wù)分析編寫規(guī)定第一條為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式， 全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其影響， 有效發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用， 特制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定適用于本集團(tuán)所有會(huì)計(jì)單位，包括獨(dú)立會(huì)計(jì)單位和獨(dú)立會(huì)計(jì)單位。 b 主* 1 。一般格式 :企業(yè)財(cái)務(wù)分析編寫規(guī)定一般規(guī)定第一條為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其影響， 有效發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定第2 條本規(guī)定適用于本集團(tuán)的所有會(huì)計(jì)單位，包括獨(dú)立會(huì)計(jì)單位和獨(dú)立會(huì)計(jì)單位完成主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算和第三條各項(xiàng)指標(biāo)的填寫 (一)各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表1 和企業(yè)財(cái)務(wù)

2、分析表執(zhí)行(2)表中計(jì)劃數(shù)是指各公司每年的合同目標(biāo)數(shù)(3)工業(yè)企業(yè)應(yīng)披露工業(yè)產(chǎn)品的銷售率以及與去年同期相比的增減水平 (4) 投資回報(bào)指數(shù)僅限于年度分析 C 財(cái)務(wù)狀況分析第四條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量、銷售額等方面對公司這一時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行簡單評價(jià)，并與去年同期進(jìn)行比較。第五條成本分析(一)原材料消耗與前期相比的增減情況，以及發(fā)生變化的原因分析說明 (2) 管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用的增減 (與前期相比 )并分析變化的原因，分別分析業(yè)務(wù)費(fèi)用和銷售傭金 (iii) 根據(jù)當(dāng)期各產(chǎn)品的產(chǎn)量確定公司的主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利， 并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑第六條利潤分析 (一)

3、分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例 (主營業(yè)務(wù)利潤按行業(yè)、 行業(yè)和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、 商品銷售利潤和營業(yè)利潤 ) (2)解釋各種投資收益、匯總損益和其他營業(yè)收入 (3)分析無利潤的情況及其原因第七條資金籌集和使用分析 (一)庫存分析 1?；诋a(chǎn)品銷售率的公司產(chǎn)銷平衡分析 2。分析庫存積壓的原因和庫存產(chǎn)品的完整性 3。本期積壓產(chǎn)品處置情況分析，包括數(shù)量、金額和損失情況 (2)應(yīng)收賬款分析 1。分析大額應(yīng)收賬款的原因和處理，包括收款或上訴的進(jìn)度 2。本期未支付貨款的收入占銷售收入總額的比例，比例大的，應(yīng)說明原因。 3。應(yīng)收賬款中的非應(yīng)收賬款金額，包括預(yù)付款、首付款和對外國單位的貸款，應(yīng)單獨(dú)列

4、出，并針對對外國單位的貸款和其他用途單獨(dú)解釋。 4。季度和年度分析應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，并給出分類解釋第八條債務(wù)分析 (一)根據(jù)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(2)分析本期增加的貸款去向 (3)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)每筆貸款的利率與資金利潤率的對比， 分析每筆貸款的經(jīng)濟(jì)性， 作為調(diào)整貸款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。第九條其他事項(xiàng)分析 (一)重大變更相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的分析和說明 (如長期投資等 )。) (2)分析大量待攤費(fèi)用和應(yīng)計(jì)費(fèi)用超過限額的現(xiàn)金余額 (iii) 對企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況有較大影響的其他項(xiàng)目和重大事件的分析和說明 D 措施和建議第十條分析存在的問題并提出解決方

5、案和方法，包括 : (1)根據(jù)分析并結(jié)合具體情況，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提出合理化建議 (2)對當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理體系提出建議 (3)總結(jié)以往工作的成功經(jīng)驗(yàn)第十一條財(cái)務(wù)分析應(yīng)由公司負(fù)責(zé)人和填表人簽字，并在第一頁表格的右上角加蓋公司公章。 如果沒有足夠的專欄或論文，請附上另一頁，但保持整潔美觀。第十二條各企業(yè)的財(cái)務(wù)分析應(yīng)于每月 10 日前提交財(cái)務(wù)管理部一式兩份各種財(cái)務(wù)指標(biāo)的描述例如:1。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=(應(yīng)收賬款平均使用金額:30)本月銷售收入(或營業(yè)收入 )2。營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù) =(所有營運(yùn)資金平均使用量 :30)本月銷售收入 (或營業(yè)收入 )3。庫存周轉(zhuǎn)天數(shù) =(庫存平均使用量 :30)本月銷售收入

6、 (或營業(yè)收入 )4。銷售利潤率 =銷售利潤 (或營業(yè)利潤 )100%5。產(chǎn)品銷售率 = 100%6。債務(wù)比率 = 100%7。投資回報(bào)率 = 100%上述稅后利潤實(shí)收資本 (或上級(jí)撥付的資金 )指標(biāo)的平均占用率 100%指所示月初和月末的平均月數(shù)。在年度財(cái)務(wù)分析中，將上述公式中的30 改為 360，銷售收入按年度累計(jì)數(shù)計(jì)算，各指標(biāo)的平均點(diǎn)數(shù)是指該指標(biāo)年初和年末的平均點(diǎn)數(shù)。 * * * * * * * * * * * * * * 然而，撰寫高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告并不容易作者認(rèn)為撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)注意以下六點(diǎn) : 1。有必要清楚地了解閱讀報(bào)告的對象 (閱讀內(nèi)部管理報(bào)告的對象主要是公司經(jīng)理，尤其是領(lǐng)導(dǎo)

7、)和報(bào)告分析的范圍。報(bào)告的寫作因人而異，取決于報(bào)告的閱讀目標(biāo)。例如，提供給財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告可以是專門的， 而提供給其他部門領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告，尤其是那些對這個(gè)專業(yè)不太熟悉的領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告， 應(yīng)該是受歡迎的。同時(shí)，提供給不同層次讀者的分析報(bào)告要求分析人員在寫作時(shí)準(zhǔn)確把握報(bào)告的框架和分析層次，以滿足不同讀者的需求。例如，如果報(bào)告的分析范圍是一個(gè)部門或二級(jí)公司， 則分析內(nèi)容可以稍微更詳細(xì)和具體一些。然而，如果分析目標(biāo)是整個(gè)集團(tuán)公司，文本的分析應(yīng)該盡可能簡潔，而不是涵蓋所有問題并集中在幾個(gè)關(guān)鍵問題上進(jìn)行分析。 2。了解讀者對信息的需求，充分了解信息領(lǐng)導(dǎo)者需要什么。我記得有一次和業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)溝通，他很有感觸地說

8、 : 你給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容很多， 寫了很長時(shí)間，應(yīng)該說是想了很多。 不幸的是，我不需要太多的信息， 但我真的想得到太少的信息。 我們每個(gè)月辛辛苦苦編寫的分析報(bào)告原本是為了服務(wù)企業(yè)，但事實(shí)上？有什么問題嗎？在我看來， 撰寫一份好的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是，財(cái)務(wù)分析師應(yīng)該盡可能多地與領(lǐng)導(dǎo)者溝通，并獲取他們真正了解的信息。 3。在寫報(bào)告之前，你必須有一個(gè)清晰的框架和分析性的思維。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架如下 :報(bào)告目錄、重要提示、報(bào)告摘要、具體分析問題、關(guān)鍵摘要及相應(yīng)的改進(jìn)措施報(bào)告目錄告訴讀者報(bào)告分析了什么，以及報(bào)告所在的頁碼。重要提示主要是提前說明當(dāng)前報(bào)告中的新內(nèi)容或需要引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視的問題。報(bào)告摘

9、要是當(dāng)前報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮版本。它必須簡明、全面并指向結(jié)尾。無論是重要提醒還是總結(jié)報(bào)告，都要在后面標(biāo)明具體分析的頁碼，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)查閱相應(yīng)的分析內(nèi)容。以上三個(gè)部分是非常必要的， 它們的目的是使領(lǐng)導(dǎo)能夠在盡可能短的時(shí)間內(nèi)對報(bào)告和當(dāng)前報(bào)告中要通報(bào)的主要問題有一個(gè)全面的了解。一方面，問題的重點(diǎn)總結(jié)和相應(yīng)的改進(jìn)措施是跟蹤和報(bào)告上一次報(bào)告中問題的執(zhí)行情況，同時(shí)重點(diǎn)關(guān)注當(dāng)前報(bào)告中具體分析部分揭示的關(guān)鍵問題，以便集中分散的分析，再次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。 * 1。第一條為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式，充分揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其影響，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用， 制定本條例第二條本規(guī)定適用于本集團(tuán)所有會(huì)計(jì)單

10、位，包括獨(dú)立會(huì)計(jì)單位和獨(dú)立會(huì)計(jì)單位。 b 主要的具體分析部分是報(bào)表分析的核心內(nèi)容如何編寫具體的分析部分決定了本報(bào)告的分析質(zhì)量和等級(jí)如果你想把這部分寫得很好，首先要有良好的分析思維。例如， 一家集團(tuán)公司有四家二級(jí)公司，它們都是制造公司。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是:整體指標(biāo)分析、集團(tuán)總部情況分析、二級(jí)公司情況分析；在每個(gè)部分，分析是根據(jù)本月和本年度的累計(jì)分析進(jìn)行的。然后，根據(jù)盈利能力分析、銷售分析、成本控制分析進(jìn)行分析。這樣層層分解、 環(huán)環(huán)相扣，每一部分和內(nèi)部的每一部分都有著緊密的銜接關(guān)系4。財(cái)務(wù)分析報(bào)告必須與公司業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻理解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景， 有效揭示業(yè)務(wù)流程中存在的問題當(dāng)財(cái)務(wù)人員做分

11、析報(bào)告時(shí)， 他們經(jīng)常關(guān)起門來工作， 因?yàn)樗麄儾涣私鈽I(yè)務(wù)，因此陷入了以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)討論數(shù)據(jù)的被動(dòng)局面。所獲得的分析結(jié)論往往具有諷刺意味。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的是，各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不僅僅是簡單的拼湊和通常意義上的數(shù)字匯總。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后， 都有生動(dòng)的增減、費(fèi)用、債務(wù)償還等。財(cái)務(wù)分析師可以通過理解和觀察業(yè)務(wù)，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的敏感性進(jìn)行專業(yè)判斷，來判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性和合規(guī)性。這樣編寫的分析報(bào)告確實(shí)可以為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。畢竟，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)只是一種中介 (它是各種業(yè)務(wù)的真實(shí)反映，或者是業(yè)務(wù)的映射 )，所以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析報(bào)告作為討論數(shù)據(jù)的對象，報(bào)告的重要質(zhì)量特征的相關(guān)性是令人沮喪的， 對于決策的有用性自然很難

12、談?wù)摗?5。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析方法如何寫好報(bào)告并有自己的特色？在此，我僅介紹我在撰寫報(bào)告過程中了解到的幾點(diǎn) : (1)分析應(yīng)遵循分析差異原因和建議措施的原則。 因?yàn)樽珜懾?cái)務(wù)分析報(bào)告的根本目的不僅僅是反映和揭示問題， 而是通過對問題的深入分析， 提出合理可行的解決方案，從而真正擔(dān)當(dāng)財(cái)務(wù)顧問的重要角色。只有這樣，報(bào)告的有用性或重要性才能得到提高和升華(2)具體問題的分析采用交集原則和重要性原則共存的方法來揭示異常情況例如，一家公司有 36 家海外機(jī)構(gòu)。為了分析每個(gè)海外機(jī)構(gòu)的月度成本控制和工作效率， 我們使用人均差旅費(fèi)作為評估指標(biāo)之一。 在分析中，我們采用比較分析的方法 (本月與上月進(jìn)行比較 )，比

13、較增長率 (絕對數(shù)字 )和增長率 (相對數(shù)字 )來揭示國外機(jī)構(gòu)費(fèi)用異常和效率低下的情況。我們分別對費(fèi)用增長前 10 名(定義為集合 A)和增長率前 10 名(定義為集合 B)的外國機(jī)構(gòu)進(jìn)行排名， 并定義集合 C=AB ，那么集合 C 中的外國機(jī)構(gòu)將是我們的主要分析對象之一， 這就是交集原則然而， 交集原則并不一定能揭示所有具有異常費(fèi)用的外國機(jī)構(gòu)，因此重要性原則是不可或缺的。當(dāng)應(yīng)用交集原則時(shí)， 一個(gè)人應(yīng)該記住重要性原則的意識(shí)。 當(dāng)應(yīng)用重要性原則時(shí)，也沒有什么閃光的想法。綜上所述，財(cái)務(wù)分析師應(yīng)始終關(guān)注關(guān)鍵問題和重大問題， 這體現(xiàn)在辯證法作為基于兩點(diǎn)理論的關(guān)鍵理論中。 (3)問題焦點(diǎn)法也可以稱為焦點(diǎn)

14、映射法這種分析方法主要基于以下思路 :在分析的各個(gè)部分，我們從不同的角度對業(yè)務(wù)流程中存在的問題進(jìn)行了零散的分析這些問題點(diǎn)就像一個(gè)映射表。 左邊是不同的分析角度，右邊是有問題的部門收費(fèi)項(xiàng)目每個(gè)分析角度可以映射一個(gè)部門或費(fèi)用項(xiàng)目，或者多個(gè)部門或費(fèi)用項(xiàng)目由于各部分分析的問題不系統(tǒng)，給領(lǐng)導(dǎo)留下的印象分散，關(guān)鍵問題不突出。然而，通過月度分析報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)們打算抓住幾個(gè)關(guān)鍵問題來實(shí)現(xiàn)他們的目標(biāo)。因此，一方面，財(cái)務(wù)分析師應(yīng)該有意識(shí)地了解本月可能存在的關(guān)鍵問題 (對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感的財(cái)務(wù)分析師在整理數(shù)據(jù)時(shí)可以感受到本月可能存在的重大異常情況 )，另一方面，他們應(yīng)該善于從以前分散的分析中篩選出一兩個(gè)焦點(diǎn)問題6 以及分析

15、過程中應(yīng)該注意的其他問題。(1)準(zhǔn)確掌握公司的政策， 尤其是公司近期的主要政策。在充分理解公司政策精神的前提下，分析也應(yīng)立足當(dāng)前，盡可能著眼未來，使分析報(bào)告能起到領(lǐng)航員的作用。(2)財(cái)務(wù)人員在日常工作中應(yīng)更多地了解國家的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，尤其是要盡可能多地捕捉和收集同行業(yè)的競爭對手信息。因?yàn)椋咀罱K面對的是一個(gè)復(fù)雜多變的市場，在這個(gè)大市場中，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的變化都會(huì)或多或少地影響公司的競爭力，甚至決定公司的命運(yùn)。 (3)不要輕易判斷報(bào)告中金融分析師的所有結(jié)束語對報(bào)告的讀者都有很大的影響。 如果金融分析師在分析中倉促得出結(jié)論， 很可能會(huì)產(chǎn)生誤導(dǎo)。 如果目前國內(nèi)很多公司會(huì)計(jì)

16、核算不規(guī)范， 費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期往往與報(bào)銷期不一致。 如果財(cái)務(wù)分析師不理解會(huì)計(jì)中的時(shí)滯差異， 很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論。 (4) 分析報(bào)告應(yīng)盡可能流暢、流暢、簡明扼要，避免 20 年的口語化和冗長。在我市深化改革開放和經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的形勢下， 我局所屬企業(yè)堅(jiān)持以提高效益為重點(diǎn)，以搞活經(jīng)濟(jì)、強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，挖掘潛力，調(diào)整管理結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，努力發(fā)展，爭取競爭銷售收入達(dá)到 1 萬元，比去年增長 30%以上，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。 (一)完成主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)今年商品銷售收入 1 萬元，比上年增長 1 萬元其中，商品流通企業(yè)銷售額 1 萬元，比上年增

17、長 5.5%；商品工業(yè)品銷售額 1 萬元，比上年下降 10%；其他企業(yè)營業(yè)收入 1 萬元，比上年增長 43%全年毛利率達(dá)到 14.82%，比上年增長 0.52%。今年的實(shí)際成本水平為 7.7%，比上年增長 0.63%。全年利潤 1 萬元，比上年增長 4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤 1 萬元，比上年增長 12.5%；商業(yè)企業(yè)利潤 1 萬元，比上年下降 28.87%。今年銷售利潤率為 4.83%，比上年下降 0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為 4.81%，增長 0.3%所有營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間為 128 天，比前一年的 110 天慢 18 天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 60 天，比上年的 53 天慢 7

18、天。 (2)主要財(cái)務(wù)狀況分析 1。銷售收入 * 1。第一條為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式，充分揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其影響，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，制定本規(guī)定第二條本規(guī)定適用于本集團(tuán)所有會(huì)計(jì)單位，包括獨(dú)立會(huì)計(jì)單位和獨(dú)立會(huì)計(jì)單位。b 主通過強(qiáng)化競爭意識(shí)、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、增加營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的增長。例如，南藝百貨的銷售收入比去年增加了296.4 萬元。古骨五角星公司比上年增加396.2 萬元 2。成本水平全球商務(wù)總流通成本比上年增加144.8 萬元，成本水平增加0.82%，其中:運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)增加 13.1 萬元； (2)保管費(fèi)增加 4.5 萬元； (3)工資總額 31000

19、 元； (4)福利基金增加 6.7 萬元； (5)房屋租賃費(fèi)增加 50.2 萬元；(3)低值易耗品攤銷增加 5.2 萬元從變化因素來看， 主要是受政策因素的影響 :調(diào)整外資和一個(gè)基金的比例，費(fèi)用絕對值增加12.8 萬元； (2)房屋租賃價(jià)格調(diào)整，增加成本50.2 萬元； (3)企業(yè)一般工資調(diào)整，成本增加 89000 元排除這三個(gè)因素的影響， 本期絕對成本為950.6萬元，比上年相對減少10.2 萬元。成本水平為 6.7%，同比下降 0.4%。3。資金使用年末資金占用總額為1 萬元，比上年增長28.7%其中，商業(yè)資金 1 萬元，占營運(yùn)資金總額的55%，比上年下降 6.87%。結(jié)算資金 1 萬元，占 31.8%，比上年增長 8.65%其中，應(yīng)收貨款及其他應(yīng)收款比上年增加548.1 萬元。根據(jù)對資本占用的分析，資本占用比例嚴(yán)重不合理，三角債的清算應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)。4。利潤情況企業(yè)利潤比上年增加 1 萬元。主