企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究

1、-作者xxxx-日期xxxx企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究【精品文檔】 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究系 別：經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專 業(yè) 班：財(cái)務(wù)管理姓 名：XXX學(xué) 號(hào)：XXXXXXXXX 指導(dǎo)教師：XXXXXX 2010年6月 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究 Enterprise Financial Management Research 摘 要 我國(guó)企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模較小，財(cái)務(wù)制度并不健全，同時(shí)由于收到外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響遺跡傳統(tǒng)體制等方面的影響，致使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在較大問題。因此，企業(yè)要重視財(cái)務(wù)管理，吸取現(xiàn)金的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用得到充分發(fā)揮。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系

2、到企業(yè)的生存與發(fā)展。文章就企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行了探討，并提出了優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施，旨在改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，以促使其改革并走上健康發(fā)展的道路。關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理 概況 問題 對(duì)策建議AbstractOur country enterprise development itself on a smaller scale, the financial system is not perfect, because simultaneously receive external macro economic influence remains the influence of suc

3、h traditional system, which in financial management enterprise large problems exist. Therefore, the enterprise should attach importance to the financial management, drain cash financial management experience, strengthen financial management work, make enterprise financial management roles into full

4、play. Financial management is an important part of enterprise management, financial management directly related to the survival and development of enterprises. In this enterprise financial management, the existing problems were discussed, and proposes measures of enterprise financial management, aim

5、s to improve enterprise financial management of the status quo, to promote the healthy development of the reform and onto the road.Key words: Enterprise financial management Profiles Problem Suggestion 目 錄摘要IIIAbstract緒論11 現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)22 大型公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的研究32.1 戰(zhàn)略管理32.2 資金管理32.3 投資管理52.4 預(yù)算管理63 中小企業(yè)財(cái)務(wù)

6、管理內(nèi)容的研究83.1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概況83.2 我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上存在的問題83.3 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的相關(guān)對(duì)策及建議10結(jié)論12致謝13參考文獻(xiàn)14【精品文檔】 緒 論 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織資金運(yùn)動(dòng)，處理經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作，它以資金周轉(zhuǎn)為對(duì)象，研究企業(yè)如何籌資，如何將籌集到的資金有效實(shí)用，遺跡如何將實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行合理的分配，以制定合理的財(cái)務(wù)政策.同時(shí)將資金周轉(zhuǎn)過程中所涉及到的經(jīng)濟(jì)關(guān)系要協(xié)調(diào)處理好.本課題主要研究企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀,問題以及對(duì)策。在改革開放強(qiáng)大力量的推動(dòng)下，我國(guó)中小企業(yè)蓬勃發(fā)展，已經(jīng)成為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的重要力量，在增加就業(yè)、提高社會(huì)收入

7、水平、高速國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化、擴(kuò)大產(chǎn)品出口、技術(shù)創(chuàng)新等方面，都起著和正在起著無可替代的作用。與此同時(shí)，也培養(yǎng)了人才，鍛煉和造就了一大批企業(yè)家和各項(xiàng)專業(yè)管理隊(duì)伍。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，科學(xué)地進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)，而這一切都需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。 1 現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) 1.涉及面廣。首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到企業(yè)生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的。每個(gè)部門也都在合理使用資金、節(jié)約資金支出、提高資金使用率上，接受財(cái)務(wù)的指導(dǎo)，受到財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督和約束。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門本身為企業(yè)生

8、產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、質(zhì)量管理、人力物資管理等活動(dòng)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。其次，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)在市場(chǎng)上進(jìn)行融資、投資以及收益分配的過程中與各種利益主體發(fā)生著千絲萬縷的聯(lián)系。主要包括：企業(yè)與其股東之間，企業(yè)與其債權(quán)人之間，企業(yè)與政府之間，企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間，企業(yè)與其供應(yīng)商之間，企業(yè)與其客戶之間，企業(yè)與其內(nèi)部職工之間等等。 2. 綜合性強(qiáng)。現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)管理是一個(gè)由生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。誠(chéng)然，其它管理都是從某一個(gè)方面并大多采用實(shí)物計(jì)量的方法，對(duì)企

9、業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的某一個(gè)部分實(shí)施組織、協(xié)調(diào)、控制，所產(chǎn)生的管理效果只能對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的局部起到制約作用，不可能對(duì)整個(gè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)實(shí)施管理。財(cái)務(wù)管理則不同，作為一種價(jià)值管理，它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等，這是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。正因?yàn)槭莾r(jià)值管理，所以財(cái)務(wù)管理通過資金的收付及流動(dòng)的價(jià)值形態(tài)，可以及時(shí)全面地反映商品物資運(yùn)行狀況，并可以通過價(jià)值管理形態(tài)進(jìn)行商品管理。也就是說，財(cái)務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售每個(gè)環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物各個(gè)要素，所以抓企業(yè)內(nèi)部管理以財(cái)務(wù)管理為突破口，通過價(jià)值管理來協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 3. 靈敏度高。在現(xiàn)代企業(yè)

10、制度下，企業(yè)成為面向市場(chǎng)的獨(dú)立法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)為經(jīng)濟(jì)效益最大化，這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實(shí)現(xiàn)保值增值所決定的，也是社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的根本要求所決定的。因?yàn)?，企業(yè)要想生存，必須能以收抵支、到期償債。企業(yè)要發(fā)展，必須擴(kuò)大收入。收入增加意味著人、財(cái)、物相應(yīng)增加，都將以資金流動(dòng)的形式在企業(yè)財(cái)務(wù)上得到全面的反映，并對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響。因此，財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心。抓好財(cái)務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的牛鼻子，管理也就落到了實(shí)處。 2 大型公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的研究2.1 戰(zhàn)略管理 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)面臨著一個(gè)多元、動(dòng)態(tài)、復(fù)雜的管理環(huán)境，企業(yè)財(cái)務(wù)管理不再只是財(cái)務(wù)管理的

11、具體方法和手段，而是吸收了戰(zhàn)略管理的原理與方法，從適應(yīng)環(huán)境、利用條件的角度出發(fā)，充分重視財(cái)務(wù)的長(zhǎng)遠(yuǎn)問題和戰(zhàn)略問題。在中小企業(yè)資源相對(duì)缺乏的情況下，制定一個(gè)合適的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，以合理配置有限的資源顯得尤為重要。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略關(guān)注的焦點(diǎn)是企業(yè)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展方向、目標(biāo)以及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的基本途徑和策略，這是財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略不同于其他各種戰(zhàn)略的特性。企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的總體目標(biāo)是合理調(diào)集、配置和利用資源，謀求企業(yè)資金的均衡、有效的流動(dòng)，構(gòu)建企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。這一目標(biāo)的幾個(gè)方面是相互聯(lián)系的。從長(zhǎng)期來看表現(xiàn)為，謀求企業(yè)財(cái)務(wù)資源和能力的可持續(xù)增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資本增值并使企業(yè)財(cái)務(wù)能力持續(xù)、快

12、速、健康地增長(zhǎng)，維持和發(fā)展企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)戰(zhàn)略管理在構(gòu)建企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力時(shí)，需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理的支持。把企業(yè)資金管理作為重要內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理也必須要反映企業(yè)戰(zhàn)略的要求，保證其戰(zhàn)略的實(shí)施。實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略管理的價(jià)值就在于它能夠保持企業(yè)健康的財(cái)務(wù)狀況，有效控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 2.2 資金管理2.2.1 資金融通方面我國(guó)部分企業(yè)集團(tuán)比較重視內(nèi)部資金融通，建立了結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司，但是仍然有數(shù)目不少的企業(yè)集團(tuán)尚未建立內(nèi)部資金融通機(jī)制，針對(duì)這部分企業(yè)，我們建議以計(jì)算中心作為出發(fā)點(diǎn)，因此下面我們重點(diǎn)探討結(jié)算中心建立及運(yùn)行中具體的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度設(shè)計(jì)和流程安排。結(jié)算中心必須遵守以下幾個(gè)基本原則：（1）

13、流動(dòng)性原則（2）安全性原則（3）盈利性原則（4）時(shí)效性原則.2 資金使用方面 專項(xiàng)資金是單位為完成專項(xiàng)或特定工作任務(wù)發(fā)生的開支。專項(xiàng)資金使用效益如何，直接影響單位事業(yè)發(fā)展。為了充分發(fā)揮財(cái)政資金的導(dǎo)向作用，提高專項(xiàng)資金的使用效益，我們從部門預(yù)算編制開始，嚴(yán)格把關(guān)，努力做到專項(xiàng)資金的安排使用、政府采購等全過程的管理與監(jiān)督。 年初編制部門預(yù)算時(shí)，要求單位按照工作需要上報(bào)專項(xiàng)資金申請(qǐng)，財(cái)政部門通過調(diào)查了解，結(jié)合財(cái)力狀況，根據(jù)需求安排單位本年度專項(xiàng)資金。預(yù)算執(zhí)行過程中，單位使用專項(xiàng)資金時(shí)，必須向財(cái)政部門提出書面申請(qǐng)，說明使用目的、用款理由、項(xiàng)目明細(xì)等，如果屬于政府采購目標(biāo)的內(nèi)容，要求單位辦理相應(yīng)政府采購

14、手續(xù)后，再撥付資金。同時(shí)財(cái)政部門本著“統(tǒng)籌規(guī)劃、科學(xué)立項(xiàng)、嚴(yán)格管理、追蹤問效”的原則，要求單位不得擠占、挪用、截留，不得任意改變和擴(kuò)大項(xiàng)目使用范圍。項(xiàng)目辦結(jié)后，要求單位必須提供項(xiàng)目決算憑證，以保證專項(xiàng)資金使用效益。 2.2.3 資金控制方面 1.憑證控制。憑證控制就是利用會(huì)計(jì)憑證對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行的控制。會(huì)計(jì)憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的原始憑據(jù)，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要工具。良好的憑證控制制度是其他內(nèi)部控制有效運(yùn)作的前提。要做好憑證控制，一般應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：（1）單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)都必須填制或取得合法的原始憑證，一切原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須是真實(shí)、有效的；（2）要設(shè)計(jì)良好的

15、憑證格式和內(nèi)容；（3）規(guī)定合理、有效的憑證傳遞程序；（4）在入賬之前對(duì)所有的憑證都應(yīng)嚴(yán)格審核，無效憑證一律不得入賬；（5）做好會(huì)計(jì)憑證的保管工作。 2.賬簿控制。賬簿是全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地進(jìn)行歸類和整理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)的重要手段，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。因此賬簿控制對(duì)保證會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量具有重要的意義。賬簿控制一般包括以下幾方面的內(nèi)容：（1）賬簿體系要適應(yīng)企業(yè)的規(guī)模和特點(diǎn)，切合企業(yè)管理的需要；（2）賬簿的內(nèi)容和格式應(yīng)詳簡(jiǎn)得當(dāng)，既要保證記錄系統(tǒng)的完整、準(zhǔn)確性，又要注重會(huì)計(jì)工作的效率；（3）登賬應(yīng)以合法憑證為依據(jù)，遵循規(guī)定的會(huì)計(jì)處理程序，將會(huì)計(jì)憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類記入賬簿，做到全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地、及時(shí)

16、地反映和控制企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（4）所有的賬簿都必須內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，按規(guī)定使用，并要妥善保管。 3.報(bào)表控制。會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)會(huì)計(jì)信息的主要載體，會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量直接決定著會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，因此，報(bào)表控制的作用不言而喻。一般來說，報(bào)表控制應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：（1）會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；（2）報(bào)表的編制必須以核實(shí)后的賬簿記錄為依據(jù)，并做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整；（3）定時(shí)、按時(shí)編制規(guī)定的報(bào)表；（4）報(bào)送及時(shí)，為有關(guān)決策者提供相關(guān)信息。 4.核對(duì)控制。它是利用記錄與記錄之間的勾稽關(guān)系以及記錄與實(shí)物之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的控制，包括賬實(shí)、賬證、賬賬、

17、賬表及表表之間的核對(duì)。完善的核對(duì)制度對(duì)有效保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量具有重要意義。2.3 投資管理2.3.1 投資方向的引導(dǎo)作為集團(tuán)公司管理核心的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的診斷、預(yù)測(cè)和參與決策的作用，研究政府的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，根據(jù)自身的行業(yè)特點(diǎn)優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)狀況，選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y方向，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略，引導(dǎo)各成員企業(yè)的資金流向，使其達(dá)到良好的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。在研究投資方向時(shí)，要準(zhǔn)確分析投資環(huán)境，運(yùn)用科學(xué)的投資決策方法，這對(duì)減少企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期投資目標(biāo)有著極其重要的意義。2.3.2 投資規(guī)模的控制投資規(guī)模的大小根據(jù)投資成本、管理能力、負(fù)債比率以及投資回收期的長(zhǎng)短等因素的影響而受到

18、約束和控制。由于集團(tuán)的各成員企業(yè)常會(huì)為了短期的、局部的利益而追求企業(yè)外延的盲目擴(kuò)大，因此，集團(tuán)公司必須從企業(yè)集團(tuán)的整體出發(fā)，對(duì)投資規(guī)模進(jìn)行全面而長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，將各子公司的投資規(guī)?？刂圃谝欢ǖ姆秶畠?nèi)。2.3.3 投資項(xiàng)目的審定當(dāng)一個(gè)企業(yè)決定對(duì)某些項(xiàng)目進(jìn)行投資時(shí)，必須堅(jiān)持對(duì)這些投資項(xiàng)目的可行性分析。對(duì)投資項(xiàng)目的可行性分析是決定投資成敗的第一步，為此，企業(yè)集團(tuán)必須組織有關(guān)人員(包括財(cái)務(wù)人員)認(rèn)真地對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，以便正確評(píng)定不同項(xiàng)目的優(yōu)劣，從而正確處理投資需要與投資項(xiàng)目的可行性關(guān)系。因此，對(duì)于投資項(xiàng)目的可行性研究方法以及決策程序，應(yīng)由集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定，而對(duì)于具體的投資項(xiàng)目，應(yīng)通過規(guī)定不同的

19、審批權(quán)限進(jìn)行審定，規(guī)模較大的項(xiàng)目由集團(tuán)公司審批，規(guī)模較小的項(xiàng)目由子公司按投資決策程序辦理。2.4 預(yù)算管理2.4.1 資產(chǎn)投資支出的預(yù)算管理成立固定資產(chǎn)投資部門（1）預(yù)算啟動(dòng) 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度公司資本性投資支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)（2）預(yù)算編制和修改 每年10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、各部門各類固定資產(chǎn)需求信息編制和調(diào)整本部門年度運(yùn)作計(jì)劃和投資安排 依據(jù)本部門及其他相關(guān)部門運(yùn)作計(jì)劃、公司投資安排、預(yù)算模型計(jì)算方法等資料，編制明細(xì)的工程及投資類預(yù)算表格，以及部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求和部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 每年11月上旬，將工程安排和

20、工程預(yù)算分別交行政部門、銷售部門和網(wǎng)絡(luò)部門，提供編制設(shè)備維修預(yù)算和與項(xiàng)目相關(guān)的低值易耗品預(yù)算的支持信息 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，組織并參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議2.4.2 資產(chǎn)收益的預(yù)算管理第一條 總經(jīng)理向董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，執(zhí)行董事會(huì)決議的公司年度投資報(bào)酬率目標(biāo)

21、。第二條 各部（中心）經(jīng)理向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，指揮各利潤(rùn)中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，并負(fù)責(zé)該部財(cái)務(wù)的經(jīng)營(yíng)。第三條 以部（中心）為盈利單位，以其資產(chǎn)負(fù)債計(jì)算其損益。第四條 利潤(rùn)中心相互間物質(zhì)的收繳、人力的支援，均視為內(nèi)部交易，若某中心的索價(jià)高于外購價(jià)格時(shí)，其他中心可以請(qǐng)求某中心以外購價(jià)格讓渡或自行外購。第五條 各部（中心）為經(jīng)營(yíng)所需資金，可經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部貸款，利息計(jì)算如下。（1）各部當(dāng)月利息，以上月份流動(dòng)資金賬面余額的1%計(jì)算（依銀行利息變動(dòng)）。（2）各部當(dāng)年度累積盈余及累積虧損，亦并入流動(dòng)資金計(jì)息。（3）配合各部?jī)?nèi)營(yíng)業(yè)計(jì)劃實(shí)施，向銀行專項(xiàng)貸款（限進(jìn)口機(jī)器及外銷貸款），依原貸款利息

22、撥該中心使用。第六條 各部（中心）的現(xiàn)金票據(jù)、存款、有價(jià)證券等均由財(cái)務(wù)部保管，內(nèi)部交易用“內(nèi)部往來”憑證。第七條 會(huì)計(jì)部每月十五日前列報(bào)各部（中心）前月的資產(chǎn)負(fù)債及損益計(jì)算，供各部（中心）經(jīng)理及總（副）經(jīng)理經(jīng)營(yíng)參考，同時(shí)需列報(bào)各部的成本費(fèi)用分析，供各部經(jīng)理作管理措施的參考。第八條 秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)部的費(fèi)用預(yù)算分由各部（中心）依投資額（或服務(wù)）多少的比例，按月定額分?jǐn)偂５诰艞l 各部除營(yíng)業(yè)活動(dòng)外，一切對(duì)外的承諾、簽約及財(cái)務(wù)的借貸，均由總公司代表統(tǒng)籌辦理。 3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的研究3.1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概況 改革開放以來,我國(guó)的中小企業(yè)已超過1 000萬

23、家,占我國(guó)企業(yè)總數(shù)的90%,提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì),實(shí)現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值占全國(guó)的60%,實(shí)現(xiàn)利稅占全國(guó)的60%,約占我國(guó)出口額的60%。由此可見,中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。但是，中小企業(yè)有很多自身方面的優(yōu)勢(shì)和不足。優(yōu)勢(shì)在于：機(jī)動(dòng)靈活，善于應(yīng)變；組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，工作效率較高；勇于創(chuàng)新，富于進(jìn)取等。不足在于：中小企業(yè)內(nèi)部管理基礎(chǔ)較弱。 我國(guó)勞動(dòng)部門和社會(huì)保障部對(duì)中小企業(yè)調(diào)查得知:有相當(dāng)一部分忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局中,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。3.2 我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上存在的問題 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位不

24、明確是目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通病。主要原因是中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，時(shí)刻面臨著生存壓力，中小企業(yè)的工作重點(diǎn)，都放在具體的生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者普遍不夠重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，甚至把財(cái)務(wù)管理看成是簡(jiǎn)單記賬工具，只交給一個(gè)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中的成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容熟視無睹。財(cái)務(wù)管理的某些方面不能夠給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟(jì)利益，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)行中更大的作用在于對(duì)企業(yè)運(yùn)行狀況的控制和對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督。（1）普遍面臨融資困難 隨著改革開放的深化和發(fā)展空間的打開,中小企業(yè)對(duì)資金的需求越來越大。由于我國(guó)證券市場(chǎng)相對(duì)不夠發(fā)達(dá),上市門檻高,只有極少數(shù)的中小企業(yè)在資本市場(chǎng)能融資。而我國(guó)銀行目前,貸款條件也更為

25、嚴(yán)格,這些事實(shí)造成了中小企業(yè)融資難度大大高于大型企業(yè)或外資企業(yè)。（2）缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念中小企業(yè)相當(dāng)一部分屬于私營(yíng)性質(zhì),投資者就是經(jīng)營(yíng)者,其大部分又不是財(cái)務(wù)人員出身,而且以業(yè)務(wù)為主,其決策通常以業(yè)務(wù)判斷為標(biāo)準(zhǔn),缺乏全局的財(cái)務(wù)理念,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。很多中小企業(yè)是由家族作坊發(fā)展而來,丈夫是經(jīng)理,妻子是會(huì)計(jì)、出納。盡管企業(yè)發(fā)展了,但不少企業(yè)也不能改變這種惡習(xí)。造成財(cái)務(wù)核算和管理由非專業(yè)人員掌握,核算準(zhǔn)確率差,賬目較為混亂,財(cái)務(wù)管理更無從談起。（3）財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)管理中處于被動(dòng)和受輕視的地位很多中小企業(yè)人員借口精簡(jiǎn),把財(cái)務(wù)人員視為輔助人員,可有可無,優(yōu)秀專業(yè)人才難留住,造成財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理

26、水平較差,很難對(duì)企業(yè)的產(chǎn)、供、銷作出正確反映,也很難有監(jiān)督力度。（4）投融資能力較弱，且缺乏科學(xué)性 一是中下企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中下企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，從而增加了中下企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占比例較大所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以它們總是盡快收回資本，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。（5）管理模式僵化，管理觀念陳舊 一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。中小企業(yè)相當(dāng)一部

27、分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。（6）內(nèi)部控制制度不健全，內(nèi)部控制不嚴(yán)格內(nèi)部控制制度是企業(yè)財(cái)務(wù)的一個(gè)檢測(cè)和平衡系統(tǒng)，這一系統(tǒng)在保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)。增進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性方面起著重要的作用。內(nèi)部控制的重要性在大公司中早已被認(rèn)識(shí)?？墒牵行∑髽I(yè)由于考慮到內(nèi)部控制經(jīng)費(fèi)的代價(jià)，忽視了內(nèi)部控制。中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺乏不僅明顯的加大欺詐和偷盜行為發(fā)生的機(jī)會(huì)，而且也使會(huì)計(jì)信息缺乏真實(shí)

28、性和及時(shí)性。依據(jù)不確切、不及時(shí)的會(huì)計(jì)信息也就很難做出科學(xué)的決策。3.3 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的相關(guān)對(duì)策及建議 3.3.1 充分調(diào)研，制定合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 中小企業(yè)在進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)管理操作之前，應(yīng)該首先為企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)制定前，應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的客觀狀況做好充分的調(diào)研，目的是使財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)更有針對(duì)性，針對(duì)各個(gè)企業(yè)不同狀況，有不同的側(cè)重，真正做到財(cái)務(wù)管理為企業(yè)管理服務(wù)、為企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展服務(wù)。從根本上說，托、融資租賃產(chǎn)品主要是針對(duì)特定對(duì)象開發(fā)，傾向于有風(fēng)險(xiǎn)承受能力的高端客戶，現(xiàn)階段還只適合中小企業(yè)中實(shí)力較雄厚的企業(yè)。依托民間資本和企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段，

29、經(jīng)營(yíng)管理水平得到提高，內(nèi)部監(jiān)管逐步健全，企業(yè)自身實(shí)力有了質(zhì)的飛躍，信托、租賃公司防范風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng)了，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)一步拓展，可以充分利用資本市場(chǎng)運(yùn)作，擴(kuò)大發(fā)展資金的來源。3.3.2 轉(zhuǎn)變觀念，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度 中小企業(yè)要改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況，除了有明確、合理的管理目標(biāo)以外，還要以完善的財(cái)務(wù)管理制度為圭臬。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)工作有章可循，避免財(cái)務(wù)管理的隨意性，不給財(cái)務(wù)舞弊以機(jī)會(huì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，明確一個(gè)完整的財(cái)務(wù)制度體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)操作，減少人為因素使管理出現(xiàn)問題，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。3.3.3 巧妙運(yùn)作，擴(kuò)大資金來源 中小企業(yè)因?yàn)樽陨項(xiàng)l件的原因，在資本市場(chǎng)上很難有大的作為，銀行貸款也面臨不少困難，所以融資來源主要在合法的民間融資和信托業(yè)務(wù)。民間融資的資金來源有利于發(fā)揮地緣優(yōu)勢(shì)，緩解當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)融資難的局面。從目前中國(guó)的企業(yè)融資結(jié)構(gòu)看，中小企業(yè)中資本金普遍不足，銀行貸款困難，資本市場(chǎng)難有作為，某些高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展因?yàn)楣杀救谫Y渠道缺乏而受到許多限制，不僅影響企業(yè)的正常運(yùn)行