學習情境三如何把握企業(yè)資金的結(jié)算業(yè)務(wù)

1、 情境概要 企業(yè)企業(yè)資金的結(jié)算業(yè)務(wù)資金的結(jié)算業(yè)務(wù) 國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) 國際結(jié)算業(yè)務(wù)國際結(jié)算業(yè)務(wù) 匯匯 兌兌 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 委委 托托 收收 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 匯匯 票票 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 托托 收收 承承 付付 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 銀銀 行行 本本 票票 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 賬賬 戶戶 管管 理理 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 支支 票票 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 國國 際際 匯匯 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 托托 收收 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 信信 用用 證證 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) 企業(yè)與外單位的結(jié)算業(yè)務(wù)，除了少量以現(xiàn)金結(jié)算外，大部分貨幣收付業(yè) 務(wù)都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 v 一、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的含義一、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的含義 v 轉(zhuǎn)

2、賬結(jié)算又稱支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、 信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資 金清算的行為。 v 二、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式二、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式 v 根據(jù)支付結(jié)算辦法規(guī)定，支付結(jié)算辦法分為票據(jù)、信用卡和結(jié)算 方式。票據(jù)包括支票、本票、匯票，其中匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯 票；結(jié)算方式包括匯兌、委托收款、托收承付。 （一）支票業(yè)務(wù)（一）支票業(yè)務(wù) v 1支票的含義支票的含義 v 支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行見票時無條件支 付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) v 2支票的適用范圍支票的適用范圍 v

3、 單位和個人在同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的款項結(jié)算，均可以使用支 票。 v 3支票業(yè)務(wù)的特點支票業(yè)務(wù)的特點 v 支票使用范圍廣泛，手續(xù)簡便，資金清算及時，減少現(xiàn)鈔流通。 v 4支票業(yè)務(wù)的基本當事人支票業(yè)務(wù)的基本當事人 v 支票的基本當事人有三個，即出票人、付款人和收款人。 v （1）支票的出票人，即在經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理支 票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。 v （2）支票的付款人，即支票上記載的出票人開戶行。 v （3）收款人，可以是公司也可以是個人。 v 5支票業(yè)務(wù)處理實務(wù)支票業(yè)務(wù)處理實務(wù) v 企業(yè)存款業(yè)務(wù)的核算，包括存入和支取兩個方面，存入和支取又分 為存取

4、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬存取兩種方式。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) v （1）現(xiàn)金支票 v 1）存入現(xiàn)金（以單位活期存款業(yè)務(wù)為例）。存款單位向開戶行存 入現(xiàn)金時，應(yīng)填制一式兩聯(lián)現(xiàn)金存款單，連同現(xiàn)金一并送交開戶行 出納部門。開戶行出納部門審核現(xiàn)金存款單、清點現(xiàn)金無誤后，將 第一聯(lián)蓋上現(xiàn)金收訖章作為回單退交存款單位；然后根據(jù)現(xiàn)金存款 單第二聯(lián)登記現(xiàn)金收入日記簿，登記完畢后將第二聯(lián)送會計部門代 現(xiàn)金收入傳票登記單位存款分戶賬。 v 2）支取現(xiàn)金（以單位活期存款業(yè)務(wù)為例）。存款單位向開戶行支 取現(xiàn)金時，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，填明收款人、用途和金額，加蓋預(yù)留 銀行印鑒，由取款人背書并填列證件名稱及號碼后

5、送交開戶行會計 部門。開戶行會計部門接到現(xiàn)金支票后，按規(guī)定對支票及其內(nèi)容進 行嚴格審查，經(jīng)審查無誤后，將出納對號單（牌）交給取款人，以 現(xiàn)金支票代現(xiàn)金付出傳票，登記取款單位分戶賬后，再將現(xiàn)金支票 內(nèi)部傳遞到出納部門，出納部門據(jù)以并憑對號單（牌）向取款人支 付現(xiàn)金并登記現(xiàn)金付出日記簿。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) v （2）轉(zhuǎn)賬支票 v 企業(yè)或個人需要使用轉(zhuǎn)賬支票時，可直接簽發(fā)并轉(zhuǎn)交給收款人，然 后由收款人向開戶行辦理轉(zhuǎn)賬（此為借記支票）。如果收款人和出 票人同在一家銀行開戶，可當即辦理轉(zhuǎn)賬；如不在同一家銀行開戶， 則需要通過票據(jù)交換，由收款人開戶行將支票提出，由出票人開戶

6、行將支票提入，然后劃款。也可由出票人持票委托其開戶行將款項 劃轉(zhuǎn)給收款人（此為貸記支票）。如果出票人和收款人同在一家銀 行開戶，可當即辦理轉(zhuǎn)賬；如不在同一家銀行開戶，則需要通過票 據(jù)交換，由出票人開戶行將進賬單提出，由收款人開戶行將進賬單 提入，然后收款。 v （二）銀行本票業(yè)務(wù)（二）銀行本票業(yè)務(wù) v 1銀行本票的含義。銀行本票的含義。銀行本票是銀行簽發(fā)的、承諾自己在見票時 無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為 定額銀行本票和不定額銀行本票兩種。 v 2銀行本票的適用范圍。銀行本票的適用范圍。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支 取各種款項，均可以使用銀行本票。 v 3銀行

7、本票業(yè)務(wù)的特點。銀行本票業(yè)務(wù)的特點。出票時以將款項交存銀行為前提，以銀 行信用為付款保證。轉(zhuǎn)賬支票在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)代理付款行必 須見票即付。現(xiàn)金支票必須在出票行兌付。 v 4基本當事人。基本當事人。本票基本當事人有兩個：即出票人和收款人。 v （1）銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理 銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) v （2）銀行本票的收款人，本票持有人。 v （3）簽發(fā)銀行本票必須包含的事項：表明“銀行本票”的字樣； 無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期和出票人 簽章等。 v 5銀行本票的基本格式銀行本票的基本格式

8、。銀行本票共一式兩聯(lián)，第一聯(lián)卡片，第 二聯(lián)銀行本票正本。 v 6銀行本票業(yè)務(wù)實務(wù)包括出票、付款和結(jié)清三個階段。銀行本票業(yè)務(wù)實務(wù)包括出票、付款和結(jié)清三個階段。 v （1）出票。申請人需要使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票 申請書”?！般y行本票申請書”一式三聯(lián)，第一聯(lián)回單，轉(zhuǎn)賬后退 還申請人；第二聯(lián)轉(zhuǎn)賬借方憑證；第三聯(lián)轉(zhuǎn)賬貸方憑證。交現(xiàn)金辦 理銀行本票的，第二聯(lián)注銷。銀行受理“銀行本票申請書”審查無 誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。銀行在辦理轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金后簽發(fā)銀行本票。 v （2）付款。 v 1）代理付款行代理出票行付款。代理付款行接到本行開戶單位的 持票人交來的本票及三聯(lián)進賬單審核無誤后，在進賬單第一聯(lián)加蓋

9、 業(yè)務(wù)公章交持票人作回單，第二聯(lián)作貸方記賬憑證，第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn) 訖作收賬通知交給持票人，銀行本票通過票據(jù)交換向出票行提出交 換。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) v 2）出票行兌付由本行簽發(fā)的銀行本票。 v 出票行受理本行簽發(fā)的本票及進賬單，應(yīng)抽出專夾保管的本票卡片， 經(jīng)與本票核對無誤后，本票作借方憑證，本票卡片作附件，進賬單 第二聯(lián)作貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬（既兌付加結(jié)清）。 v （3）銀行本票的結(jié)清。出票行收到同城票據(jù)交換提入的銀行本票 后，與保管的本票卡片進行本票核對無誤后，本票作借方憑證，本 票卡片作附件，辦理轉(zhuǎn)賬。 v （三）匯票業(yè)務(wù)（三）匯票業(yè)務(wù) v 匯票分為銀行匯票和商業(yè)

10、匯票。 v 1、銀行匯票、銀行匯票 v （1）銀行匯票的含義。銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的、由其在見票 時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行 匯票按性質(zhì)分為轉(zhuǎn)賬銀行匯票和現(xiàn)金銀行匯票兩種。 v （2）銀行匯票的適用范圍：單位和個人各種款項結(jié)算，均可以使 用銀行匯票。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) v （3）銀行匯票業(yè)務(wù)的特點：銀行匯票使用范圍廣泛。票隨人走， 人到款到，憑票取款，各家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)見票即付，跨系統(tǒng)提示 付款必須收妥抵用。轉(zhuǎn)賬銀行匯票上無須指定代理付款銀行，可在 任何地點轉(zhuǎn)讓、提示付款?，F(xiàn)金銀行匯票必須在指定的代理付款行 兌付，可以直接提現(xiàn)。

11、v （4）銀行匯票業(yè)務(wù)的基本當事人：出票人、付款人和收款人（持 票人）。（5）銀行匯票的背書。收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓 給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金 額為準。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，不能背書轉(zhuǎn)讓。 v （6）簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項：表明“銀行匯票”的字樣； 無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日 期；出票人簽章。欠缺上述事項之一的，銀行匯票無效。 v （7）銀行匯票提示付款的期限。銀行匯票的提示付款期限為自出 票日起一個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予 受理。 v （8）遺失的處理。填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行

12、匯票丟 失后，失票人可以通知付款人或者代理付款人掛失止付。 v （9）銀行匯票的基本格式：銀行匯票共一式四聯(lián)，第一聯(lián)卡片， 第二聯(lián)銀行匯票正本，第三聯(lián)解訖通知，第四聯(lián)多余款收賬通知。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) v 2銀行匯票業(yè)務(wù)的實務(wù)。銀行匯票業(yè)務(wù)的實務(wù)。銀行匯票業(yè)務(wù)的會計處理過程分為出票、 兌付和結(jié)清三個階段。 v （1）銀行匯票的出票 v 1）申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”， 詳細說明有關(guān)內(nèi)容并簽章。 v 2）簽發(fā)銀行匯票的處理：出票行在辦好轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金后，簽發(fā) 銀行匯票。 v （2）銀行匯票的兌付 v 1）持票人向銀行提示付款的，必須同時提

13、交銀行匯票和解訖通知， 并在匯票背面簽章。 v 2）持票人在代理付款行開戶的處理：代理付款行接到在本行開立 賬戶的持票人直接交來的銀行匯票（第二聯(lián)）、解訖通知（第三聯(lián)） 和三聯(lián)進賬單，審核無誤后，銀行匯票第二聯(lián)作借方憑證附件，進 賬單第二聯(lián)作轉(zhuǎn)賬貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。 v 3）持票人未在代理付款行開戶的處理：代理付款行收到未在本行 開戶的持票人為個人提交的銀行匯票和解訖通知及三聯(lián)進賬單時， 審查無誤后，以持票人姓名開立應(yīng)解匯款賬戶，以第二聯(lián)進賬單作 轉(zhuǎn)賬貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) v （3）銀行匯票的結(jié)清 v 3、商業(yè)匯票、商業(yè)匯票 v （1）商業(yè)匯票的

14、含義：商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人 在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 v （2）商業(yè)匯票的種類：商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯 票和銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票的承兌人為銀行以外的付款人， 銀行承兌匯票的承兌人為銀行。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。 v （3）關(guān)于商業(yè)匯票的規(guī)定：1）凡在銀行開立存款賬戶的法人以 及其他經(jīng)濟組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系， 才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票同城和異地均可使用，企業(yè)持未到期 的商業(yè)匯票可向開戶行申請貼現(xiàn)。 v 2）商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立賬戶的法人以及其他組 織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具

15、有支付匯票金額的可靠 資金來源。 v 3）簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項有：表明“商業(yè)承兌匯票”或 “銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托，確定的金額，付款 人名稱，收款人名稱，出票日期，出票人簽章。 v 4）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā) 交由付款人承兌。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) v 5）已承兌的商業(yè)匯票丟失后，失票人可以通知付款人掛失止付。 v 6）商業(yè)承兌匯票的付款人應(yīng)在收到開戶行的付款通知的當日通知 銀行付款。 v 7）銀行承兌匯票的出票人于匯票到期前將票款足額交存其開戶行。 承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。 v （3）

16、商業(yè)承兌匯票 v 1）商業(yè)承兌匯票是交易雙方按照合同規(guī)定，由收款人或付款人出 票，由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。 v 2）商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)處理實務(wù)：由于商業(yè)匯票是一種同城、異地 均可使用的結(jié)算方式，同城的賬務(wù)處理與同城票據(jù)清算類似。 v （4）銀行承兌匯票 v 銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的承兌申請人簽發(fā)，由 銀行審查同意承兌的票據(jù)。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) v (四四)匯兌業(yè)務(wù)匯兌業(yè)務(wù) v 1.匯兌的含義。匯兌的含義。匯兌是匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算 方式，分為電匯、信匯和票匯三種形式。 v 2匯兌的適用范圍。匯兌的適用范圍。單位和個人的各種款項

17、結(jié)算，均可以使用匯 兌結(jié)算方式。 v 3匯兌業(yè)務(wù)的特點。匯兌業(yè)務(wù)的特點。系統(tǒng)內(nèi)匯兌通過本系統(tǒng)的電子匯劃系統(tǒng)，能 及時、安全地將款項匯劃?？缦到y(tǒng)匯兌通過人民銀行電子匯劃系統(tǒng) 辦理電子匯劃。針對集團重點企業(yè)，推出快捷匯劃服務(wù)，滿足企業(yè) 到賬時間的需求。 v 4匯兌的基本當事人。匯兌的基本當事人。匯款人、收款人、匯出銀行、匯入銀行。 v 5簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項。簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項。必須表明“信匯”或“電匯” 的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名 稱；匯入地點、匯入行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期和 匯款人簽章等。 v 6匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)

18、，不能作為該筆匯匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯 款轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明?？钷D(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) v （五）委托收款業(yè)務(wù)（五）委托收款業(yè)務(wù) v 1委托收款業(yè)務(wù)的含義委托收款業(yè)務(wù)的含義。委托收款是收款人委托銀行向付款人收 取款項的結(jié)算方式。委托收款分為異地委托收款、同城委托收款和 同城特約委托收款三種。 v 2委托收款的適用范圍。委托收款的適用范圍。單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、 存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算 方式。 v 3委托收款業(yè)務(wù)的特點委托收款業(yè)務(wù)的特點。收款人憑債權(quán)憑證委托銀行向付

19、款人收 回款項。 v 4委托收款業(yè)務(wù)的基本當事人委托收款業(yè)務(wù)的基本當事人。收款人、付款人、委托銀行、付 款銀行。 v 5委托收款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定委托收款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債 券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可使用委托收款結(jié) 算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。 v 6簽發(fā)委托收款憑證必須記載規(guī)定的事項。簽發(fā)委托收款憑證必須記載規(guī)定的事項。表明“委托收款”的 字樣；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑證名稱 及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。欠缺其中之一，銀行不 予受理。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) v 7委托收款業(yè)務(wù)的付款

20、期限。委托收款業(yè)務(wù)的付款期限。委托收款以銀行為付款人的，銀行 應(yīng)當在當日將款項主動支付給收款人；以單位為付款人的，銀行應(yīng) 及時通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當日書面通知銀行付款。 v （六）托收業(yè)務(wù)（六）托收業(yè)務(wù) v 1托收承付業(yè)務(wù)的含義托收承付業(yè)務(wù)的含義。托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨 后委托銀行向異地的付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的 結(jié)算方式。托收承付只有異地托收承付方式。 v 2托收承付業(yè)務(wù)的適用范圍托收承付業(yè)務(wù)的適用范圍。國有企業(yè)、供銷合作社以及城鄉(xiāng)集 體所有制工業(yè)企業(yè)、經(jīng)開戶行審查同意的，可以使用托收承付結(jié)算 方式。 v 3托收承付業(yè)務(wù)的特點托收承付業(yè)務(wù)的特點。收付雙

21、方必須簽訂購銷合同，并在合同 上注明使用托收承付結(jié)算方式。 v 4托收承付業(yè)務(wù)的基本當事人托收承付業(yè)務(wù)的基本當事人。付款人、收款人、委托銀行、付 款銀行。 v 5托收承付業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。托收承付業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) v （1）使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、 供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工 業(yè)企業(yè)。（2）辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品 交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。 （3）收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽 有符合經(jīng)濟合同法的供銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方 式。（4

22、）收款人辦理托收，除另外有規(guī)定外，必須具有商品確已發(fā)運的 證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)運單、運單副本和郵局包裹 回執(zhí)）。（5）付款人貨款的承付方式有驗單付款和驗貨付款兩種。 6） 根據(jù)付款的情況不同，托收承付可以分為按期承付、提前承付、多承付、 逾期付款、部分付款和拒絕付款等多種情況。 v （七）賬戶管理業(yè)務(wù)（七）賬戶管理業(yè)務(wù) v 1銀行賬戶管理銀行賬戶管理 v （1）銀行存款賬戶類型 v 根據(jù)中國的銀行賬戶管理辦法，企業(yè)辦理人民幣支付結(jié)算的銀 行存款賬戶有基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用 存款賬戶。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) v 1）基本存款賬

23、戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要 開立的結(jié)算賬戶。 v 2）一般存款賬戶：是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立 的賬戶。 v 3）臨時存款賬戶：是存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。 v 4）專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特 定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 v （2）存款人申請開立銀行存款賬戶須向銀行出具的文件 v 銀行賬戶管理辦法規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)出 具下列證明文件之一：當?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人執(zhí) 照或營業(yè)執(zhí)照正本；中央或地方編制委員會、人事、民

24、政等 部門的批文；軍隊軍以上、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明；單位對 附設(shè)機構(gòu)同意開戶的證明；駐地有權(quán)部門對外地常設(shè)機構(gòu)的批文； 承包雙方簽定的承包協(xié)議；個人的居民身份證和戶口簿。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù) v （3）單位開立存款賬戶手續(xù) v 銀行審核申請人出具的開戶文件。 v 1）銀行請申請人填寫開戶申請書、預(yù)留印鑒卡，并進行審核。2） 銀行審批。 3）銀行登錄賬戶信息。4）銀行在核算系統(tǒng)中開戶。 5）銀行向其結(jié)算部門發(fā)出通知。6）銀行建立開戶檔案。 v （4）結(jié)清銀行存款賬戶 v 存款單位因地址遷移等原因需結(jié)清轉(zhuǎn)移賬戶時，應(yīng)向開戶行出具公 函。 v （5）對單位存款賬戶進

25、行查詢、凍結(jié)、扣劃的單位。 v 2預(yù)留印鑒管理預(yù)留印鑒管理 v （1）單位存款賬戶預(yù)留印鑒的管理方法。 v （2）存款單位變更預(yù)留印鑒辦理手續(xù)。 項目二項目二 企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù) v 一、國際匯款一、國際匯款 v 匯款業(yè)務(wù)指銀行接受企業(yè)的委托，通過銀行間的資金劃撥、清算、 通過網(wǎng)絡(luò)，使用合適的支付憑證，付款方委托銀行將款項匯交收款 方，以完成收、付款方之間債權(quán)債務(wù)的清償?shù)囊环N結(jié)算方式。匯款 有兩種形式：匯入?yún)R款和匯出匯款。 v （一）匯入?yún)R款（一）匯入?yún)R款 v 1匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的含義匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的含義 v 匯入?yún)R款是指銀行根據(jù)國外匯出行指示將款項解付給指定收款人的 業(yè)務(wù)。用于滿足國

26、際間資金匯劃結(jié)算需求。匯款方式包括電匯、信 匯和票匯，目前常用的是電匯和票匯。 v 2匯入?yún)R款的業(yè)務(wù)的特點匯入?yún)R款的業(yè)務(wù)的特點 v 費用少與信用證和托收方式相比，匯款具有手續(xù)簡便、費用低 廉；速度快電匯速度較快，有利于出口商及時收款，加快資金 周轉(zhuǎn)速度；操作簡便操作簡單易行，適用范圍較廣。 v 3匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的適用范圍匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的適用范圍 v 若企業(yè)對資金周轉(zhuǎn)速度或控制財務(wù)費用有較高要求，宜選擇匯入?yún)R 款；對于非貿(mào)易以及資本項下的結(jié)算，需采用匯款方式。 v 4匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的申請條件匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的申請條件 v 依法核準登記，具有經(jīng)年檢的法人營業(yè)執(zhí)照或其他足以證明其經(jīng)營 合法性和經(jīng)營范圍的有效證

27、明文件。 項目二項目二 企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù) v 5匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程 v （1）銀行收到國外匯出行發(fā)出的匯款指示電報（電匯項下）或指 示信函（信匯項下），或收到收款人向銀行提示的匯票（票匯項 下）；（2）銀行對上述指示電報、信函或匯票審核無誤并收妥頭 寸后， 向收款人解付匯款。 v 6使用匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的注意事項使用匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的注意事項 v 如收款人在匯入行開有賬戶，銀行將匯入的款項直接記入企業(yè)賬戶； 如果在匯入行沒有開立賬戶，銀行將以其認為合理的方式為企業(yè)辦 理轉(zhuǎn)匯。 v （二）匯出匯款（二）匯出匯款 v 1匯出匯款業(yè)務(wù)的含義匯出匯款業(yè)務(wù)的含義 v 匯

28、出匯款是銀行接受匯款人的委托，以約定匯款方式委托海外聯(lián)行 或代理行將一定金額的款項付給指定收款人的業(yè)務(wù)。匯款方式包括 電匯、信匯和票匯，目前常用的是電匯和票匯。 v 2匯出匯款業(yè)務(wù)的特點匯出匯款業(yè)務(wù)的特點 v 費用少；速度快；操作簡便適用范圍較廣。 v 3匯出匯款業(yè)務(wù)的適用范圍匯出匯款業(yè)務(wù)的適用范圍 v 進口商流動資金充足，；貿(mào)易結(jié)算項下，出口商接受貨到付款的條 件 項目二項目二 企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù) v 4匯出匯款業(yè)務(wù)的申請條件匯出匯款業(yè)務(wù)的申請條件 v （1）依法核準登記，具有經(jīng)年檢的法人營業(yè)執(zhí)照或其他足以證明 其經(jīng)營合法性和經(jīng)營范圍的有效證明文件；擁有貸款卡；擁有開戶 許可證

29、，并在經(jīng)辦行開立結(jié)算賬戶；具有進出口經(jīng)營資格；在經(jīng)辦 行有授信額度。 v （2）提交材料，辦理各類匯出匯款均需向銀行提供：匯出匯款申 請書、現(xiàn)匯賬戶的支款憑證、用于購匯的人民幣支票；辦理匯出匯 款需符合國家有關(guān)外匯管理規(guī)定，提交外匯管理辦法要求的有效憑 證，例如有關(guān)批匯文件、國際收支申報表（如需要）、貿(mào)易進口付 匯核銷單（如需要）。 v 5匯出匯款業(yè)務(wù)的流程匯出匯款業(yè)務(wù)的流程 v （1）匯款人向銀行提交匯出匯款申請書，以及現(xiàn)匯賬戶支款 憑證或用于購匯的人民幣支票；（2）銀行經(jīng)審核后向海外聯(lián)行或 代理行發(fā)出匯款指示電報（電匯項下）或指示信函（信匯項下）， 或開具匯票（票匯項下）交付匯款人；（3）

30、電匯或信匯項下，海 外聯(lián)行或代理行按銀行指示向收款人解付匯款；（4）票匯項下， 匯款人將匯票自行交付收款人，收款人向匯票注明的付款銀行提示 匯票，付款銀行向收款人解付匯款。 項目二項目二 企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù) v 二、托收業(yè)務(wù)二、托收業(yè)務(wù) v 托收業(yè)務(wù)是指銀行按照收到委托人（債權(quán)人）向銀行（托收行）提交和指 示辦理金融單據(jù)的付款/承兌、憑付款/承兌交出單據(jù)、以其他條款和條件 （本票/信托收據(jù)/承諾書/保函等）交出單據(jù)。托收業(yè)務(wù)根據(jù)托收方向不同 可分為進口代收與出口托收業(yè)務(wù)。 v （一）進口代收（一）進口代收 v 1進口代收的含義進口代收的含義 v 進口代收是指銀行接受國外代理行或聯(lián)

31、行委托，按照代理行或聯(lián)行 的指示向進口商收取進口款項，并向進口商交付有關(guān)商業(yè)單據(jù)。進 口代收可分為付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）兩種方式。 2進口代收的業(yè)務(wù)特點進口代收的業(yè)務(wù)特點 v 費用低廉；簡便易行；資金占壓少；改善現(xiàn)金流。 v 3進口代收業(yè)務(wù)的適用范圍進口代收業(yè)務(wù)的適用范圍 v 進口商希望以較信用證更為簡便且低成本的辦法向出口商支付貨款； 如進口商流動資金充足，可采用付款交單（D/P）方式；如進口商 流動資金不足，需要出口商給予遠期付款的融資便利，且與出口商 有良好的合作關(guān)系，可采用承兌交單（D/A）方式。 項目二項目二 企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù) v 4進口代收業(yè)務(wù)的申請

32、條件進口代收業(yè)務(wù)的申請條件 v （1）依法核準登記，具有經(jīng)年檢的法人營業(yè)執(zhí)照或其他足以證明 其經(jīng)營合法性和經(jīng)營范圍的有效證明文件；有進出口經(jīng)營權(quán)。 v （2）需要提交的材料：在付款交單項下需向銀行提交：付款憑證、 貿(mào)易進口付匯核銷單。 v 5進口代收業(yè)務(wù)的流程進口代收業(yè)務(wù)的流程 v （1）國外出口商備貨發(fā)運后，將有關(guān)單據(jù)提交所在銀行辦理托收； （2）出口商所在銀行將托收單據(jù)寄至銀行，銀行按照指示通知進 口商付款（D/P）或承兌（D/A）；（3）進口商通過銀行向出口 商付款或承兌后，銀行將單據(jù)交付進口商；（4）D/A項下承兌到 期后，進口商通過銀行向出口商付款。 v （二）出口托收（二）出口托收

33、 v 1出口托收業(yè)務(wù)的含義出口托收業(yè)務(wù)的含義 v 出口托收是指銀行受出口商委托，憑出口商提交的金融票據(jù)和商業(yè) 票據(jù)，通過國外代理行或聯(lián)行向進口商收取款項。 v 2出口托收業(yè)務(wù)的特點出口托收業(yè)務(wù)的特點 v 與信用證方式相比，操作簡單，方便易行；銀行費用較低，有利于 出口商節(jié)約費用、控制成本；進口商只有承兌或付款后才能提取貨 物，與賒銷方式相比，出口商承擔的風險較小。 項目二項目二 企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù) v 3出口托收業(yè)務(wù)的適用范圍出口托收業(yè)務(wù)的適用范圍 v 了解進口商的資信狀況，并且有足夠的資金用于備貨和發(fā)運；當出口商處 于賣方市場的時候，宜選擇D/P方式；當出口商處于買方市場，且進口商 要求給予融資便利，可選擇D/A方式。較賒銷方式而言，有一定付款保證。 v 4出口托收業(yè)務(wù)的流程出口托收業(yè)務(wù)的流程 v （1）企業(yè)填寫托收委托書；（2）銀行對企業(yè)委托書中的各項委托事項， 包括交單條件、單據(jù)種類等，依照合理謹慎的原則逐一進行審核；（3） 按照URC522，指示代收行按照委托書的各項規(guī)定辦理委托業(yè)務(wù)；（4） 銀行確定索匯