出納崗位工作規(guī)范

1、JMYA-ZD出納崗位工作規(guī)范-1.0納崗位工作規(guī)范第一章 總 則第一條 為健全公司內(nèi)部各項財務(wù)管理制度，建立良好的財務(wù)工作秩序，不斷提高出納員實際業(yè)務(wù)操作水平，逐步實現(xiàn)財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，特制定本工作規(guī)范。第二條 出納是指按有關(guān)制度和規(guī)定辦理公司各種銀行及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)、保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。第三條 根據(jù)會計法、會計人員職權(quán)條例、內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金(試行)等法規(guī)規(guī)定，公司財務(wù)部必須設(shè)置獨立的出納崗位。第二章 出納的職責(zé)和權(quán)限 第四條 出納員具有以下職責(zé)：（一）嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，具體內(nèi)

2、容如下：1.嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)不得用現(xiàn)金收付；2.遵守庫存現(xiàn)金限額，不得超過核定限額，超過部分要及時送存銀行，不得以“白條”、有價證券充抵庫存現(xiàn)金，不得任意挪用、坐支現(xiàn)金；3.現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，賬面余額與庫存現(xiàn)金必須相符；4.銀行存款日記賬與銀行對賬單要及時核對，對未達賬項要及時查詢跟蹤，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單余額相符；5.對特殊或重大的項目開支，必須有會計人員、財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理審核簽章后方可辦理；6.辦理完收付款后，要在收付款憑證上簽字或蓋章，并蓋“收訖”或“付訖”戳記。（二）根據(jù)會計制度規(guī)定，在辦

3、理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，必須嚴格審核有關(guān)原始憑證，再根據(jù)原始憑證及時在用友賬務(wù)軟件上編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證按規(guī)定序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按日結(jié)出余額；（三）按照國家外匯管理和對購匯制度的規(guī)定辦理外匯出納業(yè)務(wù)；（四）隨時掌握銀行存款各賬戶的余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象。每日及時編制公司資金日報表上報主辦會計、財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理；（五）嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，并在專設(shè)的支票登記簿上規(guī)定好限額讓領(lǐng)用支票人簽字；（六）嚴禁將公司銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算；（

4、七）保管庫存現(xiàn)金的安全與完整。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得隨意轉(zhuǎn)交他人代為保管或亂放；（八）保管有關(guān)財務(wù)印章、空白收據(jù)和空白支票。對所管的印章必須妥善保管，嚴格按照公司規(guī)定用途使用。對空白支票和空白收據(jù)要設(shè)立登記簿登記管理，按規(guī)定手續(xù)辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)；（九）出納員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。第五條 出納員具有以下權(quán)限：（一）維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行會計制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為：1.出納員對不真實、不合法的原始憑證，可以不予受理；2.對記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求更正、補充；3.發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符，出現(xiàn)長

5、款或短款時，應(yīng)及時自查原因；無法自行處理時，應(yīng)立即向財務(wù)負責(zé)人匯報，請求查明原因，并做出相應(yīng)處理；4.對違法的收支，應(yīng)制止并要求經(jīng)辦人糾正。制止和糾正無效時，應(yīng)向公司財務(wù)負責(zé)人提出口頭或書面意見，要求處理。對違法收支不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出口頭或書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三章 出納的日常業(yè)務(wù)管理第六條 嚴格遵守財務(wù)管理制度，按照公司支出的審批程序，根據(jù)經(jīng)審核、批準的原始憑證支付現(xiàn)金和辦理銀行結(jié)算：（一）在實際業(yè)務(wù)中出納員對現(xiàn)金送款單、進賬單、支票、支票存根、收款、收據(jù)等原始憑證的填制應(yīng)注意以下問題：1.從外單位取得的原始憑證，要辨認其是否具有法律效力；2.是否有稅務(wù)局、財政局

6、監(jiān)制章，監(jiān)制章是否符合要求；3.是否有出具原始憑證單位的發(fā)票專用章、財務(wù)章或公章；4.有無固定的特殊的公認標志，如車船票、飛機票等；5.自制原始憑證是否符合財務(wù)報銷要求；6.對外開出的原始憑證必須加蓋本公司財務(wù)專用章或發(fā)票章；7.對外開出的一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，并要連續(xù)編號，加蓋的財務(wù)章或人名章要蓋齊；8.購買實物的原始憑證需有實物驗收單，無需入庫的必須有知悉此項開支的經(jīng)辦人部門負責(zé)人的簽字；9.支付款項的原始證明需有收款單位的正式收款證明（收據(jù)或發(fā)票），不能白條入賬；10.職工因工出差借款時需填寫借支單，經(jīng)審批程序后才能辦理借支，借支單則作為記賬的依據(jù)；11.職工出差回來

7、報賬時，借支單不再退還給借款人，由借款人重新填制差旅費報銷單予以銷賬;12.若出現(xiàn)多借款項則退回，由收款出納員另開收據(jù)作為入賬證明；13.財務(wù)部要指定專門人員保管重要的空白原始憑證；14.領(lǐng)用空白原始憑證必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，注明用途、領(lǐng)用部門、領(lǐng)取人、領(lǐng)取憑證的起止編碼。用完后要用存根銷號，中間不得斷號及有撕毀現(xiàn)象，作廢的則有“作廢”印戳，且聯(lián)次齊全。15.對于發(fā)生頻率高、性質(zhì)、內(nèi)容相同，只是金額不同的原始憑證，可以編制原始憑證匯總表；16.原始憑證匯總表應(yīng)具備以下內(nèi)容：匯總原始憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、稅金、制證人、審核人、收款人、所附原始憑證張數(shù)等；17.原始憑證匯總表如

8、同流水賬賬單，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記，最后進行累計；少數(shù)原始憑證可以附在匯總表后面。18.數(shù)量大的原始憑證要單獨編號裝訂，如售后月底出庫成本結(jié)算單等。應(yīng)妥善保管。（二）出納員在受理的原始憑證時應(yīng)認真復(fù)核，對內(nèi)容不真實、不完整、手續(xù)不齊全、書寫不清楚、計算有差錯的原始憑證堅決予以退回、更正。在復(fù)核原始憑證時要注意以下幾方面：1.真實性復(fù)核注意事項：（1）費用報銷單上報批的業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額是否和原始單據(jù)里的內(nèi)容及金額一致；（2）取得的原始憑證中付款單位、時間、地點、內(nèi)容、數(shù)量、金額等是否真實正確；2.完整性復(fù)核注意事項：（1）檢查原始憑證是否已填寫完整，是否有經(jīng)辦人、部門負責(zé)人、主辦會計及財務(wù)

9、負責(zé)人、總經(jīng)理等簽批；（2）對于需要附明細的原始憑證，若原始憑證不齊，則視為手續(xù)不齊全；（3）如為購貨發(fā)票應(yīng)附有購貨名稱、規(guī)格、數(shù)量明細、銷貨單的出庫證明單或本公司入庫單（詳見公司庫存商品管理辦法）；（4）不需入庫的物品，發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人、行政部門證明人的簽名。3.合法性復(fù)核注意要點：（1）假發(fā)票、假支票往往表現(xiàn)在時間不吻合上，可通過江門市國/地稅網(wǎng)平臺網(wǎng)上驗證發(fā)票的合法真實性；（2） 雖然原始發(fā)票是真的，但按公司財務(wù)制度規(guī)定不屬于報銷范圍之內(nèi)的不給予報銷；（3）有些費用雖能報銷，但公司制度對報銷的比例或金額有規(guī)定限制的按公司制度執(zhí)行，超出部門不給予報銷。4.對遺失原始憑證的處理：（1）如果當(dāng)

10、事人或原始憑證保管人員由于不慎將原始憑證遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證號碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)本公司財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理批準后，才能代替遺失的原始憑證；（2）如確實無法取得證明的，如火車票、輪船票、飛機票等憑證，則應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細說明，由公司財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理批準后代作原始憑證。第七條 出納員根據(jù)下列標準使用庫存現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金，程序如下：1.每月公司工資額度由行政部于 14 號作好工資表后提交到財務(wù)部審核。2.會計主管對提交的工資表進行金額及個人所得稅扣繳計算的審核，確認無誤后簽字；3.確認工資表編制無誤后交由總經(jīng)理簽字審批；4.每月 15 日根據(jù)簽批的

11、工資表金額到銀行提取現(xiàn)金或做盤開戶銀行在公司賬戶上劃款，按時將工資發(fā)放到員工工資卡中。（二）零星采購借款或備用金的，程序和標準如下：1.由采購部做出書面采購計劃，經(jīng)各部門負責(zé)審查、審核、簽批；2.財務(wù)部以簽批后的采購計劃作為采購請款的借款依據(jù)；3.一般零星購物借款限額為1000元至5000元，1000元以下個人墊付；4.采購需要借備用金的，定額標準由公司相應(yīng)部門根據(jù)實際需要擬訂，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，總經(jīng)理批準；5.對領(lǐng)用備用金的部門、個人定期或不定期報銷，逾期未還、不報者，財務(wù)部先發(fā)送報銷催辦單通知當(dāng)事人，仍未改進者則將情況據(jù)實上報公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取扣除工資等措施予以清欠處理。（三）出差人員需借差

12、旅費，申批程序如下：1.填寫出差申報單，注明出差事由和預(yù)借金額；2.出差申報單經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部負責(zé)人及總經(jīng)理審查簽批后到財務(wù)部領(lǐng)款；3.財務(wù)部以出差申報單為借款、報銷差旅費的原始入賬依據(jù)；4.對出差人員，在返回公司5天內(nèi)報銷差旅費。對逾期不報者，停止再次借款，同時扣除工資還款處理。（四）內(nèi)部員工報銷的通訊費、招待費、車輛使用費、快遞費、辦公費、各種勞保、福利費等在結(jié)算起點（1000元人民幣）以下的零星支出。1個人報銷的通訊費、車輛使用費，必須憑發(fā)票報銷，按公司核定的標準執(zhí)行。通訊費發(fā)票上不能注明個人的電話號碼，車輛使用費發(fā)票上也不能注明車牌號碼才能予以報銷。2因業(yè)務(wù)需要的招待費，按公司實際

13、情況先報部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準后才給予報銷，具體見業(yè)務(wù)招待費管理制度執(zhí)行。第八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20000元（具體視公司實際業(yè)務(wù)量來定限額），超額部分應(yīng)存入銀行。除上款規(guī)定外，其他項目支出均應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。如確因特殊情況需現(xiàn)金結(jié)算，限額5000以內(nèi)的須經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核，副總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金；金額在5000-10000元（含）以上的必須提前向總經(jīng)理申請批準后方可支付。第九條 出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人批準。第十條 出納員從銀

14、行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫銀行現(xiàn)金提取單，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后到銀行提取。第十一條 差旅費及各種補貼單，由部門經(jīng)理簽字，經(jīng)會計核對時間、天數(shù)、標準審核無誤后報送總經(jīng)理/副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人簽字，并填制憑證，交由出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。差旅費標準詳見差旅費報銷管理制度。第十二條 對于退還客戶個人交付的定金,定金退還的結(jié)算方式視客戶初始交款方式而定(交現(xiàn)金退現(xiàn)金,交支票退支票),退還給客戶的款項要由客戶本人或授權(quán)委托人攜帶本人身份證原件等證明親自領(lǐng)取,公司內(nèi)部人員不可代領(lǐng)， 同時收回公司開出的收款收據(jù)(收據(jù)要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和客戶簽字作為財務(wù)處理的依據(jù);如果客戶收據(jù)丟失,則應(yīng)查找收據(jù)存根聯(lián)

15、,以復(fù)印件簽字替代)。第十三條 出納員負責(zé)日常車輛銷售發(fā)票的保管、開具和登記工作。 第十四條 車輛銷售發(fā)票的開具是出納員實際業(yè)務(wù)操作中一項非常重要的工作內(nèi)容，為提高客戶對公司的滿意度，加強零售車輛 “機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的準確開具，出納員在實際工作中應(yīng)按以下的流程操作：（一）出納員根據(jù)訂單價格、匯款底單等資料查詢核對車款是否已全額到帳，確認車款全額收齊后，方可在車輛出庫通知單上加蓋財務(wù)專用章并由財務(wù)負責(zé)人簽字確認予以放車；（二）銷售員憑財務(wù)簽字和蓋章的車輛出庫通知單到車輛保管處領(lǐng)取車輛上牌照用的合格證（國產(chǎn)車為合格證、進口車為貨物進口證明書和進口機動車隨車檢驗單）；（三）如果支付車款時是以公司

16、名義匯款，而開具發(fā)票是開個人名稱時，則需提供該公司的代付款證明原件；（四）出納員憑收妥全款的單據(jù)、銷售員已領(lǐng)取的合格證和由銷售員提交的客戶開票信息（銷售員、銷售經(jīng)理簽字）進行發(fā)票開具。發(fā)票名頭如果是公司名稱，則應(yīng)提供清晰的企業(yè)組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件或公司增值稅發(fā)票的開票信息，發(fā)票名頭如果是個人名稱，則應(yīng)提供清晰的身份證復(fù)印件；（五）財務(wù)部要指定專人（出納員）根據(jù)正確的開票信息統(tǒng)一安排開具發(fā)票，并在開票信息和定單卡上蓋上“已開發(fā)票”章，簽上名字和日期，防止重復(fù)開票。（六）每次開票前出納員一定要與銷售員或客戶仔細核對確認開票信息的正確性、是否交齊款項、是否已經(jīng)開票等事項，以免錯開票。1.核對開票內(nèi)容

17、包括：（1）核對身份證號碼（18位數(shù)）、組織機構(gòu)代碼證是否復(fù)印件一致；（2）核對車輛發(fā)動機號碼、車輛識別代碼、廠牌型號，與合格證或商檢單、進口證明書是否一致。（3）進口車核對進口證明書號與進口證明書右上方號碼是否一致（共10個碼，例如XIX9246887），商檢單號與檢驗單左下角號碼是否一致（共8個碼，例如B0347966）。國產(chǎn)車以核對合格證封面號碼為準；（4）核對價格：以訂單卡的價格為準。銷售人員不能對已簽定的定單卡和新車銷售合約中的開票價格等任何一項內(nèi)容進行修改（特別提醒：發(fā)票開票金額一定要與定單卡上金額一致）；（5）填寫限乘人數(shù)，噸位不填寫；（6）檢查電腦上發(fā)票的信息無誤（如電腦中已存

18、的客戶信息是否有更改、是否與現(xiàn)提供的開票信息相符一致）、確認打印機上沒有打印任務(wù)、電腦的發(fā)票號碼與將進行打印的發(fā)票號碼完全一致后，再進行打印發(fā)票的操作；（7）開票前要調(diào)出以前發(fā)票試打復(fù)印件，來確認發(fā)票的正確打印位置。開完發(fā)票后要再次檢查發(fā)票開票信息是否壓線，若有壓線則作廢發(fā)票處理，以免影響客戶上牌或購貨方稅局無法掃描印證而退票；（8）打印完的發(fā)票，需再次檢查開票信息是否打印正確。發(fā)票要有會計主管進行復(fù)核，并由銷售員再次復(fù)核確認無誤后送交客戶，發(fā)票取走時要登記在發(fā)票的簽收本上。第四章 出納員的工作交接第十五條 出納員調(diào)動工作或離職時，交接要按照會計法中規(guī)定的會計人員交接要求進行，與接管人員辦清交

19、接手續(xù)，使出納工作前后銜接，防止賬目不清、賬務(wù)混亂，從而分清移交人員與接管人員的經(jīng)濟責(zé)任。交接過程中由主辦會計負責(zé)監(jiān)交第十六條 交接過程中進行財產(chǎn)清理，將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清單，按冊向接交人點清，并根據(jù)移交的財產(chǎn)逐項填寫移交表，做到賬賬平衡、賬款一致。然后由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字蓋章。移交表應(yīng)存入會計檔案。出納交接表一般分三個階段進行：（一）第一階段是準備交接。準備工作包括：1.將已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理完畢；2.將尚未登記的賬目登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋名章；3.整理應(yīng)移交的各種資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明；4.編制“移交清冊”，將要辦理移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量等內(nèi)容列清；5.將使用的財務(wù)軟件，移交人員要在移交清冊上列明財務(wù)軟件的登錄用戶名、密碼及相關(guān)數(shù)據(jù)備份盤等內(nèi)容；6.將使用的公司銀行網(wǎng)銀，移交人員要在移交清冊上列明網(wǎng)銀賬號、用