【財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì) 】審計(jì)學(xué)自學(xué)考試試卷

1、 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)審計(jì)學(xué)自學(xué)考試試卷 n更多企業(yè)學(xué)院：中小企業(yè)管理全能版 183 套講座+89700 份資料總經(jīng)理、高層管理中層管理學(xué)院國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)人力資源學(xué)院49 套講座+16388 份資料46 套講座+6020 份資料46 套講座56 套講座+27123 份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院 77 套講座+324 份資料員工管理企業(yè)學(xué)院工廠生產(chǎn)管理學(xué)院財(cái)務(wù)管理學(xué)院67 套講座+8720 份資料52 套講座+13920 份資料53 套講座+17945 份資料 銷售經(jīng)理學(xué)院56 套講座+14350 份資料72 套講座+4879 份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院全國(guó)十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)全國(guó)網(wǎng)絡(luò)教育示范基地聘請(qǐng)教材主編、

2、學(xué)科專家、一線教師擔(dān)任授課教師,并配備專業(yè)的教師隊(duì)伍為學(xué)員提學(xué)習(xí)支持服務(wù)。視頻授課,音、文、動(dòng)畫演示同步,超越傳統(tǒng)課堂效果；提供多種網(wǎng)絡(luò)課件供學(xué)員反復(fù)觀看；在學(xué)習(xí)時(shí)限的設(shè)置上充分考慮在職學(xué)員的不定時(shí)期的考試溫習(xí)需求,任何時(shí)間報(bào)名,都能在第一時(shí)間內(nèi)可以學(xué)課,無(wú)需太長(zhǎng)等待開班；考期開關(guān)課的形式具有更為靈活、自主的優(yōu)勢(shì)。網(wǎng)絡(luò)課件采用先進(jìn)的流媒體技術(shù),可以根據(jù)學(xué)員的上網(wǎng)方式自動(dòng)進(jìn)行選擇播放,省去手動(dòng)選擇寬帶/窄帶課件的麻煩。自考權(quán)威名師 24 小時(shí)及時(shí)答疑緊跟自考課程更新的節(jié)奏,及時(shí)開發(fā)最新的網(wǎng)絡(luò)課程,與最新改版的自考教材同步上重點(diǎn)班：針對(duì)自考高數(shù)、英語(yǔ)開設(shè)的高端服務(wù),自考名師主授,金牌考試顧問(wèn)個(gè)性化

3、跟蹤輔導(dǎo),班級(jí)學(xué)習(xí)討論氛圍,網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)增強(qiáng)學(xué)習(xí)信心,激發(fā)學(xué)習(xí)興趣,打造高通過(guò)率！簽契約學(xué)習(xí),每期限員招生,欲報(bào)從速！全程班：提供自考備考過(guò)程中的一站式網(wǎng)絡(luò)課程輔導(dǎo)及學(xué)習(xí)支持服務(wù),基礎(chǔ)起步,系統(tǒng)學(xué)習(xí),名師指導(dǎo),實(shí)戰(zhàn)練習(xí),全程化輔導(dǎo)關(guān)奇跡！。強(qiáng)化班：作為全程班的精簡(jiǎn)版,提供自考備考過(guò)程中的四位一體高效網(wǎng)絡(luò)課程輔導(dǎo)及學(xué)習(xí)支持服務(wù),零基礎(chǔ)學(xué)起,短時(shí)間內(nèi)全面考攻略！沖刺班：提供臨近考試的快速備考全攻略,考試風(fēng)向預(yù)測(cè)、解題技巧指點(diǎn),真正的全方位考前集中訓(xùn)練！。(提示：按住 ctrl 單擊鏈接可打開)全國(guó) 2005 年 4 月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160第一部分選擇題(共 40 分)一、

4、單項(xiàng)選擇題(本大題共 20 小題,每小題 1 分,共 20 分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1審計(jì)是由審計(jì)主體、審計(jì)客體和審計(jì)委托人三方面的關(guān)系人組成,處于獨(dú)立的第三者地位的是（）A審計(jì)主體 B審計(jì)客體C審計(jì)委托人 D其他利益相關(guān)者2我國(guó)是世界上最早產(chǎn)生審計(jì)的國(guó)家之一,早在三千多年前的西周就已經(jīng)設(shè)立負(fù)責(zé)審計(jì)的官員,稱為（）A司會(huì) B宰夫C小宰 D監(jiān)察長(zhǎng) 3社會(huì)審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)存在很大的區(qū)別,下列說(shuō)法不正確的是（）A在審計(jì)方式上,內(nèi)部審計(jì)根據(jù)本部門、本單位經(jīng)營(yíng)管理的需要自行安排施行,而社會(huì)審計(jì)則是受托進(jìn)行B在審計(jì)內(nèi)容上,

5、內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要是檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等,提出各項(xiàng)改進(jìn)措施,而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見C社會(huì)審計(jì)所依據(jù)的準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則,內(nèi)部審計(jì)所依據(jù)的是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則D在獨(dú)立性方面,社會(huì)審計(jì)是相對(duì)獨(dú)立,內(nèi)部審計(jì)是雙向獨(dú)立4在我國(guó),下列各項(xiàng)中屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）A審計(jì)人員應(yīng)遵循保密性原則B審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立繼續(xù)教育和培訓(xùn)制度C審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參與被審計(jì)單位的行政或經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)D與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避5中華人民共和國(guó)審計(jì)法賦予審計(jì)機(jī)關(guān)以必要的權(quán)限,這些權(quán)限不包括（）A有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)根據(jù)、會(huì)計(jì)賬簿

6、、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)B有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并取得有關(guān)證明材料C可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果,但應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密D對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)的財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支行為,擁有行政處罰權(quán)和司法權(quán)6被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的下列認(rèn)定中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是（）A權(quán)利和義務(wù) B存在或發(fā)生C估價(jià)或分?jǐn)?D表達(dá)和披露7實(shí)物證據(jù)通常證明（）A實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán) B實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性C實(shí)物資產(chǎn)是否存在 D有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確8下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（）A內(nèi)部證據(jù)在

7、外流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn),則具有較強(qiáng)的可靠性B被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成,具有較強(qiáng)的可靠性C環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要,屬于基本證據(jù),可靠性較強(qiáng)D書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是種輔助證據(jù),可靠性較弱9注冊(cè)會(huì)計(jì)師為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中的重要比率及趨勢(shì)的異常變動(dòng)應(yīng)采用（）收集審計(jì)證據(jù)。A計(jì)算 B分析性復(fù)核C估價(jià) D檢查10注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中充分了解內(nèi)部控制的目的,是為了（）A評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理,運(yùn)行是否有效B評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度和認(rèn)識(shí)C識(shí)別和理解被審計(jì)單位交易、事項(xiàng)的主要類別及其會(huì)計(jì)處理過(guò)程D合理制定具體審計(jì)計(jì)劃11控制風(fēng)險(xiǎn)

8、評(píng)價(jià)太低,將使注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能沒有執(zhí)行足夠的實(shí)質(zhì)性測(cè)試,進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)（）A無(wú)效果 B無(wú)效率C無(wú)效率,無(wú)效果 D有效果,無(wú)效率 12注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)計(jì)水平與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（）A不存在關(guān)系 B呈同向變動(dòng)關(guān)系C呈反向變動(dòng)關(guān)系 D呈比例變動(dòng)關(guān)系13下列各項(xiàng)中,不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A審計(jì)范圍 B審計(jì)收費(fèi)C審計(jì)計(jì)劃 D審計(jì)責(zé)任14下列各項(xiàng)中,屬于永久性檔案的是（）A應(yīng)收賬款賬齡分析表 B存貨監(jiān)盤表C內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查表 D審計(jì)報(bào)告書副本15在進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí),為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近 12 月 31 日簽發(fā)的支票未予入賬,注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是（）A審查

9、12 月 31 日的銀行對(duì)賬單B審查 12 月份的支票存根C審查 12 月 31 日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表D函證 12 月 31 日的銀行存款余額16對(duì)（）進(jìn)行審查最有可能發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款。A購(gòu)貨發(fā)票 B提貨單C未支付賬單 D發(fā)貨記錄17注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷售業(yè)務(wù)截止測(cè)試,主要目的是為了檢查（）A銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)B是否存在過(guò)多的銷貨折扣C銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確D年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性18下列各項(xiàng)中,不屬于財(cái)經(jīng)法經(jīng)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)主要區(qū)別的是（）A兩者的審計(jì)目的不同 B兩者的審計(jì)程序不同C兩者的審計(jì)對(duì)象不同 D兩者的責(zé)任人不同19下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的說(shuō)法不正確的是（）A經(jīng)濟(jì)效益審

10、計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)B經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)更強(qiáng)調(diào)事前審計(jì)的作用D經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的結(jié)論具有法律效力20內(nèi)部審計(jì)人員工作的獨(dú)立性,不應(yīng)包括（）A獨(dú)立地接受委托 B獨(dú)立地編制審計(jì)計(jì)劃C獨(dú)立地進(jìn)行調(diào)查 D獨(dú)立地表達(dá)審計(jì)意見二、多項(xiàng)選擇題(本大題共 10 小題,每小題 2 分,共 20 分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二至五個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。21審計(jì)按其主體進(jìn)行分類,可分為（）A國(guó)家審計(jì) B社會(huì)審計(jì)C內(nèi)部審計(jì) D財(cái)務(wù)審計(jì)E管理審計(jì)22對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求,包括（）A獨(dú)立 B客觀

11、C守法 D剛正 E堅(jiān)持原則23下列各項(xiàng)中,屬于“完整性”認(rèn)定的是（）A資產(chǎn)負(fù)債表所列的存貨均存在并可供使用B資產(chǎn)負(fù)債表的所列存貨包括了所有存貨交易的結(jié)果C當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬D期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備E部分存貨的核算方法由實(shí)際成本計(jì)價(jià)法改為計(jì)劃成本計(jì)價(jià)法24在選用審計(jì)方法時(shí),必須遵循的原則有（）A應(yīng)與審計(jì)人員的素質(zhì)相適應(yīng)B應(yīng)與審計(jì)的特定目的相適應(yīng)C應(yīng)與被審計(jì)單位的具體條件和實(shí)際需要相適應(yīng)D應(yīng)與審計(jì)主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)E應(yīng)與審計(jì)方式或?qū)徲?jì)工作的地點(diǎn)相適應(yīng)25內(nèi)部控制制度的作用,可以歸納為（）A保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整B保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠C有利于實(shí)

12、現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D提高業(yè)務(wù)處理的工作效率E有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀控制26復(fù)審主要適用于強(qiáng)制性審計(jì)的情況,復(fù)審的特征有（）A復(fù)審的范圍與原來(lái)審計(jì)的范圍一致,但重點(diǎn)在于有爭(zhēng)議的一些問(wèn)題上B復(fù)審時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)原有的工作底稿進(jìn)行檢查C在復(fù)審中主要采用抽查的方式D復(fù)審后應(yīng)作出復(fù)審結(jié)論E上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定27審計(jì)工作底稿復(fù)核的主要內(nèi)容包括（）A所引用的有關(guān)資料是否可靠B所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分C審計(jì)程序和審計(jì)方法是否恰當(dāng)D審計(jì)結(jié)論是否正確E審計(jì)人員是否獨(dú)立28對(duì)被審計(jì)單位存貨審計(jì)是最復(fù)雜、費(fèi)時(shí)的部分,原因是（）A存貨計(jì)價(jià)方法多樣化B存貨項(xiàng)目的多樣化C存貨放置地點(diǎn)不同,實(shí)物

13、控制不便D存貨占資產(chǎn)占比大E存貨是實(shí)物資產(chǎn)29注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要函證應(yīng)付賬款的情形包括（）A應(yīng)付賬款定期與供應(yīng)商對(duì)賬 B應(yīng)付賬款的控制風(fēng)險(xiǎn)較高C某應(yīng)付賬款賬戶金額較大 D主要供應(yīng)商期末余額很小E賬齡較短的應(yīng)付賬款項(xiàng)目30在銷售收入內(nèi)部控制制度的測(cè)試中,審計(jì)人員最為關(guān)心的適當(dāng)授權(quán)包括（）A信用部門的信用授權(quán) B貨物發(fā)出的授權(quán)C銷售價(jià)格、折扣的授權(quán) D銷售業(yè)務(wù)記錄授權(quán) E銷售人員考核授權(quán)第二部分非選擇題(共 60 分)三、名詞解釋(本大題共 2 小題,每小題 2 分,共 4 分。)31逆查法32符合性測(cè)試四、簡(jiǎn)答題(本大題共 2 小題,每小題 5 分,共 10 分。)33注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明在對(duì)東海零售公司

14、 2004 年度的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目存在重大的錯(cuò)誤與舞弊,同管理當(dāng)局交流后,已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)的要求調(diào)整。請(qǐng)問(wèn)：（1）根據(jù)我國(guó)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的規(guī)定,被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任是什么？注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是什么？（2）針對(duì)東海零售公司 2004 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊,說(shuō)明東海零售公司管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明的審計(jì)責(zé)任。34簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的特征。五、論述題(本大題共 1 小題,共 10 分。)35目前,世界各國(guó)在財(cái)務(wù)審計(jì)中廣泛采用制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程,即審計(jì)人員的審計(jì)工作是建立在對(duì)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上。請(qǐng)對(duì)制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程作簡(jiǎn)要說(shuō)明,并分析制

15、度基礎(chǔ)審計(jì)的優(yōu)缺點(diǎn)。六、案例分析題(本大題共 3 小題,每小題 12 分,共 36 分。)36眾信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師于 2005 年 3 月對(duì)華興公司 2004 年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項(xiàng)及其會(huì)計(jì)處理：（1）華興公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定,采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,每年年度終了對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查,考慮是否計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。華興公司的辦公大樓于 2003年 1 月啟用,原值 4000 萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為 20 年,預(yù)計(jì)凈殘值為 400 萬(wàn)元。2003 年 12 月 31 日經(jīng)審計(jì)的該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值為 3835 萬(wàn)元,該項(xiàng)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備余額為 458 萬(wàn)

16、元。由于自 2004 年 1 月起該項(xiàng)固定資產(chǎn)因故停用,該公司因此未計(jì)提其 2004 年度的折舊,但已按規(guī)定計(jì)提了該項(xiàng)固定資產(chǎn) 2004 年度的減值準(zhǔn)備并做了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。（2）華興公司 2004 年 12 月 31 日應(yīng)付賬款賬戶余額為貸方余額 800 萬(wàn)元,其明細(xì)組成如下：應(yīng)付賬款A(yù) 公司 500應(yīng)付賬款B 公司 350應(yīng)付賬款C 公司-150應(yīng)付賬款D 公司 100合計(jì) 800（3）在建工程中有房屋建筑物 2000 萬(wàn)元,2004 年 6 月已完工交付使用,但華興公司未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。（該公司房屋建筑物的殘值率 3%,使用年限 30 年）【要求】華興公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度,假定不考慮華興公

17、司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平,針對(duì)上述交易事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按年度分別提出何種審計(jì)處理建議？若應(yīng)當(dāng)建議做出審計(jì)調(diào)整的,請(qǐng)按年度直接列示全部相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整分錄（包括重分類調(diào)整分錄）。在編制審計(jì)調(diào)整分錄時(shí),不考慮調(diào)整分錄對(duì)所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。37標(biāo)準(zhǔn)軟件公司 2004 年度未審利潤(rùn)表及 2003 年度已審利潤(rùn)表如下：（單位：千元）項(xiàng)目20042003年度（審定數(shù)）年度（未審數(shù)） 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入104300918455605890053599350減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用118954028002380180495156161032

18、60150財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益補(bǔ)貼收入6575（13）980100260營(yíng)業(yè)外收入150300減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減：所得稅（稅率 33%）五、凈利潤(rùn)73958006595（163）（163）經(jīng)初步了解,該公司 2004 年度的經(jīng)營(yíng)形勢(shì),管理及經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)與 2003 年度比較未發(fā)生重大變化,也未發(fā)生重大重組行為?！疽蟆孔?cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)為確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域,準(zhǔn)備實(shí)施分析性復(fù)核程序。請(qǐng)對(duì)以上利潤(rùn)表資料進(jìn)行分析性復(fù)核后,指出利潤(rùn)表中的重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。38大通會(huì)計(jì)師事務(wù)所 A 和 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委派,對(duì)甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）2004年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審

19、計(jì)。甲公司尚未采用計(jì)算機(jī)記賬。A 和 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師于 2004 年11 月 1 日至 7 日對(duì)甲公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解和測(cè)試,并在相關(guān)審計(jì)工作底稿中記錄了了解和測(cè)試的事項(xiàng),摘錄如下：（1）甲公司產(chǎn)成品發(fā)出時(shí),由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)發(fā)出產(chǎn)成品后,將第一聯(lián)出庫(kù)單留存登記產(chǎn)成品卡片,第二聯(lián)銷售部留存,第三、四聯(lián)交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員張紅登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。（2）會(huì)計(jì)人員李江負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票,在開具銷售發(fā)票之前,先核對(duì)裝運(yùn)根據(jù)和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單,并根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫銷售發(fā)票的價(jià)格,根據(jù)裝運(yùn)根據(jù)上的數(shù)據(jù)填寫銷售發(fā)票數(shù)量。（3）甲公司的材料采購(gòu)需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,采購(gòu)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單。貨物運(yùn)達(dá)后,驗(yàn)收