公司財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告

1、公司財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告 篇一：XXXX公司財(cái)務(wù)管理狀況的調(diào)查報(bào)告 題 目： 姓 名： 系 別：XXXXXXX電視高校 調(diào) 查 報(bào) 告 關(guān)于XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX財(cái)務(wù)管理狀況的調(diào)查報(bào)告 XXXXX 學(xué)號(hào)：XXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXX專業(yè)：會(huì)計(jì) 關(guān)于XXXXXXXXXXXXX財(cái)務(wù)管理狀況的調(diào)查報(bào)告 21世紀(jì)是一個(gè)改變難測的世紀(jì),是一個(gè)催人奮進(jìn)的時(shí)代?？茖W(xué)技術(shù)飛速進(jìn)展,學(xué)問更替日新月異。盼望、困惑、機(jī)遇、挑戰(zhàn)，隨時(shí)隨地的會(huì)消失在每一個(gè)_成員的生活中。抓住機(jī)遇，尋求進(jìn)展，迎接挑戰(zhàn)，適應(yīng)改變的制勝法寶就是學(xué)習(xí)將所學(xué)專業(yè)理論與實(shí)踐聯(lián)系，培育實(shí)際工作力量和分析解決

2、問題的力量，達(dá)到學(xué)以致用的目的，為今后更好地工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 我于21013年3月30日2021年7月30日在_金豪森克建材有限公司進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查與學(xué)習(xí)。 一、調(diào)查單位的基本狀況 XXXXXXXXXXXXXXXXXXX是眾多品牌在XXXX地區(qū)的代理公司，其中代理包括陶瓷產(chǎn)品、各類墻磚地磚、各類防盜門、防火門、衛(wèi)生潔具、外墻涂料、防水材料、新型保溫材料、各類水電水暖電器、各類照明燈具，其業(yè)務(wù)范圍以設(shè)計(jì)施工及其他領(lǐng)域。 自成立以來，公司的管理團(tuán)隊(duì)就意識(shí)到技術(shù)服務(wù)的重要性，并始終致力于建立本地化的技術(shù)應(yīng)用支持及售后服務(wù)，以滿足快速進(jìn)展的工業(yè)市場和建筑市場的需要。 公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置：總經(jīng)理辦公室、

3、財(cái)務(wù)部、辦公室、工程部、營銷部、質(zhì)量平安部、會(huì)議室、檔案室共8個(gè)，不同部門分工明確，相互配合 。其中財(cái)務(wù)室設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名，財(cái)務(wù)記賬員一名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并準(zhǔn)時(shí)、精準(zhǔn)、完整的記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，為下一步工作供應(yīng)真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。 二、調(diào)查內(nèi)容 我將單位的財(cái)務(wù)人員崗位的分工、人員是否有專業(yè)證書、是否專職、 是否遵守財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德、賬冊設(shè)置狀況、財(cái)務(wù)制度設(shè)置及日常發(fā)票管理作為主要調(diào)查內(nèi)容。 三、調(diào)查結(jié)果 通過這次調(diào)查，發(fā)覺該公司賬冊（總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬）設(shè)置齊全，記載準(zhǔn)時(shí)，基

4、本可以做到賬帳、賬證、帳實(shí)相符，財(cái)務(wù)做到日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均取得專業(yè)證書，財(cái)務(wù)人員都為專職人員，并能夠遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，沒有相關(guān)違法行為發(fā)生。在調(diào)查中還發(fā)覺幾點(diǎn)好的做法。 （一）崗位分工明確， 會(huì)計(jì)的主要是編制和報(bào)送各種報(bào)表，辦理工商、稅務(wù)的年檢工作，負(fù)責(zé)往來賬款的核對，準(zhǔn)時(shí)收取應(yīng)收賬款，負(fù)責(zé)公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作。出納主要是管理現(xiàn)金、管理支票并主動(dòng)配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作、準(zhǔn)時(shí)編制銀行余額調(diào)整表。財(cái)務(wù)記賬員主要審核記賬憑證的科目運(yùn)用是否恰當(dāng)，審核原始憑證的精準(zhǔn)性，準(zhǔn)時(shí)完成賬簿的登記工作，打印裝訂憑證，完成會(huì)計(jì)歸檔工作，負(fù)責(zé)賬務(wù)的查詢工作及其他事務(wù)。他們合理的分工，確保了崗位之間權(quán)

5、責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內(nèi)部掌握貫徹執(zhí)行。 （二）支票、匯票、發(fā)票管理 1支票由出納員保管，支票用法時(shí)必需有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽字，然后按批準(zhǔn)金額封頭，填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 2支票用法后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、負(fù)責(zé)人審批，填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 3支票用法后未交回存根，財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從工資中扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報(bào)帳手續(xù)。 （三）會(huì)計(jì)檔案管理 1凡是公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、

6、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，暫由公司財(cái)務(wù)部保管一年，期滿后，由財(cái)務(wù)室編制移交清冊，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。 2財(cái)務(wù)室和檔案室的財(cái)務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特別需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以供應(yīng)查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印財(cái)務(wù)檔案的人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自翻閱。 （四）現(xiàn)金管理 1.支付1000元以上款項(xiàng)，應(yīng)以支票或匯票支付，確需用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、主管會(huì)計(jì)審核后支付現(xiàn)金。 2.公司業(yè)務(wù)人員需支用現(xiàn)金時(shí)，必需填制“現(xiàn)金用法審批單”由總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后支取；用法后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，

7、財(cái)務(wù)經(jīng)理審查后入帳。 3.各項(xiàng)目提取現(xiàn)金時(shí)，必需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財(cái)務(wù)部辦理取款手續(xù)。 4.一切開支的單據(jù)，必需在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算，否則一律不賜予報(bào)銷。特別單據(jù)的費(fèi)用超過三百元，須經(jīng)當(dāng)事人兩人證明方可報(bào)銷。 5.出納員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日清點(diǎn)，帳款相符。 四、本人作業(yè) 在此調(diào)查活動(dòng)中本人參加了公司財(cái)務(wù)作業(yè)的有： （一）網(wǎng)上申報(bào)劃稅的三方協(xié)議第簽訂 （二）小規(guī)模安裝開票系統(tǒng)及購買發(fā)票 （三）到銀行領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票 （四）負(fù)責(zé)伊犁文化藝術(shù)活動(dòng)中心（伊利大劇院）項(xiàng)目的銀行轉(zhuǎn)賬登記 （五）開具小規(guī)模發(fā)票 （六）對一般納稅人

8、開具的增值稅發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)證操作 五、參加作業(yè)的收獲與感想 通過參加作業(yè)，我在學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理學(xué)問的同時(shí)，拓寬學(xué)問面，把握多學(xué)科學(xué)問；努力鉆研與本職工作相關(guān)的多方面的業(yè)務(wù)技能，不斷提高工作效率和質(zhì)量。從中我得到了一些收獲和感想： 發(fā)覺稅款的劃轉(zhuǎn)方法分為兩種，一種為納稅人自行劃轉(zhuǎn)（正劃），就是說你自行申報(bào)并經(jīng)由國庫經(jīng)收處（開戶銀行）劃轉(zhuǎn)稅款至國庫（人民銀行），該項(xiàng)操作是你自己完成的，另外一種就是稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)你同意，通過稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)庫把應(yīng)繳納的稅款經(jīng)國庫經(jīng)收處劃轉(zhuǎn)至人民銀行（稱之為倒扣）。國庫經(jīng)收處（你的開戶銀行）的劃轉(zhuǎn)憑證可以作為完稅憑證進(jìn)行記賬，也可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請打印“稅收電子轉(zhuǎn)賬完證”。 簽署三方協(xié)議

9、（納稅人、稅務(wù)、銀行）是便利納稅人的一種電子繳稅形式，這樣稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以削減人力并且辦事效率大大提高，也能保證稅收的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對于納稅人來說不需要鋪張大量的時(shí)間在稅務(wù)大廳等候，也加強(qiáng)了納稅人的辦事速率。各企業(yè)辦理三方協(xié)議也不很困難的事情，只要帶好稅務(wù)局要求的證件就可以辦理，所以說開戶行自動(dòng)劃稅扣款還是比較便利各企業(yè)對財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。 我對公司的開票系統(tǒng)進(jìn)行了安裝，從中學(xué)習(xí)了如何能夠正確的錄入發(fā)票和開具發(fā)票，開票系統(tǒng)里的數(shù)量肯定是與紙質(zhì)版發(fā)票數(shù)量相吻合的，對于發(fā)票管理又有了進(jìn)一步了解。但是發(fā)覺公司財(cái)務(wù)崗位配備人員的計(jì)算機(jī)電算化技術(shù)比較薄弱，給自己工作帶來了麻煩，效率不高，增加了工作量。因此財(cái)務(wù)人員必

10、需需要肯定的計(jì)算機(jī)電算化學(xué)問，現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理上不同機(jī)構(gòu)都開頭進(jìn)行電腦操作，不懂得如何用法，會(huì)給以后自己進(jìn)行財(cái)務(wù)作業(yè)造成困擾，并且?guī)聿槐匾穆闊?我通過對伊犁大劇院的銀行存款日記賬進(jìn)行登記以后，從中學(xué)習(xí)到了銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余狀況的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。由出納員依據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間先后挨次逐日逐筆進(jìn)行登記。每日結(jié)出存款余額。這樣整個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)支出與收入就穩(wěn)穩(wěn)有序。 篇二：關(guān)于對公司財(cái)務(wù)管理的調(diào)查報(bào)告 關(guān)于對*公司財(cái)務(wù)管理的調(diào)查報(bào)告 為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專業(yè)學(xué)問來了解會(huì)計(jì)

11、核算的工作流程和管理方法,加深對會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí),將理論聯(lián)系與實(shí)踐,培育實(shí)際工作力量和分析解決問題的力量,達(dá)到學(xué)以致用的目的,為今后更好地工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。學(xué)習(xí)好會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書本里的各種會(huì)計(jì)學(xué)問，而且也要仔細(xì)主動(dòng)的參加各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起，只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會(huì)計(jì)專業(yè)人才。 一、公司概況 *公司，是經(jīng)人事局批準(zhǔn)成立，從事人力資源管理和服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。下設(shè)市場營銷部、人力資源供應(yīng)鏈部、人力資源派遣服務(wù)部、勞動(dòng)事務(wù)代理部、人力資源培訓(xùn)部和行政人事部等六個(gè)部門，擁有一支具有豐富的人力資源開發(fā)和管理閱歷的專業(yè)團(tuán)隊(duì)。經(jīng)過不懈的努力，建立了集人力資源開發(fā)、培訓(xùn)

12、、代理、派遣為一體的多元化服務(wù)體系，樹立了人力資源管理服務(wù)的專業(yè)品牌。 二、該公司財(cái)務(wù)管理方面存在的問題 （一）財(cái)務(wù)人員緊缺，財(cái)務(wù)學(xué)問參差不齊，缺乏閱歷 財(cái)務(wù)人員緊缺，老會(huì)計(jì)有肯定水平，但一人代幾個(gè)單位的帳，時(shí)間上不能保證；新會(huì)計(jì)不是缺理論學(xué)問，就是少實(shí)踐閱歷，不太能滿足實(shí)際工作的需要。 （二）公司內(nèi)部管理的報(bào)告內(nèi)容不完善，詳情問題有遺漏 在每月制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，為避開消失預(yù)算的差異，還應(yīng)依據(jù)近期較為精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)信息資料準(zhǔn)時(shí)修正財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)加強(qiáng)管理，定期檢查，嚴(yán)格考核，落實(shí)責(zé)任，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施，形成以財(cái)務(wù)制度為主對經(jīng)濟(jì)行為的定性約束，以財(cái)務(wù)預(yù)算為主對經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行定量約束的

13、格局。 （三）電算化利用率不高，提高電算化管理水平是今后財(cái)務(wù)努力的方面。 大部分還是以前的老會(huì)計(jì)，許多年齡大一點(diǎn)的會(huì)計(jì)人員甚至不會(huì)用電腦，更談不上用電腦做賬了，而年輕一點(diǎn)的會(huì)計(jì)呢，在學(xué)校所學(xué)的東西都跟實(shí)際有點(diǎn)差距，出來工作后碰到問題，只能自己摸索，沒有前輩可以請教，出了問題也沒方法找人商量解決，久了就只懂得簡潔用法計(jì)算機(jī)，對計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)、開發(fā)和利用等方面的學(xué)問就無從下手，只會(huì)用電腦做一些簡潔的賬目，許多簡單一點(diǎn)的還是習(xí)慣用手工，由于他們對財(cái)務(wù)系統(tǒng)不夠嫻熟，沒法駕馭，不能敏捷處理工作中的問題。手工記帳、算帳、對帳、結(jié)帳的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)大，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析比較困難，會(huì)計(jì)信息處理不準(zhǔn)時(shí)，短時(shí)間內(nèi)

14、不能滿足領(lǐng)導(dǎo)決策需要。 （四）內(nèi)部監(jiān)督掌握體系不完善，力氣薄弱 調(diào)查發(fā)覺員工對內(nèi)部掌握定位錯(cuò)誤信息被管理者所掌握，各個(gè)部門各自為政，部門之間缺乏信息溝通。員工對內(nèi)部掌握的認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為內(nèi)部掌握是管理層的責(zé)任與己無關(guān)。導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管掌握執(zhí)行力差，缺乏有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。內(nèi)部掌握體系局限于規(guī)章、制度的形式上，自覺執(zhí)行的動(dòng)力不足，執(zhí)行力差，使很多決策并未按制度的要求行事，造成有章不循，有制度不依，賞罰不明，執(zhí)行不嚴(yán)的局面，內(nèi)部掌握制度形同虛設(shè)，缺乏有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。 三、針對以上問題需要改進(jìn)的建議 幾年來，公司在經(jīng)營不斷進(jìn)展，業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大的客觀需要的前提下，財(cái)務(wù)管理得到董事會(huì)等各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的極大重視

15、，行業(yè)會(huì)計(jì)制度日趨規(guī)范，會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)預(yù)算也更加完善。 （一）合理規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ) 公司在會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)預(yù)算等各方面對規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化方向努力。公司依據(jù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則統(tǒng)一制訂了會(huì)計(jì)憑證，對財(cái)務(wù)票據(jù)實(shí)行專人管理，并且建立了擔(dān)保企業(yè)臺(tái)賬記錄和貸款時(shí)間記錄克服了過去管理不嚴(yán)、資料不全、數(shù)據(jù)不齊等不規(guī)范現(xiàn)象。 （二）建立、健全成本費(fèi)用明細(xì)分類名目 它能確保公司內(nèi)部成本核算和預(yù)算合同的統(tǒng)一口徑，使其更有利于同行業(yè)信息的溝通和對比。公司的人員變動(dòng)和注冊資本的變動(dòng)以及業(yè)務(wù)范圍的調(diào)整都需要在貫徹行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)有不同的要求。因而，在新的形勢和外部環(huán)境下，如何適應(yīng)新形勢需要是

16、財(cái)務(wù)人員的迫切任務(wù)。因此，依據(jù)現(xiàn)行擔(dān)保行業(yè)的特別性，結(jié)合本公司的實(shí)際狀況，對分類名目進(jìn)行歸集，并對二、三級(jí)科目進(jìn)行整理，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)符合可比性原則和一貫性原則。 （三） 加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作 加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的培育和會(huì)計(jì)職業(yè)技能的培訓(xùn)。企業(yè)要宣揚(yáng)職業(yè)道德的重要性，并建立職業(yè)道德定期考核機(jī)制，應(yīng)定期組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)新法規(guī)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，樹立財(cái)務(wù)人員仆人翁觀念，會(huì)計(jì)不僅僅是記錄活動(dòng)，更是管理活動(dòng)，應(yīng)重視自己在企業(yè)工作中的重要性，加強(qiáng)自身責(zé)任意識(shí)，供應(yīng)真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)供應(yīng)財(cái)務(wù)支持。仔細(xì)履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的職責(zé)；同時(shí)注重財(cái)會(huì)人員學(xué)問的更新，要依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法不斷更新的實(shí)際

17、，使企業(yè)更好的運(yùn)作。 （四）利用電算化管理，提高電算化管理水平 財(cái)會(huì)電算化是公司信息化的必由之路。21世紀(jì)是信息的時(shí)代，信息的高速傳遞是人類進(jìn)展的必定趨勢。財(cái)會(huì)電算化是會(huì)計(jì)工作走向規(guī)范化、科學(xué)化、現(xiàn)代化的必由之路，是會(huì)計(jì)工作從核算型向管理型轉(zhuǎn)變的重要手段。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)高速進(jìn)展的前提下，會(huì)計(jì)顯得越來越重要，利用電腦記帳、算帳、對帳、結(jié)帳和對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析比手工方式簡便、快捷、省時(shí)、省力，適用于各個(gè)行業(yè)，更適合于擔(dān)保公司這類金融型公司，這類公司經(jīng)濟(jì)進(jìn)展較好，管理基礎(chǔ)較強(qiáng)而且財(cái)務(wù)人員少，這樣就能突出信息處理和傳遞、溝通快速的優(yōu)勢，滿足日益加快的工作節(jié)奏，克服過去會(huì)計(jì)信息處理不準(zhǔn)時(shí)，不能滿足領(lǐng)導(dǎo)決策需要

18、的問題。 以后應(yīng)當(dāng)怎樣更好地學(xué)習(xí)專業(yè)學(xué)問，還有很關(guān)鍵的是應(yīng)當(dāng)多去實(shí)踐，才能發(fā)覺自己的不足，加以改進(jìn)，能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設(shè)定人生目標(biāo)，向勝利邁進(jìn)一大步。這些都是書本上無法得來的。 篇三：關(guān)于XX公司的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告 關(guān)于 XX公司的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告 一調(diào)查目的與方法 無論任何企業(yè)都把“財(cái)務(wù)”作為企業(yè)運(yùn)作的核心，只有過硬的財(cái)務(wù)預(yù)算才能給企業(yè)帶來從前無后的經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)展。為了將在校所學(xué)的專業(yè)學(xué)問,與平常所學(xué)的理論在工作中的閱歷相結(jié)合，從而加強(qiáng)對會(huì)計(jì)工作有自己的獨(dú)到見解，并且盼望通過此次的調(diào)查結(jié)果來檢驗(yàn)自己的會(huì)計(jì)功底和預(yù)算流程與會(huì)計(jì)管理方法 二、調(diào)查時(shí)間、對象與方法 2021年4月20日5月

19、01日，我采納實(shí)地調(diào)查法和資料查閱法對南京XX制衣有限公司（以下簡稱XX公司）的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了調(diào)查。在調(diào)查過程中，得到了“XX公司”的支持和幫助。我本著客觀，求實(shí)的原則，詳查了相關(guān)會(huì)計(jì)資料?，F(xiàn)將調(diào)查狀況報(bào)告如下： 三、調(diào)查結(jié)果與分析 1、企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀 “XX公司”于2021年8月成立，從事服裝加工出口，現(xiàn)有注冊資本118萬元。至2021年12月止該公司累計(jì)虧損140萬元，潛虧60萬元，實(shí)際虧損200萬元。經(jīng)營期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費(fèi)用2399萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2237萬元，銷售費(fèi)用10萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。2021年12月末資產(chǎn)總

20、額1137萬元，負(fù)債1519萬元，全部者權(quán)益382萬元，資產(chǎn)負(fù)債率126，目前處于資不抵債的狀況。 由于XX公司領(lǐng)導(dǎo)層對財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制，以至于在以后的進(jìn)展和擴(kuò)張中，使財(cái)務(wù)管理不行掌握，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗，不如說是財(cái)務(wù)上的失敗，主要是成本管理失控。成本掌握管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本掌握制度，沒有目標(biāo)成本預(yù)報(bào)，也沒有成本目標(biāo)考核制度，造成經(jīng)營當(dāng)中成本管理失控。 其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間

21、積壓或混用，使成本不符。 其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費(fèi)用，在各車間或工序領(lǐng)用時(shí)，不填用途或領(lǐng)用部門造成財(cái)務(wù)估量攤派，使其單位成本不實(shí)。 其三、有的低值易耗品，幫助材料等未按財(cái)務(wù)制度建立有關(guān)明細(xì)帳或備查幫助帳，在計(jì)算時(shí)，一次性進(jìn)入制造費(fèi)用中，例：2021年1月份低值易耗品，2月份54號(hào)憑證中的縫紉機(jī)，2月份58號(hào)憑證中布料等，未按逐月攤消，使當(dāng)期成本過高。 其四、財(cái)務(wù)人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。 其五、成品庫設(shè)置車間內(nèi)不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領(lǐng)料單，上報(bào)資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而消失了成品庫帳，材料庫帳與財(cái)務(wù)科帳不相符。由于這各方面緣由使產(chǎn)

22、品各品種的實(shí)際生產(chǎn)成本不精準(zhǔn)，無法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整。 事實(shí)上，“XX公司”經(jīng)營期間累計(jì)銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計(jì)的銷售收入844萬元，不計(jì)算期間費(fèi)用就已消失虧損，可見成本之高。這樣的結(jié)果，在銷售價(jià)格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的狀況下，就會(huì)消失生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實(shí)也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、715萬元、3237萬元、438萬元，虧損分別是：156萬元、1044萬元、1552萬元、1415萬元，累計(jì)銷售收入844萬元。累計(jì)虧損440萬元（不含潛虧數(shù)，含盈余公積23萬元）。 2、財(cái)務(wù)狀況分析

23、 “XX公司”從2021年7月成立，至2021年12月止，經(jīng)營期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入 93。累計(jì)進(jìn)展管理費(fèi)用2399萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2237萬元，合計(jì)464萬元，占累計(jì)虧損500萬元的95，虧損500萬元，擠占流淌資金周轉(zhuǎn)，費(fèi)用的節(jié)約是效益增加的直 接途徑。預(yù)付帳款250萬元長期不收回參加流淌，又未見資金占用費(fèi)收入，必需變相增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。固定資產(chǎn)凈值698萬元，占資產(chǎn)1457萬元的49，流淌資金沉淀比重偏重。負(fù)債總額1819萬元中，借款1532萬元占8422，其中部分資金成本高達(dá)24。 舉債（借款）經(jīng)營本是企業(yè)進(jìn)展和擴(kuò)張的一條捷徑，但企業(yè)實(shí)行舉債

24、經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎(chǔ)?！肮喂尽钡膶?shí)際狀況是，2021年12月末的負(fù)債總額為1519萬元，其中：農(nóng)行借款就占1232萬元，是負(fù)債總額的8422，而在資金運(yùn)用上，固定資產(chǎn)凈值698萬元，虧損500萬元，兩項(xiàng)計(jì)1198萬元，這部分退出流淌的資金占負(fù)債總額的6586，資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必定。不到35的資金流淌難于擔(dān)當(dāng)84的資金成本,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤率作保證,那么這個(gè)高舉債很快就成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。 四、調(diào)查中發(fā)覺的問題 1、憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報(bào)審制度不嚴(yán)格，例：A、所付款項(xiàng)，無任何支、收單位或個(gè)人簽字憑據(jù)。202

25、1年1月17號(hào)憑、退股金110，000，00元，2021年2月42號(hào)、46號(hào)憑、付運(yùn)費(fèi)29，288，85元，付代收款30，000，00元，2021年3月17號(hào)憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、2021年3月16號(hào)憑，挺直預(yù)付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。2021年3月20號(hào)、40號(hào)憑、無任何領(lǐng)導(dǎo)簽字和收款人憑據(jù)，挺直在憑證上支付現(xiàn)金10，000，00元、20，000，00元。 2、不嚴(yán)格按現(xiàn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，說明財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理水平有待提高。例：2021年3月19號(hào)、32號(hào)憑，支付上月電費(fèi)5000元，按權(quán)責(zé)發(fā)生制因記入上月相關(guān)費(fèi)用中予以沖抵。 3、沒有建立完善的成本核算制度。每個(gè)產(chǎn)品品種沒有實(shí)行目標(biāo)成本制度，成本責(zé)任制。沒有建立成本考核獎(jiǎng)懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財(cái)務(wù)科帳不全都，成本計(jì)算缺乏精準(zhǔn)性。成本計(jì)算單元主要材料耗用量，無法對成本升降緣由進(jìn)行定量分析。例：2021年10月末，生產(chǎn)成本消失負(fù)成本12557.89元，已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本358569元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。 4、材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范，有的無申領(lǐng)人、無用途。甚至消失庫管員代填發(fā)料單。例：2021年5月19號(hào)領(lǐng)，領(lǐng)用機(jī)油5瓶、9號(hào)縫紉針，即無領(lǐng)用人簽字也無用途說明。 5、借款單、收據(jù)、報(bào)銷單的報(bào)批制