房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析報(bào)告目的 開(kāi)展財(cái)務(wù)分析報(bào)告工作，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供科學(xué)依據(jù)。范圍 適用于財(cái)務(wù)報(bào)告的制定和管理工作。職責(zé) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的組織和制定，各部門、項(xiàng)目部配合執(zhí)行。工作程序1、經(jīng)營(yíng)分析（1）經(jīng)營(yíng)情況分析從工程完工進(jìn)度、工程完成投資情況、工程款支付情況、開(kāi)發(fā)成本分析、重要合同執(zhí)行及銷售情況對(duì)公司本期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)。（2）期間費(fèi)用分析公司管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化（與上期及計(jì)劃）并分析變化的原因，對(duì)管理費(fèi)用如招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等事項(xiàng)應(yīng)作單列分析。（3）利潤(rùn)分析分析收入、成本、稅金及投資收益、其他業(yè)務(wù)收支及營(yíng)業(yè)外收支分析說(shuō)明，分析公司利潤(rùn)完成情況及其原因。2、資金的籌劃與運(yùn)用情況分

2、析（1）銷售分析根據(jù)公司銷售率分析本公司銷售收入、銷售均價(jià)及銷售比例。（2）應(yīng)收帳款分析分析金額較大、時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收的進(jìn)度情況；本期形成的應(yīng)收帳款占總應(yīng)收帳款的比例。（3）其他應(yīng)收款應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括各種預(yù)付帳款、定金及借給外單位的款項(xiàng)，對(duì)于借給外單位和其他用處的而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。（4）季度及年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說(shuō)明。4、負(fù)債分析（1）根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及衡量公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的結(jié)構(gòu)比例，其比率是否與公司的經(jīng)營(yíng)狀況相適應(yīng)。（2）分析本期增加的借款使用

3、情況。（3）季度及年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)照，分析各種借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。5、其他事項(xiàng)分析（1）對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明（如長(zhǎng)期借款等）。（2）對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、超過(guò)限額的現(xiàn)金余額等事項(xiàng)作出分析。（3）對(duì)其他影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出說(shuō)明。（4）公司存置資產(chǎn)的出租情況及租賃合同執(zhí)行情況的分析。6、預(yù)算執(zhí)行情況分析（1）工程及分包工程的完工情況分析。（2）工程款支付情況分析。（3）項(xiàng)目實(shí)際與預(yù)算的支出差異的分析。7、長(zhǎng)期投資分析對(duì)公司投資公司或投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)效益分析。8、措施及建議（1）

4、結(jié)合具體情況，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理及成本費(fèi)用控制提出合理化建議。（2）對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。（3）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。9、財(cái)務(wù)分析報(bào)告重要項(xiàng)目說(shuō)明（1）應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)披露應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的賬齡在1年以下、1-2年、2-3年、3年以上的期末余額、所占比例及計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，本年度全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)的理由，以前年度已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)但在本年度又全額或部分收回的原因。（2）存貨存貨應(yīng)按庫(kù)存材料、庫(kù)存設(shè)備、在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房等披露其期初、期末余額及計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的期初、期末余額。對(duì)在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)分項(xiàng)目披露其開(kāi)工日期、預(yù)計(jì)竣工日期、預(yù)計(jì)

5、投資總額和期初、期末余額。對(duì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)分項(xiàng)目披露其竣工日期，期初、期末余額和增加、減少數(shù)。對(duì)分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和周轉(zhuǎn)房，應(yīng)分項(xiàng)目披露其期初、期末余額和本期增加、減少數(shù)。對(duì)“停工”、“爛尾”在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和“空置”開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)分項(xiàng)目披露跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況。如果不計(jì)提或計(jì)提跌價(jià)比例較低，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明其理由。（3）投資投資應(yīng)按短期投資、長(zhǎng)期投資中長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資披露其期初、期末余額和本期增加、減少數(shù)。還應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期股票投資披露被投資單位名稱、股份類別、股票數(shù)量、股權(quán)比例、初始投資成本。對(duì)長(zhǎng)期債券投資應(yīng)披露債券種類、面值、年利率、初始投資成本、到期日、本期利息和累計(jì)應(yīng)收或已收利息。說(shuō)明投資的計(jì)價(jià)方法、短期投資的期末市價(jià)、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法。（4）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)按類別披露其期初、期末余額和本期增加、減少數(shù)；說(shuō)明固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法和折舊方法；各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率；固定資產(chǎn)購(gòu)建、出售、置換、抵押和擔(dān)保等情況。（5）無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按類別披露其名稱，實(shí)際成本，期初余額，本期增加、轉(zhuǎn)出、攤銷數(shù)和期末余額。（6）遞延資產(chǎn)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延資產(chǎn)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按類別披露其名稱，期初、期末余額和本期增加和攤銷數(shù)。（7）收入收入應(yīng)披露當(dāng)期商品房銷售收入、土