費(fèi)用預(yù)算管理辦法

1、費(fèi)用預(yù)算管理辦法 （模板 ）第一章 總則第一條 為規(guī)范 xx 公司的費(fèi)用預(yù)算管理工作，根據(jù) xx 公司系統(tǒng)預(yù)算管理制度的基本精神，制定本辦法。第二條 xx 公司應(yīng)在全面預(yù)算管理體系下編制年度費(fèi)用 預(yù)算，公司一切費(fèi)用支出均須納入年度費(fèi)用預(yù)算管理。第三條 費(fèi)用預(yù)算科目由 xx 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂解釋， 預(yù)算科目內(nèi)容及相關(guān)核算口徑按照 xx 公司制定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn) 填列。第二章 組織機(jī)構(gòu)第四條 xx 公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括主管行政工作 領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、辦公室、人力資源部及其他各部門（預(yù)算責(zé) 任單位）。第五條 xx 公司主管行政工作領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)工 作，負(fù)責(zé)召集、主持預(yù)算工作相關(guān)會議。第六條 xx

2、 公司辦公室負(fù)責(zé)編制行政辦公費(fèi)用預(yù)算表 格，制定 xx 公司行政費(fèi)用預(yù)算， 在預(yù)算執(zhí)行過程中， 監(jiān)督各 部門的預(yù)算執(zhí)行情況，并定期出具行政費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分 析報(bào)告。第七條 xx 公司人力資源部負(fù)責(zé)制定 薪酬及各項(xiàng)福利費(fèi) 用預(yù)算，并定期出具人力資源費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。第八條XX公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)處理 XX公司預(yù)算管理工作的 日常事務(wù)，其在預(yù)算管理方面的具體職責(zé)是：（一）編制財(cái)務(wù)費(fèi)用、折舊費(fèi)用、四項(xiàng)稅金及其他費(fèi)用 預(yù)算，匯總公司行政費(fèi)用預(yù)算、薪酬及各項(xiàng)福利費(fèi)用預(yù)算和 財(cái)務(wù)部編制的費(fèi)用預(yù)算， 形成 XX 公司總體費(fèi)用預(yù)算方案， 報(bào) 經(jīng)理辦公會審議；（二）在預(yù)算執(zhí)行過程中， 監(jiān)督整體費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情

3、況；（三）當(dāng)各部門費(fèi)用預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算差異較 大時(shí)，應(yīng)及時(shí)向 XX 公司經(jīng)理辦公會報(bào)告；（四）預(yù)算期終了，應(yīng)及時(shí)對整個(gè)XX 公司費(fèi)用預(yù)算差異進(jìn)行分析和評價(jià)， 形成 XX 公司費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況綜合分析 報(bào)告，報(bào)公司經(jīng)理辦公會審議。第九條 預(yù)算責(zé)任單位職責(zé)：（一）XX 公司各部門為預(yù)算責(zé)任單位， 各部門經(jīng)理為第 一責(zé)任人；二）各預(yù)算責(zé)任單位負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行本部門的預(yù)算方案；三）各預(yù)算責(zé)任單位對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三章 預(yù)算編制第十條 預(yù)算編制流程（一）各部門根據(jù) xx 公司預(yù)算目標(biāo)及本部門年度工作 情況制訂詳細(xì)行政費(fèi)用預(yù)算草案，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào) xx 公司辦公室，辦公室按

4、照公司年度費(fèi)用控制要求對各部門預(yù) 算草案進(jìn)行調(diào)整平衡后， 編制公司的總體行政費(fèi)用預(yù)算方案；（二）財(cái)務(wù)部匯總行政費(fèi)用預(yù)算、人力資源費(fèi)用預(yù)算及 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制的費(fèi)用預(yù)算，編制 xx 公司整體費(fèi)用預(yù)算方 案，經(jīng)總會計(jì)師審核后報(bào)公司經(jīng)理辦公會審議；（三）xx 公司經(jīng)理辦公會對 xx 公司整體費(fèi)用預(yù)算方案 進(jìn)行研究審議，呈報(bào) xx 公司董事會批準(zhǔn)。第十一條 預(yù)算編制日程年度預(yù)算應(yīng)自每年度的 10 月著手準(zhǔn)備， 至 12 月 31 日 前完成次年預(yù)算草案的編制，并于 15 個(gè)工作日后報(bào)經(jīng)理辦 公會審議。第十二條 辦公室可以在每一預(yù)算年度設(shè)立一定的預(yù)備 費(fèi)作為突發(fā)事件的開支，列入管理費(fèi)用預(yù)算，并計(jì)入費(fèi)用預(yù)

5、算總額。預(yù)備費(fèi)占管理費(fèi)用總額比例在3% 限額以內(nèi)。第四章 預(yù)算控制第十三條 各部門的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行總額控制。 當(dāng)年費(fèi)用總 額不得超出預(yù)算。同一項(xiàng)目的預(yù)算節(jié)余可以跨月使用，但不 能跨年度延續(xù)使用。不同預(yù)算項(xiàng)目間的預(yù)算結(jié)余經(jīng)主管經(jīng)理 和總會計(jì)師審批后可以調(diào)劑使用，調(diào)劑使用情況應(yīng)由辦公室 和財(cái)務(wù)部按月統(tǒng)計(jì)后報(bào)總經(jīng)理。第十四條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門以自我控制為主， 應(yīng)遵循“先算后花，先算后干”的原則。對在預(yù)算范圍內(nèi)的 各項(xiàng)支出按照以下審批程序進(jìn)行控制。（一） 1 萬元以下（含 1 萬元）支出，由部門經(jīng)理、財(cái) 務(wù)部經(jīng)理、主管行政領(lǐng)導(dǎo)審批后支出；（二）1 萬元至 5 萬元（含 5 萬元）支出，由部門經(jīng)理

6、、 主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管行政領(lǐng)導(dǎo)審批后支出；（三）5 萬元至 10 萬元（含 10 萬元）支出，由部門經(jīng) 理、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管行政領(lǐng)導(dǎo)、總會計(jì)師審批 后支出；（四）10 萬元以上支出，由部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù) 部經(jīng)理、主管行政領(lǐng)導(dǎo)、總會計(jì)師、總經(jīng)理審批后支出。第十五條 各部門沒有列入預(yù)算及超出預(yù)算的支出原則 上不允許其發(fā)生，如確有必要發(fā)生且支出金額未超出預(yù)備費(fèi)余額（指預(yù)備費(fèi)總額扣除已在預(yù)備費(fèi)中列支金額后的余額） 應(yīng)由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并占用預(yù)備費(fèi)金額。第十六條 各部門的費(fèi)用預(yù)算總額確需超支或預(yù)算外支 出確需超出預(yù)備費(fèi)時(shí)，各部門應(yīng)編制補(bǔ)充預(yù)算，具體審批程 序按第十條規(guī)定執(zhí)行，未超過費(fèi)用預(yù)算總額3% 時(shí)需由公司董事長批準(zhǔn)，超過 3% 的每筆費(fèi)用支出必須單獨(dú)報(bào)公司董事 會批準(zhǔn)。第五章 預(yù)算執(zhí)行情況分析與考評第十七條 辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)檢查、 跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，掌握和分析預(yù)算與實(shí)際的差異，當(dāng)執(zhí)行 情況與預(yù)算偏差達(dá)到 10% 時(shí)，應(yīng)向總會計(jì)師報(bào)告。辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部還應(yīng)按季度或管理層的要 求撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告上報(bào)公司總經(jīng)理，為總經(jīng)理對 整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)控制提供信息。第十八條 預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告至少應(yīng)包括：（一）本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際發(fā)生數(shù)、本期差異數(shù)及累 計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)；（二）對不利差異產(chǎn)生原因的