經(jīng)濟(jì)學(xué)論文《新巴塞爾協(xié)議》框架下的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度研究

1、新巴塞爾協(xié)議框架下的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度研究 新巴塞爾協(xié)議框架下的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度研究是小柯論文網(wǎng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)搜集，并由本站工作人員整理后發(fā)布的，新巴塞爾協(xié)議框架下的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度研究是篇質(zhì)量較高的學(xué)術(shù)論文，供本站訪問(wèn)者學(xué)習(xí)和學(xué)術(shù)交流參考之用，不可用于其他商業(yè)目的，新巴塞爾協(xié)議框架下的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度研究的論文版權(quán)歸原作者所有，因網(wǎng)絡(luò)整理，有些文章作者不詳，敬請(qǐng)諒解，如需轉(zhuǎn)摘，請(qǐng)注明出處小柯論文網(wǎng)，如果此論文無(wú)法滿足您的論文要求，您可以申請(qǐng)本站幫您代寫(xiě)論文，以下是正文。 摘要 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制不力一直是我國(guó)金融體系面臨的重要問(wèn)題，文章從新巴塞爾協(xié)議與商業(yè)銀行內(nèi)部控制的關(guān)系入手，通過(guò)

2、新巴塞爾協(xié)議的基本內(nèi)容的分析和我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率管理辦法與新巴塞爾協(xié)議的比較，得出新巴塞爾協(xié)議框架下商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度要點(diǎn)。關(guān)鍵詞 新巴塞爾協(xié)議 商業(yè)銀行內(nèi)部控制內(nèi)部評(píng)級(jí)法2004年以來(lái)，我國(guó)銀行系統(tǒng)的一系列大案要案，暴露了我國(guó)商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。如今混業(yè)經(jīng)營(yíng)正成為我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)作的趨勢(shì)，但新業(yè)務(wù)在產(chǎn)生的同時(shí)也蘊(yùn)藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。作為國(guó)際商業(yè)銀行監(jiān)管風(fēng)向標(biāo)的舊巴塞爾協(xié)議，自其產(chǎn)生之日起就為各國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管提供著可供參考的指標(biāo)和依據(jù)，其幾經(jīng)改革和變遷，體系和框架日趨成熟，逐漸為許多發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)所接受。因此，怎樣在新巴塞爾協(xié)議框架下構(gòu)建適合我國(guó)國(guó)情的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度，是值得

3、研究和探討的新課題。這一課題對(duì)于我國(guó)實(shí)現(xiàn)入世承諾，于2007年年底前全面開(kāi)放銀行業(yè)，顯得尤為重要。一、新巴塞爾協(xié)議與商業(yè)銀行內(nèi)部控制的關(guān)系從表面上看，新巴塞爾協(xié)議側(cè)重的是商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督。其實(shí)，新巴塞爾協(xié)議在更深層次上，是一份商業(yè)銀行內(nèi)部控制的規(guī)范文件。首先，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的諸多內(nèi)容中的核心部分就是風(fēng)險(xiǎn)控制。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，新巴塞爾協(xié)議在根據(jù)不同的資產(chǎn)面臨的風(fēng)險(xiǎn)提供不同的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的基礎(chǔ)上，提出內(nèi)部評(píng)級(jí)法，使資本充足率與銀行面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)更緊密的聯(lián)系在一起。其次，新巴塞爾協(xié)議在制定之前，吸收了2003年7月美國(guó)coso公布的風(fēng)險(xiǎn)

4、管理整體框架(草案)的理念，即八個(gè)因素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控。眾所周知，coso是美國(guó)自律性的內(nèi)部控制規(guī)范制定組織。新巴塞爾協(xié)議對(duì)其理念的吸收，說(shuō)明加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，不僅是企業(yè)界的共識(shí)，還是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)滿足安全性、贏利性和流動(dòng)性要求的重要方面。另外，根據(jù)眾多國(guó)家實(shí)施舊巴塞爾協(xié)議的經(jīng)驗(yàn)，舊巴塞爾協(xié)議在改善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度方面有十分顯著的作用。無(wú)庸置疑的是，實(shí)施新巴塞爾協(xié)議，必然迫使商業(yè)銀行改變風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)機(jī)構(gòu)，提高資本充足比率。這個(gè)過(guò)程，會(huì)帶動(dòng)商業(yè)銀行多方面的改變：通過(guò)有效的資產(chǎn)負(fù)債管理和表外項(xiàng)目的控制；對(duì)資產(chǎn)相對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)

5、行比較，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)組合優(yōu)化；協(xié)調(diào)統(tǒng)一的資本比率和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)也有利于商業(yè)銀行之間的比較，以便迅速找到不足，提高營(yíng)運(yùn)效率。二、新巴塞爾協(xié)議的基本內(nèi)容新巴塞爾協(xié)議主要由三大支柱構(gòu)成;第一支柱對(duì)于最低資本率仍然要求維持8%，內(nèi)容包括:建立內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)、修正標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)定、提供信用風(fēng)險(xiǎn)減輕交易的計(jì)算方式、資產(chǎn)保全以及增訂操作風(fēng)險(xiǎn)要求。第一支柱第一次對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)提出了明確的資本要求，鼓勵(lì)好的銀行自行建立內(nèi)部評(píng)級(jí)機(jī)制，以期符合自身經(jīng)營(yíng)特性。第二支柱提升了監(jiān)督檢查的作用，旨在鼓勵(lì)銀行為了識(shí)別、度量和控制風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)展適合自身特征的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)資本評(píng)估，為銀行監(jiān)管提供了防止銀行無(wú)正當(dāng)理由的減少資本進(jìn)行監(jiān)管干涉的依據(jù)。第三支柱體現(xiàn)

6、了巴塞爾委員會(huì)通過(guò)增加透明度促進(jìn)市場(chǎng)約束的努力，特別強(qiáng)調(diào)資本和資本充足率披露(其中含有資本結(jié)構(gòu)的組成和監(jiān)管資本率)，包括風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)信息的市場(chǎng)披露(其中含有信用、市場(chǎng)、利率和操作風(fēng)險(xiǎn))。三、我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率管理辦法與新巴塞爾協(xié)議的比較為了實(shí)現(xiàn)與國(guó)際銀行運(yùn)作機(jī)制的接軌，我國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2004年3月1日頒布實(shí)施商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（以下簡(jiǎn)稱辦法）。兩者有聯(lián)系，也有不同：1.辦法在許多方面借鑒了新巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容，將第二支柱監(jiān)督檢查和第三支柱信息披露的內(nèi)容包括在內(nèi)；辦法還借鑒了新資本協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)法，在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)時(shí)摒棄以oecd成員與否決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的不合理做法，使用外部信用評(píng)級(jí)公司的評(píng)級(jí)結(jié)果確定

7、商業(yè)銀行境外債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；在資本要求計(jì)算方面，辦法合理確定各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，并對(duì)舊巴塞爾協(xié)議不合理的部分進(jìn)行了調(diào)整。2.辦法參考新巴塞爾協(xié)議第二支柱和我國(guó)銀行監(jiān)督管理法第四章的規(guī)定，明確了監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督職能，在資本充足率的監(jiān)督檢查方面建立了一套操作性強(qiáng)、透明度高的標(biāo)準(zhǔn)和程序，其中，監(jiān)督檢查的核心內(nèi)容是按照資本充足率的高低，把商業(yè)銀行的類型劃分為三類：資本充足、資本不足和資本嚴(yán)重不足。為了防止資本充足銀行的資本充足率降到最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)以下，監(jiān)管當(dāng)局可以采取干預(yù)措施；對(duì)資本不足的銀行，監(jiān)管當(dāng)局可以采取糾正措施；對(duì)資本嚴(yán)重不足的銀行，監(jiān)管當(dāng)局還可要求商業(yè)銀行調(diào)整高級(jí)管理人員，并依法對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行接

8、管或者促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷。3.辦法與新巴塞爾協(xié)議最大的不同在于，它沒(méi)有明確將內(nèi)部控制的操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管。之所以有這個(gè)重大區(qū)別，是因?yàn)槲覈?guó)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制不健全，內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)始終處于不健全的狀態(tài)。商業(yè)銀行雖然已經(jīng)根據(jù)舊巴塞爾協(xié)議建立了風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架，但是風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的測(cè)算工作始終未能制度化。風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量成本高、信用環(huán)境差使得內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的建立和推行存在巨大障礙。綜合考慮多方面因素，辦法規(guī)定2007年1月1日為商業(yè)銀行資本充足率最后達(dá)標(biāo)期限。近兩年，建設(shè)銀行、中國(guó)銀行和工商銀行等紛紛達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求，成功上市。四、新巴塞爾協(xié)議框架下商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度要點(diǎn)多種障礙因素的存在，使得我國(guó)目前不具

9、備全面實(shí)行新巴塞爾協(xié)議的現(xiàn)實(shí)條件。但是，銀監(jiān)會(huì)主席劉明康強(qiáng)調(diào)：“在滿足最低資本監(jiān)管要求的同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)重視改善風(fēng)險(xiǎn)管理”。可見(jiàn)，在2007年之后的一段時(shí)間內(nèi)，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度必然會(huì)向新巴塞爾協(xié)議過(guò)渡。根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)實(shí)，這一制度有以下幾個(gè)要點(diǎn)：1.確定外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，關(guān)注信用等級(jí)轉(zhuǎn)移概率。針對(duì)信貸業(yè)務(wù)，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制主要是“審貸分離”制度。新巴塞爾協(xié)議特別強(qiáng)調(diào)內(nèi)部信用管理問(wèn)題，最主要的做法就是內(nèi)部信用評(píng)級(jí)法。我國(guó)目前辦法主要借鑒的是舊巴塞爾協(xié)議的做法。但是經(jīng)過(guò)比較，可以發(fā)現(xiàn)，只要在原法的基礎(chǔ)上稍加改進(jìn)，便可以達(dá)到新巴塞爾協(xié)議的要求。新巴塞爾協(xié)議和舊巴塞爾協(xié)議在內(nèi)部信用評(píng)級(jí)法上的不同如

10、下表:表新巴塞爾協(xié)議和舊巴塞爾協(xié)議在內(nèi)部信用評(píng)級(jí)法上的不同構(gòu)建外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，讓其在內(nèi)部信用評(píng)價(jià)法下發(fā)揮作用，是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行有效內(nèi)部控制的有效途徑。其次，這個(gè)制度要關(guān)注信用登記轉(zhuǎn)移的概率。結(jié)合表1來(lái)講，就是某一項(xiàng)資產(chǎn)的信用級(jí)別由aaa轉(zhuǎn)移到bbb的概率是多少。這一概率的計(jì)算，主要的工作室做好內(nèi)部信用評(píng)級(jí)的管理，這種管理除了給出評(píng)級(jí)級(jí)別結(jié)果外，還側(cè)重于級(jí)別的變化和變化的方向、程度的大小等，同時(shí)要掌握變化的可能性以及變化的趨勢(shì)。因此，商業(yè)銀行建立自己的信息庫(kù)，并將信息庫(kù)在商業(yè)銀行之間的互通和共享十分有必要。2.新興業(yè)務(wù)必須強(qiáng)調(diào)在險(xiǎn)價(jià)值。我國(guó)商業(yè)銀行很重視開(kāi)展新興業(yè)務(wù)，比如住房抵押貸款證券化、國(guó)債買賣

11、等。這些業(yè)務(wù)所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)不同于傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)，在內(nèi)部控制上也呈現(xiàn)出許多新的特點(diǎn)。因此必須強(qiáng)調(diào)其在險(xiǎn)價(jià)值（value at risk），尤其是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。新巴塞爾協(xié)議提倡商業(yè)銀行應(yīng)該有自己的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部評(píng)級(jí)模型，并用這些模型去 新巴塞爾協(xié)議框架下的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度研究是小柯論文網(wǎng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)搜集，并由本站工作人員整理后發(fā)布的，新巴塞爾協(xié)議框架下的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度研究是篇質(zhì)量較高的學(xué)術(shù)論文，供本站訪問(wèn)者學(xué)習(xí)和學(xué)術(shù)交流參考之用，不可用于其他商業(yè)目的，新巴塞爾協(xié)議框架下的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度研究的論文版權(quán)歸原作者所有，因網(wǎng)絡(luò)整理，有些文章作者不詳，敬請(qǐng)諒解，如需轉(zhuǎn)摘，請(qǐng)注明出處小柯論文網(wǎng)，

12、如果此論文無(wú)法滿足您的論文要求，您可以申請(qǐng)本站幫您代寫(xiě)論文，以下是正文。解決新業(yè)務(wù)帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)目前利率并未市場(chǎng)化，金融市場(chǎng)也沒(méi)有相應(yīng)的衍生工具來(lái)規(guī)避利率變化帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，因此，國(guó)債買賣業(yè)務(wù)亟需構(gòu)建相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。而對(duì)于住房抵押貸款證券化業(yè)務(wù)，信用風(fēng)險(xiǎn)，特別是提前還款風(fēng)險(xiǎn)，也需要制定相應(yīng)內(nèi)部控制制度來(lái)進(jìn)行控制。3.構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門。西方許多國(guó)家的銀行都建立了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門，該部門獨(dú)立于整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，從而保證客觀、公正、獨(dú)立、透明化監(jiān)督的作用。這與新巴塞爾協(xié)議的主旨不謀而合。2002年9月中國(guó)人民銀行頒布的內(nèi)部控制指引要求建立獨(dú)立的評(píng)價(jià)監(jiān)督部門內(nèi)來(lái)考核內(nèi)部控制的建設(shè)。

13、目前我國(guó)許多銀行都沒(méi)有建立獨(dú)立的評(píng)價(jià)監(jiān)督部門，這一部門的缺失，使得商業(yè)銀行內(nèi)部控制處于相對(duì)無(wú)序狀態(tài)，大大降低了銀行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。3.對(duì)于金融衍生產(chǎn)品的內(nèi)部控制。新巴塞爾協(xié)議建議商業(yè)銀行使用金融衍生產(chǎn)品來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、適時(shí)獲利。許多發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行也十分注重發(fā)展金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。但是，金融衍生產(chǎn)品是一把雙刃劍，如果在內(nèi)部控制機(jī)制不利、技術(shù)能力不強(qiáng)的情況下加以利用，后果可能是很嚴(yán)重的，巴林銀行、遠(yuǎn)東證券就是典型的例子。我國(guó)目前沒(méi)有真正意義上的金融衍生產(chǎn)品，由于我國(guó)實(shí)行的是分業(yè)經(jīng)營(yíng)制，商業(yè)銀行涉足證券業(yè)主要是以“代理商”的角色出現(xiàn)。但是對(duì)于金融控股公司控股下的商業(yè)銀行、證券公司的業(yè)務(wù)往來(lái)，

14、已經(jīng)形成了事實(shí)上的混業(yè)經(jīng)營(yíng)，因此，盡早在金融衍生產(chǎn)品這個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的規(guī)定和控制，不僅必要，而且緊迫?？上驳氖?，雖然我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度在向新巴塞爾協(xié)議過(guò)渡的過(guò)程中，有許多的障礙和問(wèn)題，但是，一些有實(shí)力的銀行，比如工商銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行建立了自己針對(duì)新巴塞爾協(xié)議中內(nèi)部信用評(píng)級(jí)的研究隊(duì)伍，而以中信實(shí)業(yè)銀行為代表的中小銀行則采取了與國(guó)外公司聯(lián)合開(kāi)發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的策略。新巴塞爾協(xié)議框架下的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度已經(jīng)初現(xiàn)雛形，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)順應(yīng)國(guó)際金融發(fā)展趨勢(shì)和我國(guó)金融體系對(duì)內(nèi)部控制制度構(gòu)建的需要，盡快改進(jìn)相關(guān)法規(guī)，促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的健康、快速發(fā)展。其他參考文獻(xiàn)baker, sherida

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