A醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告0001

1、精品文檔你我共享 AAAAAA 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 *醫(yī)院有限責(zé)任公司站 我們接受貴公司董事會委托 垠i于*年*月*日至*年*月*日對*醫(yī)院責(zé) 任公司*nian*yue*日至*年*月*日期間的經(jīng)營情況進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)范圍填本次審計(jì)以 貴公司的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表為起點(diǎn)壩重點(diǎn)審計(jì)*醫(yī)院內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、真 實(shí)性、經(jīng)營制度建設(shè)及管理的有效性：絆相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的遵守性絆高級管理層對委 托責(zé)任的執(zhí)行情況和職工薪酬分配的合理性。審計(jì)目標(biāo)瑯提高*醫(yī)院的經(jīng)營管理水平 壩規(guī) 范醫(yī)院經(jīng)營行為壩理順投資關(guān)系、完善公司治理結(jié)構(gòu)金亨最大限度的降低*醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 審計(jì)方式琲我們的審計(jì)是依據(jù)中國內(nèi)

2、部審計(jì)準(zhǔn)則。在審計(jì)過程中壩我們結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際 情況具實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄腆聽取醫(yī)院有關(guān)部人員的情況匯報(bào)調(diào)查了解醫(yī)院內(nèi)部控 相關(guān)資料、經(jīng)營管理行為合法性和適當(dāng)性發(fā)表意 醫(yī)院進(jìn)行就地審計(jì)壩以專業(yè)因素和客觀條件限制 壩對 壩對此我們無法發(fā)表審計(jì)意見。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào) 制制度的制定及執(zhí)行情況 壩審閱會計(jì)記錄、賬簿、報(bào)表、延伸審計(jì)期間我們認(rèn)為必要的審計(jì) 程序。 審計(jì)責(zé)任站會計(jì)報(bào)表、賬簿、合同、協(xié)議及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、合法性有 醫(yī)院負(fù)責(zé) 填我們的責(zé)任是對這些會計(jì)報(bào)表、 見。審計(jì)局限T亦本次審計(jì)我們只對* *醫(yī)院藥品采購價(jià)格無法進(jìn)行審查、核對 告如下跡 一、基本情況 2002年改制為有限責(zé)任公司 哄

3、由*廠、*公司、 以!*市衛(wèi)生局批準(zhǔn)的二級甲等醫(yī)院 壩公司注冊資 20純*有限公司出資 200 100萬元壩占總注冊資本 1、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)*醫(yī)院前身為*職工醫(yī)院 醫(yī)院帶 資分流職工、其他自然人共同出資 本為500萬元哄其中*廠出資100萬元尖占公司總注冊資本的 萬元壩占公司總注冊資本的 40%腆108名帶資分流人員持股額為 的20%壩其他自然人出資額為 100萬元填占總注冊資本的20%。 2、股權(quán)變動(dòng)情況 2004年制2005年腆ABCDEF等六位自然人出資未到位 壩并書面表 示放棄認(rèn)購壩2005年度該部分股本應(yīng)付股利 12345元有醫(yī)院轉(zhuǎn)入未分配利潤留存 壩按公 司法第31條規(guī)定土典股東不安規(guī)定

4、繳納所認(rèn)繳的出資額應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資額的股東 承擔(dān)違約責(zé)任腆公司成立后該六人未到位的資金應(yīng)該由公司設(shè)立時(shí)的其他股東對其承擔(dān)連 帶責(zé)任。按公司法規(guī)定壩建議醫(yī)院追究退股股東違約責(zé)任哄按銀行同期最低銀行借款利 息瑋年利率5.31%況追討三年資本金利息 53100元壩同時(shí)壩醫(yī)院的會計(jì)處理不符合 公司法 及企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定 填報(bào)請董事會批準(zhǔn)由醫(yī)院回購該部分股份填減少公司注冊資本或公 司成立時(shí)的其他股東認(rèn)購。 填現(xiàn)有員工181人壩擁有住院床位140張?zhí)髮?皮膚科、康復(fù)科、5個(gè)聯(lián)辦科室填臨床科室 新項(xiàng)目的研究工作 腆在臨床應(yīng)用上初見成效 腆也是全市唯一一家具有從業(yè)人員體檢資質(zhì)的 3、 組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式

5、作為二級甲等醫(yī)院 業(yè)科室21個(gè)壩包括泌尿科、手外科、乳腺科、 比較齊全腆近年來j具醫(yī)院采取了大量新技術(shù) 此外jn*醫(yī)院也是省市醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)單位 醫(yī)療單位。作為一家非事業(yè)公司制醫(yī)院垠i*醫(yī)院把提高醫(yī)療質(zhì)量放在一切工作的首位母1在 國家要求和行業(yè)規(guī)范下按企業(yè)模式進(jìn)行市場化運(yùn)作腆其主營業(yè)務(wù)收入為醫(yī)療收入、藥品收 入、體檢收入、兼營房屋租賃 壩在部分業(yè)務(wù)方面壩采取承包壩提供場所等多種形式的合作經(jīng) 營腆部分專家及醫(yī)務(wù)人員臨時(shí)聘請醫(yī)療壩經(jīng)營成果的核算執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制 度。*醫(yī)院目前的合作開展醫(yī)療模式違反了執(zhí)業(yè)醫(yī)師法、醫(yī)生外出會診管理暫行規(guī)定 中珊“醫(yī)師未經(jīng)所在醫(yī)療機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)f訊不得擅自外出會診”

6、及“邀請醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付會診費(fèi)用應(yīng) 當(dāng)統(tǒng)一支付給會診醫(yī)療機(jī)構(gòu)于老不得支付給醫(yī)生本人。會診醫(yī)療機(jī)構(gòu)由于會診產(chǎn)生的醫(yī)療收入 應(yīng)納入單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算”的規(guī)定；此經(jīng)營模式在發(fā)生醫(yī)療糾紛時(shí)風(fēng)險(xiǎn)較大3不利于醫(yī) 院分散風(fēng)險(xiǎn)。 二、財(cái)務(wù)狀況根據(jù)醫(yī)院提供的會計(jì)資料瑋經(jīng)審計(jì)*醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)性及經(jīng)營業(yè)績情況 如下況 1、醫(yī)院的資產(chǎn)狀況 截止2010年10月31日瑋*醫(yī)院資本結(jié)構(gòu)和損益情況賬面值和審計(jì) 調(diào)整后實(shí)際值如下話審計(jì)調(diào)整項(xiàng)目詳見本章節(jié)最后的審計(jì)主要調(diào)整事項(xiàng)部分紈況*醫(yī)院 賬面資產(chǎn)總額為21278028.08 元珪經(jīng)審計(jì)調(diào)減382780.9 元珪審計(jì)確認(rèn)資產(chǎn)總額 20895757.38元珪賬面負(fù)債總額 72

7、36205.58元g含正常單位內(nèi)部往來紈糞:經(jīng)審計(jì)調(diào)增 12377544.64 元。 947868.96元璉審計(jì)確認(rèn)負(fù)債總額 8211074.54元。賬面權(quán)益資本13658525.40元瑋審計(jì)調(diào) 減1364274.96元珪審計(jì)確認(rèn)權(quán)益資本12377544.64元。在資產(chǎn)總額中瑋固定資產(chǎn) 14757804.72元瑋占總資產(chǎn)70.62%堆應(yīng)收款項(xiàng)1062195.63元罐占資產(chǎn)總額的 5.08涯長期 投資789282元瑋占資產(chǎn)總額的3.77%老存貨805431.68元璉占資產(chǎn)總額的3.85%老資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 基本符合醫(yī)院的企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營特點(diǎn)于老從目前經(jīng)營分析壬爭醫(yī)院氬該刀中心投資存在較大風(fēng) 險(xiǎn)；應(yīng)切實(shí)關(guān)注

8、。在負(fù)債總額中瑋應(yīng)付款5776512.70元瑋占負(fù)債總額的70.35%姥預(yù)收賬 款681002元怒占負(fù)債總額的8.19流長期借款1000000元怒占負(fù)債總額的12.17%剔除職工 集資購房款2180000元徳及其資金占用、長期借款1000000元瑋營運(yùn)資金-928408元怒在收 入增長的情況下璉出現(xiàn)營運(yùn)資金不足瑋經(jīng)審計(jì)查證和分析琲一是賬面利潤大于實(shí)際利潤出 現(xiàn)虛贏珪二是投資增長過快珪三是在潛虧的情況下進(jìn)行了股利分配琲自身資金再生與醫(yī)院 的業(yè)務(wù)增長不相協(xié)調(diào)。 2、 醫(yī)院經(jīng)營效益狀況 2010年醫(yī)院的經(jīng)營效益狀況 2010年實(shí)現(xiàn)主營收入 12228171元菇 其中醫(yī)療收入8238783元菇醫(yī)療收入

9、構(gòu)成如下況 門診收入1352554元瑋占主營收入的11% 珠體檢收入1423241元徳占主營收入的11.6%瑤住院收入4674392元坯占主營收入的38%老 藥品收入3989388元璉占主營收入的32.6%瑤協(xié)作醫(yī)療可是管理費(fèi)收入697405元姥占主營 業(yè)務(wù)收入的5%老其他收入395598元瑤審計(jì)核實(shí)以上收入符合收入確認(rèn)原則瑤真實(shí)準(zhǔn)確。* 醫(yī)院2010年度主營業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用支出審計(jì)調(diào)整況投資收益一一長期投資減值準(zhǔn)備 864094元 醫(yī)療支出一一折舊費(fèi)137000元 醫(yī)療支出一一修理費(fèi) 46872元珪 管理費(fèi)一一稅 金損失107621元 以上審計(jì)調(diào)整 2010年損益金額1240941元 經(jīng)審計(jì)調(diào)

10、整后凈利潤明細(xì)表 年度2010 2011 凈利潤1606191 555899 審計(jì)調(diào)整數(shù) -1240941 -123333 調(diào)整后凈利潤 365249 432566醫(yī)院股利分配情況審計(jì)核實(shí)珪2009年實(shí)現(xiàn)利潤1520308元瑋提取10%余 基金和公益金各152031元瑋其余全部分配給股東 珪其中瑋*廠303575元*有限公司 329562元 個(gè)人股583108元 個(gè)人股代購個(gè)人所得稅116621元2011年11月8二環(huán)*醫(yī)院 分配以前年度累計(jì)公益金487004元班至t瑯*醫(yī)院留存收益全部分配根據(jù)公司法和相 共會汁制度規(guī)定琲口 2006年一月一日起企業(yè)不再計(jì)提“盈余公積一一次益金“對；以M年廢

11、余SE清杳行可轉(zhuǎn)至盈余公枳琲E接用T:TK股利不徨今相矣規(guī)定和會計(jì)址理桂序。審計(jì)主 要調(diào)整事項(xiàng)況1壩固定資產(chǎn)調(diào)增219700冗琳累計(jì)折IFL唸壇260333冗琲左建二E闊減 1340000兀琲 未分配利潤調(diào)整260333丘琲應(yīng)付賬款濟(jì)增827000元。具川等2010年舒莊 院樓裝修調(diào)增1370000元班.布護(hù)1叟錮培59000運(yùn)琲 2011年5月購彩超儀調(diào)增768000元: 增2010年折舊137000,2011年折舊123333尢況裝修折日91333元珈彩超折【仃年很8年琲 金額32000元埋琲近整以前年度描益-137000元琳調(diào)整本年度損洛-123333運(yùn)琲購置彩超儀 應(yīng)付款未掛往來賬。況

12、2應(yīng)收賬款環(huán)賬渥械85353元?jiǎng)澋镎郧澳甓葥p-85353尢琲 況3、fc期投權(quán)摂資其他投資調(diào)增1653376元琲應(yīng)攻氟刀;卩心應(yīng)收離項(xiàng)調(diào)減1653376 無対；罰吋期投資減甘準(zhǔn)備864094無班況設(shè)各以8年便用年限計(jì)算妙按H前年丹利 131547尢計(jì)寡琲肖余6年使HKII浪對投資額與尸收差額即減垃準(zhǔn)笛淇:迢整以帀年度損 益-864094元。況4以調(diào)埒應(yīng)交稅金畏其他應(yīng)交蔥107621元其川釘2008 2009年度營 業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅50550尢琲代鐵個(gè)人尸再說57071 .元瑯況5坦調(diào)堵血f 賬款46872元坯制匸=前年度損益46872冗麻況6腆2010年壬項(xiàng)維修工程已竣工決T?

13、坍發(fā) 票由*醫(yī)說二程宙也丿保管琲未交M務(wù)人賬核e坯匸上調(diào)整主耍址道徒耍性聞!幀芥不代表所 有.應(yīng)aw索ctt市計(jì)asm反映琲肴禦管埋當(dāng)口対市夭列出的茫尊牛項(xiàng)沽lij矣 注。 三、經(jīng)營考核情況根據(jù)董事會制定的2010年院良經(jīng)檸合冋規(guī)定？城討皖長*2010年經(jīng) 營管理業(yè)績激勵(lì)實(shí)行年蒼融和梃議拒標(biāo)進(jìn)咸卩辦法肘根春此辦法琲*績效考核年薪66000 元琲超fi標(biāo)獎(jiǎng)，期鎧而利潤1606191元珈超考孩fi標(biāo)226191元釘分段計(jì)捉金琲超過 100000元按10%計(jì)提獎(jiǎng)金莎獎(jiǎng)金10000冗歸超過100000元部分按18%十提22714冗珈總芫 現(xiàn)獎(jiǎng)金98714元。抿曙卍：調(diào)藥Ft的fi標(biāo)琲*院長任職期間影響

14、會計(jì)損益的因素5項(xiàng)環(huán)牙 刀投K中心運(yùn)莒不率珈是*浣K任甬青一#不P老慮此因我討其績滋向：其他刃項(xiàng)殺* 浣2一劃所力坯根據(jù) 會計(jì)法技2一1章程規(guī)上耶*任職期問供方土要貢任斑別除展上內(nèi) 沢釘實(shí)阪完成和潤1229344元琲趾董爭會琴核擊標(biāo)?! 150665元。*同忐任職期間珈對醫(yī)垸 重大投貴頊R.F丿運(yùn)營川心嫂益低下問題沒左采胞有效把F施珈盡宣絳低札1矢和投貢鳳險(xiǎn)琲 致空該百分收A稅幀瑯討SA固定資產(chǎn)投資延返計(jì)提折坯部分小額投資沒尸及寸純A施 內(nèi)核算琲對Jt*同志負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和經(jīng)營責(zé)任。2010年度*醫(yī)院正式員工101人支付職工 工資3152614 珈人均二童31526元妙丁逡總械占曳用主交出祀30

15、%片屈干影晌利涸了J最弱 感因索琲2006年9.22琲YY公司向ZZ信用社借款430000元班期限 上珈1| *醫(yī)院以保證 方式擔(dān)保本金、利Bft貸蔻人實(shí)壩債權(quán)的費(fèi)用琲fflRA互朽承擔(dān)連帶責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)*醫(yī) 浣ft沿有調(diào)查了借隸扎財(cái)務(wù)狀況妁情況匚闕其慣芻a行擔(dān)譏琲也未SX出會司總跡不符 今企漏區(qū)險(xiǎn)潼逗孌哀琲按照（公司法殳規(guī):定肪董呂13報(bào)管逗丿未込董出會同氯琲不*導(dǎo)將 14項(xiàng)珈投.資金額1176000元琲R體 設(shè)備名稱邊瑩況臺歩 金油憂丿_填 備注 電腦 多參數(shù)監(jiān)護(hù)儀1 56000全自動(dòng)生化 公司資金借貸給他人或以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。 四、主要投資項(xiàng)目狀況 2010年醫(yī)院購買醫(yī)療專用設(shè)備

16、項(xiàng)尸如下表錚2010年醫(yī)療設(shè)備投資項(xiàng)目表 胎兒監(jiān)護(hù)儀2 8500乳腺掃描儀、治療儀 3 84000 里元素分 分析儀1 280000 臺式電子血壓計(jì)1 240000 醫(yī)用高濃度發(fā)生器 1 26000束光器、胸片 架1 36000 大修 醫(yī)學(xué)影像工作站 1 25000 數(shù)字腦電圖儀1 19000 麻醉機(jī)1 78000 洗 片機(jī)1 62000是拉切割機(jī)1 74000 嬰兒培養(yǎng)箱4 23000微量元素分析儀1 12000 06 年遺留 合計(jì)20 1176000 2維修項(xiàng)目2010年*醫(yī)院建筑維修項(xiàng)目19項(xiàng)珈包打;喰堂裝修、房屋維修、門診樓兒科病 妄維修等頊R琲總投迓 205655尢釘上吱耳恨把（仝業(yè)

17、會計(jì)北則一固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定 竹:九收后性支邯和從費(fèi).111核算坯部分項(xiàng)口山二發(fā)某畏相7-資料未址TJ臥達(dá)W務(wù)圳7U 尺K核?班駝陸到欷潤及債的頁實(shí)注* 3住院樓裝修項(xiàng)目*醫(yī)院自2009年12月1日開始至2010年底采取包工包料的形式對住 院樓一樓大廳、三一一六匸唳更進(jìn)行了裝修坯工涅預(yù)算造ff 924295尢跡令口用60天琲買際 工程造價(jià)137000尢珈超過預(yù)算以宀4價(jià)445705元。孩工E未進(jìn)行抬標(biāo)琲工程酸工驗(yàn)收億 料不完咅酣亦決算資料不完整班無工e星詁單珈無工程變史丄文簽旺蘭琲工淫増加無變史合冋 加無后續(xù)壑故拮誑 驗(yàn)收報(bào)吿等資料-仗見到鄒分工程決箕書珈及經(jīng)預(yù)方認(rèn)可了加總造價(jià) 1370000元

18、的工程結(jié)算協(xié)議書一份。自2010年!壬竣工后琳迖封預(yù)期ffiPUt態(tài)琲符合轉(zhuǎn)資堯 件釘瑩今一3在：左建工E、掛賬。應(yīng)據(jù)未挺擴(kuò)舊10個(gè)月。 4無形資產(chǎn)投資2010年1月1日至2011年10月31 =1釘新詹丘形.資產(chǎn)4項(xiàng)跡總投資78355 衽玷其中坯開發(fā)奎侏管理軟件無項(xiàng)口開發(fā)方案-竣工決e畏驗(yàn)攻資料= 五、財(cái)稅處理按脫稅法陰尖規(guī)定環(huán)*醫(yī)院改制后前三年經(jīng)營期其重要稅種營業(yè)稅、營業(yè)稅 附加、企業(yè) 所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、但對其非醫(yī)療收入涉及的相關(guān)稅種不執(zhí)行 免稅政策:W醫(yī)淙非醫(yī)療收A要是岳屋租賈收入總聯(lián)辦科空收取得管匹奇收A和提成收A 2010年度和2011年度支付外聘醫(yī)訓(xùn)勞務(wù)費(fèi)口資產(chǎn)EPM

19、無帀規(guī)發(fā)某打代墩A人冃律 稅。2010年度廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 235480 2006年度支出2010180元S廣吿支出 項(xiàng)FK仝口;無廣古發(fā)才吋問、和-廣告沾樣“ 3年色稅匚口*醫(yī)院涉及的應(yīng)繳稅種有 營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育稅附 如、個(gè)人所得稅-臼花稅、術(shù)利建愛基金m庫吋步及稅種多達(dá)11各IX每年變納的稅費(fèi)匚 到主營收入的8%集右以2010和2011年度利潤收入比為 8.87%3基本與稅費(fèi)收.心二冇平 考底經(jīng)莒中! h現(xiàn)為非常規(guī)ft種以特殊事項(xiàng)的! 11現(xiàn)扁以rKK負(fù)二測算的吏高篇穴計(jì)中我匸 毀現(xiàn)ffi燈芻處理中AAK涉*治用:務(wù)申手攻不

20、左、不符今稅務(wù)吏求啟以腎而瞄妁稅務(wù)鳳險(xiǎn)較 大。 六、合同的管理情況 審計(jì)抽查了 2010、2011年度的醫(yī)院物資采購、工程施工、物業(yè)管理、 借款、擔(dān)保18分墓合同炙款口它在為土史問題肓 1版少ff購物資父鍵展空信恵乩如2006002號設(shè)備采購合同中“牌號商標(biāo)、型號規(guī)格、生 產(chǎn)廠家、交貨時(shí)間”未約定。 2質(zhì)魚求、交術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不筍合抽查的倉同川扁大部井今同，壬呈吏求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)未按國家 標(biāo)王和行業(yè)標(biāo)托執(zhí)行a部分S建工足和設(shè)備遷期不田確； 3部分合冋臥少驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)方法墓部分司驗(yàn)收力法和標(biāo)蛙不兵左模作性聶今司中大旦存仁 “設(shè)備運(yùn)行良好、現(xiàn)場驗(yàn)收”等模糊字眼和不具有操作性的陳述條款。 4違約責(zé)任界定不明。對違約

21、責(zé)任方式未按照支付違約金、賠償金、退款、重做、降價(jià)等 標(biāo)崔約定克案敕陳述基本是”冇述約方17!奇；V；雙方wffr “ 5解決A冋糾紛方弍單笫約束不強(qiáng)門基本衿是雙方為商鋌決“ 6部丹大型去療歿爸只蘆丙笛合冋H缺少披諛： 7少數(shù)格式合同和格式條款未要求對方對格式條款予以說明或簽補(bǔ)充協(xié)議。 8今司笑畝簽訂不規(guī)范扁貰述夭扌圧合同專訂穴語簽虧含罰履行中存蘭;工匚問題紈是未 按噩合冋條款及吋履行口一是安裝I施工超過4同約逹工期篇二是i殳爺和物詵驗(yàn)攻不規(guī)范篇 匹是對窪口 行中”!現(xiàn)兀問題后續(xù)管現(xiàn)不嚴(yán)訂合口違紇和糾紛木按違約W任條敕執(zhí)行門履 行缺乏嚴(yán)肅性。六是個(gè)別合同條款不能體現(xiàn)平等互利的原則。責(zé)、權(quán)、利不

22、對稱。 七、債權(quán)債務(wù)情況1應(yīng)收債權(quán) 截止2011年10月31 3 ?*醫(yī)院賬面應(yīng)收債權(quán) 2802315元 S三午m具他血收熬壞東損X紡吳伯松851 .兀S 2002年前工fcS療苗皿門劉寶三800 尢亙S芳職工借款S該枳工匸離開S芳無法迨討。綠化押金2000尢系*院職工交城建 部門仁護(hù)金SR録仁K達(dá)贛等因索未區(qū)款a未取些鬥尖財(cái)*.資料SI法弋賬二三年以上 應(yīng)收賬不e損交納2002年以前住院處69839 SIS系住院部遺留環(huán)賬S皮山具; 人辦理的規(guī)定。汪制左吐力門比床劄定“投資菽PBTH辦法” “招投怖潔理齊法”乎重K 剖厘老部井現(xiàn)冇制度苦遍存住樣走不瀘或責(zé)任不叫堆丁譏廳連、約H性= 2工程建設(shè)

23、缺乏相關(guān)手續(xù)及必要程序*醫(yī)院有部分建設(shè)項(xiàng)目未與施工單位簽訂合同和后 需補(bǔ)充P口是沒冇項(xiàng)弓孌更増減記:我堆涉及基建紅修項(xiàng)弓的付款基本未經(jīng)之計(jì)決程 于老難以保訐工程質(zhì)S -進(jìn)厘及工桓造價(jià)的合:性” 3投資項(xiàng)目管理不善投滾項(xiàng)I咸則論證不充分廐皆、了對項(xiàng)11前羽號察；侖證和可行性研 究瑋個(gè)另項(xiàng)冃存九定ft肓h違堆刃外罐按資項(xiàng)m數(shù)呈多豆廿散菇W軟效益低卞基建設(shè) 務(wù)投借多頭經(jīng)門員奇人無咱7勺丸機(jī)制前對已笈生劃簣E iJ l,lfeS務(wù)處逮話造成帳外 港虧存在帳外資產(chǎn)ffl債IXW務(wù)賬百不能頁實(shí)E直S浣旳煩權(quán)頑務(wù)和經(jīng)莒或果： 4費(fèi)用開支的相關(guān)手續(xù)不健全一些貶務(wù)報(bào)F詵證沢附的原始m岳不完藥S個(gè)別舉把 :務(wù)不叩符菖部分稅務(wù)代斤發(fā)祟無代7?丿常屈,K坦寫K符仝財(cái)務(wù)技稅務(wù)菅理要求、 5法制觀念淡薄tffi 2010年發(fā)生罰金、罰款、賠償支出96380 H亙吳;戒f：f機(jī)矢罰款9000 7LS丟療臍樓立出87380冗S以上政府罰金涉及違反醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例、中華人民共 和國民事訴訟法、中華人民