2020年注冊(cè)稅務(wù)師考試試題：稅法(一)每日一練(4月14日)

1、A鞭炮B實(shí)木地板C高檔手表D白酒3、關(guān)于稅法解釋中，下列說(shuō)法不準(zhǔn)確的是（）。A稅法執(zhí)法解釋不作為法院判案的直接依據(jù)B對(duì)法律條文的擴(kuò)充解釋是違背立法原則和精神的C稅法解釋能夠補(bǔ)充稅收立法的不足A032B033C034D0352、）。2020 年注冊(cè)稅務(wù)師考試試題：稅法 （一）每日一練 （4 月14 日）單項(xiàng)選擇題1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 2020 年 1 月對(duì)部分資產(chǎn)盤 點(diǎn)后實(shí)行處理：銷售邊角料，開具普通發(fā)票取得含稅收入 8 萬(wàn)元；銷 售使用過(guò) 2 年的小汽車 1 輛，取得含稅收入 5 2 萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè) 務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有

2、權(quán)核定 其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是 （A8 845B8 388.03C9 544.03D10 0015、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法準(zhǔn)確的有（）。AB. 報(bào)納稅C.通發(fā)票抵免營(yíng)業(yè)稅稅額D.在稅法解釋方法的適用方面，具有優(yōu)先適用效力的方法是字面 解釋。4、某藥店（增值稅一般納稅人） 2020年 3月向患者銷售藥品及醫(yī) 療器械取得含稅收入 46 800 元，向外地某藥品批發(fā)藥品（非免稅藥 品），增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 55 000 元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售 免稅藥品和其他用具取得含稅收入 18 500 元（無(wú)法分開核算），藥店 請(qǐng)專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，

3、取得咨詢收入 6 800 元（單獨(dú)核 算）；本月購(gòu)進(jìn)藥品允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為 10 450 元。該藥店本月的應(yīng) 納增值稅為（ ）元。多項(xiàng)選擇題以無(wú)形資產(chǎn)投資人股，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，理應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申 營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，能夠憑增值稅專用發(fā)票或者普D 土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營(yíng) 業(yè)稅E.營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格二營(yíng)業(yè)成本或工程成本X （1 +成本利潤(rùn) 率）寧（1 +營(yíng)業(yè)稅稅率）6、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消 費(fèi)稅的有（ ）。A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石

4、首飾C.以已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿7、下列銷售貨物中，適用 13%的增值稅稅率的是（）。A葡萄籽油B.食用鹽C.水果罐頭D.養(yǎng)豬設(shè)備E.牡丹籽油8、下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的有 ）。A.銷售折讓方式銷售貨物，能夠從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額B.對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期 銷售價(jià)格確定銷售額D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn) 項(xiàng)稅E.納稅

5、人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出該印刷廠當(dāng)月計(jì)稅銷售額為()元。3000 元。不定項(xiàng)選擇題9、根據(jù)下述資料，回答問題：東方印刷廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2020年 9月相關(guān)資料如下：(1) 接受出版社和雜志社委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書和雜志。購(gòu)買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額 340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額 2900000元。(2) 接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào) (CN) 的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供， 成本 450000 元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開具的增值稅專用 發(fā)票上注明金額 20000

6、0 元。(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行 購(gòu)買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 68000 元，向?qū)W校開具的普 通發(fā)票注明金額 520000 元。(4)銷售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入(5)當(dāng)月購(gòu)買其他印刷用材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額 51000 元。購(gòu)貨和送貨均交由當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸公司 (小規(guī)模納稅人 ) 負(fù)責(zé)運(yùn)輸， 9 月份發(fā)生運(yùn)費(fèi) 20000元、裝卸費(fèi) 5000 元，甲運(yùn)輸公司向其開具了增 值稅普通發(fā)票。(6)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為 5700 元。(7) 印刷廠購(gòu)置并更換用于印刷的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā) 票上

7、注明稅額 1360 元。( 本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證和抵扣 )A354444444B354700855C3562741O9D62300010、根據(jù)下述資料，回答問題：某建筑工程公司地處縣城，具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)且具備增值稅一般納稅人資格， 2020年 9 月發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1) 在縣城總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額 i0000 萬(wàn)元， 其中建筑勞務(wù)費(fèi) 4000 萬(wàn)元，鋁合金結(jié)構(gòu)件 6000 萬(wàn)元。又將總承包額 的二分之一分包給某市一安裝公司 (具備安裝資質(zhì) ) ，分包合同記載勞 務(wù)費(fèi) 2000萬(wàn)元，鋁合金結(jié)構(gòu)件 3000 萬(wàn)元。工程所用鋁合金結(jié)構(gòu)件材 料 6

8、000 萬(wàn)元中， 3000 萬(wàn)元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供， 3000 萬(wàn)元由安 裝公司自產(chǎn)貨物提供。(2) 建筑公司自建同地段相同規(guī)格商品房 3 棟，工程成本合計(jì) 2400 萬(wàn)元。該公司將其中一棟留作自用；一棟對(duì)外出售，取得銷售收人 1425萬(wàn)元；最后一棟贈(zèng)送給某企業(yè)。(3) 建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入 80 萬(wàn)元，歌舞廳收人 60 萬(wàn)元，餐飲大廳設(shè)有啤酒機(jī)，本年銷售給用餐客 戶自產(chǎn)啤酒 110 噸，取得收入 3414 萬(wàn)元。臺(tái)球和保齡球收入 112萬(wàn) 元。(4)購(gòu)進(jìn)營(yíng)業(yè)稅稅控收款機(jī) 5 臺(tái)，取得普通發(fā)票，注明每臺(tái)價(jià)稅合 計(jì) 1 49 萬(wàn)元。企業(yè)已作為固定資產(chǎn)人賬。(5)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額 188 萬(wàn)元已通 過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用 18 萬(wàn)元取得貨運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)增 值稅專用發(fā)票。在完工時(shí)，總承包商取得工程建設(shè)方給予的優(yōu)質(zhì)工程