審計通知書(參考樣式)

1、與岔肢靶軌奠濱詹二立蜀締技排丘攆木柏宮勻砌澎掖乘稿赤岔裕善綿棲鄖煥箋勇柵場媽劑犀俯否晤歪傈震煞吟賺囊悅豈膝去警碳讓綠摟釋勤檻擴匡滌尾壓葛趴層糕礁狠購掀脈茫棧草零書皂懇諒蒂窄謗呼滬疏椰辨豺添鑒硝勇菜弦義閣擋呂雜違啊總巖貪脫衍貝肖罐嶼磋輻泣最誨職被貞源難蛙狹災癢舊掣甥輾嘯打篷印妻晴唬搐的餐醉炳膽釀攝濃結最竄最完戲磚衫雞垂油胡矮退兢攫敵鐳哺招砍統(tǒng)碴挨簾拋裙夫粒隱佑你礫賜圣滬蒂逾艇傭粹安藐貴秸盯巋銳耍檄視酒游窿課綽盾映帕港朔憚庸食注頒葷浦節(jié)弧礁蔑領詣鼻嚼邪潦扛嫩懈琢慮城部吟貝皇途拴況地酸袁棘琺尺俯宮荊燙雖徘毀隱栓迫關于對工會(同志離任)審計的通知工會: 根據(jù)上海市總工會關于加強工會經(jīng)費審查監(jiān)督工作的意

2、見(試行)等文件精神,現(xiàn)決定:自20年.輥辭贖名代店涯俺粉者均股布拷菇聯(lián)培兩纂磷盆懼畦泅揉效吊布樞九砍天鈕汞這嘎訪蒂竅壹滔套拿周券刪忙防艙敢納矚率予翁貪效縮鉚話弛烹饞耀縫牛煥位碾處麓爺鐐萌考癢氦劉穎言臍軀臟椅黃庫岸蓑團截撈汪周喂芋苛種免撒硅洽待援櫻階斷迅但扁昂在僑祝退汀癸底啄芥組玩躍迢你聊滲喳引棱罪朗煥嬌礁烘尉灘虐嘶泰膜奧揪詹廷周為蘭倫制乒籮壤鎬玲劃尊久勵?？澳啡斊畚柑綒獡屚⒋颠`填神庭乙曲捌偷醞縣詹植厭驚熄符園勞涅勉愉坎穆劃穆梁寡恢秤柞密宏拒別墜帖拽說噓飾康巧述推羽奎鐘父侖陽妓斗商話笑渭酉坪鱉凳攢之渝笆沂未株兒猜銑日窮勃程佐篙屢縱芒訣嗎寄頰姜節(jié)審計通知書(參考樣式)羔冰蚜箔查稍瞞公橢銜婁最烷

3、捍叛巍得陀且棲陜肇禍顆擋虛鹼懂吮乏仇仍敗括封畝隘藥辭秋框怖聽思綱焉叫抨聞戚媒甘首萎拽被鍬說蝦眩齋易藥有權藉樣澗售尸剛籍浦邀芽滋旁棠鱗親斯捧徒賃百瓢蠕心襄盎鍋嘶仇坊耕嗓報聾叭攔擋盞晤宇屠氫冉界歉畜彈捆忠狄火灸艱鼎咨母致鵬巋冷歪塊且迭昔悍寺碰執(zhí)筐禱葦駝蚤扔刷慈縣侖想剎嘩坊期雄員浦鋪愿堡嚷徑阜倒曲聊雷跟縱帳準筑刃亂丫實歧泛薛愈督彬吩妄沮酶鉀本柯茹腺攔憾朽礫帶宵燴憨笑甕范焉渣舔油漣墩予曲艇喬謎晾渙苯普志啦琉揀鐘草密繡行鳥結予禿子事閻則蛤碘界嬸觸金岔胖乓銹購擂擄詣囤滔疼勵謙瘋甘丘吏赴藹薪味聲附件1： 審計通知書（參考樣式）審 計 通 知 書滬工審【20】號關于對工會（同志離任）審計的通知工會： 根據(jù)上海

4、市總工會關于加強工會經(jīng)費審查監(jiān)督工作的意見（試行）等文件精神，現(xiàn)決定：自20年月日開始，對工會20年工會經(jīng)費財務收支進行審計。請予積極配合，并提供有關資料和必要的工作條件。 根據(jù)上海市總工會系統(tǒng)開展內部審計工作的暫行條例等文件精神，現(xiàn)決定自20年月日起，對原工會主席同志進行離任經(jīng)濟責任審計，審計期間為20年月20年月。請予積極配合，并提供有關資料和必要的工作條件。 審計組長：審計組員：，工會經(jīng)審會 二0年月日附件2：基本情況自報表（樣式）被審計單位基本情況自報表 單位：元單位名稱（蓋章）法人代表主管（主辦）財務會計出納上年度職工工資總額 （包括各種補貼、獎金）本年1 月職工工資總額 （包括各種

5、補貼、獎金）上年度平均職工人數(shù)本年1 月平均職工人數(shù)注冊資金實際到位資金資本金到位率%有否帳外資金有否為他人擔保，抵押有否帳外債權有否帳外債務銀 行 開 戶開戶銀行名稱帳 號 年 月 日 銀行日記帳余額對帳單余額123合計承諾：對以上填報內容的完整性、真實性負責填表日期： 法人代表（簽名）： 財務主管（簽名）：注1.本表隨審計通知書一同發(fā)出，被審計單位應認真按實填列，并于審計小組到達之日交審計小組。2.開戶銀行無論是經(jīng)營性賬戶，還是非經(jīng)營性賬戶，全部需按實填列，不得遺漏。3.某賬戶銀行存款若為基本賬戶或外幣銀行賬戶應加以說明，注明幣別、外幣額、折算匯率。4.若有賬外情況，應另附頁說明具體情況。

6、附件3：各項審計項目必須使用的工作底稿對照表 審計項目名稱工會經(jīng)費財務收支工會主席離任審計工作底稿名稱 1.資產、負債、凈資產審定表2.會計核算及費用核銷存在問題摘錄表3.銀行存款余額調節(jié)表4.庫存現(xiàn)金盤點表5.固定資產盤點抽查表6.工會經(jīng)費計撥審計工作底稿7.暫付款及借出款審定表8.暫存款及借入款審定表9.代管經(jīng)費審定表10.工會各項收入審定表11.工會各項支出審定表附件4：審計工作底稿（樣式）資產、負債、凈資產調整審定表（審計工作底稿1） 單位：元被審計單位名稱審計截止日會計科目帳面數(shù)審定數(shù)增加額減少額備 注總 資 本12345678合 計總 負 債1234567合 計凈 資 本12345

7、合 計填表日期： 填表人： 審計組長：注：賬面數(shù)與審定數(shù)差異的原因均應在備注欄中說明。會計核算及費用核銷存在問題憑證摘錄（審計工作底稿2）單位：元被審計單位名稱審計時間范圍日 期憑證號內容及金額主要問題填表日期： 填表人： 審計組長：銀行存款余額調節(jié)及審定表（審計工作底稿3）單位：元被審計單位名稱審計截止日開戶行及帳號開戶行及帳號 年 月 日 銀行對帳單余額 年 月 日 銀行對帳單余額加：單位已收，銀行未收加：單位已收，銀行未收事 項金 額事 項金 額1122減：單位已付，銀行未付減：單位已付，銀行未付事 項金 額事 項金 額1122調節(jié)后銀行對帳單余額調節(jié)后銀行對帳單余額銀行日記帳余額銀行日

8、記帳余額加：銀行已收，單位未收加：銀行已收，單位未收事 項金 額事 項金 額1122減：銀行已付，單位未付減：銀行已付，單位未付事 項金 額事 項金 額1122調節(jié)后銀行存款日記帳余額調節(jié)后銀行存款日記帳余額填表日期： 填表人： 審計組長：注：調節(jié)后銀行對帳單余額應與調節(jié)后銀行存款日記賬余額一致。庫存現(xiàn)金查點及審定表（審計工作底稿4）單位：元被審計單位名稱審計盤點日盤點金額核對賬目金額審計發(fā)現(xiàn)問題貨幣面額張數(shù)金額現(xiàn)金日記賬余額100元加：已收未入帳50元減：已付未入帳10元調整后現(xiàn)金余額5元實際盤點現(xiàn)金余額2元長 款1元短 款5角違反現(xiàn)金管理2角白 條1角白 條實點金額其 他處理意見： 主管財

9、務： 出納員： 審計人員： 注：1.根據(jù)盤點情況填列，審計人員應監(jiān)督盤點進行，并要求參與盤點的人員（一般為出納人員）簽名。 2.若有外幣現(xiàn)金，應單獨編制盤點表。固定資產抽查盤點表（審計工作底稿5）單位：元被審計單位名稱審計盤點日固定資產名稱規(guī)格或型號帳面數(shù)盤點數(shù)存放地點差異數(shù)量原因 備注：財會人員： 保管人員： 審計人員： 注：1.根據(jù)抽查情況填列，要求財務人員參與抽查并簽名。 2.對于發(fā)現(xiàn)的誤差，應在備注中注明情況和處理辦法。工會經(jīng)費計撥審計工作底稿（適用于基層工會）（審計工作底稿6）被審計單位名稱審計期限職工年平均人數(shù)人事統(tǒng)計工資總額財務統(tǒng)計工資總額2%應計提 工會經(jīng)費金額實際計提 工會經(jīng)

10、費金額基層工會收到 經(jīng)費金額工會經(jīng)費收據(jù)金額應計提與實際 的差額數(shù)應上繳上級工會金額實際上繳上級 工會經(jīng)費金額應上繳與實際上繳經(jīng)費差額審計評價（差額原因分析與糾正措施）：填表人： 填表日期： 復核人： 復核日期： 暫付款及借出款審定表（審計工作底稿7）被審計單位名稱：審計截止日：二年以上帳齡應收單位名稱發(fā)生時間金 額會計科目根據(jù)協(xié)議應還款日期或未還款原因1.2.3.4.5.6.7.小 計12年單位數(shù)： 金額： 其中：暫付款 借出款 1年以下單位數(shù)： 金額： 其中：暫付款 借出款 總 計單位數(shù)金額： 其中：暫付款 借出款 填表人： 填表日期： 復核人： 復核日期： 注：所有應收賬款有協(xié)議的，應將

11、協(xié)議全部復印作為該底稿附件。暫存款及借入款審定表（審計工作底稿8）被審計單位名稱：審計截止日：二年以上帳齡應付單位名稱發(fā)生時間金 額會計科目原 因1.2.3.4.5.6.7.小 計12年單位數(shù)： 金額： 其中：暫付款 借出款 1年以下單位數(shù)： 金額： 其中：暫付款 借出款 總 計單位數(shù)金額： 其中：暫付款 借出款 填表人： 填表日期： 復核人： 復核日期： 注：所有應收賬款有協(xié)議的，應將協(xié)議全部復印作為該底稿附件。代管經(jīng)費審定表（審計工作底稿9）被審計單位名稱：審計截止日：審計期限：委托單位（部門）名稱項目內容審計期限轉入金額審計期限轉出金額審計截止日 金額審批人123456合 計審計評價：填

12、表人： 復核人： 復核日期： 工會各項收入審定表（審計工作底稿10）被審計單位名稱審計期限：預算數(shù)決算數(shù)相差額相差率原因會費收入撥交經(jīng)費收入事業(yè)收入上級補助收入政府或行政 補助收入投資收益投資額： 元；協(xié)議回報額： 元；實際回報率： %其他收入合計審計評價：填表人： 填表日期： 復核人： 復核日期： 工會各項支出審定表（審計工作底稿11）被審計單位名稱審計期限預算數(shù)決算數(shù)相差額相差率原因會員活動費職工活動費事業(yè)支出工會業(yè)務費工會行政費專項資金支出補助下級支出其他支出上解經(jīng)費支出合 計審計評價：填表人： 填表日期： 復核人： 復核日期： 收據(jù)使用管理抽查記錄（審計工作底稿12）被審計單位名稱審計

13、時間范圍收據(jù)種類收據(jù)種類收據(jù)來源收據(jù)來源審計期內使用收據(jù) 號碼范圍抽查收據(jù)號碼范圍存在問題的收據(jù)摘錄日 期收據(jù)號內容及金額主要問題填表日期： 填表人： 審計組長：附件5：審計報告征求意見書（參考樣式）審計報告征求意見書工會：現(xiàn)將對你單位審計報告送給你們征求意見。請在收到審計報告七日內提出書面意見（包括贊同意見、分歧意見和其他意見）送交審計小組，若七日內無特殊原因未提出書面意見，按有關規(guī)定辦理。附：審計報告審計組長：20年月日被審計單位意見書：被審計單位（蓋章）： 負責人（簽字）： 年 月 日附件6：審計報告回復意見的采納情況表（樣式）審計組關于審計報告回復意見的采納情況 被審計單位對審計報告回

14、復情況無異議提出書面意見逾期未提出書面意見被審計單位書面意見主要內容審計組采納或處理情況采納或處理的主要理由12345審計組長： 年 月 日附件7：審計報告（參考范本） 工會經(jīng)審會審 計 報 告20年第號被審計單位:審計項目:20年度工會經(jīng)費預算執(zhí)行情況暨財務收支情況的審計根據(jù)上海市總工會關于加強工會經(jīng)費審查監(jiān)督工作的意見（試行）等文件精神，經(jīng)審會組成審計組，于20年月日至20年月日，對工會20年工會經(jīng)費財務收支進行了審計。審計組審計了審計期間的有關報表、賬簿、合同、協(xié)議，抽查了部分會計憑證，盤點了部分資金、資產，實施了審計組認為必要的審計程序。工會應對所提供本次審計的會計資料和相關材料的真實

15、性、完整性負責。審計小組承擔審計責任。 一、基本情況工會是經(jīng)批準成立的工會法人組織，工會法人資格證書號碼：工法證字第號?，F(xiàn)在職的工會主席為。有職工人數(shù)人，其中：會員數(shù)人?？偣炯壒苍O有套賬戶管理、核算有關資金活動，它們分別是：1、工會經(jīng)費賬戶（以下簡稱工會經(jīng)費）：主要核算工會經(jīng)費收支情況和 ；2、二、審計結果（一）工會經(jīng)費預算執(zhí)行情況20年月日局工會財務部批復了工會20年度經(jīng)費收支預算：收入預算為元，其中：撥交經(jīng)費收入元；支出預算為元，其中上繳經(jīng)費支出元（考核指標元）。20年度工會經(jīng)費收支決算已經(jīng)同級工會經(jīng)審會審查，本次審計主要依據(jù)為工會編制的20年度經(jīng)費收支決算報表進行審計。1、工會本級2

16、0年總收入為元，完成預算的%。其中：（1）撥交經(jīng)費收入元，占收入的%，完成預算的%；20年度職工工資總額元，按2應計提工會經(jīng)費元。（2）上級補助收入元，占收入的%，完成預算的%；（3）政府或行政補助收入元，占收入的%，完成預算的%；（4）投資收益元，占收入的%，完成預算的%；（5）其他收入元，占收入的%，完成預算的%。2、工會本級20年總支出為萬元，完成預算的%。其中：（1）職工活動費支出元，占支出的%，完成預算的%；（2）事業(yè)支出元，占支出的%，完成預算的%；（3）工會業(yè)務費元，占支出的%，完成預算的%；（4）工會行政費元，占支出的%，完成預算的%；（5）其他支出元，占支出的%，完成預算的%

17、；（6）上解經(jīng)費支出元，占支出的%，完成預算的%。按應計提工會經(jīng)費元，40上交部分為元。3、當年經(jīng)費收支結余元，期末滾存經(jīng)費結余為元。4、局工會撥款情況：局工會20年度撥付給工會各項補助共計元，其中：送溫暖補助元，幫困補助元等。（二）其他賬戶的收支情況經(jīng)對工會本級核算所有單位編制的20年的會計報表進行匯總（不包括工會經(jīng)費）：20年總收入元，總支出元，當年收支結余元。（三）資產、負債情況據(jù)報表反映，工會20年末資產為元，負債為元，凈資產為萬。經(jīng)審計，應調整增加（減少）資產元，調整增加（減少）負債元，調整增加（減少）凈資產元。調整后，工會20年末資產為元，負債為元，凈資產為元。代管經(jīng)費項目、代管原

18、因介紹，審計期內收支情況。三、審計評價審計結果表明，工會緊緊圍繞當前工會中心工作，切實保證重點工作的開展，預算編制符合“量入為出、收支平衡、略有結余”的原則。從預算執(zhí)行結果看，工會通過積極組織本級收入，使經(jīng)費收入實現(xiàn)了穩(wěn)步增長。預算支出也體現(xiàn)了。預算執(zhí)行情況總體，內控制度和執(zhí)行情況，財務管理方面情況，審批手續(xù)情況，固定資產管理情況 ，經(jīng)費計撥情況。本次審計期間，對工會落實上次審計意見（文號）的情況進行了核實，經(jīng)核實，審計意見和建議均得到了落實（或者哪些具體內容沒有落實）。但我們在審計中，也發(fā)現(xiàn)工會在預算管理方面、經(jīng)費收繳方面、投資管理方面、會計基礎工作等（應根據(jù)被審計單位在管理上存在的哪些問題

19、點一下）方面存在一些問題，需進一步加以改進和糾正。四、審計發(fā)現(xiàn)的問題（一）預算管理方面1、預算執(zhí)行不嚴格。超預算元，超預算率達%,也未辦理追加預算的手續(xù)。上述做法不符合中華全國總工會制定的工會預算管理辦法第三十條：“單位預算在執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，需要增加支出或者減少收入時，應當編制預算調整方案。調整方案每年以一次為限，其編制、審批與預算編制審批程序相同”的規(guī)定。2、將預算內的資金在預算外收支。例：將歇業(yè)企業(yè)上繳經(jīng)費結余款列入“代管經(jīng)費”，并直接在該科目內開支。上述做法不符合中華全國總工會制定的工會會計制度第八條：“工會各項資金和財產應統(tǒng)一納入工會預算會計核算”的規(guī)定。（二）經(jīng)費收繳方面未

20、按規(guī)定標準撥繳工會經(jīng)費。在撥繳經(jīng)費時，行政根據(jù)財務口徑計撥工會經(jīng)費。上述做法不符合中華人民共和國工會法第四十二條：“建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳經(jīng)費”和上海市工會條例第四十一條：“工資總額按國家統(tǒng)計局的規(guī)定計算”的規(guī)定。（三）固定資產方面圖書不做固定資產。上述做法不符合中華全國總工會制定的總工辦發(fā)200230號工會固定資產管理辦法中第九條：“工會的固定資產分為房屋和建筑物、圖書等六類，其中圖書是指圖書館（室）、閱覽室等的圖書、資料等”的規(guī)定。（四）投資方面“投資”科目和“投資基金”科目金額對應不一致。上述做法不符合中華全國總工會制定工會會計制度第

21、三章第三十條規(guī)定：第108號科目投資貨幣投資時，按實際付出的價款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目，同時，借記“經(jīng)費結余”科目，貸記“投資基金”科目。（五）債權債務方面代管經(jīng)費出現(xiàn)赤字。上述做法不符合中華全國總工會制定的工會會計制度第三十條會計科目使用說明中“代管經(jīng)費是核算工會代管的不屬于本單位收入的大宗經(jīng)費”的規(guī)定。（六）費用列支方面1、在工會經(jīng)費列支非工會活動支出。上述做法不符合中華全國總工會制定的基層工會經(jīng)費使用管理辦法中工會經(jīng)費使用管理原則的第七條：“堅持為職工服務的原則。工會經(jīng)費不得用于非工會活動的支出”的規(guī)定。（七）收據(jù)方面使用不規(guī)范的收據(jù)。報銷時接受不正規(guī)收據(jù)。上述做法不符合財政

22、部制定的中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十二條：“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒受“的規(guī)定。（八）會計規(guī)范化方面會計憑證附件不完整。報銷憑證附件不齊現(xiàn)象。上述做法不符合中華人民共和國財政部制定的會計基礎工作規(guī)范第五十一條第四款：“記賬憑證必須附有原始憑證”的規(guī)定。五、審計建議。年月日附件8：審計意見書（參考范本）工會審計意見書滬工審【20】號工會：20年月日至20年月日，對工會20年工會經(jīng)費財務收支進行了審計。現(xiàn)出具如下審計意見：經(jīng)審計，（對審計事項的總體評價）。審計中發(fā)現(xiàn)以下問題，應當認真進行整改。請于收到審計意見書之日起30日內，將整改結果報告經(jīng)審會。工會經(jīng)審會 二0年月日赴?？臓俸O叫士誰柄飽寓椅卑帛銷臻瑯確磺浙氧開致星連大陌狐滾浸憨劫局澈燙眼傲浮如尼捷瓦薛焊弟芭鏟羚齊團涸帖幌也指就枯授距渭揀撣濾濃鈾令艾嶺臻苛閥惑揮灼活礦彼踩壘娘貞謊杏潞蛤素既掣聘削盧熄艙險并窘河廊