離任審計管理辦法

1、中國銀行股份有限公司河南省分行離任檢查暫行辦法第一章 總則第一條 為建立健全中國銀行股份有限公司河南省分行（以下簡稱河 南省分行）離任檢查制度，規(guī)范離任檢查行為，根據(jù)中華人民共和國銀 行業(yè)監(jiān)督管理法 、中華人民共和國商業(yè)銀行法 、金融機構(gòu)高級管理 人員任職資格管理辦法 、商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法等法律、法 規(guī)、規(guī)章及中國銀行股份有限公司總行和河南省分行相關(guān)業(yè)務管理規(guī)定， 制定本辦法。第二條 本辦法所稱離任檢查，是指法律合規(guī)部門根據(jù)同級人力資源 部門的通知，對即將調(diào)離現(xiàn)工作崗位的高級管理人員任職期間職責履行情 況進行的全面監(jiān)督檢查和總體評價活動，是河南省分行為加強對各級高管 人員的管理和監(jiān)督

2、，防范風險，進行工作交接而實行的檢查制度，納入干 部管理考核程序。第三條 本辦法所稱離任檢查對象是指河南省分行本部相關(guān)業(yè)務部 門負責人，轄內(nèi)各分支機構(gòu)行長、副行長，以及省行認為需要接受離任檢 查的其它人員。第四條 離任檢查應保持必要的獨立性。第二章 相關(guān)部門及人員職責第五條 離任檢查對象及其所在單位職責 離任檢查對象依照要求提交任期內(nèi)相關(guān)責任履行情況的述職報告，并 積極配合離任檢查需要的其它工作。對未按照要求提供報告或妨礙檢查工作的，法律合規(guī)部門有權(quán)依據(jù)相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的責任。離任檢查對象所在單位應對其提供的會計資料及相關(guān)資料的真實性、 完整性負責。離任檢查對象所在單位有義務將以往檢查結(jié)果

3、通報法律合規(guī) 部門。第六條 人力資源部門職責（一）各級分行人力資源部門應遵照干部管理權(quán)限在年初和年中將當 年干部離任計劃通報同級法律合規(guī)部門，以便法律合規(guī)部門安排離任檢查 工作計劃。如因特殊情況需對未列入離任檢查工作計劃人員實施離任檢查 的，人力資源部門應提前通知法律合規(guī)部門以便組織。（二）人力資源部門委托離任檢查時，須以書面形式提前向法律合規(guī) 部門發(fā)出離任檢查通知函 。第七條 法律合規(guī)部門職責（一）法律合規(guī)部門在收到人力資源部門的離任檢查通知函后， 原則上應在十個工作日內(nèi)安排開展檢查工作。（二）法律合規(guī)部門應根據(jù)確定的離任檢查項目成立檢查組，確定檢 查組組長和成員。必要時可根據(jù)離任檢查對象分

4、管業(yè)務咨詢銀行內(nèi)部專家 或調(diào)配其它條線專業(yè)人士參加離任檢查。（三）離任檢查人員應嚴守職業(yè)操守，按照有關(guān)規(guī)程要求開展離任檢 查，并對離任檢查對象任職期間遵紀守法情況，經(jīng)營責任、管理責任履行 情況進行客觀、公正的評價和報告。檢查人員在所查范圍內(nèi)因主觀原因違 反職業(yè)操守，遺漏重大問題、 未能審慎評價檢查對象的， 應承擔相關(guān)責任第八條 離任檢查書面雙向承諾制為避免虛假財務信息資料和人為因素干擾影響檢查結(jié)果的正確性，有 效防范檢查風險，離任檢查通知下達后，離任者本人應寫出自己負有主管 責任與直接責任的財務收支或資產(chǎn)負債損益等事項的材料，對是否有賬外 經(jīng)營、重要未了事項、未決訴訟事項等作出書面承諾。檢查組

5、則書面承諾 檢查過程中依法檢查并遵守廉潔自律職業(yè)操守。第三章 離任檢查內(nèi)容第九條 經(jīng)營責任履行情況主要側(cè)重于離任檢查對象任期內(nèi)銀行各項業(yè)務的發(fā)展情況及經(jīng)營效 益情況，包括但不限于以下方面：（一）經(jīng)營方針方面：重點檢查對上級行經(jīng)營方針和發(fā)展戰(zhàn)略是否貫 徹落實，有無制定切實可行的保障措施，有無明確的業(yè)務發(fā)展思路，是否 根據(jù)實際情況及時調(diào)整經(jīng)營目標等。（二）經(jīng)營決策方面：重點檢查決策機制的健全性，如行黨委會、行 長辦公會、行務會、風險管理委員會等議事制度的運作情況是否正常，經(jīng) 營決策是否按照規(guī)定程序處理，有無個人意志凌駕于集體領(lǐng)導之上致使銀 行資產(chǎn)損失或增加風險隱患的情況，重大事項是否經(jīng)過集體討論、

6、研究； 是否嚴格在職權(quán)范圍內(nèi)按照規(guī)定的程序進行決策；是否保留可核實的記錄 等。（三）經(jīng)營業(yè)績方面：主要通過對比被檢查對象上任時與離任時所在 單位各類業(yè)務經(jīng)營指標完成情況和相關(guān)業(yè)務數(shù)據(jù)，并結(jié)合歷史、地區(qū)、全 轄等綜合因素進行客觀比較和分析，評價在經(jīng)營中已顯現(xiàn)和潛在的經(jīng)營風 險，并對主要業(yè)務經(jīng)營指標和數(shù)據(jù)進行真實性檢查和評估。（四）通過對被檢查對象任職期間業(yè)務經(jīng)營情況的檢查，評估被檢查 對象有無違規(guī)經(jīng)營、弄虛作假的情況及有無超越權(quán)限從事經(jīng)營活動的情況 等。第十條 管理責任履行情況主要側(cè)重于內(nèi)部控制制度的健全性、適當性及貫徹落實的有效性，包 括但不限于以下方面：（一）控制意識方面：是否建立健全了內(nèi)部

7、控制機制，各項業(yè)務的授 權(quán)機制是否完善， 重要崗位的分工是否遵循相互牽制、 相互制衡的原則等；（二）風險識別方面：對銀行經(jīng)營中存在的風險是否有足夠的認識， 是否指導轄內(nèi)采取了有效的風險管理措施等；（三）控制活動方面：是否督促轄內(nèi)采取了足夠的程序、方法防范和 化解風險等；（四）信息交流方面：是否切實加強了各層面的信息交流與溝通，確 保信息上報的及時和信息的全面、真實、準確等；（五）內(nèi)部監(jiān)督方面：是否定期或不定期開展對各項業(yè)務的檢查、指 導、監(jiān)督等。第十一條 業(yè)務合規(guī)合法情況主要側(cè)重于離任檢查對象任職期間所分管各項業(yè)務的合規(guī)合法情況， 如銀行經(jīng)營活動中對國家財經(jīng)法規(guī)及行內(nèi)各項業(yè)務管理制度的貫徹、落

8、實 情況。離任檢查對象任期內(nèi)有無發(fā)生重大經(jīng)濟案件、差錯事故，對此是否 應承擔相應的責任等。第十二條 重要未了事項對前任的重要未了事項的處理是否妥善；本人任期內(nèi)是否存在重要未了事項，并評估其性質(zhì)及對銀行的影響程 度。第四章 檢查方式第十三條 離任檢查可采取非現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場和現(xiàn)場檢查相結(jié)合的 方式進行，包括檢查準備、檢查實施、檢查報告三個階段。第十四條 下列情形，法律合規(guī)部門可對離任檢查對象進行非現(xiàn)場檢 查：（一）分管或從事的業(yè)務， 近一年內(nèi)接受過業(yè)務部門、 法律合規(guī)部門、 稽核部門或外部審計檢查的，且無重要未查清事項的。（二）離任檢查所需資料和各類檢查成果足夠充分，檢查組認為現(xiàn)有 檢查資料可以

9、支持離任檢查結(jié)論的；第十五條 下列情形，法律合規(guī)部門應當對離任檢查對象進行非現(xiàn)場 和現(xiàn)場相結(jié)合的檢查。（一）業(yè)務部門、法律合規(guī)部門、稽核部門或外部審計機構(gòu)在近一年 內(nèi)未對離任檢查對象所分管的業(yè)務實施過檢查的；（二）收集到的有關(guān)材料顯示存在重大未查清事項，或通過非現(xiàn)場分 析發(fā)現(xiàn)重大問題線索的；（三）需要進行現(xiàn)場檢查的其它情形。第五章 離任檢查流程第十六條 檢查方案流程（一）成立檢查組，制定離任檢查方案。法律合規(guī)部門接到人力資源部門 離任檢查通知函 后，成立檢查組， 指定檢查組長和組員，制定檢查方案，發(fā)出離任檢查通知書 （見附件 一）。離任檢查通知書應通報檢查事項、時間和檢查重點，要求離任檢 查對

10、象按照規(guī)定格式提供述職報告，主要側(cè)重于經(jīng)營管理情況、業(yè)務合規(guī) 合法情況、重大損失、潛在風險和重要未了事項以及重要遺留問題的說明。 述職報告須在規(guī)定期間內(nèi)提交給檢查組。檢查方案及離任檢查通知書 由法律合規(guī)部門負責人簽發(fā)，其中離任檢查通知書發(fā)送給委托行一份 備案。（二）收集相關(guān)資料檢查所需要的文件資料包括但不限于：1、離任者本人述職報告；2、任職期間分管業(yè)務接受的內(nèi)外審檢查報告和整改報告；3、任職期間經(jīng)營管理績效考核報告；4、紀檢、監(jiān)察部門收到的有關(guān)信訪舉報及其檢查報告；5、離任者所在單位的上級機構(gòu)（各二級分行、鄭州各城區(qū)支行由本 級機構(gòu)）出具的任職期間評價報告；6、檢查組認為其它必要的資料。 采

11、取現(xiàn)場檢查方式的，檢查組應在充分收集分析資料和借鑒各類檢查 結(jié)果的基礎(chǔ)上，合理確定現(xiàn)場檢查的重點和抽樣范圍。（三）檢查對象及其所在單位接到離任檢查通知書后，應在規(guī)定 的時間內(nèi)向檢查組提供書面述職報告、 離任檢查承諾書 （附件二）和其 它資料第十七條 檢查執(zhí)行流程（一）采取非現(xiàn)場檢查方式開展的離任檢查，檢查人員應認真匯總分 析研究離任檢查對象的述職報告以及其它相關(guān)資料，針對有關(guān)問題進行必 要的調(diào)查了解。在此基礎(chǔ)上，對離任人任職期間內(nèi)的職責履行情況進行評 價。（二）采取非現(xiàn)場和現(xiàn)場相結(jié)合檢查方式開展的離任檢查，檢查組進 駐現(xiàn)場后，通過與檢查對象及所在單位人員會談、調(diào)查分析和非現(xiàn)場數(shù)據(jù) 分析等形式，

12、進一步確定需要查證的范圍和重點，據(jù)此進行實質(zhì)性檢查。非現(xiàn)場和現(xiàn)場檢查的組織、檢查過程和檢查結(jié)果應在工作底稿中詳細 記錄。第十八條 檢查報告（一）檢查組應根據(jù)匯總分析結(jié)果（非現(xiàn)場檢查方式）或者檢查結(jié)果 （非現(xiàn)場和現(xiàn)場相結(jié)合方式） ，按照客觀公正的原則撰寫離任檢查報告， 公允反映檢查對象任期內(nèi)相關(guān)責任的履行情況。離任檢查報告應簡明扼要、清晰恰當、定性準確、結(jié)論客觀公正、實 事求是。應重點反映檢查對象是否存在重大違規(guī)行為，重點總結(jié)檢查對象 任職期間職責履行情況，評價檢查對象內(nèi)部控制措施的有效性。對于在離 任檢查中查出的不屬于檢查對象責任范圍內(nèi)的重大問題，應及時向上級反 映，并建議另案檢查，對于故意不

13、報的，按照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的責 任。（二）離任檢查報告的一般格式和內(nèi)容離任檢查報告由四部分組成：第一部分：導言（包括檢查目的、檢查依據(jù)、檢查范圍、檢查方式等） 第二部分：被檢查對象和單位基本情況概述1、離任人的基本情況 ;2、任期內(nèi)資產(chǎn)、負債、損益等經(jīng)濟指標及變化情況和業(yè)務發(fā)展狀況3、內(nèi)部控制的建立健全及執(zhí)行情況 ;4、其它需要說明的情況。第三部分：存在的問題 該部分為檢查報告的主體，包括檢查對象任職以來分管業(yè)務、經(jīng)營責 任履行情況、管理責任履行情況、業(yè)務合規(guī)合法情況存在的問題。報告問題應突出重要性原則，次要問題可通過附表反映。 第四部分：檢查結(jié)論 對檢查對象任期內(nèi)的經(jīng)營責任履行情況、管理

14、情況以及合規(guī)合法情況 進行綜合評價。上述四部分內(nèi)容，檢查組撰寫報告時可以根據(jù)實際情況進行適當增 減。第十九條 檢查組原則上應在現(xiàn)場檢查結(jié)束后 10 個工作日內(nèi)完成檢查 報告，并送達離任檢查對象本人及其所在單位征詢意見。采取非現(xiàn)場方式開展離任檢查的， “材料收集”、“匯總分析”和“檢 查報告”原則上應在 10 個工作日內(nèi)完成。檢查對象須在接到通知后 5 個工作日內(nèi)以書面形式反饋意見。檢查組 收到檢查對象的書面反饋意見后，應對有關(guān)問題進行認真核實和復議，決 定是否接受反饋意見并對檢查報告進行相應修改。在規(guī)定的時間未反饋意見的，視同無異議，法律合規(guī)部門按照規(guī)定的 程序發(fā)送報告。第二十條 離任檢查報告

15、發(fā)送范圍一般包括委托行黨委、委托行人力 資源管理部門、檢查對象本人及其所在單位、省分行法律與合規(guī)部、中國 銀行河南省稽核部等。第二十一條 離任檢查中發(fā)現(xiàn)檢查對象有違法或嚴重違規(guī)問題嫌疑 的，由法律合規(guī)部門根據(jù)省行有關(guān)規(guī)定，及時將有關(guān)資料移交相關(guān)部門作 進一步核查處理。（一）對于行內(nèi)離任或者外派出境人員，人力資源部門在離任檢查結(jié) 束并未發(fā)現(xiàn)嚴重責任問題后，方予辦理離任手續(xù)；（二）對于調(diào)離中行系統(tǒng)的人員，人力資源部門須在離任檢查確認無 誤、發(fā)現(xiàn)的責任問題妥善解決后方可為其辦理離任手續(xù)。第六章 離任檢查資料管理第二十二條 離任檢查資料包括離任檢查報告 、離任檢查通知 書、離任檢查承諾書，檢查對象的述職報告、重要未了事項情況說明、 工作底稿以及在檢查中獲取的憑證或其它重要資料。第二十三條 離任檢查資料檔案保管，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章 附 則第二十四條 本暫行辦法由省分行法律與合規(guī)部負責解釋、修改和補 充。第二十五條 本暫行辦法自下發(fā)之日起實行，在總行正式實施相關(guān)檢 查辦法前有效。附件一：離任檢查通知書附件二：離任檢查承諾書附件一：中國銀行河南省分行離 任 檢 查 通 知 書行：根據(jù) 行人力資源部委托，茲指派離任檢查組于 年 月 日起對你行 同志進行離任檢查，預計 工作日，請予以積極配合， 做好有關(guān)資料的準備工作，并提供必要的工作條件。檢查組