低柜上崗證之三-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)(上)

1、上海銀行低柜上崗證培訓(xùn)課程上海銀行低柜上崗證培訓(xùn)課程 （三）（三）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（上）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（上）上海銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部上海銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部一、票據(jù)制度1、票據(jù)的概念、票據(jù)的概念n我國(guó)票據(jù)法所稱(chēng)票據(jù)，指匯票、本票和支票。n匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯票根據(jù)出票人的不同分為銀行匯票和商業(yè)匯票。商業(yè)匯票根據(jù)承兌人的不同，又分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。1、票據(jù)的概念、票據(jù)的概念n本票我國(guó)票據(jù)法所稱(chēng)本票為銀行本票。銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。n支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支

2、票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2、票據(jù)上的簽章、票據(jù)上的簽章n票據(jù)上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個(gè)人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)當(dāng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。3、票據(jù)的出票、票據(jù)的出票n出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。n票據(jù)上的記載事項(xiàng)分為必須記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)和不發(fā)生票據(jù)上效力的記載事項(xiàng)和不得記載事項(xiàng)。必須記載事項(xiàng)是指票據(jù)法規(guī)定必須記載的事項(xiàng)，若欠缺記載，票據(jù)因之無(wú)效。任意記載事項(xiàng)是指票據(jù)法規(guī)定的可以由當(dāng)事人按其意愿任意記載的事項(xiàng)，這些事項(xiàng)一

3、旦記載，即產(chǎn)生票據(jù)法上的效力，如禁止背書(shū)、委托收款背書(shū)等。不發(fā)生票據(jù)上效力的記載事項(xiàng)是指票據(jù)上記載的票據(jù)法規(guī)定以外的事項(xiàng)，這種事項(xiàng)的記載不發(fā)生票據(jù)上的效力，但有民法上的效力，如在匯票上記載違約金等。 不得記載事項(xiàng)是指票據(jù)上禁止記載的事項(xiàng)，如果記載，或者該項(xiàng)記載無(wú)效，如附條件背書(shū)，所附條件不產(chǎn)生法律效力；或者使票據(jù)本身無(wú)效，如附條件支付的記載，即導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效。3、票據(jù)的出票、票據(jù)的出票n票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無(wú)效。n票據(jù)金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。對(duì)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。4 4、票據(jù)的

4、背書(shū)、票據(jù)的背書(shū)n背書(shū)是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。持票人可以背書(shū)并交付票據(jù)的方式將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使。n票據(jù)背書(shū)有票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)、票據(jù)委托收款的背書(shū)、票據(jù)質(zhì)押的背書(shū)等多種形式4 41 1票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)n票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書(shū)記載事項(xiàng)：（1）背書(shū)人簽章；（2）背書(shū)日期，背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)；（3）被背書(shū)人名稱(chēng)。n出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)收款人不得將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)黄渲苯雍笫衷俦硶?shū)轉(zhuǎn)讓的，出票人對(duì)其直接后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任，對(duì)被背書(shū)人提示付款或委托收款的票據(jù)，銀行不予受理。4 41 1票據(jù)

5、轉(zhuǎn)讓的背書(shū)票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)n背書(shū)人在票據(jù)背面背書(shū)人欄記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。n填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。n區(qū)域性使用的銀行匯票、銀行本票僅限于本區(qū)域內(nèi)背書(shū)轉(zhuǎn)讓。4 41 1票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)n票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款或者超過(guò)提示付款期限的，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。n背書(shū)不得附有條件。背書(shū)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力n以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)；持票人以背書(shū)的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。 背書(shū)連續(xù)，是指票據(jù)第一次背書(shū)轉(zhuǎn)證的背書(shū)人是票據(jù)上記載的收款人，前次

6、背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)人，依次前后銜接，最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人。4 41 1票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)n票據(jù)的背書(shū)人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面背書(shū)欄依次背書(shū)。背書(shū)欄不敷背書(shū)的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單；粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘貼處簽章。n背書(shū)人以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)對(duì)其后手所持票據(jù)的保證責(zé)任。42票據(jù)委托收款的背書(shū)票據(jù)委托收款的背書(shū)n委托收款背書(shū)記載事項(xiàng)：（1）“委托收款”字樣；（2）背書(shū)人簽章；（3）背書(shū)日期；（4）被背書(shū)人名稱(chēng)。n背書(shū)記載“委托收款”字樣的，被背書(shū)人不得再以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。43票據(jù)質(zhì)押的背書(shū)票據(jù)質(zhì)押的背書(shū)n質(zhì)押背書(shū)記載事項(xiàng)：（

7、1）“質(zhì)押”字樣；（2）背書(shū)人簽章；（3）背書(shū)日期；（4）被背書(shū)人名稱(chēng)。n票據(jù)質(zhì)押解除時(shí)，被背書(shū)人應(yīng)以單純交付的方式將質(zhì)押票據(jù)退還背書(shū)人。n質(zhì)押票據(jù)背書(shū)人未能如期履行債務(wù)時(shí)，被背書(shū)人依法實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)，但不得將票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或者貼現(xiàn)。被背書(shū)人在票據(jù)到期時(shí)行使票據(jù)權(quán)利。44票據(jù)背書(shū)的樣式票據(jù)背書(shū)的樣式5、票據(jù)的承兌、票據(jù)的承兌n承兌是指商業(yè)匯票的付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。n商業(yè)承兌匯票由匯票上記載的付款人承兌；銀行承兌匯票由出票人開(kāi)戶(hù)銀行承兌。n付款人承兌匯票的，應(yīng)在匯票上記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。n付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為柜絕承兌。n付款人承兌匯票

8、后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。5、票據(jù)的付款、票據(jù)的付款n持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)向付款人提示付款。n票據(jù)的提示付款期限：（1）銀行匯票，自出票日起1個(gè)月；（2）商業(yè)匯票，自到期日起10日；（3）銀行本票，自出票日起1個(gè)月；（4）支票，自出票日起10日。5、票據(jù)的付款、票據(jù)的付款n通過(guò)委托收款銀行或者通過(guò)票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款；持票人向開(kāi)戶(hù)銀行提交票據(jù)日為提示付款日。n商業(yè)匯票承兌人為異地的，持票人可匡算郵程，提前通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行辦理委托收款。n持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理。5、票據(jù)的付款、票據(jù)的付款n票據(jù)債務(wù)人對(duì)下列情況的持票人可以拒絕付款：

9、（1）對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人；（2）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的持票人；（3）對(duì)明知有欺詐、偷盜或者脅迫等情形，出于惡意取得票據(jù)的持票人；（4）明知債務(wù)人與出票人或者持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據(jù)的持票人；（5）因重大過(guò)失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)的持票人；（6）對(duì)取得背書(shū)不連續(xù)票據(jù)的持票人；（7）符合票據(jù)法規(guī)定的其他抗辯事由。5、票據(jù)的付款、票據(jù)的付款票據(jù)債務(wù)人下列情況下不得拒絕付款：（1）與出票人之間有抗辯事由；（2）與持票人的前手之間有抗辯事由。6、票據(jù)的追索權(quán)、票據(jù)的追索權(quán)n票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人

10、行使追索權(quán)。n持票人行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明。持票人不能出示被拒絕承兌或者被拒絕付款的證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。但是承兌人或者付款人仍應(yīng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任6、票據(jù)的追索權(quán)、票據(jù)的追索權(quán)n商業(yè)匯票的持票人超過(guò)規(guī)定期限提示付款的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)，持票人在作出說(shuō)明后，仍可以向承兌人請(qǐng)求付款。n銀行匯票、銀行本票的持票人超過(guò)規(guī)定期限提示付款的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)，持票在作出說(shuō)明后，仍可以向出票人請(qǐng)求付款。n支票的持票人超過(guò)規(guī)定期限提示付款的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)。7、票據(jù)的掛失止付、票據(jù)的掛失止付n票據(jù)喪失，失票人可通知付款行或代理付款行掛

11、失止付?？蓲焓е垢兜钠睋?jù)為：（1）支票；（2）現(xiàn)金銀行本票（依托小額支付系統(tǒng)處理的銀行本票）；（3）現(xiàn)金銀行匯票（依托小額支付系統(tǒng)處理的華東三省一市銀行匯票）；（4）已承兌的商業(yè)承兌匯票；（5）已承兌的銀行承兌匯票。7、票據(jù)的掛失止付、票據(jù)的掛失止付n付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書(shū)后，查明掛失票據(jù)確未付款的，應(yīng)當(dāng)立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起12日內(nèi)沒(méi)有收到人民法院的止付通知書(shū)的，自13日起，掛失止付通知書(shū)失效。8、票據(jù)權(quán)利時(shí)效、票據(jù)權(quán)利時(shí)效n票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：（1）持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起二年。見(jiàn)票即付的匯票、本

12、票，自出票日起二年；（2）持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起六個(gè)月；（3）持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個(gè)月；（4）持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起三個(gè)月。9、票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救、票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救n持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還與其未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗?0、支付結(jié)算原則、支付結(jié)算原則n單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則：（1）恪守信用，履約付款；（2）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；（3）銀行不墊款。二、支票1 1、支票制度、支票制度1 11 1支票概念支票概念n支票

13、是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。n普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。n支票既可通過(guò)區(qū)域性票據(jù)交換，在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用；也可通過(guò)全國(guó)票據(jù)影像交換系統(tǒng)在全國(guó)范圍內(nèi)使用。1 12 2支票樣式支票樣式1 13 3支票必須記載事項(xiàng)支票必須記載事項(xiàng)n表明“支票”的字樣；n無(wú)條件支付的委托；n確定的金額；n付款人名稱(chēng)；n出票日期；n出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。1 14 4支票的出票支票的出票n支票上的簽章：支票上的簽章：出票人在支票上

14、的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。出票人在支票上的簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章一致。n不得更改的記載事項(xiàng)：不得更改的記載事項(xiàng)：支票的大小寫(xiě)金額、出票日期和收款人名稱(chēng)不得更改，更改的支票無(wú)效。n可以授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)：可以授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)：支票的金額、收款人名稱(chēng)可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。1 14 4支票的出票支票的出票n不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。對(duì)遠(yuǎn)期支票，收款人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理，付款人不予付款；n不得簽發(fā)空頭支票和與預(yù)留印鑒不符的支票。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與其預(yù)留銀行簽章不符的支票，銀行應(yīng)以退票，并向人民銀行報(bào)告，由人民銀行對(duì)其按票面金

15、額處于5%但不低于1千元的行政處罰；同時(shí)，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)空頭支票或與其預(yù)留銀行簽章不符支票的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。1 15 5支票的背書(shū)支票的背書(shū)n支票可以流通轉(zhuǎn)讓?zhuān)糜谥‖F(xiàn)金的支票不得流通轉(zhuǎn)讓。n出票人在支票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該支票不得流通轉(zhuǎn)讓。如收款人將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，出票人對(duì)其直接后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任；對(duì)被背書(shū)人提示付款或委托收款的該支票，銀行不予受理。n背書(shū)人在支票背面背書(shū)人欄記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書(shū)人對(duì)其后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。但出票人不能以此抗辯持票人。n轉(zhuǎn)讓背書(shū)

16、：以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的支票，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)；持票人以背書(shū)的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。背書(shū)人以背書(shū)轉(zhuǎn)讓支票后，即承擔(dān)對(duì)其后手所持票據(jù)的保證責(zé)任。n粘單的使用：票據(jù)的背書(shū)人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面背書(shū)欄依次背書(shū)。背書(shū)欄不敷背書(shū)的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單；粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘貼處簽章。n委托收款背書(shū)：背書(shū)記載“委托收款”字樣的，被背書(shū)人不得再以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。1 15 5支票的背書(shū)支票的背書(shū)1 16 6支票的提示付款支票的提示付款n支票的提示付款期限：支票的提示付款期限自出票日起10天。超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理，付款人不予付款。n現(xiàn)金支票的提示付款：現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款

17、人揭示付款。收款人持現(xiàn)金支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“背書(shū)人簽章”欄簽章；持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱(chēng)、號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)。1 16 6支票的提示付款支票的提示付款n轉(zhuǎn)賬支票的提示付款：轉(zhuǎn)賬支票持票人可委托開(kāi)戶(hù)銀行向付款人揭示付款。持票人委托開(kāi)戶(hù)銀行通過(guò)票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款；其提示付款日期以持票人向開(kāi)戶(hù)銀行提交支票日為準(zhǔn)。持票人委托開(kāi)戶(hù)銀行收款時(shí)，應(yīng)作成委托收款背書(shū)，并將支票和填制好的進(jìn)賬單一并交送開(kāi)戶(hù)銀行。持票人開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)通過(guò)票據(jù)交換系統(tǒng)收妥入賬。持票人對(duì)被拒絕付款的支票，不得再委托開(kāi)戶(hù)銀行向付款人提示付款。持票人可依法行使

18、追索權(quán)。1 17 7支票的掛失止付支票的掛失止付n必須記載事項(xiàng)齊全的支票喪失，可以由失票人通知出票人開(kāi)戶(hù)銀行掛失止付。在掛失前已經(jīng)支付的，銀行不予受理。必須記載事項(xiàng)不全的支票喪失，不得掛失止付。銀行受理支票掛失止付，按票面金額1向掛失止付人收取手續(xù)費(fèi)。手續(xù)費(fèi)不足5元的，按5元計(jì)收。1 18 8支票的出售支票的出售n銀行出售支票時(shí)，應(yīng)在每張支票右上角加蓋本行行名和存款人賬號(hào)，在支付密碼欄下方加蓋付款銀行機(jī)構(gòu)代碼，并記錄支票的起訖號(hào)碼；同時(shí)，在支票的打碼帶打印有關(guān)磁性號(hào)碼（支票號(hào)碼、交換行、賬號(hào)）。支票手續(xù)費(fèi)每筆1元，由開(kāi)戶(hù)銀行在出售支票時(shí)向存款人收取。1 19 9支票流轉(zhuǎn)程序支票流轉(zhuǎn)程序2 2、

19、支票會(huì)計(jì)核算手續(xù)、支票會(huì)計(jì)核算手續(xù)2 21 1出售支票的會(huì)計(jì)處理出售支票的會(huì)計(jì)處理n存款單位領(lǐng)購(gòu)支票的處理手續(xù)存款單位購(gòu)買(mǎi)支票時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提交加蓋預(yù)留銀行簽章的“結(jié)算憑證領(lǐng)用單”和來(lái)人身份證件，新開(kāi)戶(hù)企業(yè)應(yīng)由開(kāi)戶(hù)人員在“結(jié)算憑證領(lǐng)用單”上簽注“新開(kāi)戶(hù)”戳記，經(jīng)銀行審核無(wú)誤，摘錄來(lái)人證件名稱(chēng)和證件號(hào)碼，收取支票工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，并在每份支票上加蓋付款行名稱(chēng)和出票人賬號(hào)的戳記（加蓋“賬號(hào)、行名章”）。會(huì)計(jì)分錄：付：702重要空白憑證支票2 21 1出售支票的會(huì)計(jì)處理出售支票的會(huì)計(jì)處理n出售支票的會(huì)計(jì)分錄：借：?jiǎn)挝换钇诖婵钌暾?qǐng)人戶(hù)貸：511001結(jié)算中間業(yè)務(wù)收入貸：513005出售憑證工本費(fèi)收入借

20、：534005出售憑證工本費(fèi)成本支出貸：139011應(yīng)收出售憑證工本費(fèi)2 22 2支取現(xiàn)金的支取現(xiàn)金的 支票處理手續(xù)支票處理手續(xù)n現(xiàn)金支票的審查：（1）支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實(shí)，提示付款期限是否超過(guò)；（2）支票正面左上角是否劃線(xiàn)；（3）支票填明的收款人名稱(chēng)是否為該收款人，收款人是否在支票背面“背書(shū)人簽章”欄簽章，其簽章與收款人名稱(chēng)是否一致；（4）支票是否已經(jīng)流通轉(zhuǎn)讓?zhuān)唬?）出票人簽章是否符合規(guī)定，與預(yù)留銀行簽章是否相符；2 22 2支取現(xiàn)金的支取現(xiàn)金的 支票處理手續(xù)支票處理手續(xù)n現(xiàn)金支票的審查：（6）支票的大小寫(xiě)金額是否一致；（7）支票必須記載事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期

21、、收款人名稱(chēng)是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；（8）出票人賬戶(hù)是否有足夠支付的款項(xiàng)；（9）支取現(xiàn)金是否符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定；（10）收款人為個(gè)人的，還應(yīng)審查其身份證件是否與在“背書(shū)人簽章”欄注明的身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)一致。2 22 2支取現(xiàn)金的支取現(xiàn)金的 支票處理手續(xù)支票處理手續(xù)n會(huì)計(jì)分錄為：借：?jiǎn)挝换钇诖婵畛銎比藨?hù)貸：101現(xiàn)金2 23 3辦理轉(zhuǎn)賬的辦理轉(zhuǎn)賬的支票處理手續(xù)支票處理手續(xù)2 23 31 1持票人、出票人在同一持票人、出票人在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的處理手續(xù)銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的處理手續(xù)n銀行收到支票和三聯(lián)進(jìn)賬單，應(yīng)認(rèn)真審查：（1）支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是

22、否真實(shí)，提示付款期限是否超過(guò)；（2）支票填明的持票人是否在本行開(kāi)戶(hù)，持票人的名稱(chēng)是否為該持票人，與進(jìn)賬單上名稱(chēng)是否一致；（3）出票人賬戶(hù)是否有足夠支付的款項(xiàng)；（4）出票人簽章是否符合規(guī)定，與預(yù)留銀行簽章是否相符；2 23 31 1持票人、出票人在同一持票人、出票人在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的處理手續(xù)銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的處理手續(xù)n銀行收到支票和三聯(lián)進(jìn)賬單，應(yīng)認(rèn)真審查：（5）支票的大小寫(xiě)金額是否一致，與進(jìn)賬單金額是否相符；（6）支票必須記載事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；（7）支票正面是否記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)是否連續(xù)，簽章是否符合

23、規(guī)定，背書(shū)使用粘單的是否按規(guī)定在粘單處簽章；（8）持票人是否在支票的背面作成委托收款背書(shū)。2 23 31 1持票人、出票人在同一持票人、出票人在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的處理手續(xù)銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的處理手續(xù)n會(huì)計(jì)處理：支票上加蓋轉(zhuǎn)訖章作借方憑證，第一聯(lián)進(jìn)賬單注銷(xiāo)，第二聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作貸方憑證；第三聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給持票人。會(huì)計(jì)分錄：借：?jiǎn)挝换钇诖婵畛銎比藨?hù)貸：?jiǎn)挝换钇诖婵畛制比藨?hù)2 23 32 2持票人、出票人不在同持票人、出票人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的處理手續(xù)一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的處理手續(xù)n持票人開(kāi)戶(hù)行收到支票和進(jìn)賬單后的處理：（1）審查進(jìn)賬單是按不同交換場(chǎng)次分別填制，并按221規(guī)定對(duì)支票和進(jìn)賬

24、單進(jìn)行審查；（2）在第一聯(lián)進(jìn)賬單上加蓋業(yè)務(wù)章和“收妥后入賬”的戳記后作為受理回單交給持票人；第二聯(lián)進(jìn)賬單加蓋交換清算章后，與第三聯(lián)進(jìn)賬單一起專(zhuān)夾保管；（3）支票加蓋交換清算章并打碼后及時(shí)提出交換。2 23 32 2持票人、出票人不在同持票人、出票人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的處理手續(xù)一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的處理手續(xù)n持票人開(kāi)戶(hù)銀行會(huì)計(jì)分錄：（1）提出交換時(shí)：借：408同城票據(jù)交換清算貸：261001待入賬提出托收票據(jù)（2）俟退票時(shí)間過(guò)后，沒(méi)有發(fā)生退票的，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方憑證，第三聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作入賬通知交給持票人。借： 261001待入賬提出托收票據(jù)貸：?jiǎn)挝换钇诖婵畛制比藨?hù)2 23 32 2持票人、出

25、票人不在同持票人、出票人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的處理手續(xù)一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的處理手續(xù)n出票人開(kāi)戶(hù)行收到交換提回支票的處理：（1）按221規(guī)定對(duì)支票進(jìn)行審查；（2）不予退票的，支票作借方憑證借：?jiǎn)挝换钇诖婵畛銎比藨?hù)貸：408同城票據(jù)交換清算（3）予以退票的，填制一式五聯(lián)“特種轉(zhuǎn)賬憑證（退借方憑證專(zhuān)用）”，第四聯(lián)作借方憑證：借：139003待提出交換及劃轉(zhuǎn)款貸：408同城票據(jù)交換清算（4）下一場(chǎng)交換，將一、二、三聯(lián)連同支票通過(guò)交換退回持票人開(kāi)戶(hù)行，第五聯(lián)作貸方憑證。借：408同城票據(jù)交換清算貸： 139003待提出交換及劃轉(zhuǎn)款2 23 32 2持票人、出票人不在同持票人、出票人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的處理

26、手續(xù)一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的處理手續(xù)n持票人開(kāi)戶(hù)行收到交換提回退票時(shí)的處理：持票人開(kāi)戶(hù)行收到交換提回退票時(shí)，“特種轉(zhuǎn)賬憑證（退借方憑證專(zhuān)用）第一聯(lián)作借方憑證，第二聯(lián)進(jìn)賬單作其附件。其會(huì)計(jì)分錄為：借：261001待入賬提出托收票據(jù)貸：408同城票據(jù)交換清算第二聯(lián)退票憑證加蓋業(yè)務(wù)章后連同第三聯(lián)交持票人，支票應(yīng)入備忘科目核算，并專(zhuān)夾保管，會(huì)計(jì)分錄：收：703代保管有價(jià)值品代保管托收退票待持票人憑加蓋預(yù)留銀行簽章的第三聯(lián)退票憑證到開(kāi)戶(hù)行領(lǐng)回支票后，該聯(lián)作備忘科目付出憑證附件。付： 703代保管有價(jià)值品代保管托收退票三、貸記辦法1 1、貸記制度、貸記制度1 11 1貸記概念貸記概念n（直接）貸記是由付款人委托銀

27、行將其款項(xiàng)劃付給收款人的一種結(jié)算方式?？捎糜趩挝?、個(gè)人的各種款項(xiàng)的支付。n直接貸記以貸記憑證作為結(jié)算憑證。n貸記憑證在上海票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用。n貸記憑證只能由付款人提交給其開(kāi)戶(hù)銀行辦理轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金，不得流通轉(zhuǎn)讓。1 12 2貸記憑證樣式貸記憑證樣式1 13 3貸記憑證必須記載事項(xiàng)貸記憑證必須記載事項(xiàng)n表明“貸記”的字樣；n無(wú)條件支付的承諾；n確定的金額；n收款人名稱(chēng)、賬號(hào)；n付款人名稱(chēng)、賬號(hào)；n收款人開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)；n付款人開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)；n簽發(fā)日期；n付款人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。1 14 4貸記憑證的簽發(fā)貸記憑證的簽發(fā)n填制貸記憑證應(yīng)使用藍(lán)色或黑色圓珠筆、雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)?/p>

28、寫(xiě)。未按規(guī)定填寫(xiě)，被涂改冒領(lǐng)的，由出票人負(fù)責(zé)。經(jīng)總行同意使用計(jì)算機(jī)打印的貸記憑證或由銀行代理打印的貸記憑證，其效力與手工填寫(xiě)的相同。n凡收款人或付款人為個(gè)人、并使用存折賬號(hào)、銀行卡卡號(hào)的，應(yīng)在貸記憑證收款人或付款人賬號(hào)欄填寫(xiě)存折上的賬號(hào)或銀行卡卡號(hào)，并指定收款人開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)；由付款銀行在收（付）款人開(kāi)戶(hù)銀行欄填寫(xiě)參加票據(jù)交換的銀行機(jī)構(gòu)名稱(chēng)。1 14 4貸記憑證的簽發(fā)貸記憑證的簽發(fā)n貸記憑證的有效期自簽發(fā)日起三日(不含簽發(fā)日），超過(guò)有效期的，付款人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理。n貸記憑證的金額、簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)和付款人名稱(chēng)不得更改，更改上述內(nèi)容的貸記憑證，付款人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理。n貸記憑證上付款人簽章，

29、付款人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者授權(quán)代理人的簽名或者蓋章；付款人為個(gè)人且未在銀行預(yù)留簽章的，為與該個(gè)人姓名一致的簽名或蓋章。1 15 5貸記憑證的出售貸記憑證的出售n開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)整本領(lǐng)購(gòu)貸記憑證。n個(gè)人使用貸記憑證時(shí)，應(yīng)根據(jù)本次辦理結(jié)算需要的份數(shù)向銀行領(lǐng)購(gòu)。n銀行整本出售貸記憑證時(shí)，應(yīng)在每份憑證上加蓋付款人名稱(chēng)、賬號(hào)和開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)的戳記（“賬號(hào)、戶(hù)名章”）。n貸記結(jié)算的手續(xù)費(fèi)每筆1元，由銀行在出售憑證時(shí)向存款人收取。貸記憑證的工本費(fèi)由銀行根據(jù)印制成本收取。2 2、貸記憑證會(huì)計(jì)核算手續(xù)、貸記憑證會(huì)計(jì)核算手續(xù)2 21 1付款人開(kāi)戶(hù)銀行審票付款人開(kāi)戶(hù)銀

30、行審票付款人開(kāi)戶(hù)銀行受理付款人簽發(fā)的貸記憑證，應(yīng)認(rèn)真審核下列事項(xiàng)：（1）憑證是否為統(tǒng)一印制的；（2）必須記載事項(xiàng)是否齊全；（3）大小寫(xiě)金額是否一致；（4）憑證是否在有效期內(nèi)；（5）憑證簽發(fā)日期是否使用中文大寫(xiě)；（6）付款人簽章是否與預(yù)留銀行簽章一致，付款人為個(gè)人且未在銀行預(yù)留簽章的，其簽章是否與姓名一致；（7）憑證金額、簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)和付款人名稱(chēng)是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由付款人簽章證明；（8）憑證各聯(lián)次的相關(guān)內(nèi)容是否一致；（9）單位向個(gè)人付款的，是否注明付款用途；（10）付款人賬戶(hù)內(nèi)是否有足夠支付的余額。2 22 2收、付款人在同一銀行收、付款人在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的會(huì)計(jì)處理機(jī)構(gòu)開(kāi)

31、戶(hù)的會(huì)計(jì)處理n付款人開(kāi)戶(hù)銀行審查貸記憑證無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，第一聯(lián)貸記憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章退給付款人作付款通知，第二、三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章分別作借、貸方憑證，第四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給收款人。n會(huì)計(jì)分錄：借：有關(guān)存款科目付款人戶(hù)貸：有關(guān)存款科目收款人戶(hù)2 23 3收、付款人不在同一銀收、付款人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的會(huì)計(jì)處理行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的會(huì)計(jì)處理n付款人開(kāi)戶(hù)銀行會(huì)計(jì)處理：付款人開(kāi)戶(hù)銀行審查貸記憑證無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬；第一聯(lián)貸記憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章退給付款人作付款通知，第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作借方憑證，通過(guò)同城票據(jù)交換處理，第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章并按規(guī)定打印磁碼，連同第四聯(lián)通過(guò)同城票據(jù)交換提交收款人開(kāi)戶(hù)銀行；通過(guò)上海支付結(jié)算綜合

32、業(yè)務(wù)系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)）處理成功，第三、四聯(lián)作次日“上海銀行支付結(jié)算綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)貸記業(yè)務(wù)往賬明細(xì)報(bào)表清單”的附件。會(huì)計(jì)分錄：借：有關(guān)存款科目付款人戶(hù)貸：408同城票據(jù)交換清算（同城票據(jù)交換）或貸：407系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)（綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)）2 23 3收、付款人不在同一銀收、付款人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的會(huì)計(jì)處理行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的會(huì)計(jì)處理n收款人開(kāi)戶(hù)銀行會(huì)計(jì)處理：（1）收到交換提入的第三、四聯(lián)貸記憑證，應(yīng)認(rèn)真審查憑證各要素?zé)o誤后辦理轉(zhuǎn)賬；第三聯(lián)貸記憑證作貸方憑證，第四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給收款人。會(huì)計(jì)分錄：借：408同城票據(jù)交換清算貸：有關(guān)存款科目收款人戶(hù)（2）通過(guò)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)至我行的貸記業(yè)務(wù)來(lái)賬，

33、核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)按該筆貸記業(yè)務(wù)收款人開(kāi)戶(hù)行進(jìn)行清分，由核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)判斷各要素，發(fā)出業(yè)務(wù)回執(zhí)并作相應(yīng)賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：借：407系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)貸：有關(guān)存款科目收款人戶(hù)或貸：261待處理上海市支付結(jié)算綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)來(lái)賬借：261待處理上海市支付結(jié)算綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)來(lái)賬貸：貸：有關(guān)存款科目收款人戶(hù)2 23 3收、付款人不在同一銀收、付款人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的會(huì)計(jì)處理行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的會(huì)計(jì)處理n退回貸記憑證的處理：（同城票據(jù)交換） （1）收款人開(kāi)戶(hù)行在審查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)憑證有缺陷或收款人賬戶(hù)已結(jié)清等原因無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)填制一式四聯(lián)“特種轉(zhuǎn)賬憑證（退貸方憑證專(zhuān)用）”，注明退票理由，將款項(xiàng)暫列其他應(yīng)付款科目。轉(zhuǎn)

34、賬時(shí)，第一聯(lián)作貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄為： 借：408同城票據(jù)交換清算 貸：261002待劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 提出退票時(shí)，第二聯(lián)“特種轉(zhuǎn)賬憑證（退方憑證專(zhuān)用）”作借方憑證，第三、四聯(lián)套專(zhuān)用信封打印磁碼后，通過(guò)同城票據(jù)交換退原提出行。會(huì)計(jì)分錄：借： 261002待劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)貸：408同城票據(jù)交換清算2 23 3收、付款人不在同一銀收、付款人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的會(huì)計(jì)處理行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的會(huì)計(jì)處理n退回貸記憑證的處理：（同城票據(jù)交換） （2）原提出行收到交換提入退票后，“特種轉(zhuǎn)賬憑證（退貸方憑證專(zhuān)用）第三聯(lián)作貸方憑證，貸記憑證第三聯(lián)作其附件，貸記付款人戶(hù)；退票憑證第四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知，貸記憑證第四聯(lián)作其附件，一并交

35、付款人。會(huì)計(jì)分錄： 借：408同城票據(jù)交換清算 貸：有關(guān)存款科目付款人戶(hù)2 23 3收、付款人不在同一銀收、付款人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的會(huì)計(jì)處理行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的會(huì)計(jì)處理n退回貸記憑證的處理：（綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)）收款行對(duì)收到的無(wú)法記入客戶(hù)賬的貸記業(yè)務(wù)來(lái)賬需要退回的，應(yīng)在下一個(gè)工作日辦理退匯業(yè)務(wù)。柜員應(yīng)繕制一聯(lián)借方憑證，原貸記來(lái)賬憑證第二聯(lián)作借方憑證附件，發(fā)出貸記退匯業(yè)務(wù)。 網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)分錄： 借：261待處理上海市支付結(jié)算綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)往賬 貸：407系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)2 24 4出售貸記憑證的處理出售貸記憑證的處理n存款單位領(lǐng)購(gòu)貸記憑證的處理手續(xù)存款單位購(gòu)買(mǎi)貸記憑證時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提交加蓋預(yù)留銀行簽章的“結(jié)算憑證領(lǐng)

36、用單”和來(lái)人有效身份證件 ，經(jīng)銀行審核無(wú)誤，摘錄來(lái)人證件名稱(chēng)和證件號(hào)碼，收取貸記憑證工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，并在在每份貸記憑證上加蓋戶(hù)名、賬號(hào)和開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)戳記（“賬號(hào)、戶(hù)名章”） 。會(huì)計(jì)分錄：付：702重要空白憑證貸記憑證2 24 4出售貸記憑證的處理出售貸記憑證的處理n個(gè)人領(lǐng)購(gòu)貸記憑證的處理手續(xù)個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)的存款人需要使用貸記憑證時(shí)，由該存款人開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)付款人本次辦理結(jié)算需要按份發(fā)售。發(fā)售時(shí)在空白重要憑證登記簿上注明領(lǐng)用日期、付款人名稱(chēng)、賬號(hào)、憑證數(shù)量及起訖號(hào)碼，并在每份憑證上注明簽發(fā)日期、付款人名稱(chēng)、付款銀行名稱(chēng)，在收取貸記憑證工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)后交付款人。會(huì)計(jì)分錄：付：702重要空白憑證貸記憑證

37、2 24 4出售貸記憑證的處理出售貸記憑證的處理n出售貸記憑證的會(huì)計(jì)分錄：借：有關(guān)存款科目貸：511001結(jié)算中間業(yè)務(wù)收入貸：513005出售憑證工本費(fèi)收入借：534005出售憑證工本費(fèi)成本支出貸：139011應(yīng)收出售憑證工本費(fèi)四、銀行本票1 1、本票制度、本票制度1 11 1銀行本票概念銀行本票概念n銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。n銀行本票付款人為出票銀行；n銀行本票代理付款人為代理出票銀行審核支付票款的銀行；n銀行本票在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用。n銀行本票見(jiàn)票即付；1 11 1銀行本票概念銀行本票概念n銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣

38、的銀行本票，也可以用于支取現(xiàn)金；n申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人，需要使用銀行本票向代理付款人支取現(xiàn)金的，可以申請(qǐng)辦理現(xiàn)金銀行本票?，F(xiàn)金銀行本票必須指定代理付款人（依托小額支付系統(tǒng)辦理的現(xiàn)金銀行本票可不指定代理付款人，但現(xiàn)金銀行本票僅限于本系統(tǒng)內(nèi)兌付）。1 12 2銀行本票樣式銀行本票樣式1 13 3銀行本票必須記載事項(xiàng)銀行本票必須記載事項(xiàng)n表明“銀行本票”的字樣；n無(wú)條件支付的承諾；n確定的金額；n收款人名稱(chēng)；n出票日期；n出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無(wú)效。1 14 4銀行本票的出票銀行本票的出票n銀行本票上的簽章：銀行本票的出票人在銀行本票上的簽章，為該銀行本票專(zhuān)用章加其法定代表人

39、或其授權(quán)的經(jīng)辦人的簽名或蓋章。n銀行本票上不得更改事項(xiàng)：銀行本票的出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)、依托小額支付系統(tǒng)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的密押不得更改，更改的銀行本票無(wú)效。1 14 4銀行本票的出票銀行本票的出票n現(xiàn)金銀行本票的規(guī)定：申請(qǐng)辦理現(xiàn)金銀行本票的，申請(qǐng)人應(yīng)在“業(yè)務(wù)委托書(shū)”上填明代理付款人名稱(chēng)，在“本票金額大寫(xiě)”欄先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣，后填寫(xiě)本票金額。出票銀行審查符合現(xiàn)金銀行本票條件的，在辦理轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金后，在銀行本票“人民幣（大寫(xiě)）”欄先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣，后填寫(xiě)大寫(xiě)金額，并記載代理付款人名稱(chēng)（依托小額支付系統(tǒng)辦理的可不記載）。n代理付款行：轉(zhuǎn)賬銀行本票不指定代理付款行；簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行本票，不

40、得記載代理付款行名稱(chēng)。1 15 5銀行本票的背書(shū)銀行本票的背書(shū)n銀行本票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蠲鳌艾F(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。n出票銀行在銀行本票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該銀行本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。如收款人將該本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，出票人對(duì)其直接后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任；對(duì)被背書(shū)人提示付款或委托收款的該本票，銀行不予受理。n背書(shū)人在銀行本票背面背書(shū)人欄記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書(shū)人對(duì)其后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。但出票人不能以此抗辯持票人。1 16 6銀行本票的付款銀行本票的付款n銀行本票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。超過(guò)提示付款期限的銀行本票，代

41、理付款人不予受理。n在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的持票人向開(kāi)戶(hù)銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在銀行本票背面“背書(shū)人簽章”欄簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行本票和進(jìn)賬單送交開(kāi)戶(hù)銀行。n個(gè)人持票人向銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在銀行本票背面“背書(shū)人簽章”欄簽章，記載本人身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并交驗(yàn)本人身份證件及復(fù)印件。1 16 6銀行本票的付款銀行本票的付款n持票人對(duì)注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票需要委托他人提示付款的，應(yīng)作成委托收款背書(shū)，在銀行本票“背書(shū)人簽章”欄簽章，記載“委托收款”字樣，背書(shū)日期以及背書(shū)人身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)；在“被背書(shū)人”欄記載委托人姓名。被委托人提示付款時(shí)，應(yīng)在銀行本票背面“持票人向

42、銀行提示付款簽章”欄簽章，記載證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證關(guān)，并同時(shí)向銀行交驗(yàn)委托人和被委托人的身份證件及復(fù)印件。n銀行本票見(jiàn)票即付，當(dāng)場(chǎng)抵用。1 16 6銀行本票的付款銀行本票的付款n持票人超過(guò)提示付款期限向付款人提示付款不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，向出票銀行請(qǐng)求付款。n申請(qǐng)人因銀行本票超過(guò)提示付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行本票提交出票銀行辦理。申請(qǐng)人為單位的，應(yīng)出具該單位的證明；申請(qǐng)人為個(gè)人的，應(yīng)出具該本人的身份證件。出票銀行對(duì)于在本行開(kāi)立存款賬戶(hù)的申請(qǐng)人，只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶(hù)；對(duì)于現(xiàn)金銀行本票可以退付現(xiàn)金。1 17 7銀行本票掛失止

43、付銀行本票掛失止付n填明”現(xiàn)金“字樣和代理付款人的銀行本票喪失，可由失票人通知付款人和代理付款人辦理掛失止付。n依托小額支付系統(tǒng)處理的銀行本票喪失，由出票銀行辦理n銀行本票喪失，失票人可憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。n銀行受理掛失止付，按票面金額1向掛失止付人收取手續(xù)費(fèi)；手續(xù)費(fèi)不足5元的，按5元計(jì)收。1 18 8銀行本票流轉(zhuǎn)程序銀行本票流轉(zhuǎn)程序2 2、銀行本票會(huì)計(jì)核算手續(xù)、銀行本票會(huì)計(jì)核算手續(xù)2 21 1銀行本票出票的處理銀行本票出票的處理n業(yè)務(wù)委托書(shū)的審查：（1）業(yè)務(wù)委托書(shū)是否套寫(xiě)，內(nèi)容是否齊全、正確、清晰；（2）業(yè)務(wù)委托書(shū)上申請(qǐng)人為單位的，簽章是否與預(yù)留銀

44、行簽章一致；申請(qǐng)人為個(gè)人的，應(yīng)審核申請(qǐng)人簽名（或簽章）、證件號(hào)碼和身份證件所示是否一致；（3）填明”現(xiàn)金“字樣的，申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人，未依托小額支付系統(tǒng)辦理是否指定代理付款人，依托小額支付系統(tǒng)辦理的指定代理付款人是否為本行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。n三聯(lián)業(yè)務(wù)委托書(shū)的用途：第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章后作申請(qǐng)人的回單；第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作存款科目借方憑證；第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作開(kāi)出本票科目貸方憑證。2 21 1銀行本票出票的處理銀行本票出票的處理n單位申請(qǐng)銀行本票出票的會(huì)計(jì)分錄：借：相關(guān)存款科目申請(qǐng)人戶(hù)貸：252001開(kāi)出本票貸：511001001人民幣單位結(jié)算業(yè)務(wù)收入貸：513005出售憑證工本費(fèi)收入借：534005出

45、售憑證工本費(fèi)成本支出貸：139011應(yīng)收出售憑證工本費(fèi)付：重要空白憑證銀行本票2 21 1銀行本票出票的處理銀行本票出票的處理n個(gè)人申請(qǐng)銀行本票出票的會(huì)計(jì)分錄：借：243001應(yīng)解匯款貸：252001開(kāi)出本票貸：511001002人民幣個(gè)人結(jié)算業(yè)務(wù)收入貸：513005出售憑證工本費(fèi)收入借：534005出售憑證工本費(fèi)成本支出貸：139011應(yīng)收出售憑證工本費(fèi)付：重要空白憑證銀行本票2 21 1銀行本票出票的處理銀行本票出票的處理n簽發(fā)銀行本票：（1）出票日期和出票金額必須大寫(xiě)；（2）現(xiàn)金銀行本票須先在“人民幣（大寫(xiě)）”欄填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣，后填寫(xiě)大寫(xiě)金額，并在“代理付款人”欄填明指定的代理付款行名

46、稱(chēng)；（3）申請(qǐng)書(shū)“備注”欄注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，出票行應(yīng)在本票正面注明；（4）在本票上壓印或打印小寫(xiě)金額；（5）第二聯(lián)本票上加蓋本票專(zhuān)用章并由授權(quán)經(jīng)辦人簽章。（6）第二聯(lián)本票交申請(qǐng)人，第一聯(lián)卡片上加蓋經(jīng)辦、復(fù)核名章后留存，專(zhuān)夾保管。2 22 2代理付款行兌付的處理代理付款行兌付的處理n票據(jù)審查：持票人為在本行開(kāi)立賬戶(hù)的單位1、本票是否是按照統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，本票是否真實(shí)，是否超過(guò)提示付款期限。2、持票人名稱(chēng)是否為該持票人，與進(jìn)賬單上的名稱(chēng)是否相符。3、正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行本票，是否背書(shū)轉(zhuǎn)讓。4、銀行本票必須記載事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)、，其他記載事項(xiàng)的更改是否

47、由原記載人簽章證明。5、持票人是否在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章是否為預(yù)留銀行簽章，背書(shū)人轉(zhuǎn)讓的本票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓?zhuān)浔硶?shū)是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書(shū)使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。6、依托小額支付系統(tǒng)辦理的還需審核，出票行簽章是否符合規(guī)定，加蓋的本票專(zhuān)用章是否印有12位銀行機(jī)構(gòu)代碼，銀行本票是否填寫(xiě)密押，大、小寫(xiě)金額是否一致，本票密押是否更改。2 22 2代理付款行兌付的處理代理付款行兌付的處理n票據(jù)審查：持票人為個(gè)人1、按上條規(guī)定進(jìn)行審查；2、現(xiàn)金銀行本票審查代理付款行是否為本行，依托小額辦理審查出票行是否為本行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)；3、現(xiàn)金銀行本票的申請(qǐng)人、收款人是否均為個(gè)人；4、收款人在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”欄是否簽章，并注明身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)，是否提交收款人身份證件和復(fù)印件；收款人委托他人提示付款的轉(zhuǎn)賬本票，還須審查被