財務共享下大數(shù)據(jù)應用初探

1、財務共享下大數(shù)據(jù)應用初探 摘要現(xiàn)階段，財會領(lǐng)域正經(jīng)歷一場時代變革。自2001年大數(shù)據(jù)理論提出至今，近20年時間里，大數(shù)據(jù)分析概念不斷豐富，無論是戰(zhàn)略財務、專業(yè)化財務還是財務管理模式、理念和方法都打上了智能化的烙印。本文基于財務共享的特點，分析了大數(shù)據(jù)時代財務共享模式下大數(shù)據(jù)分析應用的場景和局限性，并提出了未來發(fā)展的設想，以期為相關(guān)研究提供參考。 關(guān)鍵詞大數(shù)據(jù)；共享模式；標準化；智能財務 財務共享服務是在公司經(jīng)營規(guī)模不斷擴大、經(jīng)營活動國際化、經(jīng)營環(huán)境信息化條件下的創(chuàng)新，建立和實施財務共享服務模式，已成為大型跨國企業(yè)集團財務管理的趨勢。隨著硬件計算能力、信息互聯(lián)網(wǎng)化、數(shù)據(jù)倉庫化的迅速發(fā)展，對數(shù)據(jù)的

2、應用從直接數(shù)據(jù)統(tǒng)計逐步過渡到數(shù)據(jù)倉庫的多維分析、數(shù)據(jù)挖掘。與傳統(tǒng)風險管理模式相比，財務共享模式下的大數(shù)據(jù)分析在風險管控方面具有更高的應用價值，但無論是大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈還是未來可期的人工智能，從本質(zhì)上講，都是一種工具和手段，需要基于集團經(jīng)營管理中主要矛盾的主要方面，結(jié)合各級管理需求，組織計算機和財務專業(yè)人才，去偽存真，真正發(fā)揮財務共享和大數(shù)據(jù)分析的組合優(yōu)勢。 1大數(shù)據(jù)的概念和特征 2001年，大數(shù)據(jù)（BigData）由Gartner分析師DougLaney在全球最先提出，并指出數(shù)據(jù)增長有3個方向的挑戰(zhàn)和機遇，即“3V”模型，包括數(shù)量（Volume）、速度（Velocity）和多樣性（Var

3、iety）。同時，Gartner公司對大數(shù)據(jù)給出了這樣的定義：“大數(shù)據(jù)”是需要新處理模式才能具有更強的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資產(chǎn)。后來，IBM公司提出的大數(shù)據(jù)的“4V”特征得到了業(yè)界的廣泛認可，增加了真實性（Veracity）特性；之后，IBM公司又提出了“5V”特征，新增了價值密度低（Value）特性；目前，業(yè)界把大數(shù)據(jù)特征擴展到“11V”，包括有效性（Validity）、真實性和可視化（Visualization）等。 2大數(shù)據(jù)分析與財務分析融合的作用 隨著計算機技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)應用范圍不斷拓展，網(wǎng)絡上的信息資源呈現(xiàn)爆炸式增長，互聯(lián)

4、網(wǎng)信息技術(shù)的應用在給人們的生活帶來極大便利的同時，互聯(lián)網(wǎng)信息的龐雜、無序也給人們帶來了巨大的困擾。各個領(lǐng)域通過不同程度地使用大數(shù)據(jù)分析工具和結(jié)果，揭示規(guī)律、分析趨勢、優(yōu)化系統(tǒng)，取得了前所未有的效果。在財務管理方面，大數(shù)據(jù)分析技術(shù)通過整合、分析來源于企業(yè)內(nèi)部的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和外部的社會化數(shù)據(jù)，實現(xiàn)預期的價值產(chǎn)出。2.1提升財務工作的風險管控能力。首先，與傳統(tǒng)風險管理模式相比，大數(shù)據(jù)在風險管控方面具有更高的應用價值，通過擴大基礎(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)模，設置相關(guān)規(guī)則輔助企業(yè)進行更為直接、精準的風險攔截。在風險發(fā)現(xiàn)方面，大數(shù)據(jù)通過納入非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進行相關(guān)性分析，能夠發(fā)現(xiàn)一些風險事件的特征，并根據(jù)潛在風險線索進行事前預

5、警，對財務管理具有重要意義。也就是說，或許人們不需要大數(shù)據(jù)告訴他們誰一定有問題，而是通過海量統(tǒng)計和精準分析，提示他們誰可能存在問題。這種提示本身并不存在必然的因果關(guān)系，僅僅是應用大數(shù)據(jù)做相關(guān)性分析后的產(chǎn)物。同時，對于風險事項，大數(shù)據(jù)分析可以幫助人們進行風險分級，所謂的風險事項可能是一份單據(jù)，也可能是一次信用評價。分級后的風險事項可以采用不同程度的應對策略，如嚴格控制高風險事項，低成本處理低風險事項。2.2提升未來預測和資源配置能力。對于企業(yè)預算工作，在管理循環(huán)中要根據(jù)企業(yè)自身歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)狀，綜合企業(yè)自身、行業(yè)狀況、競爭對手3個維度，對未來進行有效預測以及高效配置資源。而大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)在

6、未來預測和資源配置兩方面發(fā)揮優(yōu)勢，獲得傳統(tǒng)預算管理難以實現(xiàn)的應用價值。傳統(tǒng)的財務預測主要利用結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，構(gòu)建預測模型，對未來的財務結(jié)果進行預測。而大數(shù)據(jù)技術(shù)的引入，使可以進行預測的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)模呈幾何級數(shù)上升，甚至可以擴大到企業(yè)的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)領(lǐng)域，使預算結(jié)果更加具有針對性和更高的實用性。2.3為經(jīng)營分析決策提供有力支持。企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)營分析，很大程度上依賴參照數(shù)據(jù)的可用性。大數(shù)據(jù)能夠幫助企業(yè)更好地認識自身情況，更加客觀地看清行業(yè)情況和競爭態(tài)勢。而對于事后目標達成解讀方面，與傳統(tǒng)財務管理模式相比，大數(shù)據(jù)下的財務管理通過挖掘因果關(guān)系，能夠找到與目標結(jié)果更相關(guān)的動因，并通過動因管理，為業(yè)務部門更好地決策提

7、供有效的建議，真正實現(xiàn)企業(yè)業(yè)財融合。 3大數(shù)據(jù)分析在財務共享企業(yè)集團的應用 財務共享服務，一般適用于大型企業(yè)集團，即將集團內(nèi)各企業(yè)的財務核算業(yè)務交由獨立或半獨立的單位統(tǒng)一處理，打破核算主體的界限，以業(yè)務內(nèi)容為依據(jù)，劃歸不同的部門進行處理。這種核算方式具有數(shù)據(jù)規(guī)?；⑿畔⒓苫?、標準統(tǒng)一化、操作規(guī)范化、結(jié)果可比化等特征。規(guī)?；臄?shù)據(jù)處理方式為財務共享模式下企業(yè)大數(shù)據(jù)分析提供了基本的物質(zhì)條件。財務共享企業(yè)成立的目標：一是對內(nèi)規(guī)范、降本、增效、控風險；二是對外提供增值服務，提升集團經(jīng)濟效益和品牌知名度。要想實現(xiàn)上述目標，需要在執(zhí)行現(xiàn)有核算基本職能的前提下，為上層決策、被服務企業(yè)提升管理水平、共享服務

8、公司內(nèi)部績效管理、提升服務質(zhì)量、對外開拓增值業(yè)務等提供數(shù)據(jù)支撐，這一切都離不開大數(shù)據(jù)分析。3.1大數(shù)據(jù)分析應用場景舉例。3.1.1監(jiān)控企業(yè)財務核算，促進集團核算規(guī)范化、標準化。大型集團企業(yè)經(jīng)營范圍廣，產(chǎn)業(yè)鏈條長，產(chǎn)品類型多，行業(yè)和地域分布廣，管理層級多，系統(tǒng)數(shù)據(jù)來源復雜，財務核算體量大。雖然集團內(nèi)部通過多種方式強調(diào)財務核算的規(guī)范性，但各企業(yè)執(zhí)行情況如何，并沒有一個權(quán)威的數(shù)據(jù)分析。財務共享模式建成后，可以統(tǒng)一歸納整理各項費用要素的來源，并對相關(guān)數(shù)據(jù)做出合理性分析，既可以比對板塊共性和個性，也可以有效監(jiān)控企業(yè)核算的規(guī)范性和特殊性，促進集團核算規(guī)范化、標準化，提升財務信息的可比性。3.1.2監(jiān)控企業(yè)

9、內(nèi)部管理，提升集團管理水平。集團公司通過構(gòu)建大數(shù)據(jù)模型，將業(yè)務流程分解為不同的過程，每個過程再細分節(jié)點，通過對企業(yè)未來的經(jīng)營狀況進行預測模擬，并基于不同的資源配置，對未來的資產(chǎn)負債、損益情況進行敏感性分析，達到精準預算的目的，并結(jié)合合同框架規(guī)范業(yè)務，監(jiān)控資金支付的全流程，通過對比不同分（子）公司各節(jié)點的差異，更清晰、更真實地分析經(jīng)營架構(gòu)，對癥下藥，提升集團管理水平。3.1.3幫助企業(yè)樹標對標，進一步挖潛增效。財務共享的特點和優(yōu)勢是規(guī)?；瘮?shù)據(jù)，利用數(shù)據(jù)倉庫，對所有分（子）公司采用相同的標準作業(yè)流程，廢除冗余的步驟和操作環(huán)節(jié)。作為一種新型的管理模式，財務共享模式給企業(yè)帶來了成本控制的機會、增強了財

10、務管控能力、提升了風險防范水平；通過大數(shù)據(jù)分析，確定集團內(nèi)部各板塊目標指標的平均水平和先進水平，幫助企業(yè)樹標對標、找差距、挖潛力、降本增效，從根本上體現(xiàn)共享服務的優(yōu)勢在規(guī)模效應下降低成本、提高財務管理水平及效率、提高企業(yè)核心競爭力。3.1.4細化、完善工時定額編制方案，使定額指標更趨公平合理。工時定額指僅依靠少量錄評和經(jīng)驗判斷的匯總方式，存在樣本少、業(yè)務分類粗放、影響因素考慮不足、部門保護等弊端。在采集海量數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過細分定額動因，分離異常數(shù)據(jù)，制定客觀、有效的定額指標，促進績效考核更趨公平、合理。3.1.5分析內(nèi)外反饋，提升共享服務公司運營質(zhì)量與效率。共享服務公司作為服務企業(yè)，運營質(zhì)量

11、和效率是其生存發(fā)展的保障，通過對客戶反饋、內(nèi)外審計、員工舉證等動態(tài)數(shù)據(jù)進行分析，找出共享服務公司質(zhì)量效率影響因素，找出痛點，靶向治療，不斷完善制度、優(yōu)化流程、增強員工素質(zhì)、完善系統(tǒng)功能，提升用戶體驗。3.1.6減輕員工機械勞動的工作量，提升共享企業(yè)管理水平。目前，共享服務公司在完成核算工作的同時，需要完成各層級、各系統(tǒng)的統(tǒng)計分析工作，時間要求緊，且大多依靠人工，部分數(shù)據(jù)質(zhì)量低，參考性不強。如能根據(jù)管理需求，收集靜態(tài)、動態(tài)數(shù)據(jù)，運用大數(shù)據(jù)分析工具，代替人工完成數(shù)據(jù)統(tǒng)計，以網(wǎng)頁或其他形式展示內(nèi)部業(yè)務統(tǒng)計報表，一方面減少了人工統(tǒng)計數(shù)據(jù)的工作量和錯誤，另一方面借助移動端線上登錄查詢，突破了時間、地點、

12、設備限制，提升了工作效率，從整體上提升了共享企業(yè)的管理水平。3.1.7革新稽核方式，提高稽核效率傳統(tǒng)的稽核方式普遍采用抽樣方式，稽核結(jié)果勢必存在隨機性和偏差，利用大數(shù)據(jù)分析工具及計算機強大的數(shù)據(jù)處理功能，可以對稽核對象進行全面稽核分析，革新了稽核方式，擴大了稽核范圍，減少了稽核結(jié)果的誤差，大大提升稽核效率。3.2大數(shù)據(jù)分析的局限性。大數(shù)據(jù)分析雖然功能強大，但畢竟只是一個工具，必然存在局限性。3.2.1數(shù)據(jù)接口問題大數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)，實施財務共享的集團企業(yè)一般集成的系統(tǒng)較多，系統(tǒng)運維方式和數(shù)據(jù)接口復雜，能否獲取數(shù)據(jù)接口授權(quán)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)自由寫入、轉(zhuǎn)換和輸出，是大數(shù)據(jù)分析成功的關(guān)鍵。3.2.2數(shù)據(jù)

13、倉庫統(tǒng)籌與綜合利用問題。財務共享企業(yè)承載著整個集團會計核算和報表出具功能，是財務信息的倉庫和加工廠，如何統(tǒng)籌利用數(shù)據(jù)倉庫里的“原材料”，明確目標，科學設計，細化指標，運用合理的方法，讓數(shù)據(jù)為己所用，而不是被龐雜的數(shù)據(jù)所累，最終持續(xù)獲得滿足內(nèi)外需求的大數(shù)據(jù)分析“產(chǎn)成品”，是財務共享模式下大數(shù)據(jù)分析始終需要學習的課程。3.2.3信息安全與知識產(chǎn)權(quán)問題。共享服務公司雖然是集團內(nèi)部企業(yè)，但數(shù)據(jù)源屬于被服務企業(yè)，在使用大數(shù)據(jù)分析結(jié)果時，須強化法律意識，繃緊信息安全和知識產(chǎn)權(quán)這根弦，切忌任意擴大數(shù)據(jù)使用范圍，給企業(yè)和個人造成不必要的麻煩。3.3財務共享模式下大數(shù)據(jù)的應用對策。3.3.1規(guī)范數(shù)據(jù)接口，嚴格權(quán)

14、限控制。在財務共享的集團企業(yè)中，一般集成的系統(tǒng)較多，系統(tǒng)運維方式和數(shù)據(jù)接口復雜，但基于財務核算的基礎(chǔ)計算規(guī)則一致，企業(yè)可以在設計接口時，有效分離不相關(guān)或輔助性信息與主程序，配置相應接口，并使相關(guān)接口具備可擴展性的特征，同時，充分利用中間數(shù)據(jù)庫模式、特定文件交換模式、應用程序接口函數(shù)模式等，在進一步提高數(shù)據(jù)傳輸?shù)撵`活性、高效性和安全性的同時，為應對軟件與數(shù)據(jù)接口的同步升級提供了可能。3.3.2充分借助云計算提供技術(shù)保證。在財務工作過程中，數(shù)據(jù)控制水平的高低直接影響企業(yè)財務管理的質(zhì)量和效果，因此對其進行優(yōu)化管理，不應僅是簡單地將數(shù)據(jù)變?yōu)樘囟ǖ慕Y(jié)果或者產(chǎn)品，而應該以一套完整、科學的計算方式確保這些結(jié)

15、構(gòu)化或者非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的合理應用。目前，以云計算為技術(shù)支撐的財務管理信息平臺是解決這一問題的重要方式，通過充分利用現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，將大量數(shù)據(jù)納入計算范圍，并通過傳統(tǒng)方式與現(xiàn)代理念相結(jié)合的方式，讓數(shù)據(jù)為己所用，而不被數(shù)據(jù)龐雜所累，最終實現(xiàn)財務計算過程的高效率。3.3.3落實責任，保障信息安全。信息安全問題嚴重制約企業(yè)經(jīng)濟效益增長，影響企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。而大數(shù)據(jù)時代的到來，使企業(yè)財務風險更大。大數(shù)據(jù)給企業(yè)財務管理帶來的風險主要表現(xiàn)在以下兩個方面：其一，巨量的數(shù)據(jù)和信息充斥于財務計算過程，一旦發(fā)生信息失真，就會對財務計算結(jié)果造成重大影響；其二，來自財務管理人員的主觀判斷偏差以及工作失誤等造成的數(shù)據(jù)與真實信息的偏離。因此，企業(yè)應加強財務人員的專業(yè)化培訓與繼續(xù)教育。一方面，使其具備的相關(guān)財務知識更加豐富，將所學與實際相結(jié)合；另一方面，加強個人對當前財務共享模式下相關(guān)軟件、平臺、工具的理解和應用，切實提高財務管理的運作效率，更好地應對大數(shù)據(jù)對財務管理工作的沖擊，保證財務管理質(zhì)量。同時，嚴格權(quán)限設定，落實個人責任，確保財務運作過程的規(guī)范性，確保財務計算結(jié)果的準確性。因此，在實踐過程中，企業(yè)應注重培養(yǎng)財務人員的責任心，工作人員必須具有高度負責的工作態(tài)度和良好的職業(yè)道德，才能從根本上確保大數(shù)據(jù)時代財務工作的信息安全。 4結(jié)語 大數(shù)據(jù)可以廣泛應用于業(yè)務提交模板推薦、員工行為規(guī)范管理、操作