內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理探討

1、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理探討 摘要：內(nèi)部審計(jì)是管理企業(yè)的一種重要途徑，一般體現(xiàn)于公司的管理，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡。通過制衡制度和監(jiān)督檢查進(jìn)行合理的資源配置，保證公司股東的利益最大化。本文主要探討內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)管理和內(nèi)部控制中的作用，以供參考。 關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制 在企業(yè)管理過程中，以內(nèi)部審計(jì)為手段，警醒公司風(fēng)險(xiǎn)控制管理的治理，作為內(nèi)部企業(yè)管理的目標(biāo)，從而達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益。筆者通過風(fēng)險(xiǎn)控制管理與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系，分析內(nèi)部審計(jì)在其中的作用。 一、我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全 1.風(fēng)險(xiǎn)控制不到位 目前，企業(yè)不十分重視風(fēng)險(xiǎn)管理，或因眼前利益的驅(qū)動(dòng)而被動(dòng)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，使企

2、業(yè)在管理中忽略了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整體地分析，無法對(duì)未來出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)作出及時(shí)的防護(hù)措施，導(dǎo)致企業(yè)無法適應(yīng)外界激烈競爭的環(huán)境，難以在眾多競爭者中搶占市場空間及資源。 2.內(nèi)部管理體系不健全 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則雖規(guī)范了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，但缺乏完善的管理審計(jì)程序。又由于企業(yè)自身的發(fā)展及發(fā)展時(shí)期、環(huán)境的影響，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)無法制定管理標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，由于我國的企業(yè)發(fā)展不平衡，中小企業(yè)并不重視企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作，使企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)成為擺設(shè)，且內(nèi)部審計(jì)管理工作也沒有得到實(shí)施與開發(fā)1。 3.公司治理結(jié)構(gòu)不完善 由于我國的內(nèi)部審計(jì)制度起點(diǎn)比較晚，對(duì)內(nèi)部設(shè)計(jì)的人才培養(yǎng)仍處于摸索階段，使得目前從事內(nèi)部審計(jì)工作的員工缺乏專業(yè)的

3、審計(jì)管理知識(shí)，無法適應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營管理需要。因此，我國企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)員工的整體知識(shí)儲(chǔ)備不高。 二、內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)控制管理的動(dòng)因 隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，使企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨許多風(fēng)險(xiǎn)，為了減輕企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門由此衍生。在內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)作中，企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)其可增加企業(yè)的生產(chǎn)價(jià)值和改善企業(yè)的經(jīng)營狀況的價(jià)值。為了提高企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的地位有增無減。 三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策 1.完善大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系 近年來，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的迅速發(fā)展和逐步成熟，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)通過大數(shù)據(jù)挖掘出隱藏的價(jià)值，提升風(fēng)險(xiǎn)防控反應(yīng)速度和精準(zhǔn)的服務(wù)力度。例如，沃爾瑪已經(jīng)開始了網(wǎng)站數(shù)據(jù)

4、庫整合遷移和Hadoop集群擴(kuò)展工作，通過大數(shù)據(jù)應(yīng)用讓消費(fèi)者成為biggerspender。當(dāng)沃爾瑪在做出決策前，可利用大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系將執(zhí)行成本降到最低，并創(chuàng)造新的消費(fèi)機(jī)會(huì)。比如，A先生是沃爾瑪?shù)馁Y深會(huì)員，其近五年來購買商品的品種、數(shù)量、型號(hào)、時(shí)間信息、支付方式信息、商品配送信息、會(huì)員卡信息、住址和聯(lián)系方式，甚至包括A先生在沃爾瑪?shù)馁徫锪鞒瘫O(jiān)控視頻、門禁數(shù)據(jù)等線下消費(fèi)信息都已被沃爾瑪?shù)男畔⑾到y(tǒng)詳細(xì)記錄。當(dāng)A先生再次驅(qū)車來到最近的沃爾瑪大賣場時(shí)，A先生手機(jī)移動(dòng)終端的沃爾瑪App已收到購物清單中80%商品的推薦信息和電子優(yōu)惠券信息，App上還按商場流程標(biāo)注了每件商品的具體位置、型號(hào)信息。當(dāng)A先

5、生支付此次費(fèi)用后，沃爾瑪數(shù)據(jù)端已開始更新A先生的相關(guān)消費(fèi)信息，并開始預(yù)判A先生下一次需購買的商品數(shù)量，并將數(shù)據(jù)提交給APP的推薦業(yè)務(wù)2。 2.提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的自律性 隨著風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，其在抗風(fēng)險(xiǎn)的作用顯著，使得企業(yè)的長久發(fā)展有了合規(guī)必要的條件。企業(yè)要想將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，就需要全方位把握公司各個(gè)分支的運(yùn)營情況。 3.完善風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估體系 內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)工作過程中有大量相關(guān)知識(shí)與信息作為支撐，且審計(jì)過程中可以運(yùn)用各種分析法，分析及預(yù)測企業(yè)各組織結(jié)構(gòu)及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)損失、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率。例如，紅雁池公司自2017年以來高度重視審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估工作，通過審計(jì)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和管理漏洞

6、。具體表現(xiàn)為：（1）重視審計(jì)基礎(chǔ)工作，摒棄以往的事后監(jiān)督管理模式，推行事前監(jiān)督和全程監(jiān)督管理模式；（2）加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)控制度建設(shè)，改變風(fēng)控監(jiān)督模式。該公司在審計(jì)過程中先對(duì)各個(gè)部門及其責(zé)任進(jìn)行分類整理，細(xì)化風(fēng)控制度，在關(guān)鍵環(huán)節(jié)提出具體措施、細(xì)則等，加強(qiáng)審計(jì)力度。 四、結(jié)語 內(nèi)部審計(jì)部門主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理的再監(jiān)督，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)部門還可直接作為風(fēng)險(xiǎn)管理人。在必要的情況下，內(nèi)部審計(jì)可以直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。由于內(nèi)部審計(jì)介入風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)嶄新的事物，所以需要我們進(jìn)一步深入探討。 參考文獻(xiàn)： 1李惟一.內(nèi)部審計(jì)特征與內(nèi)部控制質(zhì)量研究J.價(jià)值工程,2017(15):19. 2梁競勻.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的