投資公司財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條為規(guī)范衡富資產(chǎn)管理有限公司財(cái)務(wù)管理,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、 控制、監(jiān)督、決策得職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高公司資金得利用效 益,維護(hù)股東利益，根據(jù)會(huì)訃法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)財(cái)務(wù)通則擔(dān)保企業(yè)會(huì) 計(jì)核算辦法并結(jié)合金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度等有關(guān)法律、法規(guī)得規(guī)定，根據(jù)本公 司實(shí)際，制定本制度。笫二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管 理,提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。公司得財(cái)務(wù)活動(dòng)在公司執(zhí)行莆事得領(lǐng)導(dǎo)下山財(cái)務(wù)部門統(tǒng) 一管理。第三條公司財(cái)務(wù)管理工作得基本任務(wù)就是:全面貫徹會(huì)計(jì)法，執(zhí)行國(guó)家 有關(guān)法律、法規(guī)與財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況;依 法組

2、織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金, 加強(qiáng)對(duì)擔(dān)?；鸬蔑L(fēng)險(xiǎn)防范管理，防上資產(chǎn)流失，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制與 監(jiān)督。第四條 建立責(zé)任明確得公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司董事會(huì)、總經(jīng)理、財(cái) 務(wù)人員應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制,努力為公司發(fā)展作好服務(wù)。公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財(cái)務(wù)管理得基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 規(guī)范辦理每筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡就是應(yīng)屬于本期得收入與支出，不論款項(xiàng)就 是否在本期收付，都應(yīng)作為本期得收入與支出處理。第五條 公司財(cái)務(wù)管理工作得主要內(nèi)容就是：(1) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理(2) 收入管理(3

3、) 支出管理(4) 基金管理(5) 固定資產(chǎn)與低值易耗品管理(6) 資產(chǎn)管理(7) 費(fèi)用報(bào)銷流程管理第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理第六條 財(cái)務(wù)計(jì)劃就是對(duì)本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得預(yù)測(cè)，根據(jù)本公司得發(fā)展訃劃 與任務(wù)編制。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃與資金計(jì)劃兩部分。笫七條基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中得收入、費(fèi)用支出、 及其她業(yè)務(wù)收支、稅金及營(yíng)業(yè)結(jié)余得留用情況。第八條 資金計(jì)劃主要包括公司資金得籌集與使用。笫九條公司財(cái)務(wù)訃劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供得數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，山財(cái)會(huì)部 門匯總編制。第十條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見, 以保證年度財(cái)務(wù)計(jì)劃得完成。第三章收入管理第十一條公司收入來

4、源有：(1 )主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:指從投資相關(guān)業(yè)務(wù)得收入。(2) 利息收入:指公司基本帳戶與其她存款帳戶利息得收入。(3) 其她業(yè)務(wù)收入:包括固定資產(chǎn)岀租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi) 收入等。(4) 投資收益:進(jìn)行投資取得得收益。(5) 營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈(zèng)未限定用途得財(cái)物、其 她單位對(duì)公司得補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其她零星雜項(xiàng)收入。笫十二條各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國(guó)家政策與有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映, 防止漏收、錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益得真實(shí)性與完 整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。第四章支出管理笫十三條支出就是指公司為開展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其她活動(dòng)

5、發(fā)生得資金耗費(fèi)與 損失。主要包括：(1) 業(yè)務(wù)支出:公司在進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估過程中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)LI進(jìn)行 評(píng)估、鑒證、審計(jì)、公證等得支出，以及聘請(qǐng)常年法律顧問、財(cái)務(wù)顧問等得支出, 對(duì)本公司自身得審計(jì)評(píng)估除外。(2) 營(yíng)業(yè)相關(guān)費(fèi)用:包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安 全防衛(wèi)費(fèi)、公朵費(fèi)(車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)與牌照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書 報(bào)、辦公用品)、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修 理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費(fèi)、水電 費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金(房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地 使用稅、印花稅）、咨詢費(fèi)、公

6、證及訴訟費(fèi)與其她費(fèi)用。（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、 水利基金費(fèi)等。（4）增值稅:根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳得增值稅。（5 ）其她業(yè)務(wù)支出:公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生得其她與業(yè)務(wù)有關(guān)得支出。（6）營(yíng)業(yè)外支出:指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其她等。（7）所得稅:根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳得所得稅。第五章投資基金管理笫十四條投資基金就是保證公司投資業(yè)務(wù)正常開展得前提與基礎(chǔ)，主要國(guó) 家、企業(yè)法人、個(gè)人投入,其她籌措擔(dān)保資金得活動(dòng)應(yīng)在國(guó)家規(guī)定得范圍內(nèi)開展。 其來源主要有：（一）國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人出資；（二）基金凈收益；（三）其她第十五條投資資金得

7、使用應(yīng)建立審核與控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資金 得收付集中由財(cái)會(huì)部門辦理。對(duì)外撥付管理費(fèi)與發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī) 程，會(huì)同各有關(guān)職能部門共同討論通過,報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，山財(cái)務(wù)部門 審核，方可對(duì)外付款。第六章 固定資產(chǎn)與低值易耗品管理第十六條必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)得管理,做到建賬設(shè)卡，帳實(shí)相符，確保實(shí)物資 產(chǎn)得安全完整。笫十七條 指企業(yè)使用期限超過1年得房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸 工具以及其她與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)得設(shè)備、器具、工具等屬固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備得物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年得,也應(yīng)當(dāng) 作為固定資產(chǎn)。公司因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建得大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)（

8、包括硬件購(gòu)置費(fèi)及 軟件開發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。笫十八條固定資產(chǎn)由財(cái)會(huì)部門進(jìn)行核算,按月計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行 平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值得5%o III資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)得 購(gòu)置、調(diào)用、維修與管理，每季核對(duì)，年終全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：一、房屋、建筑物20年二、生產(chǎn)設(shè)備10年三、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)得工具、家具二、運(yùn)輸工具4年三、電子設(shè)備3年笫十九條低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)得管理辦法,建立登記保管制度。每 年進(jìn)行一次盤點(diǎn),對(duì)短缺得物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤 銷法(五五攤銷法)。第七章資金管理第二十條公司得庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)

9、行現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則，保證正 常業(yè)務(wù)開展得限額內(nèi)留用，對(duì)超庫存限額得現(xiàn)金及時(shí)繳存銀行。對(duì)庫存現(xiàn)金定期 檢查核對(duì)，保證帳款相符。銀行存款要按月與銀行對(duì)帳，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)作未達(dá)帳項(xiàng)調(diào) 節(jié)表。第二十一條 建立錢、物、帳分管制度(1) 出納人員專管貨幣資金得收支并進(jìn)行序時(shí)登記。(2) 物資管理人員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資得收發(fā)并保證其安全完整。(3) 會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映與控制,并通過資產(chǎn)清查達(dá)到 帳實(shí)一致得H得。笫二十二條建立資金審批制度,凡就是涉及財(cái)務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都 必須經(jīng)財(cái)務(wù)分管經(jīng)濟(jì)、總經(jīng)理審批。第二十三條建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，高度集中得 辦法,一切收支都必須通

10、過財(cái)務(wù)部辦理。財(cái)務(wù)部通過財(cái)務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán) 節(jié)得資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。第二十四條公司得暫收、暫付款項(xiàng)為臨時(shí)性得資金來源與運(yùn)用，必須經(jīng)總 經(jīng)理審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門進(jìn)行清理,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向上級(jí) 反映，采取措施，認(rèn)真處理。笫二十五條公司得短期投資與長(zhǎng)期投資就是利用暫時(shí)不用得資金為確保 基金得保值與增值而采取得措施，應(yīng)按設(shè)立投資公司得原則投資于風(fēng)險(xiǎn)較小得金 融債券等證券類別，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。第八章費(fèi)用報(bào)銷流程管理笫二十六條根據(jù)集團(tuán)公司得實(shí)際情況,將報(bào)銷分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù) 招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、汽車費(fèi)等。笫二十七條報(bào)銷人必須

11、取得合法有效得報(bào)銷單據(jù)（發(fā)票）。第二十八條費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改;2、報(bào)銷單封面與封面后得托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面與托 紙之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）；3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后得托紙上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡 量保持一致，托紙上注明所貼票據(jù)張數(shù)、金額（按金額大小分類匯總）；4、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；5、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同得（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大 小排列；6、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；7、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填

12、寫；8、報(bào)銷單各項(xiàng)LI應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；9、有實(shí)物得報(bào)銷單據(jù)須山驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫得實(shí) 物單據(jù)應(yīng)附入庫單；10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)等資料；第二十九條 單筆報(bào)銷總額超過2000元，需要提前一天通知財(cái)務(wù)備款。第三十條在一個(gè)預(yù)算期內(nèi),各項(xiàng)費(fèi)用得累積支出原則上不得超出預(yù)算，超 岀預(yù)算納入對(duì)部門負(fù)責(zé)人得考核，特殊情況需公司負(fù)責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程 序。第三十一條費(fèi)用報(bào)銷基本流程：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單一部門負(fù)責(zé)人簽字一會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證一總經(jīng) 理審批一會(huì)計(jì)復(fù)核并做報(bào)銷憑證一出納審核并付款一經(jīng)辦人領(lǐng)款簽 字第三十二條差旅費(fèi)報(bào)銷I、因公出差得

13、辦理程序1、1因公出差得員工必須事先填寫出差申請(qǐng)單，注明出差隨同人員、時(shí) 間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。1、2出差人員借款需持批準(zhǔn)后得出差申請(qǐng)單填寫借款申請(qǐng)單，由部門負(fù) 責(zé)人批準(zhǔn)，總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)人員核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報(bào)銷，本次 出差不予借款。I、3凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定得地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符得差旅費(fèi) 不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具 需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報(bào)銷。1、4出差期間發(fā)生得共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。1、5出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜,根據(jù)

14、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào) 銷單，后附出差申請(qǐng)單，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。2、差旅費(fèi)額度標(biāo)準(zhǔn)亠職務(wù)住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)助交通補(bǔ)助一般員工150元/天30元/天30元/天部門主管200元/天50元/天50元/天部門經(jīng)理3 00元慶8 0元/天80元/天總經(jīng)理（副總）5 0 0元慶10 0元/天100元/天補(bǔ)充說明：2、1出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)得，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮3 0%。2、2住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予 補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。2、3報(bào)銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間計(jì)算，12點(diǎn)之前出發(fā)及I 2點(diǎn) 之后返回按一天計(jì)算，反之則按半天計(jì)算。2、4伙食與交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)

15、際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實(shí) 報(bào)實(shí)銷形式，特殊悄況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。2、5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷招待費(fèi)，回來后補(bǔ) 辦招待申請(qǐng)程序。2、6出差時(shí)山對(duì)方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。2、7不同級(jí)別得人員一同出差所乘交通工具可享受最高級(jí)別所使用得工具。2、8部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)得，一律先申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。2、9到達(dá)目得地后，除總經(jīng)理外其她員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應(yīng)乘 坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車得，應(yīng)在出租車票背面詳細(xì)注明時(shí)間、 起止地點(diǎn)及事由。2、10上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)

16、標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿得僅 享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。2、11出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷得，應(yīng)扣除招待當(dāng)天得伙食補(bǔ)貼。2、I 2因公外出（即不超過一天），不享受伙食補(bǔ)助。第三十三條辦公費(fèi)用報(bào)銷行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，申請(qǐng)人填寫物品采購(gòu)申請(qǐng)單，由申請(qǐng)人所 以部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)人員執(zhí)行公司借款流程。行政部采購(gòu)專員 在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜,執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流 程。第三十四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)1、公司級(jí)招待費(fèi)用原則上III行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可招待。3、進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待申

17、請(qǐng)單，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、 對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)第三十五條交通費(fèi)原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊悄況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐 岀租車。報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。第三十六條通訊費(fèi)普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月與工資一樣發(fā)放，不再報(bào)銷；固定電話費(fèi)用山人 力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。第三十七條其它費(fèi)用未涉及得其它費(fèi)用根據(jù)實(shí)際情況,財(cái)務(wù)人員酌情處理。笫三十八條為了方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：1. 財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際情況在每星期集中定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷。原則常規(guī)報(bào)銷 應(yīng)在實(shí)際發(fā)生日起五個(gè)工作日里完成申報(bào)；2借款不受以上得時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。第三十九條借款標(biāo)準(zhǔn)及流程1、員工借款須確有公務(wù)需要，個(gè)人借款一般不超過其半個(gè)月工資額，超過時(shí)須 有公司擔(dān)保人（未特別指明擔(dān)保人時(shí),現(xiàn)金借款單上得部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)得擔(dān)保 人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任）。2、試用期員工原則上不允許借款，確需借款得由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手 續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。3、員丄因公需要借款時(shí)，應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫借款申請(qǐng)單，經(jīng) 有效批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部支取現(xiàn)金。