雙匯集團(tuán)采購(gòu)活動(dòng)分析終稿

1、雙匯集團(tuán)采購(gòu)活動(dòng)分析請(qǐng)預(yù)覽后下載！目錄第1章 公司概況31.1 公司簡(jiǎn)介31.2 雙匯集團(tuán)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀4第2章 雙匯集團(tuán)采購(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀42.1 采購(gòu)業(yè)務(wù)42.2 雙匯采購(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀52.3 雙匯采購(gòu)的內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)8第3章 雙匯集團(tuán)采購(gòu)業(yè)務(wù)存在問(wèn)題及分析93.1 采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題93.2 現(xiàn)存問(wèn)題的解決方案12第4章 雙匯集團(tuán)采購(gòu)業(yè)務(wù)再設(shè)計(jì)154.1 編制需求和采購(gòu)計(jì)劃流程154.2 供應(yīng)商選擇及其管理流程164.3 生產(chǎn)物料采購(gòu)流程174.4 原材料入庫(kù)環(huán)節(jié)流程設(shè)計(jì)184.5 采購(gòu)合同管理和價(jià)格管理194.6 付款環(huán)節(jié)流程設(shè)計(jì)19第5章 新的采購(gòu)流程的各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施215.1

2、 編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃215.2 請(qǐng)購(gòu)225.3 選擇供應(yīng)商235.4 確定采購(gòu)價(jià)格235.5 訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同245.6 管理供應(yīng)過(guò)程255.7 驗(yàn)收255.8 付款265.9 會(huì)計(jì)控制27附錄一 雙匯集團(tuán)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度28請(qǐng)預(yù)覽后下載！第1章 公司概況1.1 公司簡(jiǎn)介雙匯集團(tuán)是以肉類加工為主的大型食品集團(tuán)，總部位于河南省漯河市，目前總資產(chǎn)達(dá)200億元，員工6萬(wàn)多人，年肉類總產(chǎn)量300萬(wàn)噸，是中國(guó)最大的肉類加工基地，在2011年中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)排序中列166位。雙匯集團(tuán)是以肉類加工為主的大型食品集團(tuán)，在全國(guó)18個(gè)省市建設(shè)了加工基地，集團(tuán)旗下子公司有：肉制品加工、生物工程、化工包

3、裝、雙匯物流、雙匯養(yǎng)殖、雙匯藥業(yè)、雙匯軟件等。雙匯每年可消化生豬 2000萬(wàn)頭、活牛50萬(wàn)頭、羊100萬(wàn)只、10萬(wàn)噸雞肉、4萬(wàn)噸雞蛋、5萬(wàn)噸植物蛋白等，帶動(dòng)了周邊地區(qū)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和屠宰加工業(yè)，形成260 多億元的產(chǎn)值，吸納 150 多萬(wàn)農(nóng)民走出農(nóng)村，由農(nóng)業(yè)向工業(yè)轉(zhuǎn)變。雙匯每年通過(guò)養(yǎng)殖業(yè)可以轉(zhuǎn)化糧食 600 多萬(wàn)噸，推動(dòng)了河南和中西部農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。雙匯集團(tuán)是農(nóng)業(yè)部等八部委認(rèn)定的首批國(guó)家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)龍頭企業(yè)，國(guó)家質(zhì)檢總局授予的“國(guó)家質(zhì)量管理卓越企業(yè)”。雙匯肉制品是“中國(guó)名牌產(chǎn)品”、“國(guó)家質(zhì)量免檢產(chǎn)品”，雙匯冷鮮肉是“國(guó)家安全食品”。在國(guó)內(nèi)同行業(yè)中率先通過(guò)了 ISO9002 質(zhì)量認(rèn)證體系（19

4、97）和 HACCP 認(rèn)證管理體系認(rèn)證（2002 年）。雙匯集團(tuán)確立以人為本的發(fā)展觀，全面推行了公開招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗，營(yíng)造了“優(yōu)勝劣汰”的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。先后引進(jìn)大專、本科、歸國(guó)留學(xué)生、博士、教授各種人才 10000 多名，每年還要根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況面向全國(guó)招收各類專業(yè)人才，充實(shí)到企業(yè)新項(xiàng)目、新的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。建立了以技術(shù)中心為龍頭的科研創(chuàng)新體系。按照肉制品研究領(lǐng)域劃分為高溫肉制品、低溫肉制品、中式傳統(tǒng)制品、生鮮制品等不同專業(yè)化的 10 個(gè)產(chǎn)品技術(shù)研究所、1 個(gè)博士后工作站和 4 個(gè)配套的職能部門（ 包裝設(shè)計(jì)部、綜合管理部、中式車間、質(zhì)量檢測(cè)部）。同時(shí)，在北京籌建技術(shù)中心研究分部，充分利用集團(tuán)公司總部、外部

5、異地公司及北京地區(qū)的各種科技資源優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)雙匯集團(tuán)的技術(shù)發(fā)展。進(jìn)一步建立以技術(shù)中心、研究分部、外圍子公司研究所為基礎(chǔ)的三個(gè)層次的科研開發(fā)體系。同時(shí)，雙匯與國(guó)內(nèi)多所高校建立合作關(guān)系，共同進(jìn)行研發(fā)公關(guān)。雙匯集團(tuán)還積極探索與國(guó)外研究機(jī)構(gòu)合作，已經(jīng)與臺(tái)灣糧億公司、美國(guó)陶氏化學(xué)公司合作，分別建立了聯(lián)合食品研究所、食品高分子包裝材料研究所。在產(chǎn)品上，雙匯形成了高溫肉、低溫肉、冷鮮肉三個(gè)主導(dǎo)系列，開發(fā)了 200多種冷鮮肉和 600 多種高低溫肉類制品。請(qǐng)預(yù)覽后下載！1.2 雙匯集團(tuán)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀根據(jù)2011年中國(guó)消費(fèi)品市場(chǎng)重點(diǎn)調(diào)查報(bào)告一火腿腸，2011年全國(guó)火腿腸銷量領(lǐng)先的十大品牌為：雙匯、得利斯、雨潤(rùn)、金鑼、波

6、尼亞、旺潤(rùn)、龍大、美好、唐人神、荷美爾。這十大品牌的市場(chǎng)份額為73.4%，其中雙匯市場(chǎng)份額為38.58%，得利斯為9.54%，雨潤(rùn)為 9.26%，金鑼為6.05%，其余品牌市場(chǎng)占有率均在5%以下。2011年在主要肉類消費(fèi)城市雙匯肉制品市場(chǎng)份額均為第一位。2011年，受原輔材料成本大幅上升及“瘦肉精”的影響，公司產(chǎn)品產(chǎn)銷量及毛利率水平較上年同期出現(xiàn)不同程度的下降，對(duì)公司2011年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生較大影響。公司歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)約為5.6億元，比2010年同期下降49.17%。雖然“瘦肉精”事件發(fā)生后，雙匯集團(tuán)使出多種補(bǔ)救舉措，事件已經(jīng)漸漸平息，銷售也在逐漸恢復(fù)，但是有行業(yè)分析人士指出，雖然

7、雙匯已經(jīng)走過(guò)了“瘦肉精”事件的危險(xiǎn)期，但是其對(duì)消費(fèi)者造成的心理創(chuàng)傷并不能立即平復(fù)，只能隨著時(shí)間的流逝而逐漸淡化，因這一事件而受損的品牌也不可能在一年的時(shí)間里重塑，這需要一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程。從雙匯2011年發(fā)布的業(yè)績(jī)情況來(lái)看，“瘦肉精”事件的影響從二季度開始集中顯現(xiàn)，雙匯在該季度業(yè)績(jī)虧損額高達(dá)2億元，也導(dǎo)致其上半年業(yè)績(jī)相當(dāng)“難看”：實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)0.76億元，比2010年同期下降84.85%。與此同時(shí)，陷入危機(jī)的雙匯在去年上半年所獲的政府補(bǔ)助卻高達(dá)5747萬(wàn)元，同比猛增11倍，可以說(shuō)，政府補(bǔ)貼也為雙匯填補(bǔ)了不少的損失。第2章 雙匯集團(tuán)采購(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀2.1 采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)，是指企業(yè)購(gòu)買物資（或接受勞務(wù)）及支付

8、款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。其中，物資主要包括企業(yè)的原材料、商品、工程物資、固定資產(chǎn)等。采購(gòu)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的起點(diǎn)，既是企業(yè)的請(qǐng)預(yù)覽后下載！“實(shí)物流”的重要組成部分，又與“資金流”密切關(guān)聯(lián)。眾所周知，采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格、供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)合同的訂立、物資的運(yùn)輸、驗(yàn)收等供應(yīng)鏈狀況，在很大程度上決定了企業(yè)的生存與可持續(xù)發(fā)展。采購(gòu)流程的環(huán)節(jié)雖不很復(fù)雜，但蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)卻是巨大的。采購(gòu)的重要性有一下幾點(diǎn)：一是保障供應(yīng)，保障企業(yè)正常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，降低缺貨風(fēng)險(xiǎn)；二是采購(gòu)供應(yīng)的物資質(zhì)量好壞直接決定了本企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量高低。能不能生產(chǎn)出合格的產(chǎn)品，取決于物資采購(gòu)所提供的原材料以及設(shè)備工具的質(zhì)量好壞；三是采購(gòu)是企業(yè)和資源市場(chǎng)的

9、關(guān)系接口，是企業(yè)外部供應(yīng)鏈的操作點(diǎn)。只有通過(guò)物資采購(gòu)部門人員與供應(yīng)商的接觸和業(yè)務(wù)交流，才能把企業(yè)與供應(yīng)商們聯(lián)結(jié)起來(lái)，形成一種相互支持、相互配合的關(guān)系。2.2 雙匯采購(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀雙匯集團(tuán)的采購(gòu)流程圖如下：請(qǐng)預(yù)覽后下載！根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7 號(hào)采購(gòu)業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定，雙匯集團(tuán)的采購(gòu)業(yè)務(wù)主要分為兩大部分，購(gòu)買和付款。（1）購(gòu)買雙匯集團(tuán)在全國(guó)六大區(qū)域的20多個(gè)工業(yè)基地，建立了統(tǒng)一的生豬和肉制品原料采購(gòu)隊(duì)伍，實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、集中采購(gòu)、專業(yè)化采購(gòu)，確保采購(gòu)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一。雙匯公司的主要原料為生豬、凍豬肥膘、凍豬肉、活牛、凍牛肉等。大約占總材料成本的67 %。在產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，雙匯公司對(duì)其原材料方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)

10、險(xiǎn)研究出了相應(yīng)的對(duì)策：公司準(zhǔn)備拿出部分資金來(lái)扶植農(nóng)民養(yǎng)豬，發(fā)展公司加農(nóng)戶和集約化養(yǎng)殖相結(jié)合的道路，從而形成相對(duì)穩(wěn)定的貨源；在收購(gòu)?fù)緛?lái)臨之際，公司將加大收購(gòu)的規(guī)模，存貯若干個(gè)月的需要量；嚴(yán)格控制收購(gòu)質(zhì)量關(guān)，確保原材料的高品質(zhì)，為公司的肉制品生產(chǎn)保證優(yōu)質(zhì)的肉源。請(qǐng)預(yù)覽后下載！在生豬采購(gòu)方面，雙匯集團(tuán)實(shí)行供方評(píng)價(jià)制度，對(duì)供方供貨資格進(jìn)行定期認(rèn)定，及時(shí)更新淘汰；將傳統(tǒng)的毛豬收購(gòu)改為過(guò)宰收購(gòu)，采用進(jìn)口質(zhì)量測(cè)定儀對(duì)過(guò)宰生豬的質(zhì)量進(jìn)行判定，按質(zhì)論價(jià)；另外，雙匯集團(tuán)嚴(yán)格收購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，做到疫區(qū)生豬不采購(gòu)，病害生豬不采購(gòu)，摻雜使假不采購(gòu)，堅(jiān)決杜絕不合格原料入廠；雙匯集團(tuán)還建立了采購(gòu)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)行網(wǎng)上定價(jià)、網(wǎng)上采

11、購(gòu)、網(wǎng)上結(jié)算和網(wǎng)上質(zhì)量追溯。雙匯要求采購(gòu)企業(yè)要具備相關(guān)的原料肉證件，具體包括：體系認(rèn)證證書、衛(wèi)生許可證、動(dòng)物防疫合格證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、原料權(quán)威部門檢驗(yàn)報(bào)告，并規(guī)定豬肉必須檢測(cè)瘦肉精、黃體酮、磺胺類、氯霉素、滴滴涕、來(lái)克多巴銨、呋喃代謝物四項(xiàng)等檢測(cè)項(xiàng)目。原料肉到貨的每批次三證為：車輛消毒證、動(dòng)物產(chǎn)品檢疫合格證明、非疫區(qū)證明（豬肉、牛肉）、雞肉（禽流感證明）。輔料證件包括：體系認(rèn)證證書、衛(wèi)生許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、輔料權(quán)威部門檢驗(yàn)報(bào)告、全國(guó)工業(yè)生產(chǎn)許可證（塑料包裝袋、膜、塑料腸衣、玉米淀粉、味精、香精、調(diào)味品、GB2760食品添加劑）、廠家企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、食品添加劑備案書。包裝材料

12、證件包括：體系認(rèn)證證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、全國(guó)工業(yè)生產(chǎn)許可證（塑料包裝袋、膜、塑料腸衣）、條碼印刷許可證（商標(biāo)、彩袋）、商標(biāo)印制許可證（特種行業(yè)印刷許可證）、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)（國(guó)家、行業(yè)、企業(yè)）。在采購(gòu)的檢驗(yàn)環(huán)節(jié)中，雙匯最重要的規(guī)定就是“十八道檢測(cè)”，分別為：1、宰前檢驗(yàn)：感官檢驗(yàn)，并監(jiān)督“病健豬”隔離，感觀檢驗(yàn)有無(wú)不健康生豬流入等。2、CCP1：驗(yàn)收“三證”(檢疫證、消毒證、非疫區(qū)證明)。3、頭部檢驗(yàn)：通過(guò)剖檢兩側(cè)頜下淋巴結(jié)檢查豬的局部性咽炭疽、結(jié)核、淋巴結(jié)膿腫等。4.、CCP2：檢驗(yàn)熱水溫度和壓力是否符合工藝要求；5、 體表檢驗(yàn)：檢查有無(wú)體表疾病、異常等；6.、寄生蟲檢驗(yàn)：主要

13、檢查旋毛蟲、住肉孢子蟲等；7、 咬肌檢驗(yàn)：通過(guò)剖檢兩側(cè)外咬肌檢查豬囊尾蚴。8、 胴體初驗(yàn)：剖檢小里脊（深腰?。┖蜕顪\腹股溝淋巴結(jié)，同時(shí)對(duì)體表、四肢、體腔進(jìn)行檢驗(yàn)。9、 胴體復(fù)檢：對(duì)胴體進(jìn)行全面復(fù)查，并檢查有無(wú)腎上腺、甲狀腺及病變淋巴結(jié)漏摘等；10請(qǐng)預(yù)覽后下載！、紅臟檢驗(yàn)：主要檢驗(yàn)心、肝、肺有無(wú)病變；11.、白臟檢驗(yàn)：主要檢驗(yàn)胃漿膜、腸系膜及脾門淋巴結(jié)等有無(wú)病變；12、CCP3：檢查有機(jī)酸配置濃度和壓力是否符合工藝要求；13. 白條檢驗(yàn)：主要檢驗(yàn)片豬肉上有無(wú)污染物殘留等；14、產(chǎn)品檢驗(yàn)：對(duì)產(chǎn)品加工標(biāo)準(zhǔn)、衛(wèi)生等進(jìn)行檢驗(yàn)；15、包裝檢驗(yàn)：對(duì)包裝產(chǎn)品的加工標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)格、重量、包裝等檢驗(yàn)；16、 配送檢驗(yàn)

14、：對(duì)配送產(chǎn)品的各項(xiàng)指標(biāo)檢驗(yàn)并對(duì)車輛、庫(kù)房是否消毒及溫控情況檢驗(yàn)；17、CCP4：對(duì)包裝好的產(chǎn)品進(jìn)行金屬檢測(cè)；18、冷庫(kù)檢驗(yàn)：對(duì)庫(kù)溫、衛(wèi)生、凍結(jié)溫度及時(shí)間等檢驗(yàn)。（2）付款在付款方面，雙匯建立了采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確了相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購(gòu)申請(qǐng)由物資使用部門根據(jù)預(yù)算編制，采購(gòu)部負(fù)責(zé)詢價(jià)和招標(biāo)，倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的驗(yàn)收和保管，使用部門和品保部門負(fù)責(zé)采購(gòu)物資質(zhì)量的檢驗(yàn)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理采購(gòu)款項(xiàng)的支付。雙匯集團(tuán)的付款及審批資金流程如下：1、采購(gòu)資金支出需要先編制物資采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)主管副總、財(cái)務(wù)副總和總經(jīng)理、審批后履行借款審批程

15、序。2、經(jīng)手人負(fù)責(zé)填寫借款單進(jìn)行資金支出申請(qǐng)，要求填明資金借款的數(shù)量、原因、使用部門和數(shù)量及支付方式（現(xiàn)金、支票、電匯）,要求經(jīng)手人本人簽字確認(rèn)。3、物流經(jīng)理負(fù)責(zé)審核采購(gòu)物資數(shù)量和價(jià)格的合理性及是否需要采購(gòu)的適用性，對(duì)采購(gòu)物資的質(zhì)量進(jìn)行供應(yīng)商選擇把關(guān)，對(duì)采購(gòu)渠道進(jìn)行審核。對(duì)資金支付的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。4、主管副總負(fù)責(zé)審批程序的合理性和采購(gòu)效益性，是否有采購(gòu)計(jì)劃、是否符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，采購(gòu)方的選擇及價(jià)格是否合理，超標(biāo)準(zhǔn)使用資金需要特殊說(shuō)明。5、財(cái)務(wù)副總負(fù)責(zé)審核采購(gòu)審批程序是否健全、對(duì)資金的支出計(jì)劃做出審批。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行賬目核對(duì)，對(duì)采購(gòu)資金進(jìn)行合同核對(duì)，對(duì)資金的支出風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審批。6、采購(gòu)資金支付嚴(yán)格按公

16、司審批權(quán)限審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。7、財(cái)務(wù)部出納員接到審批健全的借款單負(fù)責(zé)支付資金，對(duì)于審批不健全的借款單拒絕支付。請(qǐng)預(yù)覽后下載！8、發(fā)票報(bào)銷的手續(xù)：已經(jīng)借款報(bào)帳的，要求經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批：未借款直接報(bào)賬，要求經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理審核，然后按公司的審批權(quán)限執(zhí)行本。2.3 雙匯采購(gòu)的內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)公司從2008年開始根據(jù)證交所的要求，公開發(fā)布內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。報(bào)告中指出，針對(duì)原材料采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，雙匯公司分別設(shè)立了采購(gòu)中心肉制品事業(yè)部和鮮凍品事業(yè)部，并劃分了每個(gè)部門的職責(zé)，同時(shí)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)原材料

17、進(jìn)行定期監(jiān)察，確保內(nèi)控制度有效地實(shí)施。2009 年，雙匯公司發(fā)布了2008 年的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，在“募集資金使用的內(nèi)部控制”中，對(duì)原材料的養(yǎng)殖發(fā)展進(jìn)行了簡(jiǎn)要介。2010 年發(fā)布的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)較 2009 年有所完善，介紹了物資采購(gòu)管理方面的有關(guān)內(nèi)容，公司制定了投標(biāo)管理制度、采購(gòu)工作標(biāo)準(zhǔn)化管理手冊(cè)，內(nèi)控體系進(jìn)一步完整。在報(bào)告中“重大投資的內(nèi)部控制”中對(duì)2008年的生豬養(yǎng)殖項(xiàng)目做了進(jìn)一步的介紹。雙匯原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施可以從其公布的內(nèi)部控制制度中找到部分規(guī)定。2001 年8 月，公司以河南雙匯投資發(fā)展股份有限公司董事會(huì)的名義頒布了河南雙匯投資發(fā)展股份有限公司內(nèi)部控制制度，制度比較

18、籠統(tǒng)，關(guān)于原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度能從第八條規(guī)定中看到簡(jiǎn)單的陳述。該條具體內(nèi)容如下：公司的內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)涵蓋公司所有營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于銷售及收款、財(cái)務(wù)報(bào)告、采購(gòu)和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、人力資源管理、資金管理(包括投資融資管理)信息披露和信息系統(tǒng)管理等。第3章 雙匯集團(tuán)采購(gòu)業(yè)務(wù)存在問(wèn)題及分析3.1 采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題3.1.1 生豬采購(gòu)模式存在問(wèn)題在我國(guó)，食品加工企業(yè)與散戶農(nóng)民的交易之中一般都以經(jīng)紀(jì)人為中介，這樣可以方便大型食品加工企業(yè)與散戶農(nóng)民之間的交易，但這一模式會(huì)增加流通環(huán)節(jié)，使得交易雙方的信息不對(duì)稱，同時(shí)還增加了監(jiān)管的難度。雙匯集團(tuán)每年需要3000 萬(wàn)頭生豬的供應(yīng)量

19、，而目前集團(tuán)的自建養(yǎng)豬場(chǎng)一年出欄生豬約為 30 萬(wàn)頭。這意味著自養(yǎng)比例僅為 1%，因此雙匯每年肉類加工所需的絕大多數(shù)原料都來(lái)源于對(duì)外收購(gòu)。在雙匯的供應(yīng)商中，絕大多數(shù)為散戶農(nóng)民。為了雙方交易方便就在產(chǎn)業(yè)鏈中產(chǎn)生了生豬經(jīng)紀(jì)人這樣一個(gè)交易中介。由于人們?cè)谫?gòu)買冷鮮肉的過(guò)程中對(duì)瘦肉有一定的偏好，瘦肉的銷售價(jià)格要比肥肉高，為了獲得暴利，生豬經(jīng)紀(jì)人就會(huì)誘導(dǎo)養(yǎng)殖戶在飼養(yǎng)過(guò)程中添加瘦肉精。由于供應(yīng)商過(guò)于分散，使得企業(yè)對(duì)生豬養(yǎng)殖的監(jiān)管以及發(fā)現(xiàn)瘦肉精之后的責(zé)任追查難度很大。請(qǐng)預(yù)覽后下載！下圖為雙匯集團(tuán)生豬采購(gòu)的基本模式：從上圖可以看出，在整個(gè)生豬產(chǎn)業(yè)鏈中，供應(yīng)方過(guò)于分散而且生豬經(jīng)紀(jì)人的存在使得交易十分混亂，增加了監(jiān)

20、管以及責(zé)任追查的難度。3.1.2 對(duì)供應(yīng)商的激勵(lì)方式存在風(fēng)險(xiǎn)隱患對(duì)供應(yīng)商的激勵(lì)方式會(huì)直接影響到供應(yīng)商對(duì)企業(yè)的供應(yīng)行為，有效合理的激勵(lì)方式既可以調(diào)動(dòng)供應(yīng)商的供應(yīng)積極性，還能對(duì)供應(yīng)商的行為起到監(jiān)督作用，讓供應(yīng)商的利益與企業(yè)的利益結(jié)合，自覺主動(dòng)的為食品加工企業(yè)提供安全的原材料。采購(gòu)價(jià)格上的優(yōu)惠是最傳統(tǒng)的最基本的激勵(lì)方式，除了通過(guò)提高采購(gòu)價(jià)格之外企業(yè)還可以通過(guò)年終獎(jiǎng)金、評(píng)選優(yōu)秀供應(yīng)商、企業(yè)利潤(rùn)分成等方式激勵(lì)供應(yīng)商，引導(dǎo)供應(yīng)商為食品加工企業(yè)提供安全的原材料。請(qǐng)預(yù)覽后下載！在雙匯集團(tuán)的原材料采購(gòu)過(guò)程之中，為了降低企業(yè)的總體成本，采取一切措施壓低原材料采購(gòu)價(jià)格，供應(yīng)商為企業(yè)提供安全的原材料的時(shí)候并沒有獲得企

21、業(yè)額外的獎(jiǎng)勵(lì)，為了獲得更多的利益，供應(yīng)商就會(huì)往原材料里增加添加劑，也就是往豬飼料里增加瘦肉精，提高生豬的瘦肉率以獲得較高的銷售價(jià)格; 同時(shí)，由于養(yǎng)殖戶規(guī)模小，對(duì)加工企業(yè)依存度不高，在檢測(cè)出來(lái)含有瘦肉精之后企業(yè)對(duì)養(yǎng)殖戶的處罰也不會(huì)在長(zhǎng)期時(shí)間內(nèi)對(duì)養(yǎng)殖戶造成重大損失，也就對(duì)養(yǎng)殖戶起不到警示的作用。這些都是在自由交易下短期行為博弈的結(jié)果。3.1.3 采購(gòu)原材料的抽檢比例過(guò)低對(duì)于雙匯集團(tuán)這樣的食品加工類企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)采購(gòu)原材料的抽檢是保證原材料安全的基礎(chǔ)，只有運(yùn)用科學(xué)合理的抽檢體系以及抽檢方法才能保證抽檢對(duì)原材料供應(yīng)商的監(jiān)督作用。但是檢測(cè)需要一定的時(shí)間，而且食品加工企業(yè)的原材料保質(zhì)期一般的比較短、保存條件

22、比較嚴(yán)格，一般的企業(yè)都是根據(jù)一定的比例對(duì)所采購(gòu)的原材料進(jìn)行抽檢。根據(jù)農(nóng)業(yè)部頒布的規(guī)定，生豬進(jìn)入企業(yè)屠宰，采用最基本的鹽酸克倫特羅檢測(cè)生豬，抽檢比例標(biāo)準(zhǔn)為3%10%。雙匯集團(tuán)有著嚴(yán)格的檢測(cè)體系，每頭抽檢的生豬都要經(jīng)過(guò)18道檢驗(yàn)程序，這個(gè)過(guò)程看似很嚴(yán)格，但是雙匯集團(tuán)的抽檢比例僅為4.5%。雙匯集團(tuán)每天的生豬屠宰量為6000頭左右，這就意味著每天大約會(huì)只會(huì)檢測(cè)30頭生豬，大量生豬會(huì)在沒有檢測(cè)的情況下直接加工。在出現(xiàn) “瘦肉精”問(wèn)題之后，雙匯集團(tuán)采取了頭頭檢驗(yàn)的措施，這樣可以保證最終采購(gòu)的生豬的安全，但會(huì)極大地增加了時(shí)間成本和經(jīng)濟(jì)成本，大大降低了企業(yè)的生產(chǎn)效率。因此，在檢驗(yàn)比例這個(gè)問(wèn)題上，雙匯集團(tuán)要進(jìn)

23、行權(quán)衡，既要保證檢測(cè)質(zhì)量，又要保持一定的效率，控制好這個(gè)環(huán)節(jié)的成本。3.1.4 質(zhì)檢人員把關(guān)不嚴(yán)作為采購(gòu)的后續(xù)環(huán)節(jié)，生豬的驗(yàn)收是企業(yè)的重要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，但雙匯的質(zhì)檢員卻沒有把好這道進(jìn)廠關(guān)。質(zhì)檢員質(zhì)量安全意識(shí)差，生豬檢驗(yàn)只核對(duì)有號(hào)通行證的三大質(zhì)檢檢疫證明手續(xù)，別說(shuō)是檢查瘦肉精，就是普通的豬尿檢也不做，生豬檢驗(yàn)如同走過(guò)場(chǎng)，內(nèi)部檢驗(yàn)成了擺設(shè)。即使檢查，在實(shí)際的操作中也只檢測(cè)瘦肉精中最普遍的一種-鹽酸克倫特羅，萊克多巴胺只是偶爾檢測(cè)，因?yàn)槠錂z測(cè)成本高，其他五種則根本不檢測(cè)。這也就造成了請(qǐng)預(yù)覽后下載！“瘦肉精“事件事發(fā)后雙匯集團(tuán)在其官方網(wǎng)站首次對(duì)外發(fā)布的多份檢測(cè)報(bào)告也均顯示只對(duì)鹽酸克倫特羅的檢測(cè)性格，而對(duì)

24、另一種瘦肉精-萊克多巴胺沒有提及。在不法養(yǎng)豬戶中，使用這兩種瘦肉精的比例是差不多的，其他五種是否使用，我們是不得而知的。就這樣，不難檢驗(yàn)出來(lái)的瘦肉精堂而皇之地出現(xiàn)在其產(chǎn)品中。雙匯集團(tuán)執(zhí)行的“瘦肉率的高低最終決定生豬價(jià)格”的定價(jià)經(jīng)營(yíng)策略是導(dǎo)致“瘦肉精”事件的一個(gè)誘因。據(jù)了解，包括雙匯在內(nèi)的不少肉制品加工企業(yè)在收購(gòu)生豬時(shí)，最為嚴(yán)厲、苛刻的指標(biāo)并非瘦肉精或豬尿液檢測(cè)，而是生產(chǎn)流程中一項(xiàng)叫瘦肉率的檢測(cè)，他是最終生豬賬款結(jié)算的主要依據(jù)。雙匯為了自身利益，片面強(qiáng)調(diào)瘦肉率的高低，沒有評(píng)估其中所包含的巨大風(fēng)險(xiǎn)。生豬進(jìn)入企業(yè)的加工程序，依照程序要經(jīng)過(guò)驗(yàn)收。濟(jì)源雙匯是按照集團(tuán)公司規(guī)定的4.5%的比例對(duì)“瘦肉精”進(jìn)

25、行抽檢。抽檢就有可能存在漏洞，但若大幅度提高抽檢比例，將會(huì)耗時(shí)耗力，影響生產(chǎn)進(jìn)度。目前，“瘦肉精”的檢測(cè)屬于日常檢測(cè)項(xiàng)目，技術(shù)上不存在問(wèn)題。如果雙匯在驗(yàn)收環(huán)節(jié)就檢查出含有“瘦肉精”的生豬，拒絕接收，也就不會(huì)發(fā)生 “瘦肉精”事件?，F(xiàn)在國(guó)內(nèi)的肉制品加工行業(yè)生產(chǎn)的質(zhì)檢一般都包括很多項(xiàng)目。作為一家全國(guó)著名的食品企業(yè)，雙匯集團(tuán)在“瘦肉精”事件中，完全暴露了經(jīng)理、采購(gòu)員及質(zhì)檢員存在失職的行為。瘦肉精檢測(cè)是多道工序中的其中的一道，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能代表其全部的工序。雙匯在生產(chǎn)過(guò)程中遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到國(guó)家對(duì)豬肉檢測(cè)的相關(guān)規(guī)定的要求，這同樣反映了雙匯公司在質(zhì)量檢測(cè)硬件上做的不夠。硬件配置不夠齊全，是導(dǎo)致質(zhì)量檢測(cè)多道工序被忽略的

26、主要原因。按照業(yè)務(wù)流程進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理是確保產(chǎn)品質(zhì)量的一種最基本控制活動(dòng)，加工肉制品的生產(chǎn)線流程有十步之多，從生豬檢驗(yàn)、屠宰、加工、質(zhì)檢、包裝裝箱入庫(kù)等。每一步都至關(guān)重要，稍有差池便會(huì)影響整個(gè)批次的質(zhì)量。雙匯公司雖然在大致的生產(chǎn)流程中遵循了基本的生產(chǎn)規(guī)范和業(yè)務(wù)流程，但是該公司違背業(yè)務(wù)流程的情況是存在的，因此，采購(gòu)質(zhì)檢人員的素質(zhì)也是公司存在隱患的一個(gè)重要方面。3.1.5 原材料采購(gòu)安全追溯體系存在隱患請(qǐng)預(yù)覽后下載！原材料采購(gòu)安全追溯體系將原材料采購(gòu)鏈條全過(guò)程的信息銜接起來(lái)，加強(qiáng)原材料采購(gòu)安全信息供給，并根據(jù)各環(huán)節(jié)信息明確食品各環(huán)節(jié)供應(yīng)商的責(zé)任，使食品安全由信任品轉(zhuǎn)化為搜尋品，有助于克服或緩解食品

27、市場(chǎng)的信息不完全和信息不對(duì)稱解決食品安全市場(chǎng)失靈問(wèn)題。同時(shí)實(shí)施原材料采購(gòu)安全追溯體系還能提高供應(yīng)鏈的管理水平，并能保證食品安全和減少召回成本。雙匯集團(tuán)尚未建立完善的原材料采購(gòu)安全追溯體系，不能對(duì)原材料生產(chǎn)流通過(guò)程中的信息進(jìn)行銜接。因此，無(wú)法了解生豬在放養(yǎng)和流通各環(huán)節(jié)中瘦肉精的添加情況。在抽檢出含瘦肉精的生豬時(shí)，必須對(duì)所有采購(gòu)的生豬進(jìn)行檢測(cè)，這也加大了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。3.2 現(xiàn)存問(wèn)題的解決方案3.2.1 改變生豬交易模式，實(shí)行集中采購(gòu)雙匯集團(tuán)根據(jù)情況減少供應(yīng)商數(shù)量，實(shí)行集中采購(gòu)是十分必要的。根據(jù)巴雷特法則可知道，在任何特定群體里，重要因子只占少數(shù)，而不重要因子占多數(shù)，只要控制了重要的少數(shù)因子就能

28、控制全局。這也就是采購(gòu)管理里面的 80/20 原則。即占公司所有采購(gòu)物品 80%資金的物品應(yīng)該由占公司所有供應(yīng)商數(shù)目的20%的供應(yīng)商提供。食品加工企業(yè)所有采購(gòu)的物資當(dāng)中占用資金最多的、對(duì)企業(yè)影響最大的就是原材料。因此，原材料供應(yīng)商應(yīng)該數(shù)目較少而供應(yīng)的規(guī)模比較大，這樣才能有利于雙方的長(zhǎng)期合作; 同時(shí)，總公司應(yīng)該把各分公司的采購(gòu)權(quán)集中起來(lái)，建立完善的供應(yīng)商審核體系，實(shí)行供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，對(duì)所有原材料供應(yīng)商進(jìn)行審核。雙匯集團(tuán)的 “健美豬”就出在該公司在河南濟(jì)源下屬的分公司，給總公司造成了極大的連帶責(zé)任。只有把采購(gòu)權(quán)集中，改變?cè)械纳羯i經(jīng)紀(jì)人公司這種交易模式，形成大型養(yǎng)殖場(chǎng)加工企業(yè)這樣的流通環(huán)節(jié)比較

29、少、產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)互相的依存度比較高的交易模式，食品加工企業(yè)才能更有效的對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行監(jiān)管。3.2.2 提高抽檢比例和檢測(cè)手段請(qǐng)預(yù)覽后下載！雙匯集團(tuán)要重視運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，特別是檢驗(yàn)檢測(cè)手段。這就要求企業(yè)不僅要有現(xiàn)代化的生產(chǎn)設(shè)備，也要有現(xiàn)代化的檢驗(yàn)檢測(cè)儀器，以及專業(yè)化的品質(zhì)管理隊(duì)伍。企業(yè)要加大檢測(cè)檢驗(yàn)設(shè)備的投入，用現(xiàn)代化的檢測(cè)設(shè)備武裝企業(yè)，不漏檢、不誤檢，把好原料的進(jìn)廠關(guān)、產(chǎn)品的加工關(guān)和產(chǎn)品的出廠關(guān)，確保出廠產(chǎn)品百分之百的安全放心。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大和食品安全的需要，企業(yè)要繼續(xù)增加投入，擴(kuò)大隊(duì)伍，使企業(yè)的檢測(cè)手段和能力始終保持國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位和世界先進(jìn)水平，確保產(chǎn)品質(zhì)量和食品安全萬(wàn)無(wú)一失。對(duì)采購(gòu)

30、的原材料進(jìn)行抽檢是食品加工企業(yè)對(duì)供應(yīng)商監(jiān)督的主要手段，抽檢的比例和方法會(huì)直接影響最終的監(jiān)督效果。目前我國(guó)的食品加工企業(yè)對(duì)采購(gòu)的所有原材料都是在本公司內(nèi)執(zhí)行同樣的抽檢比例，由于原材料具有一定的保質(zhì)期以及成本的限制，不可能對(duì)所有采購(gòu)的原材料進(jìn)行全面的檢測(cè)，這就使得大量采購(gòu)來(lái)的原材料不經(jīng)檢測(cè)就直接進(jìn)入車間加工; 同時(shí)，由于所有的供應(yīng)商提供的原材料都是同一抽檢比例，而不同的供應(yīng)商提供不安全原材料的概率又不一樣，這就使得抽檢所帶來(lái)的監(jiān)督效用降低。因此，雙匯集團(tuán)應(yīng)該建立差異化的抽檢體系，根據(jù)以往的抽檢的記錄，對(duì)不同的供應(yīng)商實(shí)行不同的抽檢比例，對(duì)那些抽檢出過(guò)問(wèn)題的供應(yīng)商實(shí)行較大抽檢比例，對(duì)長(zhǎng)期以來(lái)一直提供安

31、全原材料的供應(yīng)商實(shí)行較小抽檢比例，對(duì)那些抽檢不合格達(dá)到一定次數(shù)的供應(yīng)商直接取消供應(yīng)商資格，這樣就可以增加抽檢的督察效用，促使供應(yīng)商提供安全的原材料。3.2.3 對(duì)供應(yīng)商實(shí)行綜合激勵(lì)措施對(duì)供應(yīng)商的激勵(lì)不僅僅可以獎(jiǎng)勵(lì)供應(yīng)商提供安全原材料，合理的激勵(lì)方式還可以起到很好的監(jiān)督作用。傳統(tǒng)的價(jià)格激勵(lì)措施有利于企業(yè)成本的節(jié)約，操作起來(lái)比較簡(jiǎn)單，是當(dāng)前食品加工企業(yè)對(duì)供應(yīng)商最主要的激勵(lì)方式，但這種激勵(lì)方式只能對(duì)供應(yīng)商起到獎(jiǎng)勵(lì)作用，不能起到監(jiān)督作用。只有把供應(yīng)商的利益和食品加工企業(yè)的利益緊密結(jié)合，才能促使供應(yīng)商主動(dòng)為食品加工企業(yè)提供安全健康的原材料，雙匯集團(tuán)必須改變目前與供應(yīng)商短期交易的行為，加強(qiáng)與供應(yīng)商的戰(zhàn)略合

32、作，與供應(yīng)商分享企業(yè)利潤(rùn)、分擔(dān)食品安全問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該與供應(yīng)商簽訂一些長(zhǎng)期合同，在采購(gòu)的時(shí)候先付一部分原材料采購(gòu)費(fèi)用，在一定生產(chǎn)期限 ( 一般是一年) 內(nèi)，如果供應(yīng)商沒有被檢測(cè)到提供不安全的原材料，則附加付給供應(yīng)商一部分獎(jiǎng)金，同時(shí)建立綜合指標(biāo)體系，對(duì)優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商提供一部分企業(yè)利潤(rùn)分紅。這樣就可以把激勵(lì)同時(shí)變成監(jiān)督，克服企業(yè)與供應(yīng)商的短期交易行為，確保整個(gè)食品供應(yīng)鏈的安全。請(qǐng)預(yù)覽后下載！3.2.4 建立完善的原材料采購(gòu)安全追溯體系隨著云計(jì)算和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，流通追溯體系的運(yùn)用越來(lái)越廣泛，通過(guò)建立完善的追溯體系可以很好的監(jiān)控整個(gè)供應(yīng)鏈所有的流通環(huán)節(jié)。食品追溯是指在生產(chǎn)、加工和銷售的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)

33、中，對(duì)食品、飼料以及有可能成為食品或飼料組成成分的所有物質(zhì)的追溯或追蹤能力。食品追溯體系是一種基于風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的安全保障體系。一旦危害健康的問(wèn)題發(fā)生后，可按照從原料上市至成品最終消費(fèi)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)所必須記載的信息，追蹤食品流向，回收存在危害的尚未被消費(fèi)的食品，撤銷其上市許可，切斷源頭，以消除危害并減少損失。由于當(dāng)前的食品加工企業(yè)原材料采購(gòu)的交易模式混亂，流通環(huán)節(jié)較多，各流通節(jié)點(diǎn)都會(huì)造成信息的不對(duì)稱。只有建立完善的采購(gòu)安全追溯體系，利用先進(jìn)的信息系統(tǒng)，將整條供應(yīng)鏈上的信息透明化，才能夠有效監(jiān)督各流通環(huán)節(jié)上的不法行為，保證原材料采購(gòu)的安全; 同時(shí)，建立完善的原材料采購(gòu)安全追溯體系還可以有效處罰不

34、法的供應(yīng)商，減少抽查成本和召回成本。3.2.5 驗(yàn)收入庫(kù)人員嚴(yán)格把關(guān)雙匯集團(tuán)應(yīng)當(dāng)在生豬的驗(yàn)收控制上采取如下措施：一是建立嚴(yán)密的合同豬場(chǎng)生豬驗(yàn)收程序和明確的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行生豬屠宰檢疫規(guī)程中的入場(chǎng)（廠、點(diǎn)）監(jiān)督查驗(yàn)程序。我國(guó)實(shí)行的是產(chǎn)地檢驗(yàn)制度，合同豬場(chǎng)的生豬進(jìn)入企業(yè)時(shí)應(yīng)具備有效的動(dòng)物檢疫合格證明，畜禽標(biāo)識(shí)符合國(guó)家規(guī)定。由于動(dòng)物檢疫合格證明可以偽造，所以企業(yè)在這方面要加強(qiáng)與生豬產(chǎn)地動(dòng)物檢疫機(jī)構(gòu)的溝通，對(duì)檢疫合格的相關(guān)證明進(jìn)行核實(shí)。同時(shí)對(duì)供貨商的資信進(jìn)行評(píng)級(jí)，擇優(yōu)選用。二是負(fù)責(zé)監(jiān)督采購(gòu)環(huán)節(jié)的組織要加強(qiáng)對(duì)合同豬場(chǎng)生豬驗(yàn)收工作的核查，派專員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督驗(yàn)收工作；對(duì)質(zhì)量有懷疑的批次要全面復(fù)檢，查處相

35、關(guān)員工危害企業(yè)的行為；對(duì)于某些特殊項(xiàng)目要抽檢復(fù)核，如“瘦肉精”、特定時(shí)期流行病等，并適當(dāng)提高抽檢比例。企業(yè)要盡最大努力（資金和人力投入）確保產(chǎn)品安全，提升企業(yè)信譽(yù)。三是對(duì)于企業(yè)自建豬場(chǎng)生豬的檢疫，要加強(qiáng)監(jiān)督核查工作，避免企業(yè)內(nèi)部人員弄虛作假，使不合格生豬流入加工程序。四是對(duì)于在驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，驗(yàn)收部門要向企業(yè)質(zhì)監(jiān)部門及時(shí)報(bào)告。例如，某合同豬場(chǎng)的生豬質(zhì)量檢驗(yàn)不合格，企業(yè)決定采購(gòu)非合同豬場(chǎng)的生豬，此時(shí)驗(yàn)收部門要向企業(yè)質(zhì)監(jiān)部門及時(shí)報(bào)告，質(zhì)監(jiān)部門應(yīng)查明原因并及時(shí)處理。此次雙匯暴露的請(qǐng)預(yù)覽后下載！“瘦肉精”問(wèn)題，給其采購(gòu)過(guò)程中的內(nèi)部控制敲響了警鐘。雙匯集團(tuán)不但應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“瘦肉精”的檢測(cè)，還應(yīng)對(duì)其

36、它質(zhì)量控制環(huán)節(jié)全面清查，完善供應(yīng)鏈中各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，消除隱患。第4章 雙匯集團(tuán)采購(gòu)業(yè)務(wù)再設(shè)計(jì)依照企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)采購(gòu)業(yè)務(wù)，我們?yōu)殡p匯集團(tuán)簡(jiǎn)單地設(shè)計(jì)了采購(gòu)業(yè)務(wù)流程。采購(gòu)業(yè)務(wù)流程主要涉及編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃、請(qǐng)購(gòu)、選擇供應(yīng)商、確定采購(gòu)價(jià)格、訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同、管理供應(yīng)過(guò)程、驗(yàn)收、退貨、付款、會(huì)計(jì)控制等環(huán)節(jié)。4.1 編制需求和采購(gòu)計(jì)劃流程采購(gòu)計(jì)劃是企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一部分，雙匯集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)際需要，結(jié)合庫(kù)存和在途情況，科學(xué)安排采購(gòu)計(jì)劃，防止采購(gòu)過(guò)高或過(guò)低。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)納入采購(gòu)預(yù)算管理，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，嚴(yán)格執(zhí)行。以下是我們?yōu)殡p匯集團(tuán)設(shè)計(jì)的采購(gòu)計(jì)劃方面的流程圖：請(qǐng)

37、預(yù)覽后下載！生產(chǎn)部按照當(dāng)月雙匯集團(tuán)對(duì)生豬的需求，由銷售部門制定銷售計(jì)劃表，并由生產(chǎn)部門下達(dá)月度生產(chǎn)計(jì)劃，到倉(cāng)庫(kù)；倉(cāng)庫(kù)接收生產(chǎn)計(jì)劃表后根據(jù)庫(kù)存狀況，將生產(chǎn)計(jì)劃轉(zhuǎn)化為物料需求計(jì)劃表下發(fā)到采購(gòu)部；采購(gòu)部在接收到物料需求計(jì)劃表再根據(jù)采購(gòu)周期和需求特性制定采購(gòu)計(jì)劃表并且報(bào)財(cái)務(wù)部門審核；財(cái)務(wù)部門接收到采購(gòu)計(jì)劃表后，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存進(jìn)行審核；采購(gòu)部門在收到財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的采購(gòu)計(jì)劃表后，開始實(shí)施采購(gòu)作業(yè)。4.2 供應(yīng)商選擇及其管理流程選擇供應(yīng)商是企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程中非常重要的環(huán)節(jié)。供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。雙匯集團(tuán)應(yīng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)信譽(yù)情況的真實(shí)

38、性和合法性進(jìn)行審查，確定合格的供應(yīng)商清單 ，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。由于雙匯集團(tuán)在供應(yīng)商選擇方面存在重大隱患，所以我們對(duì)供應(yīng)商選擇方面進(jìn)行重點(diǎn)設(shè)計(jì)，流程圖如下：請(qǐng)預(yù)覽后下載！采購(gòu)部根據(jù)公司制定的生豬或者蛋白衣的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，依照公司正常性生產(chǎn)原材料或非正常性生產(chǎn)的原材料，利用各種渠道尋找供應(yīng)商。采購(gòu)部對(duì)初選供應(yīng)商分別記錄并做出供應(yīng)商調(diào)查表、對(duì)原材料質(zhì)量、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告等。對(duì)合乎要求的供應(yīng)商，由采購(gòu)部組織質(zhì)檢部和研發(fā)部對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行初步評(píng)審。初步評(píng)審未經(jīng)通過(guò)則返回重新尋找供應(yīng)商，通過(guò)的由質(zhì)檢部和研發(fā)部出具鑒定報(bào)告，并進(jìn)入供應(yīng)商的養(yǎng)豬場(chǎng)內(nèi)部進(jìn)行進(jìn)一步的檢查，著重檢查生豬的養(yǎng)殖過(guò)程和防疫措施等是

39、否完善，并對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的生豬養(yǎng)殖場(chǎng)簽訂相應(yīng)的協(xié)議，建立長(zhǎng)期的供求關(guān)系，并納入雙匯集團(tuán)的合格名單。并且集團(tuán)內(nèi)部的相關(guān)部門還要對(duì)這些供應(yīng)商進(jìn)行年、季度評(píng)審，以確保生豬的質(zhì)量始終能達(dá)到要求。如有供應(yīng)商提供的生豬質(zhì)檢不合格，出現(xiàn)問(wèn)題，需及時(shí)終止合作，防止不合格的原材料流入生產(chǎn)線。4.3 生產(chǎn)物料采購(gòu)流程請(qǐng)預(yù)覽后下載！在這一流程中，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃表編制申購(gòu)單，經(jīng)財(cái)務(wù)審批，總經(jīng)理審核傳至采購(gòu)部；采購(gòu)部根據(jù)申購(gòu)單，判斷物品是否特殊采購(gòu)，選擇供應(yīng)商下達(dá)采購(gòu)訂單或采購(gòu)合同；采購(gòu)訂單或采購(gòu)合同下達(dá)后，采購(gòu)人員對(duì)供貨周期進(jìn)行跟蹤；貨物送到后，采購(gòu)人員攜物品開驗(yàn)收入庫(kù)單送至品質(zhì)管理部檢驗(yàn)（驗(yàn)收單一式五聯(lián)：存根聯(lián)、財(cái)務(wù)

40、聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)聯(lián)、核算聯(lián)、檢驗(yàn)聯(lián)）；判定為不合格品走不合格品控制流程，合格產(chǎn)品辦理入庫(kù)作業(yè)。4.4 原材料入庫(kù)環(huán)節(jié)流程設(shè)計(jì)雙匯集團(tuán)應(yīng)制定明確的采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，各級(jí)驗(yàn)收部門或人員、采購(gòu)部門、請(qǐng)購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和批準(zhǔn)的合同訂單、合同協(xié)議等采購(gòu)文件，對(duì)采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求。對(duì)驗(yàn)收合格的物資，填制入庫(kù)憑證，加蓋物資請(qǐng)預(yù)覽后下載！“收訖章”，登記實(shí)物賬，及時(shí)將入庫(kù)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。對(duì)于驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時(shí)處理。給企業(yè)造成損失的，采購(gòu)部門要按照合同約定向有關(guān)單位進(jìn)行索賠。4.5 采購(gòu)合同管理和價(jià)

41、格管理雙匯集團(tuán)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)需要、確定的供應(yīng)商、采購(gòu)方式、采購(gòu)價(jià)格等情況與供應(yīng)商簽訂具有法律約束力的采購(gòu)合同，該合同對(duì)雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任等情況作出明確規(guī)定。 對(duì)大宗商品的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議， 一般商品的采購(gòu)可以采用詢價(jià)或定向采購(gòu)方式并簽訂合同協(xié)議。 雙方協(xié)商簽訂的合同條款，應(yīng)符合國(guó)家和企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。雙匯集團(tuán)應(yīng)制定科學(xué)的采購(gòu)定價(jià)機(jī)制，采取協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、詢比價(jià)采購(gòu)、動(dòng)態(tài)競(jìng)價(jià)采購(gòu)等多種方式，科學(xué)合理地確定采購(gòu)價(jià)格。采購(gòu)價(jià)格應(yīng)遵循“三同三比”的原則，即同名稱、型號(hào)規(guī)格比質(zhì)量，同質(zhì)量比價(jià)格，同價(jià)格的比費(fèi)用，分別采取詢價(jià)、招標(biāo)、專家會(huì)審、最高限價(jià)等形式確定采購(gòu)價(jià)格。4.6 付

42、款環(huán)節(jié)流程設(shè)計(jì)雙匯集團(tuán)在對(duì)采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無(wú)誤后，要按照采購(gòu)合同規(guī)定及時(shí)向供應(yīng)商辦理支付款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與對(duì)供應(yīng)商付款條件的商定。在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按合同協(xié)議的約定審核付款條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票、入庫(kù)手續(xù)等對(duì)付款進(jìn)行復(fù)核后， 提交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批， 選擇合理的付款方式付款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)付款的管理，完善付款流程，防止企業(yè)資金損失或信用受損。請(qǐng)預(yù)覽后下載！（1）付款環(huán)節(jié)流程采購(gòu)物資經(jīng)檢驗(yàn)合格入庫(kù)，要求供應(yīng)商開具發(fā)票（增值稅專用發(fā)票或普通）與驗(yàn)收入庫(kù)單核對(duì)無(wú)誤后同申購(gòu)單、驗(yàn)收入庫(kù)單辦

43、理報(bào)銷發(fā)票手續(xù)。編制付款申請(qǐng)單，先由部門部長(zhǎng)審核然后交至財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核無(wú)誤后呈交總經(jīng)理審批；未經(jīng)審批則返回重新核對(duì)?？偨?jīng)理審批通過(guò)后將付款申請(qǐng)單交至財(cái)務(wù)部安排付款、發(fā)票核銷。請(qǐng)預(yù)覽后下載?。?）預(yù)付款流程編制預(yù)付款申請(qǐng)單，先由部門部長(zhǎng)審核然后交至財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核無(wú)誤后呈交總經(jīng)理審批；未經(jīng)審批則返回重新核對(duì)?？偨?jīng)理審批通過(guò)后將預(yù)付款申請(qǐng)單交至財(cái)務(wù)部安排付款。采購(gòu)物資經(jīng)檢驗(yàn)合格入庫(kù)，及時(shí)跟催并要求供應(yīng)商開具發(fā)票（增值稅專用發(fā)票或普通）與驗(yàn)收入庫(kù)單核對(duì)無(wú)誤后同申購(gòu)單、驗(yàn)收入庫(kù)單辦理報(bào)銷發(fā)票手續(xù)。 第5章 新的采購(gòu)流程的各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施5.1 編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃雙匯集團(tuán)的采購(gòu)業(yè)務(wù)是從計(jì)劃開始

44、，包括需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃兩部分。首先，生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向采購(gòu)部提出原材料需求計(jì)劃，包括生豬的需求數(shù)量和品種。采購(gòu)部根據(jù)該需求計(jì)劃歸類匯總，平衡現(xiàn)有庫(kù)存物資后，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。請(qǐng)預(yù)覽后下載！該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：企業(yè)的需求或采購(gòu)計(jì)劃不合理、不按實(shí)際需求安排采購(gòu)或隨意超計(jì)劃采購(gòu)，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃不協(xié)調(diào)等。例如：雙匯公司的原材料多為生豬、牛等牲畜，采購(gòu)量過(guò)多會(huì)導(dǎo)致原材料積壓，增加庫(kù)存成本，而采購(gòu)量過(guò)小，會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)不足，浪費(fèi)了產(chǎn)能。主要管控措施：第一，雙匯集團(tuán)內(nèi)銷售部應(yīng)當(dāng)根據(jù)食品市場(chǎng)上的實(shí)際銷售情況準(zhǔn)確、及時(shí)的編制需求計(jì)劃。第二，采購(gòu)計(jì)劃是企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)

45、劃的一部分，在制定年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)短期及長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的實(shí)際需要，結(jié)合庫(kù)存和在途情況，科學(xué)安排采購(gòu)計(jì)劃，防止采購(gòu)過(guò)高或過(guò)低。第三，集團(tuán)應(yīng)該將采購(gòu)計(jì)劃納入采購(gòu)預(yù)算管理體系，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴(yán)格執(zhí)行。提高整體的采購(gòu)質(zhì)量，確保采購(gòu)的豬肉、牛肉等的質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。5.2 請(qǐng)購(gòu)請(qǐng)購(gòu)就是單位內(nèi)部的員工對(duì)于工作或生產(chǎn)中需要用到的原材料等物品的需求，向上級(jí)部門，或是采購(gòu)部提求請(qǐng)求的過(guò)程。雙匯集團(tuán)生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)情況，向采購(gòu)部提出采購(gòu)請(qǐng)求，補(bǔ)充缺乏的原材料等。雙匯集團(tuán)在請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：集團(tuán)缺乏完善的采購(gòu)申請(qǐng)制度，生產(chǎn)部請(qǐng)購(gòu)可能未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，從而導(dǎo)致采購(gòu)原材料

46、過(guò)量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。主要管控措施：第一，雙匯集團(tuán)應(yīng)該建立起完善的采購(gòu)申請(qǐng)制度，明確生產(chǎn)部和采購(gòu)部等相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。集團(tuán)采購(gòu)部可以根據(jù)市場(chǎng)對(duì)雙匯產(chǎn)品的需要，對(duì)采購(gòu)需求進(jìn)行審核，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃。第二，雙匯生產(chǎn)部對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，并根據(jù)產(chǎn)品銷量提出合理采購(gòu)申請(qǐng)。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。第三，集團(tuán)采購(gòu)部和有關(guān)上級(jí)在審批采購(gòu)生豬等原材料的申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)的生豬數(shù)量和供應(yīng)商的質(zhì)量等申請(qǐng)內(nèi)容是否合理完整，是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，是否

47、符合制定的采購(gòu)計(jì)劃，是否在采購(gòu)預(yù)算范圍內(nèi)等。對(duì)不符合規(guī)定的采購(gòu)申請(qǐng)，比如超額采購(gòu)等，應(yīng)要求生產(chǎn)部調(diào)整請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。請(qǐng)預(yù)覽后下載！5.3 選擇供應(yīng)商選擇供應(yīng)商，也就是確定采購(gòu)渠道。它是企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程中非常重要的環(huán)節(jié)，也是容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致生豬的質(zhì)量存在嚴(yán)重的問(wèn)題，如瘦肉精、黃體酮、磺胺類、氯霉素、滴滴涕、來(lái)克多巴銨、呋喃代謝物四項(xiàng)嚴(yán)重超標(biāo)，寄生蟲超標(biāo)及其他疾病，沒有安全放心的生豬肉，企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量便得不到保障?；蛘叽嬖谟行┕?yīng)商提供的物資價(jià)格過(guò)高，使企業(yè)成本過(guò)高，利潤(rùn)空間縮小。甚至可能企業(yè)內(nèi)部人員被收買，出現(xiàn)舞弊行為。主要管控措施：第一，建立

48、科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商所提供的產(chǎn)品情況的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查，確定合格的供應(yīng)商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)新增供應(yīng)商的市場(chǎng)準(zhǔn)入、供應(yīng)商新增服務(wù)關(guān)系以及調(diào)整供應(yīng)商物資目錄，都要由采購(gòu)部門根據(jù)需要提出申請(qǐng)，并按規(guī)定的權(quán)限和程序嚴(yán)格審核批準(zhǔn)后，納入供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。這樣即為企業(yè)提供了高起點(diǎn)、高質(zhì)量的供應(yīng)商，為企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量安全鑄造了一面“防護(hù)墻”，將任何不滿足條件的供應(yīng)商擋在墻外。第二，采購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)按照公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實(shí)防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。這就要求采購(gòu)部門必須公正廉潔，為確保這一措施的實(shí)行，公司可派遣信任且有能力的人去擔(dān)當(dāng)采購(gòu)部

49、門經(jīng)理。有了質(zhì)量保證協(xié)議就可在一定程度上規(guī)范供應(yīng)商的行為，確保生豬的質(zhì)量。第三，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度，對(duì)供應(yīng)商提供的生豬的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，提出供應(yīng)商淘汰和更換名單，經(jīng)審批后對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整，并在供應(yīng)商管理系統(tǒng)中作出相應(yīng)記錄?！皟?yōu)勝劣汰”的制度鞭策下，使供應(yīng)商時(shí)刻不能松懈對(duì)自己原材料生豬的質(zhì)量監(jiān)管，為企業(yè)提供始終如一的優(yōu)質(zhì)生豬肉，并且不斷提高自己的服務(wù)，爭(zhēng)取與雙匯建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系，使雙方都能從中獲益。請(qǐng)預(yù)覽后下載！5.4 確定采購(gòu)價(jià)格因?yàn)樨i價(jià)是十分靈活，變化非常頻繁，如何以最優(yōu)“性價(jià)比”采

50、購(gòu)到符合需求的生豬，是采購(gòu)部門的重要責(zé)任。采購(gòu)部門的人員應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)是在確保生豬質(zhì)量的前提下，盡可能以最低的采購(gòu)價(jià)格購(gòu)入生豬，絕不僅僅是越便宜越好，質(zhì)量仍是第一位。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，采購(gòu)定價(jià)方式選擇不當(dāng)，缺乏對(duì)市場(chǎng)上豬肉行情的跟蹤監(jiān)控及合理預(yù)測(cè)，引起采購(gòu)價(jià)格不合理，可能造成企業(yè)資金損失，采購(gòu)人員為了業(yè)績(jī)只看重采購(gòu)價(jià)格。主要管控措施：第一，健全采購(gòu)定價(jià)機(jī)制，采取協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、詢比價(jià)采購(gòu)、動(dòng)態(tài)競(jìng)價(jià)采購(gòu)等多種方式，同時(shí)采購(gòu)價(jià)格應(yīng)遵循“三同三比”的原則，即同品種比質(zhì)量，同質(zhì)量比價(jià)格，同價(jià)格比費(fèi)用，分別采取詢價(jià)、招標(biāo)、專家會(huì)審、最高限價(jià)等形式確定生豬采購(gòu)價(jià)格。針對(duì)不同市場(chǎng)不同

51、地區(qū)采用適合的定價(jià)機(jī)制，科學(xué)合理地確定采購(gòu)價(jià)格，盡量使得企業(yè)采購(gòu)成本最低。第二，采購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)定期研究生豬的成本構(gòu)成與市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì),確定其采購(gòu)執(zhí)行價(jià)格或參考價(jià)格。當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生巨大變動(dòng)造成豬肉價(jià)格下跌時(shí)，及時(shí)變動(dòng)生豬采購(gòu)價(jià)格，防止高價(jià)買入造成虧損。也可在市場(chǎng)變動(dòng)可能造成豬肉價(jià)格上漲之前及時(shí)購(gòu)入，可為企業(yè)減少大量成本。建立采購(gòu)價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)，定期開展重要物資的市場(chǎng)供求形勢(shì)及價(jià)格走勢(shì)商情分析并合理利用。根據(jù)數(shù)據(jù)分析以及供求關(guān)系研究，可發(fā)現(xiàn)豬肉價(jià)格在一定程度上受到季度影響，所以雙匯集團(tuán)采購(gòu)部門應(yīng)在在季度交替期做出明智的采購(gòu)策略。通過(guò)分析對(duì)市場(chǎng)生豬價(jià)格有一定的預(yù)測(cè)，為企業(yè)的采購(gòu)提供重要的依據(jù)。當(dāng)然，也要對(duì)采

52、購(gòu)人員進(jìn)行監(jiān)管，防止其為了工作業(yè)績(jī)，以較低的成本買入質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的生豬。5.5 訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同框架協(xié)議是企業(yè)與供應(yīng)商之間為建立長(zhǎng)期物資購(gòu)銷關(guān)系而作出的一種約定。采購(gòu)合同是指企業(yè)根據(jù)采購(gòu)需要、確定的供應(yīng)商、采購(gòu)方式、采購(gòu)價(jià)格等情況與供應(yīng)商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，該協(xié)議對(duì)雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任等情況作出了明確規(guī)定（企業(yè)向供應(yīng)商支付合同規(guī)定的金額、結(jié)算方式，供應(yīng)商按照約定時(shí)間、期限、數(shù)量與質(zhì)量、規(guī)格交付物資給采購(gòu)方）。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：框架協(xié)議簽訂不當(dāng)，可能導(dǎo)致物資采購(gòu)不順暢；未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立采購(gòu)合同，合同對(duì)方履約能力等未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵

53、害。請(qǐng)預(yù)覽后下載！主要管控措施：第一，對(duì)擬簽訂框架協(xié)議的生豬供應(yīng)商的養(yǎng)殖環(huán)境、喂養(yǎng)方法、及飼料規(guī)格等進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定；框架協(xié)議的簽訂應(yīng)引入競(jìng)爭(zhēng)制度，是質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的生豬被優(yōu)先選擇，確保供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)所帶來(lái)的質(zhì)量的提高。第二，根據(jù)具體情況對(duì)合同中的供應(yīng)商責(zé)任與義務(wù)、交貨方式、交貨價(jià)格、驗(yàn)貨流程、質(zhì)量差異處理方法、交貨時(shí)間等情況作出明確規(guī)定，準(zhǔn)確描述合同條款，明確我方權(quán)利與義務(wù)、雙方的違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽署采購(gòu)合同。對(duì)于大規(guī)?；蛘呤情L(zhǎng)期采購(gòu)關(guān)系的簽署，應(yīng)當(dāng)組織法律、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判。第三，要物資驗(yàn)收量與合同量之間允許的差異，應(yīng)當(dāng)作出統(tǒng)一規(guī)定。5.6 管理供應(yīng)過(guò)程管理供應(yīng)過(guò)程，主要是指企業(yè)建立嚴(yán)格的

54、采購(gòu)合同跟蹤制度，科學(xué)評(píng)價(jià)養(yǎng)豬戶的供貨情況，并根據(jù)合理選擇的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜，實(shí)時(shí)掌握物資采購(gòu)供應(yīng)過(guò)程的情況。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：缺乏對(duì)采購(gòu)合同履行情況的有效跟蹤，運(yùn)輸方式選擇不合理，忽視運(yùn)輸過(guò)程保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資損失或無(wú)法保證供應(yīng)。主要管控措施：第一，依據(jù)采購(gòu)合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，可以定期要求養(yǎng)豬戶送樣檢查，或者是定期進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，對(duì)有可能影響生產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況，應(yīng)出具書面報(bào)告并及時(shí)提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時(shí)供應(yīng)。第二，對(duì)供應(yīng)商中的大戶著重關(guān)注，建立并執(zhí)行更為嚴(yán)格的巡視、點(diǎn)檢和監(jiān)造制度。有必要的話可以簽訂監(jiān)督合同，落實(shí)

55、監(jiān)督責(zé)任人，審定監(jiān)督報(bào)告，并及時(shí)向有關(guān)部門等部門通報(bào)。第三，一定要保證安全的干凈的運(yùn)輸環(huán)境，不能讓生豬在運(yùn)輸過(guò)程中受到感染等影響質(zhì)量的問(wèn)題。第四，實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過(guò)程的可追溯性。請(qǐng)預(yù)覽后下載！5.7 驗(yàn)收驗(yàn)收過(guò)程中應(yīng)確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范、對(duì)驗(yàn)收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實(shí)不符、采購(gòu)物資損失。主要管控措施：第一，制定明確的采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)樯i的質(zhì)量是不可能同質(zhì)的，需要制定明確的條例，指導(dǎo)生豬的驗(yàn)收過(guò)程，避免不通知同價(jià)等問(wèn)題。第二，驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)抽取一定的比例送檢，并根據(jù)檢驗(yàn)部門出具的質(zhì)量檢

56、驗(yàn)證明，重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量等一致。對(duì)驗(yàn)收合格的物資，進(jìn)行登記，及時(shí)將入庫(kù)憑證傳遞給財(cái)會(huì)部門。物資入庫(kù)前，采購(gòu)部門須檢查質(zhì)檢證明文件。第三，對(duì)于驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無(wú)采購(gòu)合同或大額超采購(gòu)合同的物資、毀損的物資等，驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時(shí)處理。對(duì)于不合格物資，采購(gòu)部門依據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。對(duì)延遲交貨造成生產(chǎn)建設(shè)損失的，采購(gòu)部門要按照合同約定索賠。5.8 付款 付款是指企業(yè)在對(duì)采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無(wú)誤后，按照采購(gòu)合同規(guī)定及時(shí)向供應(yīng)商辦理支付款項(xiàng)的過(guò)程。該環(huán)節(jié)

57、的主要風(fēng)險(xiǎn)是：付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán)，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。主要管控措施：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無(wú)誤后按照合同規(guī)定，合理選擇付款方式，及時(shí)辦理付款。要著力關(guān)注以下方面：第一，嚴(yán)格審查采購(gòu)發(fā)票等票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，判斷采購(gòu)款項(xiàng)是否確實(shí)應(yīng)予支付。如審查發(fā)票填制的內(nèi)容是否與發(fā)票種類相符合、發(fā)票加蓋的印章是否與票據(jù)的種類相符合等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采購(gòu)付款的過(guò)程控制和跟蹤管理，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)拒絕向供應(yīng)商付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。第二，根據(jù)

58、國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際，合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。除了不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)金額的采購(gòu)可以支付現(xiàn)金外，采購(gòu)價(jià)款應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬。第三，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理，涉及大額或長(zhǎng)期的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤核查，綜合分析預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等情況，發(fā)現(xiàn)有疑問(wèn)的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，盡快收回款項(xiàng)。請(qǐng)預(yù)覽后下載！5.9 會(huì)計(jì)控制會(huì)計(jì)控制主要指采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：缺乏有效的采購(gòu)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，未能全面真實(shí)地記錄和反映企業(yè)采購(gòu)各環(huán)節(jié)的資金流和實(shí)物流情況，相關(guān)會(huì)計(jì)記錄與相關(guān)采購(gòu)記錄、倉(cāng)儲(chǔ)記錄不一致，可能