國際結(jié)算復(fù)習(xí)資料

1、精選文檔國際結(jié)算第一章關(guān)貿(mào)總協(xié)定 :GATT國際商會 :ICC服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定：GATS(由WT制定)經(jīng)合組織 :OECD第二章 一、銀行境外分支機構(gòu)設(shè)置一般有以下幾種形式：1 代表處( Represent Office )。代表處是銀行設(shè)在境外的非營業(yè)性辦事機構(gòu)。實質(zhì)上，其沒有自己名 下的資產(chǎn)和負債、沒有法人資格，不能經(jīng)營真正的銀行業(yè)務(wù)，代表處的主要職能是探詢新的業(yè)務(wù)前景、尋找新 的盈利機會、開辟當?shù)匦畔⑿聛碓矗⒋砟感袕氖滦畔鬟f、公共關(guān)系、業(yè)務(wù)招攬等活動。代表處是分支機 構(gòu)最低級和最簡單的形式 ，通常是設(shè)立更高層次機構(gòu)的一種過渡形式。2 辦事處( Agency Office )。辦事處是

2、銀行設(shè)在境外的，能夠從事資金匯兌和貸款業(yè)務(wù)，但 不能在東道 國吸收當?shù)卮婵?的分支機構(gòu)。辦事處是母行的一個組成部分， 不具備法人資格 ，介于代表處和分行之間。3分支行 (Branch and Sub-branch) 。分行是銀行根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要而設(shè)在境內(nèi)外的一種最主要的營業(yè)性 機構(gòu)。分行不是獨立的法律實體， 沒有獨立的法人地位 ，要受到本國或本國與東道國雙方的法律及規(guī)章制約； 其業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營政策須與母行保持一致，業(yè)務(wù)規(guī)模須以母行的資本、資產(chǎn)及負責為基礎(chǔ)，母行對分行的活動 負完整責任。一般來說， 分行可以經(jīng)營完全的銀行業(yè)務(wù)，但不能經(jīng)營非銀行業(yè)務(wù) 。4 附屬銀行 (Subsidiary Bank

3、) 。附屬銀行是銀行在東道國登記注冊成立的公司性質(zhì)的銀行機構(gòu)，其在法 律上是一個 完全獨立的經(jīng)營實體 ，對其自身債務(wù)僅以其注冊資本為限承擔有限責任。其股權(quán)的全部或大部分為 母行所控制。附屬銀行的經(jīng)營范圍較廣，通常可以從事東道國國內(nèi)銀行所能經(jīng)營的全部商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動，此 外，附屬銀行還 可以經(jīng)營證券、投資、信托、保險等非銀行業(yè)務(wù) 。5 聯(lián)營銀行 (Affiliated Bank) 。聯(lián)營銀行在法律地位、性質(zhì)和經(jīng)營特點上與附屬銀行類似，而不同之處 是，任何一家外國投資者擁有的股權(quán)只能在 50以下，即擁有少數(shù)股權(quán)，其余股權(quán)可以為東道國所有，或由幾 家外國投資者共有。聯(lián)營銀行可以由兩國或多國投資者合資

4、所建，也可以由外國投資者通過購買當?shù)劂y行部分 股權(quán)而形成。其業(yè)務(wù)經(jīng)營品種與范圍依注冊規(guī)定或參股銀行的性質(zhì)而定。聯(lián)營銀行的員優(yōu)勢是可以集中兩家或 多家參股者的優(yōu)勢。6 .銀團銀行(Consortium Bank)銀團銀行通常是由兩個以上不同國籍的跨國銀行共同投資注冊組建的公司 性質(zhì)的合營銀行， 任何一個投資者所持有的股權(quán)都不得超過 50。作為一個法律實體，銀團銀行有自己的名稱 和特殊功能，它既接受母行委托的業(yè)務(wù)，也開展自己的業(yè)務(wù)活動。其業(yè)務(wù)范圍一般包括：對超過母行能力的大 額、長期貸款作出全球性辛迪加安排； 承銷公司證券； 經(jīng)營歐洲貨幣市場業(yè)務(wù)； 安排國際間的企業(yè)合并和兼并； 提供項目融資和公司

5、財務(wù)咨詢等。與其他形式的銀行相比，銀團銀行具有這樣一些特點，如組成銀團銀行的母 行大多是世界著名的跨國銀行；銀團銀行的注冊地多為一些國際金融中心或離岸金融中心；銀團銀行經(jīng)營的業(yè) 務(wù)大多是單個銀行不能或不愿意經(jīng)營的成本高、風險大、專業(yè)技術(shù)性強、規(guī)模和難度較大的業(yè)務(wù)；其業(yè)務(wù)對象 主要是各國政府和跨國公司，很少向消費者提供小額零售業(yè)務(wù)。二、 代 理行 (correspondent Bank) 代理行是指代理承做與本國銀行之間的國際金融業(yè)務(wù)，并與本國銀行建立代理行關(guān)系的國 外銀 行 。三、建立代理行關(guān)系的方式銀行在 建立國外代理 行關(guān)系時，一般采取母行統(tǒng)一決策的 做法，但分支機構(gòu) 也可以根據(jù)業(yè) 務(wù)發(fā)展

6、需要，隨時向母行提出建議。目前建立代理行關(guān)系的方式主要有三種：1母行統(tǒng)一建立。這是建立國外代理行關(guān)系的主要方式。2分支機構(gòu) 建議母行建立。3國外建議報經(jīng)母行聯(lián)系建立。四、建立代理行關(guān)系的步驟 建立國外代理行關(guān)系的規(guī)范程序，大體分為以下三個階段： ( 一) 資信 調(diào)查與 評 估 主要內(nèi)容就是銀行的歷史啦地位啦等基本情況 通過資 信調(diào)查與評估 ，在 摸清情況的基礎(chǔ)上，確 定建立代 理行關(guān)系的層次。代理行關(guān)系通 常分為三種：一般代理行關(guān)系；開立賬戶關(guān)系；議定透支額度關(guān)系。( 二) 簽訂協(xié)議或換函 確認(三) 相互交換控制文件控制文件(Control Documents) 是代理行雙方相互委托業(yè)務(wù)，憑

7、以核對和查驗對方銀行發(fā) 來的委辦業(yè)務(wù)的電報、電傳和憑證等的真實性，確保業(yè)務(wù)安全順利進行的重要文件。雙方銀行 應(yīng)互相交換控制文件。控制文件包括以下三部分：1 .授權(quán)簽字印 鑒樣本(Specimen of Authorized Signatures Book)，簡稱 印鑒，是代理行憑以核對對方行發(fā)來的業(yè)務(wù)文件和憑證簽章的真實性、有效性的依據(jù)。為確保業(yè)務(wù)安全進行， 代理行雙方在其印鑒上須明確印鑒使用辦法，分別列明各級被授權(quán)簽字人員有權(quán)簽字額度、有 權(quán)簽字范圍、有效簽字組合方式和親筆簽字樣本。2 .電報密押仃elegra phic Test Key or Cyp her)，簡稱密押，是代理行雙方用以確

8、證對方發(fā)來的委辦業(yè)務(wù)電訊文件的真實性、有效性的密碼組合。密押一般由一系列項目組成，包括： 電訊拍發(fā)的月份和日期、業(yè)務(wù)使用的貸幣、業(yè)務(wù)的金額、連續(xù)順序號等。密押是絕密(Strictly Confidential) 文件，代理行雙方須指定可以信任的專人負責保管和使用，密押文件必須存放在 專用保險柜內(nèi)。由于密押的機密性很大，各國銀行一般在使用一段時間后，即更換新密押。對 方銀行所有以電訊方式委辦的業(yè)務(wù)，均須在核驗密押完全相符后才能受理。3 .費率表(ScheduLe of Terms and ConditLons)，又稱收費表，是代理行雙方受對方行 委托，代辦各項業(yè)務(wù)或提供服務(wù)后，計收各項費用標準的

9、費率表，其適用范圍主要是按照代理 合約規(guī)定的各項代理業(yè)務(wù)。一般對方銀行的來委業(yè)務(wù)，按本國銀行的費率表收取費用；本國銀 行的去委業(yè)務(wù)，則按對方銀行的費率表收取費用。根據(jù)雙方銀行的合作關(guān)系，還可約定相互免 收手續(xù)費等事項。(表的內(nèi)容包括開證、轉(zhuǎn)開證、進口托收等亂七八糟的一堆業(yè)務(wù)的費率和最低最高收費) 五、按照賬戶建立的對象不同，銀行間的賬戶可分為代理行往來賬戶和聯(lián)行往來賬戶。 首先是代理行(一) 代理行的種類代理行之間按有無賬戶關(guān)系劃分，可分為賬戶行和非賬戶行。(大概就是老師說的甲種、 乙種代理行了)1 .賬戶行(De pository Bank)。賬戶行是指代理行之間相互在對方銀行開立了賬戶的銀

10、行。 賬戶行是在建立代理行關(guān)系的基礎(chǔ)上，為了解決雙方在結(jié)算過程中的資金收付而建立的特殊關(guān) 系。賬戶行間的支付，大都通過開立的賬戶進行結(jié)算。賬戶行必然是代理行，而代理行并不一 定是賬戶行。在一家銀行的全部國外代理行中，選擇賬戶行除需考慮前述建立代理行關(guān)系的基本前提夕卜， 還應(yīng)考慮以下條件：第一，選擇與本行業(yè)務(wù)合作較密切的國外銀行為賬戶行。第二，選擇位于國際貿(mào)易的重要地區(qū)或金融中心，且是國際知名的大銀行為賬戶行。 第三，選擇在本國有官方貨幣牌價的自由外匯發(fā)行國的銀行為賬戶行。第四，選擇在國內(nèi)外設(shè)置分支行處或建立國外代理行關(guān)系較多的國外銀行為賬戶行。 第五，選擇具備現(xiàn)代化通訊設(shè)備和國際金融專業(yè)人才的

11、國外銀行為賬戶行。第六，選擇開戶條件好，費用較低的國外銀行為賬戶行。2 .非 賬戶行(Non-depository Correspondent)。非賬戶行是指除帳戶行以外的其他代理行，或者說是與本國銀行建立了業(yè)務(wù)代理關(guān)系，但沒有建立賬戶行關(guān)系的代理行。非賬戶行之 間的貨幣收付需要通過第三家銀行的參予才能實現(xiàn)。銀行之間相互建立非賬戶行關(guān)系，多發(fā)生在與本國經(jīng)貿(mào)或銀行業(yè)務(wù)往來有限的國家或地區(qū)(二) 代理行賬戶的設(shè)置本國銀行和國外代理行建立了互相代理收付的業(yè)務(wù)合作關(guān)系后，必須通過一定的賬戶進行 結(jié)算。賬戶行的建立是以雙方賬戶的設(shè)置為基礎(chǔ)，而非賬戶行的建立則是以業(yè)務(wù)的代理為基 礎(chǔ).并無賬戶關(guān)系。因此，代

12、理行賬戶的設(shè)置是針對賬戶行而言的。1 .根據(jù)賬戶開方形式的不同劃分，賬戶可分為單方開立賬戶和雙方互開賬戶(1) 單方開立賬戶。即一方銀行在對方銀行開立對方國家貨幣或第三國貨幣的賬戶。兩國 貿(mào)易和非貿(mào)易往來，不論是用甲國還是乙國貨幣支付，都可在這兩家代理行間收付、調(diào)撥，并 相應(yīng)地記在有關(guān)賬戶上。其特點是單面開戶雙方共同使用。(2) 雙方開立賬戶。即雙方銀行互相在對方銀行開立對方銀行所在國貨幣的賬戶。兩國貿(mào) 易和非貿(mào)易往來，不論是以甲國還是乙國貨幣支付，都可在這兩家代理行收付、調(diào)撥，并相應(yīng) 地記在有關(guān)賬戶上。其特點是雙面開戶雙方共同使用。由于國際經(jīng)貿(mào)交易逐漸集中于使用少數(shù)幾種貨幣進行計價結(jié)算，代理

13、行間開立賬戶所用貨 幣也集中在少數(shù)幾種通用貨幣上。所以，代理行之間雙方互開賬戶的方式已很少見。較為普遍的是單方開立賬戶，且為對方銀行所在地貨幣賬戶，而該地又是該貨幣的清算中心，貨幣又是 通用貨幣。2. 根據(jù)賬戶開立性質(zhì)的不同劃分，賬戶可分為住戶賬、來戶賬和清算賬戶（記英文）往戶賬（Nostro Account） 。即本國銀行在對方銀行開立的賬戶，該賬戶是鏡子賬戶， 同時也是本國銀行的資產(chǎn)賬戶。賬戶的貨幣一般是各種通用的貨幣。如美元是國際通用貨幣之 一，絕大多數(shù)國際銀行總要在紐約選一家銀行為代理行，并開立美元賬戶。該美元賬戶對所有 開戶銀行來講即為往戶賬。（2）來戶賬（Vostro Accoun

14、t） 。即對方銀行在本國銀行開立的賬戶，該賬戶是真實帳戶， 同時也是本國銀行的負債賬戶。賬戶的貨幣一般為本國貨幣。對本國貨幣尚非可自由兌換貨幣 的國家的銀行而言，來戶賬的設(shè)置尚不普遍。（3）清算賬戶（Clearing Account）。即不必使用現(xiàn)匯的記賬賬戶，主要用于國家間的政府3 . 的費用。協(xié)定貿(mào)易和其他經(jīng)濟活動的結(jié)算。在處理日常業(yè)務(wù)時使用的活期賬戶，一般不計利息，以貸方余額抵補賬戶根據(jù)賬戶結(jié)算范圍的不同劃分，帳戶可分為往來帳戶和專用賬戶 往來賬戶。專用賬戶。除往來賬戶外，可以另外開立專用賬戶，如快郵專用賬戶、在國外發(fā)行債券及股票的專用賬戶的應(yīng)用（以防萬一寫下來，反正不難記）（三）代理行

15、往來賬戶1 .通過賬戶行直接入賬進行清算2 .通過共同賬戶行轉(zhuǎn)賬進行清算3.通過賬戶行的共同賬戶行轉(zhuǎn)賬進行清算 然后是聯(lián)行一家商業(yè)銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬總行、境內(nèi)外各分支機構(gòu)之間的關(guān)系互稱聯(lián)行。聯(lián)行間由于辦理國 內(nèi)、國際結(jié)算以及銀行之間的資金劃撥等業(yè)務(wù)，相互存入、存出款項而發(fā)生的資金和賬務(wù)往來， 統(tǒng)稱為聯(lián)行往來。聯(lián)行往來的實質(zhì)是銀行系統(tǒng)轄內(nèi)各分支機構(gòu)之間的應(yīng)收應(yīng)付關(guān)系，是辦理貨 幣結(jié)算和資金調(diào)撥的基礎(chǔ)渠道。（一）聯(lián)行往來的賬務(wù)管理體制和記賬制度O聯(lián)行往來的記賬制度聯(lián)行分散記賬制。自己記自己的母行集中記賬制。統(tǒng)一送到母行記，效率低母行集中銷賬制。只銷賬聯(lián)送到母行1 .聯(lián)行往來的賬務(wù)管理體制一般有“直接

16、管轄制”、“分級管轄制”和“分區(qū)管轄制”三種 方式2. 我國一般用第1、3種（二）聯(lián)行往來的賬戶設(shè)置與應(yīng)用1 .境外聯(lián)行的賬戶設(shè)置與應(yīng)用從理論上講，境外聯(lián)行往來應(yīng)采用“雙邊賬戶”制開立賬戶，然而，從目前銀行境外聯(lián)行 往來的賬戶設(shè)置看，習(xí)慣上沿用“單邊賬戶”制，這樣做的原因多為一方聯(lián)行所處國家的貨幣 不具有可自由兌換性質(zhì)。2 .國內(nèi)聯(lián)行的賬戶設(shè)置與應(yīng)用國內(nèi)聯(lián)行往來本著“既簡便適用，又嚴密監(jiān)督”的原則，在賬戶管理上一殷采用“總（母） 行制”，即二個關(guān)系行相互委辦一切業(yè)務(wù)的資金收付、劃撥，均直接往來入賬，由其母行集中 核對銷賬，以便加強監(jiān)督管理。其做法是將賬務(wù)分設(shè)“往戶”和“來戶”兩個系統(tǒng)。凡記載委

17、 托其他聯(lián)行代理收付一切款項的賬戶，稱為“住戶”；凡受理其他聯(lián)行委托記載代理收付款項 的賬戶，稱為“來戶”。因兩個關(guān)系行日常業(yè)務(wù)通過劃撥報單直接往來，故填發(fā)報單的行在賬 務(wù)上屬“往戶”，收受報單的行在賬務(wù)上屬“來戶”。銀行間往來帳戶的選擇優(yōu)先順序：聯(lián)行賬戶行非賬戶行 第三章講支付系統(tǒng)，貌似木有講到有重點 第四章 名詞解釋:1. 匯票：我國票據(jù)法關(guān)于匯票的定義是：“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期 無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！?. 本票：我國票據(jù)法第七十三條規(guī)定：“本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給 收款人或者持票人的票據(jù)。本法所稱本

18、票，是指銀行本票?！?. 狹義的票據(jù)是指由出票人簽發(fā)，約定自己或命令他人在一定時期無條件支付確定金額的書面憑證，一般包 括匯票（bill of exchange）、本 票（promissory note） 、支 票（cheque / check） 三匯票：一、某些重點三個當事人：出票人、付款人、收款人 匯票種類型行或其他委托人為匯票的收款人。當出票人指定自 匯票”或“指己匯票”，仍具備三個基本當事人，一般由出口商簽發(fā)，指定進口商或出口商的往來銀行為付款人，出口商或出口商的往來銀 己為匯票的收款人時，該匯票即成為“己收 符合法定要式。必須按照票據(jù)法的規(guī)定，使匯票具備必要的否則，要式不具備的匯票將

19、不產(chǎn)生任何票據(jù)二、匯票的要式項目匯票是一種要式證券，出票人在簽發(fā)匯票時， 形式及內(nèi)容，即匯 票的必要項目（requirements） 。 效力。（一）標明“匯票”字樣（二）無條件支付命令匯票是一種體現(xiàn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的有價證券，其支付必須是無條件的，包括我國票據(jù)法 在內(nèi)的許多國家的票據(jù)法對此均有規(guī)定。為體現(xiàn)票據(jù)的無條件支付特征，須使用規(guī)定的支付命 令文句：1.須用祈使句型；2.不允許出現(xiàn)任何限制支付的文句或附帶條件；3.若支付命令指示 從某特定賬戶 中支付 款項，女 n “ Pay ABC Comp any the sum of one thousand US dollars fromyour N

20、o.3 account （從你方的第三號賬戶中支付ABC公司I萬美元）”，表明匯票款項的支付取決于該賬戶中是否有足夠的款額，就違背了 “無條件支付”的要式規(guī)定；4.在匯票中加列表明 匯票開立原因的出票條款，仍符合無條件支付命令的要式規(guī)定。（三）收款人是匯票的主債權(quán)人，應(yīng)明確記載。根據(jù)英國票據(jù)法的規(guī)定，order）。匯票一旦做成限制性抬頭，收款人則不能轉(zhuǎn)讓匯票。 to bearer）。持票來人抬頭匯票無須由持票人背書，僅憑交付收款人又稱匯票抬頭人， 匯票收款人有三種記載方法：1 .限制性 抬頭（restrictive3 .持票來 人抬頭（Payable即可轉(zhuǎn)讓，匯票債務(wù)人須對持票來人抬頭匯票的持

21、票人負責。英國票據(jù)法允許匯票做成持票來人拾頭，但日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法則不允許。此外允許匯票的出票人指定自己作為匯票的收款人，此種匯票即“己收匯票”，經(jīng)收款人 （即出票人）背書后可轉(zhuǎn)讓。（四）載明一定的貨幣金額（五）匯票的出票日期和地點匯票的出票日期即出票人開立匯票的日期。出票日期對于出票后若干天付款的遠期匯票具 有確定付款日期的作用；而對于即期匯票則起著確定提示期限屆滿的作用。另外，還可憑出票 日期判定出票人在簽發(fā)匯票時有無行為能力，比如是否已提供了商品和勞務(wù)等的對價。匯票的出票地點即匯票的簽發(fā)地，應(yīng)與匯票出票人所在地相一致。（六）付款人姓名及付款地點付款人是匯票的三個基本關(guān)系人之一，出票人應(yīng)詳細

22、列明付款人的姓名及地址，以便收款 人或持票人向付款人提示承兌或提示付款。付款地點應(yīng)為付款人所在地。（七）付款期限匯票的付款期限（tenor of p ayment）又稱付款到期日，是付款人履行付款義務(wù)的日期。各 國票據(jù)法對匯票是否必須載明付款期限的規(guī)定并不一致。我國票據(jù)法第二十三條規(guī)定：“匯 票上未記載付款日期的，為見票即付”。1 .匯票付款期限的種類（1）見票即付（At sight） 。付款人于持票人提示匯票時，立即履行付款義務(wù)。此類文句 有：“ At sight pay to the order of ABC Comp any”“ On demand pay to the order of

23、 ABC Comp any”(2) 定日付款(At fixed date)。定日付款的匯票又稱板期匯票，即在出票時定明將來付 款的具體日期，屬遠期匯票范疇。(3) 出票日后定期付款(After date) 。由付款人在出票日以后的若干時期(如出票后60 天、9個月等履行付款義務(wù)，屬遠期匯票范疇。(4 )見票后定期付款(After sight)。由付款人在承兌匯票日以后的若干日期付款，屬遠 期匯票范疇。(5)延期付款(Deferred payment) 。一般根據(jù)海運提單日期、交單日期或其他特定日期 開始推算匯票的付款到期日，屬遠期匯票范疇。為便于推算匯票的付款到期日，出票人需在匯票上加注提單日

24、期或交單日期，否則付款人 不愿對匯票進行承兌，從而影響匯票的流通。2 .匯票付款到期日的推算(1) 出票日或見票日后若干天付款的匯票應(yīng)按“算尾不算頭”的原則進行推算。即在推 算匯票的付款到期日時，不計入出票當日或見票當日，而從第二天起算，遠期付款天數(shù)的最后 一天，即付款到期日。若經(jīng)推算匯票的到期日適逢節(jié)假日等“非營業(yè)日”，可順延至下一個營 業(yè)日。(2) 出票日或見票日后若干個月付款的匯票的付款到期日，應(yīng)為付款月份的相應(yīng)日期； 若因月份天數(shù)不等而無相應(yīng)日期者，應(yīng)以該月最后一日為付款到期日。(八)出票人簽章匯票的票據(jù)行為(一) 出票(Issue)出票是使匯票權(quán)利設(shè)立并使匯票進人流通的第一個票據(jù)行為

25、，它使票據(jù)權(quán)利設(shè)立并產(chǎn)生票 據(jù)債務(wù)責任，所以出票是基本票據(jù)行為。1. 出票的兩項必要行為(1) 出票人按法定要式填制匯票，并在匯票上簽章(2) 出票人將已簽章的匯票交付收款人。2. 出票的效力出票人簽發(fā)并交付匯票后，即表明出票人作為匯票的主債務(wù)人承擔了匯票的債務(wù)責任。如 果出票人在匯票上列明“對出票人免于追索(Without recourse to drawer) ”的免責文句，出票人就可免除債務(wù)責任。但此類匯票難以流通轉(zhuǎn)讓。(二) 背書(Endorsement)1. 背書的含義背書是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的票據(jù)行為。凡指示性抬頭的匯票必須以背書的方式進行轉(zhuǎn) 讓。背書包括兩個必要行為：(1) 背

26、書人(Endorser) 在匯票背面背書簽章；(2) 背書人將已背書的匯票交付給被背書人。2. 背書的目的與作用(1 )表示匯票權(quán)利的轉(zhuǎn)讓。(2)表示背書人對所有后手的擔保。3. 背書的方式(1) 限制 性 背書(Restrictive Endorsement)限制性背書是指背書人在背書時加注限制后手轉(zhuǎn)讓的文句，使被背書人不能再度轉(zhuǎn)讓匯 票，其只能憑匯票向付款人提示付款或提示承兌。(2) 特 別背書(Special Endorsement)特別背書又稱記名背書，背書人背書時不加注限制匯票轉(zhuǎn)讓文句，故背書人交付匯票后， 被背書人可根據(jù)需要再度轉(zhuǎn)讓匯票。(3) 空白背書(B1ank Endorse

27、ment)空白背書又稱不記名背書，背書人在背書時僅在匯票背面簽章，而無須注明被背書人， 即只有背書人而無被背書人。匯票經(jīng)空白背書后，僅憑交付即可轉(zhuǎn)讓；此時，其與“持票來人 抬頭”匯票的流通轉(zhuǎn)讓方式完全一致，交付者可不承擔背書人的責任。持票人可根據(jù)需要將空 白背書轉(zhuǎn)變?yōu)樘貏e背書，其只需將自己或第三方的名字加列于背書人的簽章之上即可。但需要 注意的是，“持票來人抬頭”匯票即使做成特別背書，也不能改變其“來人抬頭”性質(zhì)，匯票 總是付給“來人”的。(4) 附 帶條件 的背書(Conditional Endorsement)附帶條件的背書是指背書人在背書時加列一些附帶條件。匯票背書的附帶條件，只對背書人

28、和被背書人具有約束作用，與出票人、付款人、承兌 人無關(guān)。(5) 委托收款背書(Endorsement for Collection)背書人進行委托收款背書的目的在于委托被背書人代為收取既定款項，而非轉(zhuǎn)讓匯票的所有權(quán)，多用于銀行間的代理業(yè)務(wù)。(三) 提示(Presentation)提示是持票人向付款人出示匯票，要求其按照出票人的指示承兌或付款的法律行為。票據(jù) 債權(quán)人對票據(jù)權(quán)利的主張必須以票據(jù)的提示為前提。如票據(jù)收款人若想獲得票據(jù)金額，必須向 付款人提示付款；遠期匯票的持票人應(yīng)向付款人提示承兌和付款。匯票必須經(jīng)過提示才能實現(xiàn)其權(quán)利。1. 提示的兩項內(nèi)容(1) 遠期 匯票的 持票人向付款人提示承兌，

29、即承兌提示(P resentationfor Acce ptance)。(2) 即期匯票及已到期遠期匯票的持票人向該兩種匯票的付款人(承兌人)提示付款，即付款提示(Presentation for Payment)。2. 提示的條件(1) 無論是承兌提示還是付款提示，均須在法定期限內(nèi)進行。(2) 提示地點。在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中，持票人多通過參與國際結(jié)算活動的銀行對付款人進行 提示。(四) 承兌1. 承兌的含義根據(jù)我國及其他國家票據(jù)法對承兌的規(guī)定，承兌這一票據(jù)行為是遠期匯票的付款人在匯票 上明確做出的表示接受出票人的付款指示，同意在匯票到期日支付匯票金額的文字承諾及簽章。 即期匯票不涉及承兌行為。承

30、兌包括兩個必要行為：(1 )付款人在被提示承兌時，須在匯票正面記載“承兌(Acce pted) ” 字樣和承兌日期并簽 章。承兌匯票后，付款人即成為該匯票的承兌人，須于匯票到期日承擔付款責任。(2)承兌人承兌匯票后，將匯票交還持票人。在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的習(xí)慣做法是：付款人(多 為銀行)在承兌匯票后向持票人發(fā)出“承兌通知書(Acce pted Bill Advice) ”，不再退還匯票，于付款到期日履行付款義務(wù)。2. 承兌的類型不考3. 承兌的作用(1) 確定遠期匯票付款人對匯票金額的付款義務(wù)。(2) 確定某些遠期匯票的付款到期日。例如，見票后若干日期付款的遠期匯票，須經(jīng)付款人承兌，才能從承兌日起

31、推算并確定付款到期日。(3 )有利于匯票的流通轉(zhuǎn)讓。由于已承兌遠期匯票到期付款的法定責任已經(jīng)確定，故受讓 人樂于接受。(五) 付款付款是指持票人在規(guī)定的提示期限內(nèi)，向即期匯票的付款人和已到期的遠期匯票的付款人 和承兌人提示付款時，付款人或承兌人應(yīng)進行“正當?shù)馗犊睢?。匯票被“正當?shù)馗犊睢焙螅犊钊嘶虺袃度说母犊盍x務(wù)即已履行，匯票所體現(xiàn)的債權(quán)債務(wù) 關(guān)系即告結(jié)束，匯票上所有債務(wù)人的責任隨之解除。(六) 拒付(Dishonor)拒付亦稱退票，其與提示的兩項內(nèi)容相對應(yīng)：1. 拒 絕承兌(Dishonor by non-acceptance)。2. 拒 絕付款(Dishonor by non-paymen

32、t)。此外在付款人死亡、宣告破產(chǎn)、失蹤等情況下，付款已無法實現(xiàn)，事實上業(yè)已構(gòu)成拒付； 若付款人雖未明確表示拒付，但遲遲不履行承兌或付款義務(wù)，持票人也可認定匯票已被拒付。(七) 追索權(quán)(Right of recourse)當匯票遭到付款人的拒絕承兌或拒絕付款時，持票人有權(quán)向其前手背書人和出票人要求償 還匯票金額，即追索；持票人享有的該項權(quán)利即追索權(quán)。持票人行使追索權(quán)的前提是必須具備一定條件，這些條件主要有：1. 持票人必須在法定期限內(nèi)向付款人提示承兌或提示付款。2. 持票人必須在法定期限內(nèi)將匯票遭到拒付的事實通知其前手，即做出退票通知(Notice of Dishonor) ，被通知者再通知其前

33、手，直至出票人，目的是使匯票上的所有債務(wù)人及早獲悉 拒付事實，以做好償付票款的準備。3. 國際匯票被拒付后，按照英國票據(jù)法的規(guī)定，持票人須在拒付發(fā)生后的一個營業(yè)日 內(nèi)請由拒付地點的法定公證人或其他法定機構(gòu)做成拒絕證書（P rotest），即一種證明拒付事實的 文件。持票人應(yīng)將匯票交出，由公證人再次向付款人提示匯票，再遭拒絕后，公證人即按規(guī)定 格式出立拒絕證書，連同匯票一并交還持票人，持票人可憑此向前手行使追索權(quán)。追索的票款通常包括：（1）匯票金額；（2）利息；（3）行使追索權(quán)所發(fā)生的相關(guān)費用。（八）保證（不考）匯票的分類（記英文）（一）按照有無附屬單據(jù)劃分1. 光票（Clean Bill）光票

34、是指不附帶任何貨運單據(jù)的匯票，多用于非貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域。2. 跟單匯票（Documentary Bill）跟單匯票是指附帶貨運單據(jù)的匯票，一般用于貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域。（二）按出票人的不同劃分1. 銀 行匯票（Bankers Bill）銀行匯票是指出票人和付款人都是銀行的匯票，多用于銀行的票匯業(yè)務(wù)。由于銀行匯票不 附帶貨運單據(jù)，故屬于光票范疇。2. 商業(yè)匯票仃rade Bill）商業(yè)匯票的出票人是公司或個人，付款人可以是公司和個人，也可以是銀行。商業(yè)匯票的 簽發(fā)須以合法的經(jīng)濟交易為基礎(chǔ)。在國際貿(mào)易中，出口商交付貨物后，簽發(fā)商業(yè)匯票，并附以 貨運及其他有關(guān)單據(jù)，形成一整套跟單匯票，委托銀行向進口商收取貨物。

35、（三）按承兌人的不同劃分1. 銀行承兌匯票（Bankers Acceptance Bill）銀行承兌匯票是指由銀行作為匯票付款人并承兌的匯票。銀行承兌匯票的信用基礎(chǔ)是銀行 信用，信譽度較高。2. 商業(yè)承 兌匯票（Commercial Acceptance Bill）商業(yè)承兌匯票是指由公司或個人作為付款人并承兌的遠期匯票。商業(yè)承兌匯票的信用基礎(chǔ) 是商業(yè)信用。（四）按付款時間的不同劃分1. 即期匯票（Sight Bill）即期匯票是在提示時或見票時即付款的匯票。2. 遠期匯票（Time Bill）遠期匯票是在出票后或見票后一定時期內(nèi)付款的匯票。（五）按匯票的流通地點劃分1. 國 內(nèi)匯票（Domes

36、tic）在一國境內(nèi)流通的匯票，稱為國內(nèi)匯票。2. 國 際匯票（International Bill of Exchange）同一匯票的流通涉及兩個以上國家，該匯票即為國際匯票。國際結(jié)算領(lǐng)域中使用的匯票一 般為國際匯票。本票一、本票與匯票的區(qū)別本票是由出票人簽發(fā)，保證按照本票所載明的日期、地點，無條件地向收款人或持票人支 付一定金額的承諾。其與匯票的主要區(qū)別：（一）匯票是出票人對付款人簽發(fā)的無條件支付命令；而本票則是出票人自己做出的無條 件支付承諾。只要一張票據(jù)的出票人和付款人為同一人，它就具有本票的性質(zhì)。（二）匯票必須具有三個基本當事人，即出票人、付款人、收款人；而本票只有兩個基本 當事人，即

37、出票人和收款人。（三）遠期匯票須經(jīng)承兌才可確定付款人的債務(wù)責任；而本票無須承兌。但見票后定期付 款的遠期本票仍應(yīng)由持票人向出票人提示見票，以確定本票的付款到期日。二、旅行支票旅行支票是一種不指定付款人和付款地點，具有固定票面金額的票據(jù)，多由銀行、非銀行金融 機構(gòu)或旅行服務(wù)機構(gòu)發(fā)行，購買人可在其他地點憑票兌付現(xiàn)款或用于支付。旅行支票主要用于非經(jīng)貿(mào)活動中。（二）旅行支票的特點1. 面額固定，形似現(xiàn)鈔2. 便于兌取持票人可在境、內(nèi)外的代兌機構(gòu)隨時兌取現(xiàn)款或用于支付。3. 攜帶安全由于旅行支票的兌付需由購買人（持票人）在票面上進行初簽和復(fù)簽，遺失后可以掛失，故 旅行支票比現(xiàn)鈔安全。4. 流通期限長5.

38、 發(fā)行機構(gòu)有利可圖從旅行支票的購入至兌付期間，發(fā)行機構(gòu)可占用或利用票款資金；此外，手續(xù)費也是發(fā)行 機構(gòu)的收入。支票：一、支票的性質(zhì)及與匯票的區(qū)別在某種程度上，支票與匯票有很多相同或相似之處，其可以被看作以銀行為付款人的即期 匯票。但支票與匯票依然有區(qū)別：（一）承兌。（二） 行。（三）（四）匯票有即、遠期之分，遠期匯票必須提示承兌；而支票一般為見票即付，無須提示 匯 票的付款人可以是公司、企業(yè)、個人，也可以是銀行，而支票的付款人僅限于銀遠期匯票的主債務(wù)人是承兌人；而支票的主債務(wù)人是出票人。 承兌人對匯票的付款責任是不可撤消的，法律上無匯票止付規(guī)定；而支票可由出票 人授權(quán)銀行止付，即支票的掛失。（

39、五）匯票可開出一式多份，而支票只能開出一張。二、支票的分類（一）記 名支票（cheque payable to order）記名支票應(yīng)寫清收款人的姓名，取款時由收款人簽名才能支取。（二）不記 名支票（cheque payable to bearer）取款時也不記名支票又稱空白支票。其上不寫明收款人名字，只寫“ P ay to bearer ” 無需簽名。（三）劃 線支票（crossed cheque）劃線支票是指支票正面劃有兩條平行線，它只能用于銀行轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。劃線支票 的功能在于：適應(yīng)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的要求；維護持票人和出票人的利益，一旦支票金額被冒領(lǐng)， 可通過銀行間的轉(zhuǎn)賬往來進行追查。

40、（四）保付支票為了避免出票人開出空頭支票，收款人或持票人可要求銀行在支票上加蓋“保付”戳記并 簽字，即保付。支票一經(jīng)保付，付款銀行就承擔了付款責任而成為主債務(wù)人，出票人、背書人 都可以免于追索。付款銀行保付支票后，會將票款從出票人的存款賬戶轉(zhuǎn)入專戶，以備支付。 保付支票信譽好，有利于流通。（五）銀行支票銀行支票是由銀行簽發(fā)，并由銀行付款的支票，相當于銀行即期匯票，多用于銀行的票匯 業(yè)務(wù)。第五章/ rtcI e*1r tawLJ i“If 審tinI北:嗎f KM出tw各種單據(jù)結(jié)構(gòu)：二 、其一誤率信息的不中，質(zhì)單傳輸EDI 的好處(EDI :電子數(shù)據(jù)交換(Electronic Data Inte

41、rchange, EDI)技術(shù))，在無紙貿(mào)易環(huán)境下，數(shù)據(jù)信息被一次性地輸入計算機系統(tǒng)，并自動進行審核、處理，錯 幾乎為零，極大地提高了貿(mào)易運做的準確性。其二，由于無紙貿(mào)易運作須使用統(tǒng)一標準的 數(shù)據(jù)，從而使國際貿(mào)易的信息傳遞更加規(guī)范、齊整，避免了傳統(tǒng)貿(mào)易中由于各種商業(yè)文件 統(tǒng)一、語言及信息表示方式的不一致所產(chǎn)生的貿(mào)易摩擦及糾紛。其三，在EDI貿(mào)易運行過程 人工介入降至最低程度，亦免去了紙質(zhì)單證的生成與傳遞，從而避免了人工操作失誤或紙 據(jù)傳輸過程中發(fā)生的遺失、損毀，確保了交易安全。其四，由于貿(mào)易信息通過EDI系統(tǒng)進行 ，與郵寄單證的傳統(tǒng)手段相比，具有無可比擬的速度優(yōu)勢，極大地提高了貿(mào)易效率。其五，

42、 無需生成任何紙質(zhì)單證，減少了資源消耗及費用支出，交易成本大幅度下降。UCP500:跟單信用證統(tǒng)一慣例關(guān)注海運提單海洋運輸提單簡稱海運提單或提單(B/L )，用于班輪運輸業(yè)務(wù)，是使用最為廣泛的海洋運輸單 據(jù)。1. 海運提單的含義海運提單是貨物承運人或其代理人對托運人簽發(fā)的已接管貨物，或已將貨物裝上指定船 舶，并承諾將貨物運至指定目的地交予提單持有人的物權(quán)憑證。2.海運提單的作用承運人向并承諾向根據(jù)海運提單的定義及世界航海業(yè)的實踐，其作用有三：(1) 海運提單是承運人向托運人出具的貨物收據(jù)(Receipt for the Goods)。托運人簽發(fā)海運提單，即意味著其確認已經(jīng)按照提單所記載的內(nèi)容收

43、到交運的貨物， 提單持有人交付貨物。Contract(2) 海運提單是承運人和托運人之間訂立的運輸合同的證據(jù)(Evidence of the of Carriage(3) 海運提單是貨物所有權(quán)憑證(Document of Title )。海運提單代表了貨物的所有權(quán)。 3 .海運提單的關(guān)系人其有義務(wù)按照(1) 承運人(Carrier )。即與托運人訂立運輸合約的關(guān)系人，亦稱船方， 提單記載將貨物運至目的地交與收貨人。亦稱貨方。在 信用證項下提(2) 托運人(ShiPPer/Consignor)。即 與承運人訂立運輸合約的關(guān)系人， 不同的交易條件下，托運人可能是發(fā)貨人(賣方)，也可能是收貨人(買方

44、)。 單的托運人一般是信用證的受益人。(3) 收貨人(Consignee )。即有權(quán)在目的港憑提單向承運人提取貨物的當事人，亦稱抬 頭人。根據(jù)不同情況，收貨人可以是托運人本人(買方)，也可以是第三方。在提單可以轉(zhuǎn)讓 的情況下，提單的受讓人(Transferee )或持單人(Holder) 則成為提單的實際收貨人，其對貨 物享有的權(quán)利，應(yīng)從其取得提單時開始。6. 海運提單的形式(理解)(1) 已裝船提單與收訖待運提單已裝船提單(Shi pped or On Board B/L)是指貨物已裝載上船后，由承運人或其代理人向托運人簽發(fā)的提單，表明船方已經(jīng)簽收了裝載上船的貨物。收訖待運提單(Receiv

45、ed for Shipment B/L)又稱待裝提單，是承運人在已收到貨物但尚未將其裝載上船的情況下，向托運人簽發(fā)的提單，其通常注有“收到待裝”字樣，而無已裝 船文句。承運人簽發(fā)收訖待運提單，僅是表明托運人托運的貨物已由其接管，并未確認貨物已 裝載上船。除了集裝箱運輸，進口商和銀行一般不愿意接受收訖待運提單。因此，在待裝貨物 實際裝載上船后，托運人可將收訖待運提單交回承運人，換取已裝船提單；或可由承運人在收 訖待運提單上加注“已裝船(On Board ) ”字樣、裝船日期及承運船名，并由承運人或其代理 人簽章后，從而使收訖待運提單與已裝船提單具有同等效力。(2) 清潔提單與不清潔提單清潔提單(

46、Clean B/L )是指承運人未在提單上加注有關(guān)貨物表面或包裝狀況不良等批注 的提單。清潔提單表明貨物裝船時表面狀況良好，未發(fā)生貨物殘損或包裝不良等情況，但并不 表明貨物的內(nèi)在質(zhì)量。不清潔提單(Unclean B/L )又稱瑕疵提單(Foul B/L )，是由承運人在提單上加注了關(guān) 于貨物表面狀況不良或包裝狀況不良等批注的提單。承運人簽發(fā)不清潔提單，即表明貨物是在表面及包裝狀況不良的情況下裝載上船的，交貨 時若發(fā)現(xiàn)貨物損壞，承運人可憑提單上批注的是減輕責任，即其不必向收貨人交付表面狀況良 好的貨物。在國際貿(mào)易中，進口商為確保進口貨物的完好無損，均要求出口商提交清潔提單。(3)直達提單與轉(zhuǎn)船提

47、單直達提單(Direct B/L )亦稱直運提單，是在裝載貨物的船舶自裝運港直接駛往目的港， 中途不需轉(zhuǎn)船條件下由承運人向托運人簽發(fā)的提單。轉(zhuǎn)船提單(Transshi pment B/L )是在轉(zhuǎn)船運輸條件下，由承運人向托運人簽發(fā)的提單。 所謂轉(zhuǎn)運，是指載貨船舶自裝運港啟航后，需在中途港口停靠，并將貨物卸下后改裝另一貨輪， 再繼續(xù)駛往目的港。轉(zhuǎn)船提單上須分別注明兩條貨輪的船名，否則不能被視為轉(zhuǎn)運。轉(zhuǎn)船運輸 勢必會延長貨抵目的港的時間，并有可能造成貨損、貨差，故只有在直達運輸不可能的情況下， 貨方才會選擇轉(zhuǎn)船運輸。(4) 記名提單、不記名提單與指示提單記名提單(sight B/L )又稱收貨人抬

48、頭提單，是指提單的“收貨人” 一欄注明了特定的收 貨人名稱，只能由該特定收貨人提取提單上所記載的貨物。記名提單一般不能轉(zhuǎn)讓，因而失去 了提單所代表的貨權(quán)轉(zhuǎn)讓的便利，但也避免了轉(zhuǎn)讓過程可能產(chǎn)生的風險，所以記名提單多用于 展品、貴重商品、捐贈或援助物資等的運輸。不記名提單(Bear B/L )又稱來人抬頭提單，是指提單的“收貨人” 一欄不注明具體收貨 人的名稱，只寫明貨交提單持有人，或不填寫任何內(nèi)容。承運人應(yīng)將貨物交給提單持有人，誰 持有提單，誰就可以提貨。不記名提單不需要任何背書手續(xù)即可轉(zhuǎn)讓，凡持有提單者便可要求 承運人放貸，因此風險較大，故實務(wù)中使用較少。指 示提單(Order B/L字樣。指

49、示提單具有流通性，提單持有人可通過背書方式將提單轉(zhuǎn)讓給受讓人，因而便利了提 單項下物權(quán)的讓渡，適應(yīng)了交易需要，所以指示提單在實務(wù)中應(yīng)用廣泛。(5)集裝箱運輸提單在集裝箱運輸條件下，由承運人根據(jù)運輸合約向托運人簽發(fā)的提單即集裝箱提單(Container B/L )。集裝箱運輸是將一定數(shù)量的單件貨物裝入特制的標準規(guī)格的集裝箱內(nèi)，以 集裝箱為運送單位而進行的運輸。與傳統(tǒng)的散貨運輸相比，集裝箱運輸具有運量大、成本低、 效率高、節(jié)省貨物包裝費用、貨損貨差小、縮短貨物裝卸及船舶停泊時間的明顯優(yōu)勢，已成為 國際貨物運輸?shù)闹饕侄?。集裝箱提單具有如下特點：其一，由于承運人多在內(nèi)陸地區(qū)收取貨物后即簽發(fā)提單，故集

50、裝箱提單多屬收訖待運提單。 但當貨物裝載上船后，承運人可根據(jù)事實在提單上加注：“ Shi pped on board ” 字樣，使其由 收訖待運提單轉(zhuǎn)化為已裝船提單。其二，由于集裝箱運輸采用專用集裝箱貨輪，有相當數(shù)量的集裝箱需裝載在艙面甲板之上， 若貨物因此而發(fā)生滅失或損壞，承運人不負有責任。所以，集裝箱提單背面通常印有艙面裝貨 的選擇條款，用以明確這一責任事項。其三，由于集裝箱運輸多從內(nèi)陸地區(qū)即開始起運，故集裝箱運輸提單的承運人所承擔的 責任與風險隨之擴大。)是指提單的“收貨人” 一欄注明“憑指示”或“憑某某人指示”第六章一、根據(jù)匯款業(yè)務(wù)所使用的結(jié)算工具和匯兌手段的不同，銀行可提供若干種匯款

51、方式，有電匯、 信匯和票匯三種基本的匯款方式(一) 電匯(telegra phic transfer,T/T)電匯(TelegraphicTransfer,T/T )是匯出行應(yīng)匯款人的申請，通 過電訊手段將款項匯交匯入行并委托其向收款人解付款項的匯款方式。電匯業(yè)務(wù)的特點：1. 資金匯兌速度快。2. 安全系數(shù)較高由于SWIFT已成為銀行辦理電匯業(yè)務(wù)的主要通訊工具，又為國際銀行同業(yè)所專用，具有較高 的安全行和保密性。3. 銀行難以利用匯款資金由于電匯匯款時間極短，銀行難以占用客戶的資金。4. 電匯匯率是一種基準匯率。由于電匯匯率極少受到利率及匯率波動的影響，故其一向被視作匯率的基準。（二）信匯（m

52、ail transfer,M/T）信匯是匯出行應(yīng)匯款人的要求，通過郵政渠道將款項匯交匯入行并委托其向收款人解付匯 款的匯款方式。（三）票匯（demand draft,D/D）（考 名詞）票匯匯款（Demand Draft, D/D ）是匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或者 代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。票匯業(yè)務(wù)的特點有：1. 在票匯業(yè)務(wù)中，即期銀行匯票發(fā)揮著重要作用。2. 如果用于票匯的即期銀行匯票具有可流通性質(zhì)，向匯入行提示付款的是匯票的持票人。 從而，票匯便利了收款人及其匯票的受讓人。3. 票匯的匯兌速度取決于匯款人寄發(fā)匯票的時間及郵遞速度，銀

53、行通?？烧加迷谕緟R款資 金。PS:中心匯票：是指以匯票票面貨幣的清算中心所在地的銀行為付款人的匯票。匯款的退匯（理解何種情況下可以退）（一）電匯和信匯的退匯1.當匯款人提出退匯時，匯出行應(yīng)立即以電訊方式通知解付行止付退匯。如解付行收到止 付通知時尚未向收款人解付匯款，應(yīng)立即停止解付，并按匯出行的指示處理退匯款項。收款人 如有異議，只能與匯款人進行交涉，銀行不卷入退匯糾紛。當解付行收到止付通知時匯款已經(jīng) 解付，匯款人只能與收款人交涉退款事宜，至于能否取回款項，與銀行無關(guān)。2 .當收款人提出退匯時，解付行把其當作拒收匯款，與匯出行聯(lián)系退匯。在以上兩種退匯業(yè)務(wù)中，匯出行只能在收到解付行的退款后才能向

54、匯款人退款。（二）票匯的退匯1. 銀行為了維護其信譽，匯票一經(jīng)寄出即履行匯票當事人的義務(wù)，所以匯款人申請退匯， 必須是在即期銀行匯票寄出之前，否則銀行不予辦理退匯手續(xù)。2. 如果即期銀行匯票遺失、被竊或在郵遞途中毀損，當事人應(yīng)向銀行辦理掛失，匯出行通 知匯入行掛失止付，并在匯款人出具保證書或保證金后，補發(fā)匯票或辦理退匯。五、頭寸劃撥（借貸取決于賬戶設(shè)立情況） 根據(jù)匯出、入行之間開設(shè)賬戶狀況，匯款頭寸的撥付有如下幾種： 一、 匯出、入行之間建立了往來賬戶關(guān)系在這種方式中，匯款頭寸可通過兩家銀行間的賬戶直接劃轉(zhuǎn)，具有手續(xù)少、時間快、風險 低的特點，是最理想的頭寸撥付方式。（一 ）匯入行在匯出行開立

55、賬戶匯出行委托匯入行解付匯款時，應(yīng)在支付委托書中注明如下頭寸撥付方式：“In cover, we have credited the sum to your account with us.”匯入 行在接 到該支 付委托 書后，即確認己收妥頭寸，并用該頭寸向收款人解付匯款。（二）匯出行在匯入行開立賬戶匯出行委托匯入行解付匯款時，應(yīng)在支付委托書中注明如下頭寸撥付方式：“In cover, please debit the sum to our account with you.”匯 入行接 到該支付委托 書后，即憑 以借記匯出行在匯入行開立的賬戶，并向收款人解付匯款。入行在同一第三方銀行開立賬戶

56、在此種情形下，必須通過第三方銀行來撥付頭寸。匯出行委托匯入行解付匯款時，應(yīng)在支付委托書中注明如下頭寸撥付方式：“In cover, we have authorized X Bank to debit our account and credit your account with them.”同時，匯出行應(yīng)主動通知或授權(quán)第三方銀行從自己的賬戶中將匯款頭寸撥付至匯入行的賬戶。匯 入行在接到該支付委托書及第三方銀行的頭寸貸記報單后，即確認已收妥頭寸，可向收款人解 付匯款。匯出、入行在不同的銀行開立賬戶在此種情形下，匯款頭寸的撥付需通過其各自賬戶行的介入才可實現(xiàn)。匯出行委托匯入行解付匯款時，應(yīng)在支付 委托書中注明如下頭寸撥付 方式：In cover, we have instructed A Bank to pay the proceeds to your account with D Bank.同時，匯出 行應(yīng)主 動通知 其賬戶 行將匯款頭寸撥入?yún)R入行在其賬戶行開立的賬戶。匯入行接到其賬戶行的頭寸貸記報單后，即確認已 收妥頭寸，可向收款人解付匯款。概言之，匯付頭寸撥付的方式?jīng)Q定著資金轉(zhuǎn)移和匯付解付的速度，匯出行應(yīng)盡可能利用最 為直接的匯付頭寸的撥付路徑。第七章 托收(這個貌似挺重要)習(xí)慣上將其稱為無證托收；托收與匯款習(xí)慣上被統(tǒng)稱為無證結(jié)算業(yè)務(wù)。國際商會制