開具紅字發(fā)票流程

1、開具紅字專用發(fā)票的處理流程 企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要,可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。 購買方申請開具 1、開具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票： （1）購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出； （2）購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時： 專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證； 專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符； 專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符； 所購貨物不屬

2、于增值稅扣稅項目范圍。 2、開具流程 購買方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-2所示。 圖1-2購買方申請開具流程 （1）購買方提交申請單 若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。 （2）購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單 購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。 （3）購買方將通知單交予銷售方 購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購買方，購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。 （4）銷售方開具紅字專用發(fā)票 銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。 銷售方申請開具 1、開具

3、情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票： （1）因開票有誤購買方拒收； （2）因開票有誤等原因尚未交付。 2、開具流程 銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-3所示。 圖1-3銷售方申請開具流程 （1）銷售方提交申請單 若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。 （2）銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單 銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。 （3）銷售方開具紅字專用發(fā)票 銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。 紅字專用發(fā)票填開方式 在發(fā)票填開界面中，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕時，新增兩個選擇菜單，一項為“

4、直接開具”，另一項為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”，界面如圖3-1所示。企業(yè)可通過上述這兩種方式填開紅字專用發(fā)票。 圖3-1負(fù)數(shù)發(fā)票開具方式 直接開具方式 操作步驟： 【第一步】在發(fā)票填開界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項，系統(tǒng)會彈出通知單編號輸入窗口，如圖3-2所示。 圖3-2通知單編號輸入窗口 說明： 1、通知單編號是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗位。 2、通知單編號必須輸入，否則無法開具紅字專用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知

5、單編號輸入不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規(guī)則，系統(tǒng)會自動提示“錄入錯誤，請核對通知單編號后準(zhǔn)確錄入”，此時需重新正確輸入。 3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號規(guī)則的舊通知單，則在開具紅字專用發(fā)票時需按下述方式輸入16位編號，其規(guī)則為：編號前十位固定為1234569911，后六位為舊通知單編號的末6位（若舊通知單編號超過6位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補(bǔ)齊）。 【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)會彈出銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口，如圖3-3所示。 圖3-3銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口 【第

6、三步】對于通知單上有對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼的，需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確 認(rèn)窗口。 第一種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如圖3-4所示。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面并自動調(diào)出票面信息，如圖3-5所示。 圖3-4對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息 圖3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面 第二種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼時，點(diǎn)擊“下

7、一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫沒有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面，此時需要手工填寫各項信息。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。 圖3-6數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時的確認(rèn)界面 【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。 說明： 1、一張通知單只能對應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則在輸入通知單編號并點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號已經(jīng)使用過，不能重復(fù)使用”。 2、對帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時，若數(shù)據(jù)庫中

8、有藍(lán)字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會自動調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價，折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票時，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。 圖3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票 圖3-8帶折扣的紅字發(fā)票 導(dǎo)入填開方式 對于銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的情況，在開具紅字專用發(fā)票時，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其開具紅字專用發(fā)票通知單時，可以提供通知單電子文件的導(dǎo)出，銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝，通

9、過開票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導(dǎo)入通知單電子文件并自動生成紅字專用發(fā)票信息。 操作步驟： 【第一步】在一機(jī)多票開票軟件V6.13中的發(fā)票填開界面中，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”菜單項，系統(tǒng)會彈出打開文件窗口，如圖3-9所示。 圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑 【第二步】在打開文件窗口中，選擇對應(yīng)的通知單電子文件后，系在發(fā)票填開界面自動顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。 圖3-10導(dǎo)入通知單電子文件后的發(fā)票界面 【第三步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字

10、專用發(fā)票。 說明： 1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出獲得,購方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供導(dǎo)出功能。通知單電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼年月序號校驗位.XML。例如，4103050806000063.xml。 2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能時，一次只能導(dǎo)入一個通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個導(dǎo)入通知單電子文件后進(jìn)行開具。 3、如果導(dǎo)入的通知單電子文件已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則開票系統(tǒng)會提示“你導(dǎo)入的通知單號已經(jīng)失效”如圖3-11所示，無法繼續(xù)開具。 圖3-11重復(fù)導(dǎo)入通知單提示界面 4、廢舊物資銷售發(fā)票紅字票的填開流程及方法與專用發(fā)

11、票紅字票相同。普通發(fā)票紅字票的填開流程及方法與升級前的一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.10中的填開方法完全一樣。 申請單填開 主要功能：在開票系統(tǒng)中填開紅字發(fā)票申請單。 操作步驟： 【第一步】進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單申請單填開”菜單，彈出紅字發(fā)票申請單信息選擇界面，如圖3-12所示。 圖3-12紅字發(fā)票申請單信息選擇 【第二步】在紅字發(fā)票申請單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式： 購買方申請和銷售方申請。 1、購買方申請 由購買方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式： （1）當(dāng)選擇已抵扣時，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票

12、代碼和發(fā)票號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。 （2）當(dāng)選擇未抵扣時，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇對應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面，如圖3-13所示。 圖3-13購方紅字發(fā)票申請單填開界面 2、銷售方申請 由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”按鈕后，如果數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則彈出如圖3-14所示的界面，查看信息無誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕進(jìn)入申請單填開界面，如圖3-15所示。 圖3-14對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息 圖3-15銷方紅字發(fā)票申請單填開界面 【第三步】對于購買方申請，需要在圖3

13、-13所示紅字發(fā)票申請單填開界面中，手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理由等信息。對于銷售方申請且數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會自動填寫申請單信息如圖3-15所示，對于銷售方申請但數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，需手工填寫各項信息。確認(rèn)無誤后點(diǎn)“打印”按鈕，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請單，并彈出打印界面，如圖3-16所示。 圖3-16紅字發(fā)票申請單打印界面 說明： 1、申請單中的商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)；申請單中的金額與稅額的計算方法與開票界面計算方法一致。 2、一張申請單上最多可以開具8行商品信息。 3、在紅字發(fā)票申請單填開界面中，對于購買方申請的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品

14、編碼庫中選擇。對于銷售方申請的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫，只能從商品編碼庫中選擇。 4、對于銷售方申請的情況，若屬于開票有誤購方拒收的，銷方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（90天內(nèi)）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。若屬于開票有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。 5、對帶折扣的藍(lán)字發(fā)票開具對應(yīng)申請單時，若數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，系統(tǒng)會自動將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行上。 6、系統(tǒng)對申請單提供了全打和套打兩種模式，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況自行選擇。 申請單修改查詢 主要功能：查看、修改、刪除已填開的紅字發(fā)票申請單。 操作步驟： 【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申

15、請單申請單修改查詢”菜單項，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請單查詢”界面，如圖3-17所示。 圖3-17紅字發(fā)票申請單查詢界面 【第二步】設(shè)置好查詢月份后，點(diǎn)“確定”按鈕，系統(tǒng)顯示如圖3-18所示。 圖3-18紅字發(fā)票申請單的明細(xì)界面 在此界面中，可以對申請單查看明細(xì)、修改和刪除。選擇一張紅字發(fā)票申請單后，通過點(diǎn)擊頁面上方的“修改”按鈕進(jìn)行申請單內(nèi)容的修改，點(diǎn)擊頁面上方的“刪除”按鈕可以刪除申請單，點(diǎn)擊頁面下方的“查看明細(xì)”按鈕，則可以查看申請單詳細(xì)信息。 說明： 1、對已開具的申請單進(jìn)行修改時，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫中對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示“申請單填開金額超出對應(yīng)正數(shù)發(fā)票”，無法修改

16、成功。 2、開票系統(tǒng)中對已開具申請單的修改或刪除操作均無時間限制，但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行所需操作。 申請單導(dǎo)出 主要功能：可以查看、導(dǎo)出某月已填開的紅字發(fā)票申請單。 操作步驟： 【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單申請單導(dǎo)出”菜單項，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請單導(dǎo)出”界面，如圖3-19所示。 圖3-19紅字發(fā)票申請單查詢界面 【第二步】選擇需要導(dǎo)出申請單的月份，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出該月已填開的所有紅字發(fā)票申請單的明細(xì)。選擇需要導(dǎo)出的申請單，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”按鈕，將申請單導(dǎo)出為xml文件，如圖3-20所示。 圖3-20導(dǎo)出紅字發(fā)票申請單界面 【第三步】點(diǎn)擊圖3-20所示的“確認(rèn)”按鈕后，提示選擇保存文件的路徑，然后點(diǎn)“確定”按鈕，如圖3-21所示。 圖3-21選擇紅字發(fā)票申請