企業(yè)所得稅年度

1、企業(yè)所得稅年度蓋章）企業(yè)所得稅年度納稅申報表稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人名稱：新昌縣國家稅務(wù)局監(jiān)制企業(yè)所得稅年度納稅申報表稅款所屬期間日至年月日 納稅人 識別號年月金額單位：元（列至角分）納稅人名 稱納稅人地 址納稅人所 屬經(jīng)濟(jì)類 型納稅人開 戶銀行聯(lián)系電 話郵政編 碼 納稅人所屬行業(yè)行 次項目企業(yè)申報數(shù)1銷售（營業(yè)）收入 （請?zhí)罡奖?一）2減：銷售退回3折扣與折讓4銷售（營業(yè)）收入凈額 （1-2-3）收入總帳 號額5其中：免稅的銷售 （營 業(yè)）收入6特許權(quán)使用費(fèi)收益7投資收益 （請?zhí)罡奖矶?）8投資轉(zhuǎn)讓凈收益（見附表二）9租賃凈收益10匯兌凈收益11資產(chǎn)盤盈凈收益12補(bǔ)貼收入13其他收

2、入 （請附明細(xì)表 ）14收入總額合計 (4+6+7+8+9+10+11+12+13 )扣15銷售（營業(yè)）成本 （請?zhí)罡奖?三）16銷售 （營業(yè)）稅金及附加除17期間費(fèi)用合計 （18+42）項18其中：工資薪金 （請?zhí)?附表四）目19職工福利費(fèi)、職 工工會經(jīng)費(fèi)、職 工教育經(jīng)費(fèi) （見 附表四）220固定資產(chǎn)折舊（請?zhí)罡奖砦?）21無形資產(chǎn)、遞延 資產(chǎn)攤銷 （見附表五 ）22研究開發(fā)費(fèi)用23利息凈支出24匯兌凈損失25租金凈支出26上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)27業(yè)務(wù)招待費(fèi)28稅金續(xù)前頁29壞帳損失 （ 請?zhí)罡奖砹?）30增提的壞帳準(zhǔn)備金 （請?zhí)罡奖砹?）31資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損失32投資轉(zhuǎn)讓凈損失（見附表

3、二 ）33社會保險繳款34勞動保護(hù)費(fèi)35廣告支出 （ 請?zhí)罡奖砥撸?6捐贈支出 （ 請?zhí)罡奖戆耍?7審計、咨詢、訴訟費(fèi)38差旅費(fèi)39會議費(fèi)扣 除 項 目 （ 續(xù) ）40裝運(yùn)費(fèi)等、輸、保險裝、卸、展覽包 明銷細(xì)售表費(fèi)用） （ 請附41礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)42其他扣除費(fèi)用項目 （請附明細(xì)表 ）43納稅調(diào)整前所得（14-15-16-17）44加：納稅調(diào)整增加額（45+59）45其中：工資薪金納稅調(diào) 整額（見附表四）46職工福利費(fèi)、職 工工會金費(fèi)和 職工教育經(jīng)費(fèi)的納 稅調(diào)整額 （見附 表四 ）47利息支出納稅調(diào)整額48業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額49廣告支出納稅調(diào)整額 （見附表七 ）應(yīng) 納 稅 所 得 額 的 計

4、算50贊助支出納稅調(diào)整額551捐贈支出納稅調(diào)整額 （見附表八 ）52折舊、攤銷支出納稅調(diào)整額 （見附表五 ）53壞帳損失納稅調(diào)整額 （見附表六 ）54壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額 （見附表六 ）55罰款、罰金或滯納金56存貨跌價準(zhǔn)備57短期投資跌價準(zhǔn)備58長期投資減值準(zhǔn)備59其他納稅調(diào)整 增加項目 （請附明細(xì)表 ）60減：納稅調(diào)整減少額 （61+62）61其中：研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額62其他納稅調(diào)整 減少項目 （請附明細(xì)表 ）63納稅調(diào)整后所得 （43+44-60）64減：彌補(bǔ)以前年度虧損 （請 填附表九）續(xù)前頁65減：免稅所得 (66+71)66其中：國債利息所得67免稅的補(bǔ)貼收入68免稅的納入預(yù)算

5、管理的基金、收費(fèi)或附加69免于補(bǔ)稅的投資收益70免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益71免稅的治理“三廢”收益72其他免稅所得 (請附明細(xì)表 )應(yīng) 納 稅 所 得 額 的 計 算 (續(xù) )73應(yīng)納稅所得額 (63-64-65)74適用稅率75應(yīng)繳所得稅額 (7374)76減：期初多繳所得稅額77已預(yù)繳的所得稅額應(yīng) 繳 所 得 稅78應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收 益的抵免稅額79應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收 益的抵免稅額80經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額81減：匯總上繳 % 的稅 額82應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(75-82)納稅人代表簽章：納稅人單位公章： 日期： 聯(lián)系電話：代理申報中介機(jī)構(gòu) 簽章： 日期： 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號 碼： 聯(lián)系

6、電話：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫： 經(jīng)辦人： 受理申報稅務(wù)機(jī)關(guān)公章受理申報日期： 審核人： 審核日期：企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明一、表頭項目1、“稅款所屬期間”：一般填報公歷每年 一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的 應(yīng)填報實際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一 日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停 業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報當(dāng)年一 月一日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之 日。2、“納稅人識別號” 的稅務(wù)登記證號碼。3、“納稅人名稱”：人的全稱。4、“納稅人地址”： 人的詳細(xì)地址。 業(yè)、集體納企稅業(yè)人、所股屬份登有記限注公冊司類、型有”限：責(zé)按任“公國司有、企 聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)

7、、私營企業(yè)、合伙企 業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報。6、“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、 采掘業(yè)、 建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品 流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、 郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、社會服務(wù)業(yè)、其他 行業(yè)”等分類選擇填報7、“納稅人開戶銀行及帳 要開戶銀行的全稱及其帳號。、收入總額項目1、第 1 行“銷售（營業(yè)）收入”：填報從事工商 各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷售材料、廢料、廢舊 物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 （特許權(quán)使用費(fèi)收入 單獨(dú)反映 ），轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入， 出租、出借包裝物的收入 （含逾期的押金 ），自產(chǎn)、5、：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)填報稅務(wù)登記證所載納稅填報稅務(wù)登

8、記證所載納稅號” ：填報納稅人主從事工商 廢料、廢舊 （特許權(quán)使用費(fèi)收入 單獨(dú)反映 ），轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入， 委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入2、第 2 行“銷售退回”：填報已確認(rèn)為收入10并已在“銷售 （營業(yè) ）收入”中反映的銷售 （營業(yè)） 收入退回。售（3營、業(yè)第）收3入行” 接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓4、第 5行“免稅的銷售 （營業(yè)）收入”：填報單 獨(dú)核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三 廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、 養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等5、第 6 行“特許權(quán)使用費(fèi)收益 各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。轉(zhuǎn) 讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)

9、讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售 （營業(yè) ）收入 中填報；轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的 收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益” 填報。 款利6、息第收入7、行債“權(quán)投投資資收的益利”扣現(xiàn)與金折折讓扣”與：折填讓報，包不括包在。在括“直銷稅轉(zhuǎn)的讓銷收售益” ：填報轉(zhuǎn)讓6、第 7 行“投資收益”：填報企業(yè)取得的存 收入和股權(quán)投資 的股息性所得。其中，存款利息收入填報企業(yè) 存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計利 息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票 存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計利息； 債權(quán)投資利息收入填報各項債權(quán)性投資應(yīng)計的 利息；股權(quán)性所得填報全部股權(quán)性投資的股息、 分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利

10、等應(yīng)計股息 性質(zhì)的所得 按財政部、國家稅務(wù)總局 （94）財稅 字第 009 號文件規(guī)定進(jìn)行還原計算后的數(shù)額 。7、第 8 行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益” ：填報投資資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益，如為負(fù)數(shù)，填入“期 間費(fèi)用合計”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失” （第 32行）8、第 9 行“租賃凈收益” ：填報租賃收入減 租賃支出的凈額，如為負(fù)數(shù)，填入“期間費(fèi)用 合計”中的“租金凈支出” （第 25 行）。包裝物 出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn) 企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售 （營業(yè) ）收 入”中反映。11行確“認(rèn)其的他其收他入收”入：。填包報括除從上下述屬收入企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入，取得的各種價外基

11、金、收費(fèi)和附加，債務(wù)重組收益，罰款 收入，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈資產(chǎn)或資產(chǎn) 評估增值，處理債務(wù)的收入等。 “其他收入”應(yīng)營”業(yè)：填報 稅、消費(fèi)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、資源稅、土地 增值稅和教育費(fèi)附加等。3、第 17 行“期間費(fèi)用合計”：填報本期發(fā)生 的期間費(fèi)用性質(zhì)的全部必要、正常的支出。已9、第 10 行“匯兌凈收益”：填報計入當(dāng)期財 務(wù)費(fèi)用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為負(fù) 數(shù)，填入“期間費(fèi)用合計”中的“匯兌凈損失” （第 2410、第 11 行“資產(chǎn)盤盈凈收益” ：填報企業(yè) 全部存貸資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費(fèi) 用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報廢后 的凈額，如為凈損失，填入“期間費(fèi)用

12、合計” 中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損失” （第 31行） 轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報。11、第 12 行“補(bǔ)貼收入”：填報企業(yè)收到的 各項財政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅 等。免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報12、第附明細(xì)表加以說明。三、扣除項目營業(yè)務(wù)的直接和間接 腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù) 轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支 出，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費(fèi) 用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加 工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。 本期2、發(fā)第生的16企行業(yè)“經(jīng)銷營售主要（營業(yè)業(yè)務(wù)）稅應(yīng)金負(fù)及擔(dān)附的加營 1212相對應(yīng)的成本，不得重復(fù)扣除。第 18 至成項目。際

13、發(fā)4、生第或提18取行的“計工入資期薪間金費(fèi)”用：中填的報工本資納薪稅金年。度實 不包括制造成本、在建工程、職工福利費(fèi)、職 工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)中列支的工資。5、第 19 行“職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、 職工教育經(jīng)費(fèi)”：填報實際提取的全部職工福利 費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，減除制造 費(fèi)用、在建工程中列支的職工福利費(fèi)后的余額。 費(fèi)用6、中第包括20的行有“關(guān)固資定產(chǎn)資的產(chǎn)實折際舊折”舊：額填。報本期期間 報計7、入第管理21費(fèi)行用“的無全形部資無產(chǎn)形、資遞產(chǎn)延、資遞產(chǎn)延攤資銷產(chǎn)”的：填”：填報在管理費(fèi)計入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入42 行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報本期期間費(fèi)用的具體

14、構(gòu)6、第 20 行“固定資產(chǎn)折舊” 費(fèi)用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實際折舊額。7、第 21行實際攤銷額。8、第 22 行“研究開發(fā)費(fèi) 用中列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出。企業(yè)當(dāng)期 發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅年度增長 以上，按規(guī)定允許附加扣除研究開發(fā)費(fèi)用的， 作為納稅調(diào)整減少項目在第 61 行填報9、第 28 行“稅金”：填報企業(yè)繳納的計入本 期管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用 稅、印花稅等 銷法10核、算第的2企9業(yè)行實“際壞發(fā)帳生損的失壞”10%覽費(fèi)13等、銷第售4費(fèi)0用行”“運(yùn)：輸填、報裝本卸期、銷包售裝商、品保過險程、中展發(fā)生的運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、展覽費(fèi)，以及帳：損填失報。采用直接沖 用

15、備11抵、法第核3算0的行企“業(yè)增本提年的度壞提帳取準(zhǔn)的備壞金帳”準(zhǔn)：備填。報采12、第 33 行“社會保險繳款” ：填報按國家 規(guī)定繳納給社會保險部門的養(yǎng)老保險、失業(yè)保 險等基本保險繳款為銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)。商 業(yè)性企業(yè)還包括進(jìn)貨運(yùn)輸途中的合理損耗和入 庫前的挑選整理費(fèi)。4412行行以“外其的他其扣他除扣費(fèi)除用費(fèi)項用目項”目：，填包報括除?！捌渌鄢M(fèi)用項目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)。第1148、至第4412行行以“外其的他其扣他除扣費(fèi)除用費(fèi)項用目 資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非 常損失等 表加以說明四、應(yīng)納稅所得額的計算 務(wù)會1、計第核算44的行收“入納確稅調(diào)整增 規(guī)定不一致

16、進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。第 45至 59行填報具體的納稅調(diào)整增加項目， 各項目如為負(fù)數(shù)，應(yīng)作為納稅調(diào)整減少額在第 62 行“其他納稅調(diào)減項目”中反映，并附明細(xì) 表加以說明。2、第 59 行“其他納稅 除第 45 至 58 行以外的”標(biāo)：準(zhǔn)填與報稅企法業(yè)財上述”納：稅填調(diào)報整后所得”增加的項目。包括企業(yè)會計報表中尚未確認(rèn)為收入，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項目。3、第 63 行“納 的年度虧損額。4、第 69行“免于補(bǔ)稅的投資收益” ：填報按 規(guī)定還原后的數(shù)額。數(shù)，3、是第企業(yè)63當(dāng)行期“申納報稅的調(diào)可整向后以所后得年”度：結(jié)本轉(zhuǎn)行彌如補(bǔ)為負(fù)14企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一：銷售(營業(yè))

17、收入明細(xì)表金額單位：元(列至角分)行次項目企業(yè) 申報 數(shù)稅務(wù) 機(jī)關(guān) 核實 數(shù)1一、基本業(yè)務(wù)收入(2+3+4+5+6+7+8+9+10)2(1) 工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入3(2) 商品流通業(yè)務(wù)收入4(3) 施工業(yè)務(wù)收入5(4) 房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入6(5) 旅游飲食服務(wù)收入7(6) 運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入8(7) 郵政通信業(yè)務(wù)收入9(8) 金融保險業(yè)務(wù)收入10(9) 其他基本業(yè)務(wù)收入11二、其他業(yè)務(wù)收入(12+13+14+15+16+17+18)12(1) 銷售材料、下腳料、 廢料、廢舊物資等的收入1513(2) 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入14(3) 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入15(4) 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入16(5) 出租、出借包裝物的 收

18、入( 含逾期押金 )17(6) 自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品 視同銷售的收入18(7) 其他19銷售(營業(yè))收入合計 (1+11)附注：銷售(營業(yè))收入明細(xì)表填報說明一、銷售(營業(yè))收入明細(xì)表填報銷售(營業(yè)) 收入的具體構(gòu)成項目。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營(基本)業(yè)務(wù)收 入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等會計明細(xì)科目和業(yè) 務(wù)性質(zhì)分析填列附表一后，再據(jù)以填列主表的第1行 “銷售(營業(yè))收入”。二、附表一有關(guān)項目填報說明1、第 2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”：包括直接銷售產(chǎn) 品的收入；自設(shè)非獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收 入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性 勞務(wù)作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收 入和礦產(chǎn)資源開

19、采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報。2、第 3行“商業(yè)流通業(yè)務(wù)收入”：包括商業(yè)流通企16 業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入；代購代銷業(yè)務(wù)收 入；儲運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。3、第 4行“施工業(yè)務(wù)收入”：包括施工企業(yè)的工程 價款收入；勞務(wù)作業(yè)收入；設(shè)備租賃收入。4、第 5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”：包括建設(shè)場地 （土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售 收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務(wù)收入； 出租房租金收入。5、第 6行“旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入”：包括旅行 社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入；酒樓、 餐館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等 服務(wù)的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。6、

20、企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信、金融保險和其他 中介服務(wù)收入應(yīng)附說明。17企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二投資所得 （損失） 明細(xì)表金額單位：元（列至角分）次投資 資產(chǎn) 種類被投 資企 業(yè)所 在地占被 投資 企業(yè) 權(quán)益 比例投 資 成 本投 資 所 得被投 資企 業(yè)實 現(xiàn)利 潤或 虧損被投 資企 業(yè)適 用企 業(yè)所 得稅 稅率應(yīng)補(bǔ) 稅的 分回 投資 收益應(yīng)補(bǔ) 稅的 投資 收益 已納 企業(yè) 所得 稅投資 轉(zhuǎn)讓 價格投資 轉(zhuǎn)讓 成本投資 轉(zhuǎn)讓 利潤 或損 失1一、短期 投資23451二、長期 投資2（ 一 ） 長期 股權(quán)投資345181（ 二 ） 長期 債權(quán)投資2345投資所得 （ 損失 ） 明細(xì)表填報說明

21、 本附表填報企業(yè)的各項投資所得的詳細(xì)資 料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類。 投資期限和債券投資只填報投資成本、投資所 得、轉(zhuǎn)讓成本、投資轉(zhuǎn)讓價格和投資轉(zhuǎn)讓收益。 企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長期投資、投資收 益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會計科目的明細(xì)帳 分析填報本附表，然后據(jù)以填報主表的第 7、8、 32行。19企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三銷售（ 營業(yè)） 成本明細(xì)表金額單位：元（列至角分）行 次項目企業(yè) 申報 數(shù)稅務(wù) 機(jī)關(guān) 核實 數(shù)1一、工業(yè)制造業(yè)務(wù)銷售成本（6+2-3+4-5）2期初產(chǎn)成品盤存3期末產(chǎn)成品盤存4加：其他5減：其他6( 一 ) 產(chǎn) 成 品 成 本 (11+7-8+9-10)7期

22、初在成品盤存8期末在成品盤存9加：其他10減：其他工 業(yè) 制 造 業(yè) 務(wù)11( 二 ) 制 造 成 本 (20+14+13+12)2012（ 三 ） 制造費(fèi)用13（ 四 ） 直接人工14( 五 ) 直 接 材 料 (15+16-17+18-19)15期初存料16本期進(jìn)料凈額17期末存料18加：其他19減：其他20( 六 ) 間 接 原 材 料 (21+22-23+24-25)21期初存料22本期進(jìn)料凈額23期末存料24加：其他25減：其他26二、商品流通業(yè)務(wù)銷售成本（27+28-29+30-31）27期初存貨28本期進(jìn)料凈額29期末存貨商 品 流 通 業(yè) 務(wù)30加：其他2131減：其他施32三

23、、施工業(yè)務(wù)的營業(yè)成本(33+40)工 業(yè) 務(wù)33（ 一） 直接成本22前頁341 、人工費(fèi)352 、材料費(fèi)363 、機(jī)械使用費(fèi)374 、其他直接費(fèi)385 、加：其他396 、減：其他施 工 業(yè) 務(wù)40( 二) 間接成本41四、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本 (42+58)42( 一) 開 發(fā)直接成 本 (43+50+51+54+55+56-57)431 、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)(44+45+46+47+48+49)44(1) 土地征用費(fèi)45(2) 耕地占用費(fèi)46(3) 勞動力安置費(fèi)47(4) 地上、地下附 著物拆遷補(bǔ)償凈支出房 地 產(chǎn) 開 發(fā) 業(yè) 務(wù)48(5) 安置動遷用房 支出2349(6) 其他5

24、02 、前期工程費(fèi)513 、建筑安裝工程費(fèi) (52+53)52(1) 出包支付的建 筑安裝工程費(fèi)53(2) 自營方式發(fā)生 的建筑安裝工程費(fèi)544 、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)555 、公共配套設(shè)施費(fèi)566 、加：其他577 、減：其他58( 二 ) 開發(fā)間接費(fèi)59五、旅游、飲食服務(wù)業(yè) 務(wù)的營業(yè)成本 (60+64+65+66+67+68)60( 一 ) 旅行社的營業(yè)成 本(61+62+63)611 、直接材料622 、代收代付費(fèi)用旅 游 飲 食 服 務(wù) 業(yè) 務(wù)633 、其他2464（ 二 ） 飯店、賓館、旅 店的營業(yè)成本65（ 三 ） 酒樓、餐廳等飲 食業(yè)務(wù)的營業(yè)成本66（ 四 ） 理發(fā)、浴池、照相 洗染、修理

25、等服務(wù)業(yè)務(wù)的 營業(yè)成本67（ 五 ） 游樂場、歌舞廳 的營業(yè)成本68（ 六 ） 度假村的營業(yè)成 本25前頁69六、運(yùn)輸業(yè)務(wù)的營業(yè)成 本（ 請附明細(xì)表說明 ）70七、郵政通信業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（ 請附明細(xì)表說明）71八、金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（ 請附明細(xì)表說明）72九、中介服務(wù)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（ 請附明細(xì)表說明）73十、其他業(yè)務(wù)成本（74+ +79）74（一）銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等的成本75（ 二 ） 技術(shù)轉(zhuǎn)讓支出其他業(yè)務(wù)成本76（ 三 ） 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出2677（ 四 ） 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清 理支出78（ 五 ） 出租、出借包裝物 的成本79（ 六 ） 自產(chǎn)、委托加工產(chǎn) 品視同銷售的成本

26、合 計80納稅人銷售 ( 營業(yè) ) 成本 (1+26+32+41+59+69+70 +71+72+73)表 中 有 關(guān) 項 目 附 注銷售（ 營業(yè)） 成本明細(xì)表填報說明 本附表填報與銷售 （ 營業(yè)）收入相配比的直接27 成本和制造費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計帳戶的 明細(xì)科目和成本計算單位或匯總成本計算單位 分析填列本附表，然后據(jù)以填報主表第 15 行 企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與期間費(fèi)用的界限，不 得混淆或重復(fù)計算申報。其中，企業(yè)的運(yùn)輸業(yè) 務(wù)、郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險業(yè)務(wù)和其他中介 服務(wù)的成本必須附說明。28企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費(fèi)明細(xì)表金額單位：元（列至角分）行 次項目

27、應(yīng)付工 資薪金 總額職工福 利費(fèi)職工工 會經(jīng)費(fèi)職工教 育經(jīng)費(fèi)1234562生產(chǎn)成本3制造費(fèi)用4銷售（營 業(yè)） 費(fèi)用5管理費(fèi)用6在建工程7職工福利 費(fèi)8職工工會 經(jīng)費(fèi)9合計10實際發(fā)放 工資總額 或?qū)嶋H提 取的三項 經(jīng)費(fèi)2911準(zhǔn)予稅前 扣除金額注：納稅人本期職工人數(shù)：工資薪金項目納稅調(diào)整額： 職工福利費(fèi)等三項經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額： 工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費(fèi)明細(xì)表填報說明一、本附表填報應(yīng)計工資總額及其分配、實際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實際發(fā)放工資總額提取 的職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及其分配。二、本附表第 3列第 29 行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析

28、填報。第 3 列第 9 行填報“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計，實行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增 長基金。三、第 3列第 10行反映企業(yè)實際發(fā)放的工資總額， 企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資” 借方發(fā)生額的合計填報。 第 4 列第 10 行“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤中提 取的職工福利費(fèi)。四、本附表與主表的邏輯關(guān)系為：第 3 列的第 4+5 行= 主表的第 18 行；第 4列的第 10行-第 4 列的第 2、 3、6行=主表的第 19 行的職工福利費(fèi)；第 5 列的第 10 行+第 6 列的第 10 行=主表的第 19 行的職工工會經(jīng)費(fèi) +職工教育經(jīng)費(fèi)；第 4

29、 列的第 10 行=第 3 列的第 10 行 14%；第 5 列的第 10 行=第 3 列的第 10 行2%；第 6 列的第 10 行=第 3 列的第 10 行 1.5%；第 4 列的第 11 行=第 3 列的第 11 行 14%；第 5 列的第 11 行=第 3 列的第 11 行2%；第 6 列的第 11 行=第 3 列的第 11 行 1.5%；“非工效掛鉤企業(yè)” 第3列的第 10行-第3列的第 11行=主表的第 45行（如果余額為正數(shù) ）； “非工效掛鉤企業(yè)” （第4列的第 10行-第4列的第 11行）+（ 第5列的第 10行-第5列的第 11行）+（ 第 6 列的第 10 行-第 6 列

30、的第 11行）=主表的第 46行（如果結(jié)果為正數(shù) ） ；“工效掛鉤企業(yè)”第 10 行第 3、4、5、6列與第 11 行第 3、4、5、6列分別相等； “工效掛鉤企業(yè)” 第 3列的第 9行-第3 列的第 10行=主表第 45行“工資薪金納稅調(diào)整額” ，如為負(fù) 數(shù)，則在主表第 62 行填報。30企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表金額單位：元（列至角分）本年增加資產(chǎn)本年減少資產(chǎn)行次資產(chǎn)類別上年底資 產(chǎn)原值或 攤余價值上年資產(chǎn) 折舊或攤 銷額原價折舊或 攤銷原價折舊或 攤銷本年資產(chǎn) 折舊或攤 銷資產(chǎn)重估多 計提的折舊 或多攤銷額計入制造 費(fèi)用的折 舊或攤銷計入營業(yè) 費(fèi)用的折 舊計入管理

31、 費(fèi)用的折 舊或攤銷計入在建 工程的折 舊或攤銷允許稅前 扣除的折 舊或攤銷1234567891011121314152一、固定資產(chǎn)3451二、無形資產(chǎn)23451三、遞延資產(chǎn)2345資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表填報說明31一、本附表填報固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。企業(yè)應(yīng)根據(jù) 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類統(tǒng)計，統(tǒng)計時可根據(jù)稅法規(guī)定視企 業(yè)具體核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類。二、企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計科目的明細(xì)帳分析填報本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類 填報合計的折舊、攤銷數(shù)額。本附表的邏輯關(guān)系式為：第 12 列的合計數(shù) +第 13 列的合計=主表的第 20行、 21行，第 9列=第 4列+第 6列

32、-第 8列；有關(guān)資產(chǎn)的 折舊、攤銷合計（第 9列）=第 11列+第 12列+第 13列+第 14列；企業(yè)應(yīng)根據(jù)合 計的折舊、攤銷額減除第 15 列合計允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納 稅調(diào)整額，如果是納稅調(diào)整增加額，應(yīng)填入主表的第 52 行，如為納稅調(diào)整減少 額，應(yīng)合計填寫列在主表的第 62 行。32企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表六壞帳損失明細(xì)表金額單位：元（列至角分）期初壞帳準(zhǔn)備 帳戶余額上年申報的壞帳 準(zhǔn)備納稅調(diào)整額期初應(yīng)收帳 款余額期末應(yīng)收帳款余 額本期實際發(fā) 生壞帳損失本期收回已核銷 的壞帳本期增提壞 帳準(zhǔn)備本期按稅法規(guī)定 增提壞帳準(zhǔn)備期末壞帳準(zhǔn) 備帳戶余額本期申報的壞帳 準(zhǔn)備納稅

33、調(diào)整額行 次本期 實際 發(fā)生 的壞 帳應(yīng)收 帳款 到期 日無法收回 帳款原因債務(wù)人 名稱債務(wù)人詳 細(xì)地址123451本期 收回 已核 銷的應(yīng)收 帳款 到期重新收回 帳款原因債務(wù)人 名稱債務(wù)人地 址壞帳日2345主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：壞帳損失明細(xì)表填報說明一、本附表填報本期壞帳準(zhǔn)備提取、沖銷情況。二、本附表的表頭項目的填報：1、采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期實際發(fā)生壞帳損失”欄，收回已核銷壞帳應(yīng)作為其他收入 在主表中反映。企業(yè)申報的壞帳損失與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞帳損失的差額在主表的第 53 行填報。2、采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為：“本期增提壞帳準(zhǔn)備” 期末應(yīng)收帳款余額企業(yè)實際壞帳準(zhǔn)備的提取比例 期初壞帳準(zhǔn)備余帳戶 額（保留數(shù)）本期實際發(fā)生的壞帳本期收回已核銷的壞帳 ，如為負(fù)數(shù)表示減提的壞帳準(zhǔn)備?！氨酒诎炊惙ㄒ?guī)定增提壞帳準(zhǔn)備” 期末應(yīng)收帳款余額稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例 （期初應(yīng)收 帳款余額稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提