財務(wù)會計實驗電子講義一(20133學(xué)生)

1、2021-9-221 實驗一實驗一貨幣資金和應(yīng)收款項核算實驗貨幣資金和應(yīng)收款項核算實驗2021-9-222一、實驗?zāi)康囊弧嶒災(zāi)康?通過本實驗熟悉各種銀行結(jié)算方式下的原始憑證，通過本實驗熟悉各種銀行結(jié)算方式下的原始憑證，明確結(jié)算業(yè)務(wù)的工作程序，掌握有關(guān)票證的填制明確結(jié)算業(yè)務(wù)的工作程序，掌握有關(guān)票證的填制和審核方法，掌握貨幣資金和應(yīng)收款項（應(yīng)收賬和審核方法，掌握貨幣資金和應(yīng)收款項（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款與其他應(yīng)收款）的核算款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款與其他應(yīng)收款）的核算方法。方法。 2021-9-223二、實驗用材料二、實驗用材料 每組需要：每組需要： 收款憑證收款憑證9張，付款憑證張，付款憑證

2、8張，轉(zhuǎn)帳憑證張，轉(zhuǎn)帳憑證6張，三欄式帳頁張，三欄式帳頁2張，粘貼紙張，粘貼紙20張，科目張，科目匯總表匯總表1張，憑證裝訂皮張，憑證裝訂皮1張。張。四、實驗方法及原理要點四、實驗方法及原理要點1. 帳務(wù)處理程序：科目匯總表帳務(wù)處理程序；帳務(wù)處理程序：科目匯總表帳務(wù)處理程序；2. 會計核算過程中涉及轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、委會計核算過程中涉及轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、委托收款、托收承付、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算方式。托收款、托收承付、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算方式。3. 月末，企業(yè)的銀行存款日記帳要與銀行的對帳月末，企業(yè)的銀行存款日記帳要與銀行的對帳單相互核對，確定未達(dá)帳項并分析原因，編制單相互核對，確定未達(dá)帳項并分

3、析原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；銀行存款余額調(diào)節(jié)表；4、企業(yè)應(yīng)在會計期末審查應(yīng)收款項，預(yù)計壞帳損、企業(yè)應(yīng)在會計期末審查應(yīng)收款項，預(yù)計壞帳損失并采用備抵法計提壞帳準(zhǔn)備金。失并采用備抵法計提壞帳準(zhǔn)備金。五、實驗步驟五、實驗步驟z 1、根據(jù)、根據(jù)12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，逐筆填制或?qū)徍嗽路莸慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，逐筆填制或?qū)徍嗽紤{證，編制記帳憑證；原始憑證，編制記帳憑證；z 2、設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳并登記月、設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳并登記月初余額；初余額；z 3、根據(jù)記帳憑證和所附原始憑證登記所設(shè)置的、根據(jù)記帳憑證和所附原始憑證登記所設(shè)置的日記帳并進(jìn)行月結(jié)；日記帳并進(jìn)行月結(jié)；z 4、根據(jù)記帳憑證登記

4、、根據(jù)記帳憑證登記T型賬戶并結(jié)帳，然后編型賬戶并結(jié)帳，然后編制科目匯總表；制科目匯總表；z 5、將記帳憑證（含原始憑證）裝訂成冊，正確、將記帳憑證（含原始憑證）裝訂成冊，正確填寫封皮。填寫封皮。 六、實驗注意事項六、實驗注意事項1、自制原始憑證的項目應(yīng)填寫齊全；、自制原始憑證的項目應(yīng)填寫齊全；2、記帳憑證的填制要符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)、記帳憑證的填制要符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求；范的要求；3、原始憑證要裁剪整齊，粘貼規(guī)范；、原始憑證要裁剪整齊，粘貼規(guī)范；4、裝訂記帳憑證冊時要注意原始憑證與記、裝訂記帳憑證冊時要注意原始憑證與記帳憑證一一對應(yīng)，按編號順序排列；帳憑證一一對應(yīng)，按編號順序排列；5、登記

5、帳簿要書寫規(guī)范，用筆正確，登記、登記帳簿要書寫規(guī)范，用筆正確，登記完整。完整。 七、實驗報告的撰寫要求七、實驗報告的撰寫要求1、實驗?zāi)康囊鞔_，要抓住重點，符合實驗指導(dǎo)、實驗?zāi)康囊鞔_，要抓住重點，符合實驗指導(dǎo)書中的要求。書中的要求。2、實驗方法及原理要根據(jù)實驗的特點并結(jié)合理論、實驗方法及原理要根據(jù)實驗的特點并結(jié)合理論課所學(xué)予以提煉概括，文字表述要準(zhǔn)確簡練。課所學(xué)予以提煉概括，文字表述要準(zhǔn)確簡練。3、實驗步驟要概括出整個實驗的操作流程，具體、實驗步驟要概括出整個實驗的操作流程，具體經(jīng)過哪幾個步驟操作。經(jīng)過哪幾個步驟操作。4、實驗數(shù)據(jù)處理過程及分析要對實驗操作過程中、實驗數(shù)據(jù)處理過程及分析要對實

6、驗操作過程中的關(guān)鍵點或重要數(shù)據(jù)的得出予以說明和解釋，的關(guān)鍵點或重要數(shù)據(jù)的得出予以說明和解釋，文字?jǐn)⑹鲆脺?zhǔn)確的專業(yè)術(shù)語。文字?jǐn)⑹鲆脺?zhǔn)確的專業(yè)術(shù)語。5、實驗體會是指根據(jù)實驗操作過程中的感悟做出、實驗體會是指根據(jù)實驗操作過程中的感悟做出結(jié)論性的總結(jié)。結(jié)論性的總結(jié)。 會計實務(wù)講解會計實務(wù)講解會計實務(wù)講解會計實務(wù)講解 1、現(xiàn)金支票存根的填制、現(xiàn)金支票存根的填制 1. 取款憑證部分取款憑證部分的填寫的填寫財務(wù)專用章某某印某記帳憑證記帳憑證012.借款單借款單記帳憑證記帳憑證022021-9-22163.委托銀行收款結(jié)算憑證委托銀行收款結(jié)算憑證 一般一式五聯(lián)一般一式五聯(lián) 第一聯(lián)第一聯(lián): 回單回單(辦妥委

7、托手續(xù)后，銀行退給收款單辦妥委托手續(xù)后，銀行退給收款單位，證明應(yīng)收債權(quán)位，證明應(yīng)收債權(quán)) 第二聯(lián)第二聯(lián): 委托收款憑證委托收款憑證(留存收款單位開戶行留存收款單位開戶行) 第三聯(lián)第三聯(lián): 支款憑證支款憑證(留存付款單位開戶行）留存付款單位開戶行） 第四聯(lián)：第四聯(lián)：收帳通知收帳通知（收款單位證明貨幣資金（收款單位證明貨幣資金 收入）收入） 第五聯(lián)：第五聯(lián)：支款通知支款通知（付款單位證明貨幣資金（付款單位證明貨幣資金 付出）付出）3.委托銀行收款結(jié)算憑證委托銀行收款結(jié)算憑證記帳憑證記帳憑證034.增值稅發(fā)票增值稅發(fā)票一般一式四聯(lián)一般一式四聯(lián) 第一聯(lián)第一聯(lián): 存根聯(lián)存根聯(lián)(留存在發(fā)票本上，不撕留存在

8、發(fā)票本上，不撕下下) 第二聯(lián)第二聯(lián): 發(fā)票聯(lián)發(fā)票聯(lián) (交給購貨單位交給購貨單位) 第三聯(lián)第三聯(lián): 抵扣聯(lián)抵扣聯(lián) (交給購貨單位交給購貨單位) 第四聯(lián)第四聯(lián): 記賬聯(lián)記賬聯(lián) ( 銷貨單位記賬銷貨單位記賬 ) 4.增值稅發(fā)票（記帳聯(lián)）增值稅發(fā)票（記帳聯(lián)）4.托收承付回單托收承付回單2021-9-22224.轉(zhuǎn)賬支票存根的填寫轉(zhuǎn)賬支票存根的填寫4.轉(zhuǎn)賬支票的填寫轉(zhuǎn)賬支票的填寫做會計分錄做會計分錄（4）2009.12.3 附附4 總總041/2 銀付字銀付字02借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款390 貸：銀行存款貸：銀行存款 390 總總042/2 轉(zhuǎn)字轉(zhuǎn)字01 借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 128,700 貸：

9、主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入110,000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）應(yīng)交增值稅（銷項稅）18,7002021-9-2224記帳憑證記帳憑證041/2記帳憑證記帳憑證042/2 做會計分錄做會計分錄（5）2009.12.3 附附3 總總05 銀付字銀付字03借：材料采購借：材料采購 215,038.62200,000+(16000-961.38) 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）34,961.38 34,000+(6,806+6,928)*7%貸：銀行存款貸：銀行存款 250,000 2021-9-2227記帳憑證記帳憑證05進(jìn)帳單收賬通知聯(lián)進(jìn)帳單收賬通知聯(lián)記

10、帳憑證記帳憑證0671 匯票委托書存根匯票委托書存根 72 銀行手續(xù)費單據(jù)銀行手續(xù)費單據(jù)記帳憑證記帳憑證07記帳憑證記帳憑證08 1/2記帳憑證記帳憑證08 2/2 91增值稅發(fā)票增值稅發(fā)票 92銀行匯票第四聯(lián)銀行匯票第四聯(lián)記帳憑證記帳憑證09 1/2記帳憑證記帳憑證09 2/2 記帳憑證記帳憑證10 記帳憑證記帳憑證11121增值稅發(fā)票增值稅發(fā)票銀行匯票第二聯(lián)銀行匯票第二聯(lián)銀行匯票第三聯(lián)銀行匯票第三聯(lián) 123進(jìn)帳單進(jìn)帳單 記帳憑證記帳憑證12 132 信匯憑證（回單）信匯憑證（回單） 記帳憑證記帳憑證13141貼現(xiàn)憑證（收帳通知）貼現(xiàn)憑證（收帳通知）142商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票記帳憑證記帳

11、憑證14 1/2記帳憑證記帳憑證14 2/2151銀行存款利息轉(zhuǎn)帳專用傳票銀行存款利息轉(zhuǎn)帳專用傳票 記帳憑證記帳憑證15161應(yīng)收帳款注銷單應(yīng)收帳款注銷單 記帳憑證記帳憑證16 記帳憑證記帳憑證17 記帳憑證記帳憑證18科目匯總表科目匯總表第一個實驗：綜合實驗報告的要求第一個實驗：綜合實驗報告的要求實驗項目名稱實驗項目名稱：貨幣資金和應(yīng)收款項核算實驗貨幣資金和應(yīng)收款項核算實驗一、實驗?zāi)康?、實驗材料、實驗步驟依據(jù)本幻燈片一、實驗?zāi)康?、實驗材料、實驗步驟依據(jù)本幻燈片二、實驗方法與原理：在本幻燈片的基礎(chǔ)上將相關(guān)的知識點擴(kuò)充，二、實驗方法與原理：在本幻燈片的基礎(chǔ)上將相關(guān)的知識點擴(kuò)充，尤其是第四項要寫出預(yù)提壞賬準(zhǔn)備金的方法，公式，這格要寫尤其是第四項要寫出預(yù)提壞賬準(zhǔn)備金的方法，公式，這格要寫滿，不能有數(shù)據(jù)。滿，不能有數(shù)據(jù)。三、實驗數(shù)據(jù)處理過程與分析三、實驗數(shù)據(jù)處理過程與分析 1 1、業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)5 5的會計處理過程，從分錄到記賬憑證；的會計處理過程，從分錄到記賬憑證； 2 2、業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)1919的詳細(xì)計算過程；的詳細(xì)計算過程； 3 3、以、以2 2個科目為例說明科目匯總表的編制方法與過程個科目為例說明科目匯總表的編制方法與過程 4 4、說明對賬過程及銀行存款余額