案例-思念休閑吧

1、案例-思念休閑吧案例思念休閑吧工商管理班共有50名同學，大家決定租用假日風情小區(qū)的一戶歐式 小別墅開一家名為“思念休閑吧”的咖啡店，主要銷售咖啡、點心等， 并提供一些休閑服務。為節(jié)省開支，同學們輪流值班做服務員并做賬。在籌備階段（2006.11.12006.11.5 ）做了以下幾件事：（1） 11月 1日，50名同學每人出資1000元，合計5萬元，每位同學各占2%另 外，得到校學生創(chuàng)業(yè)基金的支持，以低利息率（年利率3%借入三年期的長期借款5萬元，半年付息一次。以上共計籌得資金10萬元。（2） 11月2日，購置桌椅、空調(diào)器及烹煮、消毒柜等設備 60 000元，作為 固定資產(chǎn)入賬，預計使用年限為5

2、年，無殘值，購置當月不提折舊。（3） 11月5日，預付上半年租金6 000元，并與戶主約定以后每半年交一 次房租。（4）購入咖啡壺、茶具、杯碟等 2 000元。（5）為美化經(jīng)營 環(huán)境，體現(xiàn)休閑主題，購置包括刺繡畫、羽毛畫、陶瓷卡通人物、根雕 等各種裝飾品2 000元。（6）為突出思念休閑吧的經(jīng)營特色，購置休閑娛樂用品（麻將牌、圍棋等）400元。（7）定做50件印有思念休閑吧文字和圖案的專用圍裙 400元。（8）為滿足不同消費群體的需要，預訂12月份和明年上半年的休閑、時尚、動漫、旅游等8種雜志，支付700元。（9）聘請面點師，工資按點心銷售收入209 確定，在點心月銷售收入低于 5000元時，

3、每月的保底工資1 000元。在經(jīng)營階段（2006.112006.12 ）中，11月發(fā)生以下8筆經(jīng)濟業(yè)務:購入制作點心的各種原材料 1 000元。（3） 11月份賣出咖啡280杯，每杯25元，銷售各式點心2 000元,全部收入收取現(xiàn)金并存入銀行。（4） 11月末，庫存咖啡豆12 760元、制作點心的材料500元。（5） 11月30日，支付11月份工資4 000元（面點師1 000元，其他人員3 000元）。（6）計提11月份的利息費用。（7）攤銷預付房租款。（8）按照銷售收入的5%繳納營業(yè)稅。12月份發(fā)生了以下10筆經(jīng)濟業(yè)務：（1）為了擴大營業(yè)額，采用發(fā) 傳單等形式在校園進行宣傳，支出2 000

4、元，并將咖啡由每杯25元降 至20元。（2） 12月2日，購入咖啡豆等原材料20 000元，購入制作 點心材料5 000元。（3）由于宣傳到位和降價的作用，12月份營業(yè)額 急劇上升，賣出咖啡2 000杯，每杯20元。（4） 12月賣出各式點心 16 000元。（5） 12月末，庫存咖啡豆15 435元，制作點心材料50 元。（6） 12月31日，發(fā)放工資8200元（其中：面點師3 200元，其 他人員5 000元）。（7）按照銷售收入的5$繳納營業(yè)稅。（8）計提 利息費用、攤銷預付房租款和計提固定資產(chǎn)折舊。（9）按稅前利潤的 10%繳納企業(yè)所得稅。（10） 12月31日，經(jīng)大家協(xié)商定，一致同意

5、將 稅后利潤的10 000元分配給各位同學，其余利潤作為發(fā)展基金?！痉治觥浚?）請根據(jù)以上資料編制會計分錄并編制12月31日的資產(chǎn)負債 表；（2）計算確定思念休閑吧2006年的經(jīng)營利潤和稅后利潤；（3）計算思念休閑吧年末資產(chǎn)和所有者權益；（4）思念休閑吧的核算與管理是否需要有改進的必要。(1)會計分錄籌備階段：1、借：銀行存款50000貸：實收資本 50000借：銀行存款50000貸：長期借款 500002、借：固定資產(chǎn) 60000貸：銀行存款600003、借：預付賬款 6000貸：銀行存款 60004、借：營業(yè)費用-開辦費 2000貸：銀行存款 20005、借：營業(yè)費用-開辦費 2000貸：

6、銀行存款 20006、借：營業(yè)費用-開辦費 400貸：銀行存款 400貸：銀行存款 4008、借：營業(yè)費用-開辦費 700貸：銀行存款 700經(jīng)營階段11月份會計分錄：1、借：原材料 15000貸：銀行存款150002、借：原材料 1000貸：銀行存款10003、借：銀行存款 9000貸：主營業(yè)務收入 90004、借：主營業(yè)務成本2740貸：原材料 27405、借：營業(yè)費用-工資 4000貸：銀行存款40006、借：財務費用 125貸：應付利息1257、借：營業(yè)費用-房租1000貸：預付賬款 10008、借：營業(yè)稅金及附加450貸：銀行存款45012月份會計分錄：1、借：營業(yè)費用 2000貸：

7、銀行存款20002、借：原材料 25000貸：銀行存款250003、借：銀行存款40000貸：主營業(yè)務收入 400004、借：銀行存款 16000貸：主營業(yè)務收入160005、借：主營業(yè)務成本 22775貸：原材料 227756、借：營業(yè)費用-工資 8200貸：銀行存款 8200貸：銀行存款 28008、借：財務費用125貸：應付利息125借：營業(yè)費用-房租1000貸：預付賬款 1000借：營業(yè)費用 1000貸：累計折舊1000借：主營業(yè)務收入65000所得稅費用1328.5貸：主營業(yè)務成本 25515營業(yè)費用22700財務費用 250營業(yè)稅金及附加3250本年利潤11956.5借：所得稅費用

8、1328.5貸：銀行存款1328.510、宣布分配利潤時:借：本年利潤11956.51956.5貸：利潤分配-未分配利潤應付股利10000發(fā)放股利時：借：應付股利10000貸：銀行存款10000（2）經(jīng)營利潤為：13285元,稅后利潤為13285-1328.5=11956.5元一、主營業(yè)務收入165,000.00減：主營業(yè)務成本225,515.00主營業(yè)務稅金及附加33,250.00二、主營業(yè)務利潤（虧損以“”號填列）436,235.00加：其他業(yè)務利潤（虧損以“一”號填列）5減：營業(yè)費用622,700.00管理費用7財務費用8250.00三、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）913,285.00減：所得稅151,328.50（3）總資產(chǎn)為：112206.5元貨幣資金233721.50預付款項74000.00其中：原材料1215485.00固定資產(chǎn)原價2560000.00減：累計折舊261000.00本年折舊固定資產(chǎn)凈值2759000.00資產(chǎn)總計461