基礎(chǔ)篇財務(wù)報表分析PPT學(xué)習(xí)教案

1、會計學(xué)1基礎(chǔ)篇財務(wù)報表分析基礎(chǔ)篇財務(wù)報表分析資金需要量分析財務(wù)狀況和盈利能力分析公司行業(yè)風(fēng)險分析公司資金籌集方式分析籌資方案的具體實施分析圖41 財務(wù)分析內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖第1頁/共29頁第2頁/共29頁第3頁/共29頁第4頁/共29頁第5頁/共29頁第6頁/共29頁第7頁/共29頁第8頁/共29頁資 產(chǎn)2004年12月31日2005年12月31日差 異金額百分比金額百分比金額百分點流動資產(chǎn) 貨幣資金9051.608501.35-55-0.25短期投資凈額1020.18500.08-52-0.1應(yīng)收票據(jù)2 2003.882 1803.45-20-0.43應(yīng)收賬款凈額4 4007.755 4708.66

2、1 0700.91其他應(yīng)收款2800.492000.32-80-0.17存貨凈額20 80036.6623 80037.683 0001.02其中：材料10 00017.628 20012.98-1800-4.64 在制品6 20010.936 75010.69550-0.24 產(chǎn)成品4 6008.118 85014.014 2505.9待攤費用1500.262000.32500.06流動資產(chǎn)合計28 83750.8232 75051.8639131.04第9頁/共29頁長期投資凈額5000.881 4002.219001.33固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價32 00056.4035 00055.4

3、23 000-0.98減：累計折舊9 09816.0410 59816.781 5000.74固定資產(chǎn)凈值22 90240.3624 40238.641 500-1.72在建工程3 0005.303 3005.23300-0.07固定資產(chǎn)合計25 90245.6627 70243.871 800-1.79無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 無形資產(chǎn)1 300.291 1501.82-150-0.47遞延資產(chǎn)2000.351500.24-50-0.11無形及其他資產(chǎn)合計1 5002.641 3002.06200-0.58資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計56 739100.006 3152100.006 4130第10頁/共2

4、9頁負債及所有者權(quán)益 流動負債： 短期借款10 75018.9514 05022.243 3003.29應(yīng)付票據(jù)1 5002.641 7002.692000.05應(yīng)付賬款2 2003.884 1566.581 9562.7應(yīng)付工資3800.674000.6320-0.04應(yīng)付福利費2000.352500.4500.05應(yīng)付股利1 1001.941 3002.062000.12應(yīng)交稅金5000.888001.273000.39其他應(yīng)付款1500.262000.32500.06預(yù)提費用1000.182000.321000.14流動負債合計16 88029.7523 05636.516 1766.7

5、6第11頁/共29頁長期負債： 長期借款4 7008.282 7004.27-2 000-4.01長期債券7001.246060.96-94-0.28長期負債合計5 4009.523 3065.23-2 094-4.29負債合計22 28039.2726 36241.744 0822.47所有者權(quán)益： 優(yōu)先股本2 0003.522 0003.180-0.34普通股本12 00021.1512 00019.000-2.15資本公積金16 10028.3816 10025.490-2.89盈余公積金3 4206.034 7387.501 3181.47其中：公益金4100.726741.07264

6、0.35未分配利潤9391.651 9523.091 0131.44所有者權(quán)益合計34 45960.7336 79058.262 331-2.47負債及所有者權(quán)益總負債及所有者權(quán)益總計計56 739100.0063 152100.006 4130第12頁/共29頁第13頁/共29頁第14頁/共29頁項目2004年度2005年度差異金額百分比金額百分比金額增 減 百分比一、產(chǎn)品銷售收入120 000100.00112 100100.00-7 900-6.58 減：產(chǎn)品銷售成本94 00078.3387 90078.41-6 100-6.49 產(chǎn)品銷售稅金10 0008.339 8808.82-1

7、20-1.20 二、產(chǎn)品銷售利潤16 00013.3414 32012.77-1 680-10.50 加：其他業(yè)務(wù)利潤8000.673000.27-500-62.50 減：管理費用2 6002.172 7002.411003.85 財務(wù)費用1 1000.921 3001.1620018.18 銷售費用5 0004.173 4203.05-1 580-31.60 三、營業(yè)利潤8 1006.757 2006.42-900-11.11 加：投資收益1000.082000.18100100.00 營業(yè)外收入2500.212500.2200 減：營業(yè)外支出4500.371500.13-300-66.67

8、四、利潤總額8 0006.677 5006.69-500-6.25第15頁/共29頁 減：所得稅2 4002.002 2502.01-150-6.25五、凈利潤5 6004.675 2504.68-350-6.25 加：年初未分配利潤200 939 六、可分配利潤5 800100.006 189100.003896.71減：提取法定盈余公積金5609.675298.55-31-5.54提取法定公益金2804.822644.27-16-5.71七、可供股東分配的利潤4 96085.515 39687.184368.79減：已分配優(yōu)先股股利2003.452003.2300提取任意公積金88015.

9、175258.48-355-40.34應(yīng)付普通股股利2 94150.712 71943.93-222-7.55八、未分配利潤93916.181 95231.541013107.88第16頁/共29頁第17頁/共29頁第18頁/共29頁項 目2004年度2005年度差異金額百分比金額百分比金額百分點一、現(xiàn)金流入量 1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量119 60098.64115 08096.64-4 520-2.00其中：銷售產(chǎn)品收到的現(xiàn)金118 80097.98111 05093.26-7 7504.72 其他經(jīng)營活動收到的現(xiàn)金8000.664 0303.383 2302.722、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金

10、流入量6000.497000.591000.10其中：分得股利收到的現(xiàn)金1000.082000.171000.09 處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金5000.415000.4200.013、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量1 0500.873 3002.772 2501.90其中：取得借款收到的現(xiàn)金1 0500.873 3002.772 2501.90第19頁/共29頁 合 計121250100.00119080100.00-2 1700二、現(xiàn)金流出量 1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量113 72093.79109 67492.10-4 046-1.69其中：購買商品和勞務(wù)支付的現(xiàn)金91 210 75.23 88

11、744 74.52 -2 466 -0.71 解交產(chǎn)品銷售稅金及附 加支付的現(xiàn)金10 000 8.25 9 580 8.05 -420 -0.20 解交所得稅支付的現(xiàn)金2 6002.142 2501.89-350-0.25 其他經(jīng)營活動支付的現(xiàn)金9 9108.179 1007.64-800-0.532、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量3000.254 7003.954 4003.70其中：購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金0 0 3 800 3.19 3 800 3.19 長期投資支付的現(xiàn)金3000.259000.766000.513、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量6 2505.154 8134.04-1 437-1.11其中：償還借款支付的現(xiàn)金2 9502.432 0