電大《納稅基礎(chǔ)與實務》形成性考核作業(yè)試題及答案

1、2015年電大納稅基礎(chǔ)與實務-0001納稅基礎(chǔ)與實務形考1-0001試卷總分：100單選題(共25題,共50分)1.某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。該飲料廠4月份的銷項稅金是(b)a、70（1+17%）17%=10.17萬元b、7017%=11.9萬元c、70（1+17%）=59.83萬元d

2、、70萬元2.某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。本題中允許從銷項稅金中抵扣的進項稅金項目有(a)。a、從一般納稅人收入購入白糖、檸檬酸等原材料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票b、從小規(guī)模納稅人收入購入檸檬酸5萬元c、為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上的稅款為4800元d、為職工幼兒園購進一批

3、兒童桌椅等，取得增值稅專用發(fā)票稅款1360元3.某白酒廠2009年3月份共銷售白酒100噸，銷售價款20萬元（不含增值稅），當月無償分配10噸用于職工福利。本題中需要交納消費稅稅的是(d)。a、只有用于銷售的100噸b、用于無償分配的10噸不需要交消費稅c、用于無償分配的10噸減半交消費稅d、用于銷售的100噸和用于職工福利的10噸都需要交納消費稅，后者是屬于視同銷售4.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5

4、臺。本題中應繳納增值稅的電視機數(shù)量為(c)。a、5臺b、20臺c、32臺d、25臺5.小規(guī)模納稅人適用的稅率為(c)。a、17%b、13%c、3%d、6%6.美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬元，加工費20萬元，美美公司沒有同類產(chǎn)品價格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產(chǎn)品（化妝品）銷售取得金額200萬（不含增值稅)。在委托加工過程中應繳納的消費稅為(b)。a、21萬元b、30萬元c、6萬元d、15萬元7.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2010年3月份購進女裝200套，童裝100套，當月以女裝平均每套350元，童裝

5、每套120元的價格全部零售出去。該商店3月份應繳納的增值稅是(a)。a、2388.35元b、11914.53元c、2460元d、911.11元8.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。本題中銷項稅金為(d)。a、4000517%=3400元b、40003213%=16640元c、3539.82513%=12300.88元d、3418.83217%=18598.27元9.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納

6、稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運和保險0.2萬元。原材料中有價值1萬元的材料由于管理不善丟失。該企業(yè)3月份應繳納的增值稅為(d)。a、3398.23萬元b、16648.23萬元c、18596.5萬元d、18596.69萬元10.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，則每臺彩電

7、的應稅銷售額是(c)。a、4000元b、4000（1+3%）=3883.5元c、4000（1+17%）=3418.8元d、4000（1+13%）=3539.82元11.某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑20000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入），本題中消費稅的應稅銷售額為(a)。a、70200（1+17%）=60000元b、70200元c、70200+20000+480000=570200元d、（70200+20000+480000）（1+17%）=487350.43元12.某飲料廠2011年4月銷售汽

8、水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。本題中允許從銷項稅金中抵扣的進項稅金數(shù)額為(b)。a、15萬元b、2.55萬元c、3.166萬元d、0.616萬元13.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2010年3月份購進女裝200套，童裝100套，當月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價格全部零售出去。本題中，增值稅的應稅銷售額（

9、即計稅依據(jù)）是(b)。a、200350+100120=82000元b、（200350+100120）（1+3%）=79611.65元c、（200350+100120）（1+17%）=70085.47元d、（200350+100120）（1+13%）=72566.27元14.某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑20000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）。本題中需要交納消費稅的物品有(b)。a、化妝品、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈都是b、只有化妝品c、化妝品和洗衣粉、洗滌靈，不包含清潔劑d、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈，

10、不包括化妝品15.某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。該飲料廠4月份應繳納的增值稅為(b)。a、7.62萬元b、9.65萬元c、56.664萬元d、55萬元16.某白酒廠2009年3月份共銷售白酒100噸，銷售價款20萬元（不含增值稅），當月無償分配10噸用于職工福利。本題應繳納的消費稅稅金為(

11、b)。a、2020%=4萬元b、(200000+20000010010)20%+(100+10)100020.5=152000元c、(100+10)20%=2.2萬元d、(20+2)20%=4.4萬元17.美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬元，加工費20萬元，美美公司沒有同類產(chǎn)品價格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產(chǎn)品（化妝品）銷售取得金額200萬（不含增值稅)。品牌化妝品公司最終應繳納的消費稅為(b)。a、60萬元b、30萬元c、90萬元d、39萬元18.運輸費用可以抵扣進項，抵扣比例為(c)。a、17%b、

12、10%c、7%d、5%19.下列行為不需要繳納增值稅的是(d)。a、提供服裝加工業(yè)b、提供鐘表、皮鞋的修理業(yè)務c、批發(fā)、零售水產(chǎn)品d、銷售不動產(chǎn)20.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)適用的增值稅稅率為(a)。a、17%b、13%c、3%d、6%21.白酒采用下列哪種稅率(c)。a、比例稅率b、定額稅率c、復合稅率d、累進稅率22.下列哪一項中所列的物品不是消費稅稅目(b)。a、煙、酒、鞭炮、焰火、成品油b、高檔服裝、包c、一次性筷子、實木地板、小汽車、摩托車d、高檔手表、私人游艇、高爾夫球及球具23.某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用

13、清潔劑20000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）。本題中需要交納增值稅的物品有(a)。a、化妝品、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈都是b、只有化妝品c、化妝品和洗衣粉、洗滌靈，不包含清潔劑d、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈，不包括化妝品24.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運和保險0.2萬元。原材料中有價值1萬元的材料由于管理不善丟失。該企業(yè)3月份匯總進項稅金是(d)。a、0.07萬元b、1.7萬元c、1.77萬元d、1.6萬元25.美美公

14、司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬元，加工費20萬元，美美公司沒有同類產(chǎn)品價格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產(chǎn)品（化妝品）銷售取得金額200萬（不含增值稅)。本題關(guān)于消費稅納稅人的說法哪一項是正確的(b)。a、美美公司是納稅人b、美美公司是代收代繳義務人c、品牌化妝品企業(yè)是代扣代繳義務人d、品牌化妝品企業(yè)和美美公司都是納稅人多選題(共10題,共30分)開始說明：結(jié)束說明：26.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日

15、贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。本題中，哪些屬于視同銷售行為(abc)a、從江蘇發(fā)貨給浙江的分公司用于銷售b、贈送給當?shù)仞B(yǎng)老院c、分配給職工宿舍d、銷售27.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有(abcd)。a、糧食、食用植物油b、自來水、暖氣、冷氣、天然氣、居民用煤炭c、圖書、報紙d、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機、飼料28.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法正確的有(abcd)。a、固定業(yè)戶向機構(gòu)所在地納稅b、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一個縣（市）的，應分別向各自所在地的主管稅c、非固定業(yè)務向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅d、進

16、口貨物向海關(guān)申報納稅29.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運和保險0.2萬元。原材料中有價值1萬元的材料由于管理不善丟失。本題中不得從銷項稅額中抵扣的進項稅項目有(cd)。a、購進貨物且有增值稅專用發(fā)票的10萬元b、發(fā)生的運輸費用1萬元c、原材料中由于管理不善導致?lián)p失的1萬元材料d、裝卸搬運費0.2萬元30.可以享受增值稅出口退稅的企業(yè)包括(ac)。a、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口b、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或者委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物c、有

17、出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或者委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口d、出口國家禁止出口的貨物，如天然牛黃、麝香、銅等31.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款10萬元，已入庫。運輸彩電發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運和保險0.2萬元。原材料中有價值1萬元的材料由于管理不善丟失。本題中可以從銷項稅額中抵扣的進項稅項目有(ab)。a、購進貨物且有增值稅專用發(fā)票的10萬元b、發(fā)生的運輸費用1萬元c、原材料中由于管理不善導致?lián)p失的1萬元材料d、裝卸搬運費0.2萬元32.屬于增值稅免稅項目的有(abcd)。a、農(nóng)民銷售自家生產(chǎn)的白菜b、

18、銷售避孕藥品c、向社會收購的古舊圖書d、銷售自己使用過的物品33.某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。請計算該廠當月應納增值稅額。不允許從銷項稅金中抵扣的進項稅金項目原因是(ad)。a、沒有增值稅專用發(fā)票b、非正常損失c、用于非增值稅項目d、用于集體福利或者個人消費34.消費型增值稅(bd)。a

19、、不允許扣除固定資產(chǎn)的進項稅金b、允許一次性扣除固定資產(chǎn)的進項稅金c、允許按著折舊扣除固定資產(chǎn)的進項稅金d、與生產(chǎn)型、收入型消費稅的區(qū)別是固定資產(chǎn)的處理方式不同35.關(guān)于增值稅納稅期限的說法正確的有(ad)。a、增值稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度等幾種情況b、納稅人采用哪種納稅期限是自己決定的c、采用1個月或者1個季度為納稅期限的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅d、采用1日、3日、5日、10日、15日為納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預納稅稅款，于次月15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清稅款。判斷題(共10題,共20分)開始說明：結(jié)束說明：36.我國只選擇少數(shù)物品來繳納消費稅，

20、目的是引導生產(chǎn)消費、調(diào)節(jié)收入分配。(a)37.在發(fā)生混合銷售行為的情況下，一般根據(jù)主營業(yè)務來征收增值稅或者營業(yè)稅。(a)38.消費稅不可以進行出口退稅。(b)39.消費稅和增值稅存在重復征稅，需要繳納消費稅的物品往往都還需要繳納增值稅。(a)40.大部分消費稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，也有部分在零售環(huán)節(jié)納稅，如珠寶玉石、金銀首飾。(a)41.在發(fā)生兼營銷售行為的情況下，一般根據(jù)主營業(yè)務來征收增值稅或者營業(yè)稅。(b)42.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)分的依據(jù)與會計核算水平和生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模無關(guān)。(b)43.在對化妝品征收消費稅的過程中，生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要繳納消費稅，之后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)還需要繳納消費稅。(b)

21、44.小規(guī)模納稅人一般生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小或者會計核算不健全。(a)45.一項銷售行為如果既涉及增值稅應稅貨物，也涉及非增值稅應稅勞務，為兼營銷售行為。(b)2015年電大納稅基礎(chǔ)與實務2-0001納稅基礎(chǔ)與實務形考2-0001試卷總分：100單選題(共17題,共51分)開始說明：結(jié)束說明：1.某公司向境外出口應納關(guān)稅礦石一批，成交價格為境外口岸到岸價格，折合人民幣323萬元。從我國口岸到對方口岸的運費為18萬元，保險費5萬元，都由該賣方支付。該貨物出口關(guān)稅稅率為10%。該批貨物的出口完稅價格為(b)。a、323萬元b、272.73萬元c、300萬元d、305萬元2.某公司進口德國某品牌啤酒500

22、箱，每箱24瓶，每瓶容積500毫升，到岸價格折合人民幣為3萬元人民幣。若該啤酒適用優(yōu)惠稅率為3元/升，則該批啤酒應繳納的關(guān)稅稅額為(b)。a、9萬元b、18000元c、36000元d、4萬元3.某化妝品公司從法國進口一批化妝品，國外成交價折合人民幣為85萬元，支付運費10萬元，保險費5萬元，若該批化妝品的關(guān)稅適用20%的稅率，該批化妝品應繳納的關(guān)稅稅額為(a)。a、20萬元b、17萬元c、18萬元d、25萬元4.納稅人應在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起(b)日內(nèi)，向指定銀行繳納。a、14b、15c、24d、485.某化妝品公司從法國進口一批化妝品，國外成交價折合人民幣為85萬元，支付運費10萬元，保

23、險費5萬元，若該批化妝品的關(guān)稅適用20%的稅率，該批化妝品的進口完稅價格為(a)。a、100萬元b、85萬元c、90萬元d、125萬元6.某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年12月份進口原材料一批，成交價折合人民幣150萬元（下同）；買方另外支付包裝材料10萬元，到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費5萬元，保險費10萬元，從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運輸費7萬元；向賣方支付傭金5萬，向自己的采購代理人支付傭金5000元。若該批原材料適用的關(guān)稅稅率為10%，應繳納的關(guān)稅稅額是(b)。a、15萬元b、18萬元c、18.7萬元d、16萬元7.某娛樂公司2010年4月發(fā)生如下業(yè)務：（1）歌舞廳門票收入5萬

24、元，點歌費收入1萬元，煙酒飲料費銷售收入1萬元；（2）餐廳收入20萬元。關(guān)于該娛樂公司營業(yè)稅的處理正確的有(b)。a、歌舞廳收入和餐廳收入按照一個稅率繳納營業(yè)稅b、歌舞廳收入和餐廳收入分別按照不同的稅率繳納營業(yè)稅c、歌舞廳繳納營業(yè)稅，餐廳繳納增值稅d、歌舞廳和餐廳都繳納增值稅8.下面哪種情況需要交納關(guān)稅(b)。a、一批貨物（或物品）在中國境內(nèi)交易b、一批貨物（或物品）進出中國關(guān)境c、一批貨物（或物品）進出自由港d、一批貨物進入關(guān)境后在國內(nèi)銷售9.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的(c)小時以前，由納稅義務人向貨物進（出）境地海關(guān)申報。a、14b、15c、24d、4810.某企業(yè)2011年第一

25、季度購買a債券共支付56萬元，其中包括各種稅費1萬元。購買b債券40萬元，另外支付了相關(guān)稅費0.5萬元。第二季度將a債券轉(zhuǎn)讓，取得收入60萬元，另外支付了1.5萬元的相關(guān)稅費；將b債券轉(zhuǎn)讓，扣除支付的相關(guān)稅費0.6萬元以后取得收入36.4萬元。則該企業(yè)第二季度轉(zhuǎn)讓債券應繳納的營業(yè)稅為(d)萬元。a、0.25b、0.02c、0.07d、0.111.進口貨物應當自運輸工具申報進境之日起(a)日之內(nèi)，由納稅義務人向貨物進（出）境地海關(guān)申報。a、14b、15c、24d、4812.某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年12月份進口原材料一批，成交價折合人民幣150萬元（下同）；買方另外支付包裝材料

26、10萬元，到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費5萬元，保險費10萬元，從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運輸費7萬元；向賣方支付傭金5萬，向自己的采購代理人支付傭金5000元。該批原材料的進口完稅價格是(b)。a、150萬b、180萬c、187萬d、160萬13.某境內(nèi)旅游公司組團到泰國旅游。共有游客80人，每人收費6000元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費和餐費2000元。出境后由泰國的旅游企業(yè)接團，并按每人2400元付給泰國旅游公司。該境內(nèi)旅游企業(yè)本業(yè)務應納的營業(yè)稅為(a)元。a、6400b、14400c、16000d、2400014.某公司向境外出口應納關(guān)稅礦石一批，成交價格為境外口岸到岸價格，折合人民幣32

27、3萬元。從我國口岸到對方口岸的運費為18萬元，保險費5萬元，都由該賣方支付。該貨物出口關(guān)稅稅率為10%。該批貨物應繳納的關(guān)稅稅額為(b)。a、32.3萬元b、27.273萬元c、30萬元d、30.5萬元15.某公司進口1臺日本產(chǎn)電視攝像機，到岸價格為13000美元。該批攝像機適用優(yōu)惠稅率為：每臺完稅價格高于5000美元的，從量稅為每臺13280元，再征從價稅3%。若當時人民幣與美元的外匯折算率為1：6.38，請問應繳納的關(guān)稅稅額為(b)a、13280元b、15768.2元c、3213.6元d、28537.6元16.某建筑企業(yè)2010年9月份取得總承包工程價款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司

28、100萬元，分給裝飾公司120萬元，該建筑企業(yè)應繳納的營業(yè)稅為(b)。a、2.6萬元b、6萬元c、3萬元d、3.6萬元17.某娛樂公司2010年4月發(fā)生如下業(yè)務：（1）歌舞廳門票收入5萬元，點歌費收入1萬元，煙酒飲料費銷售收入1萬元；（2）餐廳收入20萬元。本題要繳納的營業(yè)稅稅額為(b)。a、5.4萬元b、2.4萬元c、0元d、2.2萬元多選題(共9題,共27分)開始說明：結(jié)束說明：18.營業(yè)稅的征稅范圍包括(acd)。a、銷售不動產(chǎn)b、銷售食品c、銷售無形資產(chǎn)d、提供除加工、修理修配之外的勞務19.關(guān)稅的納稅義務人有(abc)。a、進口貨物的收貨人b、出口貨物的發(fā)貨人c、進出境貨物的所有人d

29、、進口貨物的發(fā)貨人20.下列關(guān)于關(guān)稅的說法正確的有(ac)a、未在期限內(nèi)繳納關(guān)稅的，需要按所欠稅款的萬分之五繳納滯納金b、未在期限內(nèi)繳納關(guān)稅的，需要按所欠稅款的千分之五繳納滯納金c、納稅人在海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價遞交等強制措施。d、納稅人在海關(guān)填發(fā)繳款書之日起6個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價遞交等強制措施。21.營業(yè)稅納稅期限分為(abcd)。a、5日、10日、15日b、1個月c、1個季度d、按次納稅22.下類項目中免征營業(yè)稅的有(abcd)。a、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院福利機構(gòu)提供的服務b、殘疾人提供

30、的勞務c、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入d、宗教場所舉辦活動的門票收入23.某娛樂公司2010年4月發(fā)生如下業(yè)務：（1）歌舞廳門票收入5萬元，點歌費收入1萬元，煙酒飲料費銷售收入1萬元；（2）餐廳收入20萬元。有關(guān)該娛樂公司歌舞廳收入的說法正確的有(bd)。a、門票收入和點歌費應繳納營業(yè)稅，煙酒飲料費應繳納增值稅b、門票收入、點歌費和煙酒飲料費都應該繳納營業(yè)稅c、門票收入和點歌費收入按照娛樂業(yè)20%稅率納稅，煙酒飲料費不能按照20%稅率納稅d、門票收入、點歌費和煙酒飲料費都應該按照20%稅率納稅24.某化妝品公司從法國進口一批化妝品，國外成交價折合人民幣為85萬元，支付運費10萬元，保險費5萬元，若該批化妝品的

31、關(guān)稅適用20%的稅率，該批化妝品在進口環(huán)節(jié)應繳納下列哪些稅(abc)。a、關(guān)稅b、增值稅c、消費稅d、營業(yè)稅25.下列關(guān)于納稅地點的說法正確的有(bc)。a、提供勞務應向勞務提供地的主管稅務機關(guān)納稅b、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應向機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)納稅c、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關(guān)納稅d、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應向機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)納稅26.下列關(guān)于原產(chǎn)地規(guī)定的說法正確的有(acd)。a、如果進口貨物完全在一個國家內(nèi)生產(chǎn)或制造，則生產(chǎn)國或制造國就是該貨物的原產(chǎn)國；b、如果貨物經(jīng)由兩個或兩個以上國家生產(chǎn)或加工，要以第一個對其進行加工的國家作為原產(chǎn)國；c、如果貨物經(jīng)由兩個或兩個以上國家生產(chǎn)或加工

32、，要以最后一個對其進行實質(zhì)性加工的國家作為原產(chǎn)國；d、判定是否進行了實質(zhì)性加工，一般視該貨物有無得到新的特征或性質(zhì)，比如稅號發(fā)生變化，或者視其在加工過程中增加的價值是否超過一定比例。判斷題(共11題,共22分)開始說明：結(jié)束說明：27.在兼營行為中，不同稅率的營業(yè)稅項目應該分開計算。(a)28.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為納稅人提供應稅行為收取的全部價款和價外費用。(a)29.采用比例稅率，不同的業(yè)務，稅率規(guī)定不同。(a)30.補征是因納稅人違反海關(guān)法令造成的，追征的期限是1年。(b)31.關(guān)稅進口稅率分為最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等，要確定進口的貨物適用哪種稅率就要確定該貨物的來源國。(

33、a)32.某公司派出員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務取得收入70萬元，這筆收入不需要在中國繳納營業(yè)稅。(a)33.關(guān)稅是價外稅，即關(guān)稅的計稅價格中不包含關(guān)稅。(a)34.關(guān)稅是對外經(jīng)濟政策的一種手段，在報復關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅或反補貼關(guān)稅中就體現(xiàn)這樣的作用。(a)35.營業(yè)稅起征點規(guī)定適用于所有納稅人。(b)36.營業(yè)額達到或超過起征點的，按超過的部分計算納稅。(b)37.關(guān)稅的減免政策只有政策性減免。(b)2015年電大納稅基礎(chǔ)與實務3-0001納稅基礎(chǔ)與實務形考3-0001試卷總分：100單選題(共24題,共48分)開始說明：結(jié)束說明：1.某企業(yè)2009年度發(fā)生財務費用120萬元（按照銀行同期貸款利

34、率計算的利息支出100萬元）；那么在所得稅計算中，允許扣除的財務費用為(b)。a、120萬元b、100萬元c、20萬元d、220萬元2.當前工資、薪金適用的稅率為(d)。a、五級超額累進稅率b、比例稅率c、定額稅率d、七級超額累進稅率3.某企業(yè)2009年國內(nèi)應納稅所得額為300萬元，境外所得20萬元，按照國外的稅率20%繳納所得稅4萬元，該企業(yè)2009年應繳納的企業(yè)所得稅為(b)。a、75萬元b、76萬元c、80萬元d、60萬元4.按照規(guī)定，對一次勞務報酬收入畸高的應實行加成征收，所謂“一次勞務報酬收入畸高”是指(b)。a、一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過5000元b、一次取得的勞務報酬的

35、應納稅所得額超過20000元c、一次取得的勞務報酬收入超過5000元d、一次取得的勞務報酬收入超過20000元5.劉某為客戶提供一項工程設(shè)計勞務，合同約定的工程設(shè)計費（稅前）45000元?？蛻魬U個人所得稅(a)元。a、8800b、8840c、7200d、90006.下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為4年的是(d)。a、飛機b、輪船c、家具d、汽車7.馬某2011年3月讓渡專利使用權(quán)取得收入30000元，該筆收入應繳納個人所得稅額(c)元。a、0b、3360c、4800d、52008.關(guān)于允許扣除的捐贈的說法正確的有(c)。a、直接向受益人的直接捐贈可以扣除b、捐贈的扣除比例為應納稅所得額的12

36、%c、捐贈的扣除比例為年度會計利潤的12%d、捐贈的扣除為實際發(fā)生數(shù)9.年所得12萬元以上的納稅人，應當按照規(guī)定在納稅年度終了后(c)內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。a、1個月b、2個月c、3個月d、4個月10.個體工商戶適用的稅率為(a)。a、五級超額累進稅率b、比例稅率c、定額稅率d、九級超額累進稅率11.中國公民楊某2014年4月份取得工薪收入3000元和季度獎3600元。楊某4月份應納個人所得稅(d)元。a、560b、123c、295d、20512.中國公民王某2014年12月從中國境內(nèi)取得工資、薪金收入3800元。從a國取得稿酬收入折合人民幣2000元，在a國已繳納稅款折合人民幣20

37、0元；王某從a國取得收入允許從個人所得稅中扣除的限額為(b)。a、200元b、168元c、240元d、400元13.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為(d)。a、15年b、4年c、5年d、10年14.孫某2011年出版中篇小說一部，取得稿酬5000元；同年該小說在一家周刊上分10次連載，每次稿酬300元。孫某當年應納個人所得稅為(b)元。a、896b、868c、1280d、100815.關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)-“應納稅所得額”的說法正確的有(d)。a、應納稅所得額就是企業(yè)收入總額b、應納稅所得額就是企業(yè)的會計利潤c、應納稅所得額就是企業(yè)的增值額d、應納稅所得額是企業(yè)

38、的收入總額扣除各項成本、費用、稅金、損失等支出后的凈所得額16.馬先生出租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月發(fā)生的合理可扣除稅費為500元，4月份發(fā)生修繕費用900元，均取得合法票據(jù)。針對此項業(yè)務，4月份馬先生應納的個人所得稅為(c)元。a、368b、394c、1072d、48817.某企業(yè)2009年度發(fā)生營業(yè)稅金及附加200萬元，增值稅20萬元。在計算企業(yè)所得稅時，該企業(yè)2009年度允許扣除的稅金為(a)。a、200萬元b、220萬元c、180萬元d、20萬元18.某企業(yè)2009年度取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元，出租空閑廠房取得收入100萬元，取得國債利息收入10萬元。該企業(yè)的

39、應納稅收入總額為(b)。a、4500萬元b、4600萬元c、4610萬元d、4010萬元19.某企業(yè)2009年國內(nèi)應納稅所得額為300萬元，境外所得20萬元，按照國外的稅率20%繳納所得稅4萬元，本題中，境外所得已納稅款允許扣除的金額是(a)。a、4萬元b、5萬元c、6萬元d、2萬元20.對于中國公民從國外取得的收入的處理正確的有(c)。a、從國外取得的收入不需要在我國繳納個人所得稅b、從國外取得的收入已經(jīng)在國外繳納過稅款的，不需要在我國再繳納個人所得稅c、從國外取得的收入需要在中國繳納個人所得稅，國外已納稅款按照不高于我國抵扣限額的標準扣除d、從國外取得的收入需要在中國繳納個人所得稅，國外已

40、納稅款不得作任何扣除21.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，我國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標準是(c)。a、住所b、籍貫標準c、住所和居住時間標準d、國籍所在地標準22.將納稅人不同來源、性質(zhì)的所得項目，分別規(guī)定不同的稅率征收個人所得稅的征收模式為(a)。a、分類征收制b、綜合征收制c、混合征收制d、分類與綜合相結(jié)合的模式23.當前工資、薪金的免征額為(b)。a、沒有免征額，按照工資、薪金全部納稅b、3500元c、3000元d、2500元24.某企業(yè)2009年度取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元，出租空閑廠房取得收入100萬元，取得國債利息收入10萬元；發(fā)生業(yè)務招待費40萬元，那么允許扣除的業(yè)務招待費用為

41、(b)。a、24萬元b、23萬元c、40萬元d、16萬多選題(共22題,共44分)25.企業(yè)的下列項目中在計算應納稅所得額時，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定適用加計扣除優(yōu)惠政策的有(abcd)。a、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用b、安置殘疾人員實際支付的殘疾人員工資c、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資d、企業(yè)購置國產(chǎn)設(shè)備的投資e、企業(yè)因各種原因終止經(jīng)營活動使該項納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其當年的實際經(jīng)營期為1個納稅年度f、企業(yè)清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度g、企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款

42、h、按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，預繳稅款26.某外國企業(yè)在中國沒有設(shè)立分支機構(gòu)，2011年購買了中國某企業(yè)的股票，年終取得紅利10萬元人民幣。下列關(guān)于該企業(yè)的說法正確的有(abc)。a、該企業(yè)屬于中國非居民企業(yè)b、該筆收入屬于來源于中國的所得c、該筆收入需要在中國繳納企業(yè)所得稅d、該筆收入不需要在中國繳納企業(yè)所得稅27.下列關(guān)于虧損彌補的說法正確的有(ac)。a、企業(yè)發(fā)生虧損，可以用以后年度的盈余來彌補b、虧損彌補的年限可以無限長c、企業(yè)進行虧損彌補時，可以用后續(xù)連續(xù)5年的盈余來彌補d、企業(yè)發(fā)生虧損，不可以用以后年度的盈余來彌補28.按照個人所得稅法規(guī)定，確定是否為

43、居民納稅人時，不扣減在華天數(shù)的臨時離境包括(ac)。a、一次離境不超過30天b、一次離境不超過90天c、多次累計離境不超過90天d、多次累計離境不超過30天29.下列所得中，(ab)應當按照“特許權(quán)使用費”項目征收個稅的所得。a、個人提供專利權(quán)的使用權(quán)所得b、個人提供商標權(quán)使用權(quán)所得c、個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)d、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得30.下列可享受免征個人所得稅稅收優(yōu)惠的項目有(abd)。a、省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金b、國家發(fā)行的金融債券利息c、企業(yè)發(fā)行的債券利息d、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼31.某在中國注冊的企業(yè)在國外擁有房產(chǎn)，2011年銷售房產(chǎn)取得收入3000萬人民幣。下列關(guān)于

44、該企業(yè)的說法正確的有(acd)。a、該企業(yè)屬于中國居民企業(yè)b、該筆收入屬于來源于中國的所得c、該筆收入屬于來源于國外的所得d、該筆收入需要在中國繳納企業(yè)所得稅32.個人所得稅有自行申報納稅和代扣代繳納稅兩種方法，下列哪些情況需要自行申報(abcd)。a、取得應稅所得，沒有扣繳義務人代扣代繳的；b、從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；c、從2006年1月1日起，年所得在12萬元以上的；d、從中國境外取得收入的；33.下列屬于應計個人所得稅的工資、薪金所得包括(ac)。a、勞動分紅b、獨生子女補貼c、獎金d、誤餐補貼34.個體戶允許從收入中扣除的項目包括(abcd)。a、成本b、費用c、

45、稅金d、個體戶主的個人工資（按照一定的標準）35.下列哪些是企業(yè)所得稅的納稅人(abc)。a、在中國境內(nèi)成立的法人企業(yè)b、在國外成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國c、不在中國注冊，且實際管理機構(gòu)不在中國，但在中國境內(nèi)設(shè)立了從事經(jīng)營活動的場所d、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)36.下列關(guān)于個人所得稅項目，每次收入的規(guī)定描述正確的有(abcd)。a、特許權(quán)使用費所得，以某項使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次b、財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次c、偶然所得，以每次收入為一次d、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次37.勞務收入的扣除規(guī)定正確的有(bc)。a、一次性扣除2000

46、元b、一次性收入不足4000元的，扣除800元c、一次性收入超過4000元的，扣除20%d、沒有任何扣除38.關(guān)于稿酬的稅率說法正確的有(ac)。a、稿酬的稅率為20%b、稿酬的稅率有加成的規(guī)定c、稿酬的稅率有減征30%的優(yōu)惠d、稿酬適用累進稅率39.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得在企業(yè)所得稅前一次直接扣除或者攤銷分期扣除的有(abc)。a、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)b、自創(chuàng)商譽c、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)d、外購無形資產(chǎn)的支出40.下列屬于勞務報酬所得的有(acd)。a、受托從事翻譯取得的收入b、作者出版圖書獲得的報酬c、受托提供設(shè)計勞務獲得的收入d、受

47、托審稿取得的收入41.下列支出項目應當作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷，準予稅前扣除的有(abc)。a、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出b、租入固定資產(chǎn)的改建支出c、稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)的大修理支出d、固定資產(chǎn)的日常修理支出42.下列說法正確的有(bc)。a、出版獲得的稿酬應與連載收入一起繳納個人所得稅b、出版獲得的稿酬與連載收入為兩次稿酬收入，應分開納稅c、連載收入應當以連載結(jié)束后獲得的總收入作為一次稿酬納稅d、連載收入應當按照每次收入分別納稅，并不是匯總納稅43.某企業(yè)2009年度全年發(fā)放職工工資1000萬元；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費分別支付了20萬元和80萬元，已取得工會開具的收據(jù)（未包含在

48、成本費用中）；本年發(fā)生的福利型支出140萬元。本題中關(guān)于工資和三費的說法正確的有(abd)。a、工資允許按照實際發(fā)生數(shù)扣除，在本題中為1000萬元b、三費要按照工資的一定比例扣除，超過標準不得扣除,扣除比例為工會經(jīng)費的2%，教育經(jīng)費的2.5%，福利經(jīng)費的14%c、三費允許按照實際發(fā)生數(shù)扣除即支出多少扣除多少d、本題中允許扣除的工會經(jīng)費20萬，教育經(jīng)費25萬，福利經(jīng)費140萬，超過標準的教育經(jīng)費本期不得扣除，但可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)44.下列項目中，經(jīng)批準可減征個人所得稅的有(abcd)。a、國債和國家發(fā)行的金融債券利息b、保險賠款c、殘疾、孤老人員、烈屬取得的所得d、因嚴重自然災害遭受重大損失

49、45.企業(yè)所得稅中不允許扣除的費用包括(abc)a、企業(yè)所得稅稅金b、交通局、工商局罰款c、稅收滯納金d、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的各種廣告性質(zhì)支出46.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率的說法正確的有(abcd)。a、基本稅率為25%b、高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率c、小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率d、稅法規(guī)定的預提所得稅稅率為20%判斷題(共4題,共8分)開始說明：結(jié)束說明：47.個人所得稅的扣繳義務人每月所扣的款項，應當在次月7日內(nèi)繳入國庫。(a)48.對于在中國工作的外籍人員，工資、薪金的免征額可以增加到4800元。(a)49.所有類型的所得都有扣除金額的規(guī)定。(b)50.勞務報酬、稿酬、特許權(quán)

50、適用費的扣除規(guī)定是一樣的，都是收入在4000元以內(nèi)扣除800元，超過4000元扣除20%。(a)2015年電大納稅基礎(chǔ)與實務4-0001納稅基礎(chǔ)與實務形考4-0001試卷總分：100單選題(共25題,共50分)1.某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值3000萬元，2010年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入30萬元，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20。該房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理正確的有(c)。a、該房產(chǎn)的計稅依據(jù)是余值2400萬元b、該房產(chǎn)的計稅依據(jù)是原值3000萬元c、該房產(chǎn)的計稅依據(jù)是當年租金30萬元d、該房產(chǎn)的計稅依據(jù)是5年的租金150萬元2.甲

51、商貿(mào)企業(yè)與乙運輸公司簽訂一份運輸合同，將貨物由江蘇運到北京，合同注明：貨物價款為130萬元，運輸費24萬元，裝卸費3萬元。針對該項業(yè)務，該運輸公司應繳納印花稅(a)元。a、120b、125c、140d、1583.陳某2011年1月將一套已居住4年的二居室住房（市場價格為35萬元）與他人交換一套三居室住房（市場價格50萬元），支付差價15萬元；已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，關(guān)于陳某與他人互換房產(chǎn)的契稅處理，下列說法正確的有(a)。a、陳某需要按照差價繳納契稅，稅金為4500元b、另一方需要按照差價繳納契稅，稅金為4500元c、另一方按照自己房產(chǎn)價值繳納契稅，稅款為15000元d、陳某按照自己

52、房產(chǎn)價值繳納契稅，稅金10500元4.某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值3000萬元，2010年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入30萬元，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20。本題適用的房產(chǎn)稅稅率以及要繳納的房產(chǎn)稅稅款的說法正確的有(a)。a、12%，3.6萬元b、12%，288萬元c、1.2%,28.8萬元d、1.2%,0.36萬元5.2010年12月，甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同注明甲企業(yè)提供原材料，并向乙企業(yè)收取加工費，兩項合計金額共30萬元，原材料金額和加工費金額未分別記載。甲企業(yè)應繳納印花稅(d)元。a、200b、140c、

53、280d、1506.某國有企業(yè)在市區(qū)有房屋三棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩棟房產(chǎn)房價原值共計400萬元；當?shù)卣?guī)定允許按原值一次性扣除30%。該國有企業(yè)按照余額計算的房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅為(b)萬元。a、33.6b、3.36c、4.8d、487.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的(d)計算。a、5%b、5%以內(nèi)c、10%d、10%以內(nèi)8.某企業(yè)2011年3月開采鋁礦石1000噸，銷售800噸，鋁礦石適用的資源稅稅額為15元/噸。根據(jù)資源稅法

54、律制度的規(guī)定，該企業(yè)當月應繳納的資源稅為(d)元。a、10000b、3000c、15000d、120009.甲公司擁有兩套房產(chǎn)，2011年將其一套房產(chǎn)以200萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙公司。關(guān)于契稅的納稅義務人，下列說法正確的是(b)。a、甲b、乙c、甲和乙d、甲和乙都不用繳納契稅10.下列合同中，不屬于印花稅應稅合同的是(c)。a、財產(chǎn)租賃合同b、倉儲保管合同c、法律咨詢合同d、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同11.某鹽場2011年4月份以自產(chǎn)的液體鹽20萬噸加工成固體鹽10萬噸對外銷售，當月已經(jīng)全部銷售，取得收入4000萬元，已知固體鹽的資源稅稅額為20元/噸。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當月應繳納的資源稅為(b)萬元。a、180b、200c、120d、14012.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)整體出售了其新建的商品房，取得銷售收入9900萬元，與該商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計3600萬元；銷售費用600萬元，管理費用400萬元，財務費用300萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤借款利息；該省政府規(guī)定，納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行。出售過程中繳納營業(yè)稅180萬元，城建稅12.6萬