企業(yè)成本費(fèi)用內(nèi)部控制流程匯編【實(shí)用范本】

1、企業(yè)成本費(fèi)用內(nèi)部控制流程匯編111 成本費(fèi)用核算與控制1111 成本費(fèi)用核算流程1成本費(fèi)用核算流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖成本費(fèi)用核算流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)人員相關(guān)部門(mén)如果成本費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量不符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，可能使企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失如果成本費(fèi)用支出未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失如果成本費(fèi)用核算與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不符，產(chǎn)生人為降低成本的現(xiàn)象，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的權(quán)益受損審批閱審批審核審核開(kāi)始審核審核制定成本費(fèi)用核算制度17根據(jù)原始憑證編制記賬憑證審核上報(bào)的原

2、始憑證結(jié)束整理、存檔6編制明細(xì)賬和總賬進(jìn)行成本費(fèi)用項(xiàng)目歸集分配845定期編制“成本費(fèi)用報(bào)表”23收集、分類(lèi)、整理并匯總成本原始憑證產(chǎn)生成本費(fèi)用上報(bào)原始憑證d1d2d32成本費(fèi)用核算流程控制表成本費(fèi)用核算流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制d11財(cái)務(wù)部經(jīng)理制定成本費(fèi)用核算制度，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批2成本費(fèi)用核算制度得到總經(jīng)理審批后，各相關(guān)部門(mén)依照成本費(fèi)用核算制度嚴(yán)格執(zhí)行3各成本費(fèi)用產(chǎn)生部門(mén)對(duì)成本費(fèi)用產(chǎn)生的原始憑證進(jìn)行收集、分類(lèi)、整理并匯總d24會(huì)計(jì)審核成本費(fèi)用產(chǎn)生部門(mén)上報(bào)的原始憑證5會(huì)計(jì)審核原始憑證無(wú)誤后編制記賬憑證，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審核6記賬憑證得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核通過(guò)后，會(huì)計(jì)進(jìn)行成

3、本費(fèi)用項(xiàng)目的歸集和分配d37財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)定期編制“成本費(fèi)用報(bào)表”，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批8會(huì)計(jì)對(duì)成本費(fèi)用核算中各類(lèi)文件進(jìn)行整理、歸檔相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 成本費(fèi)用核算制度1 成本核算費(fèi)用確認(rèn)制度參照規(guī)范1企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1“成本費(fèi)用報(bào)表”責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門(mén)1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)1112 成本費(fèi)用控制流程1成本費(fèi)用控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖成本費(fèi)用控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部相關(guān)部門(mén)人力資源部如果成本費(fèi)用支出未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)

4、或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失如果成本費(fèi)用預(yù)測(cè)不科學(xué)、不合理，可能因成本費(fèi)用支出超預(yù)算或者預(yù)算外支出而導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損如果成本費(fèi)用的核算和相關(guān)會(huì)計(jì)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告失真審批準(zhǔn)權(quán)限外審批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)審批準(zhǔn)109結(jié)束按規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)事宜是合格準(zhǔn)審核原始憑證和報(bào)銷(xiāo)單審批準(zhǔn)審核準(zhǔn)6325審核準(zhǔn)下達(dá)各部門(mén)任務(wù)指標(biāo)制定各部門(mén) “績(jī)效考核表”分解各部門(mén)任務(wù)指標(biāo)制定“總體費(fèi)用預(yù)算表“審核匯總各部門(mén)預(yù)算7填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單和上報(bào)原始憑證否8按成本費(fèi)用預(yù)算安排費(fèi)用支出配合編制“部門(mén)預(yù)算表”1開(kāi)始組織實(shí)施各項(xiàng)考核工作4制定獎(jiǎng)懲措施d1d2d32成本費(fèi)用控制流程控制表成本費(fèi)用控制流程控制控制

5、事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制d11各個(gè)部門(mén)編制“部門(mén)預(yù)算表”，報(bào)送給財(cái)務(wù)部相關(guān)人員進(jìn)行審核2財(cái)務(wù)部根據(jù)各個(gè)部門(mén)提供的資料和各類(lèi)數(shù)據(jù)，匯總編制總體的費(fèi)用預(yù)算表，報(bào)送總經(jīng)理審批3公司“總體費(fèi)用預(yù)算表”得到總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)分解各部門(mén)任務(wù)指標(biāo)4人力資源部根據(jù)公司“總體費(fèi)用預(yù)算表”制定獎(jiǎng)懲措施d25財(cái)務(wù)部比較各部門(mén)經(jīng)營(yíng)成果和各部門(mén)任務(wù)指標(biāo)，制定各部門(mén)“績(jī)效考核表”6財(cái)務(wù)部下達(dá)各部門(mén)的任務(wù)指標(biāo)7相關(guān)部門(mén)按成本費(fèi)用預(yù)算安排費(fèi)用支出，人力資源部組織實(shí)施各項(xiàng)考核工作8相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單和上報(bào)原始憑證9申請(qǐng)得到審批以后，財(cái)務(wù)部審核原始憑證和報(bào)銷(xiāo)單d310財(cái)務(wù)部對(duì)原始憑證和報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，如果合格，財(cái)務(wù)部按規(guī)

6、定辦理報(bào)銷(xiāo)事宜；如果不合格，則將報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單和原始憑證返還給相關(guān)部門(mén)，讓相關(guān)部門(mén)重新補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)和遞交相關(guān)憑證相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 成本費(fèi)用核算制度參照規(guī)范1 企業(yè)會(huì)計(jì)制度1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1“部門(mén)預(yù)算表”1“總體費(fèi)用預(yù)算表”1“績(jī)效考核表”責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人1 財(cái)務(wù)部、人力資源部、相關(guān)部門(mén)1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)112 成本費(fèi)用目標(biāo)與預(yù)測(cè)控制1121 成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程1成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門(mén)如果成本費(fèi)用預(yù)測(cè)不科學(xué)、不合理，可能因成本費(fèi)用支出超預(yù)算或者預(yù)

7、算外支出而導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損如果成本費(fèi)用預(yù)算不符合實(shí)際或預(yù)算編制基礎(chǔ)不準(zhǔn)確，可能因成本費(fèi)用支出超預(yù)算而受企業(yè)權(quán)益受損如果成本費(fèi)用的核算和相關(guān)會(huì)計(jì)信息不合法、不真實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告失真等方面的風(fēng)險(xiǎn)審批1確定能達(dá)到的目標(biāo)成本費(fèi)用水平下達(dá)企業(yè)年度目標(biāo)利潤(rùn)開(kāi)始審核審核結(jié)束73456確定成本費(fèi)用目標(biāo)綜合分析預(yù)測(cè)，確定最佳預(yù)測(cè)值調(diào)整最佳預(yù)測(cè)值收集和整理有關(guān)資料匯總各部門(mén)“成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃”2召開(kāi)部門(mén)成本費(fèi)用預(yù)算會(huì)議編制部門(mén)“成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃”提供成本費(fèi)用資料d1d2d32成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程控制表成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制d11總經(jīng)理依據(jù)企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)，結(jié)合未來(lái)可能出現(xiàn)的變化

8、因素，測(cè)算企業(yè)在現(xiàn)有條件下的成本費(fèi)用目標(biāo)2各部門(mén)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的目標(biāo)召開(kāi)部門(mén)成本費(fèi)用預(yù)算會(huì)d23財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)的“成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃”4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集以往的成本費(fèi)用資料和企業(yè)外部的成本費(fèi)用資料d35財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)測(cè)目標(biāo)、內(nèi)容、要求和所掌握的資料選擇相應(yīng)的預(yù)測(cè)方法，分別對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量和定性分析，并確定最佳的預(yù)測(cè)值，報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理進(jìn)行審核、審批6財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的審議意見(jiàn)，將推算的目標(biāo)成本費(fèi)用和按指標(biāo)數(shù)據(jù)測(cè)算的成本費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行比較和分析，確定最為合理的預(yù)測(cè)值7財(cái)務(wù)部根據(jù)調(diào)整后的預(yù)測(cè)值，編制“成本費(fèi)用目標(biāo)實(shí)施表”相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 成本費(fèi)用核算制度參照規(guī)范1 企業(yè)會(huì)計(jì)制度

9、1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1“成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃”1“成本費(fèi)用目標(biāo)實(shí)施表”責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門(mén)1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理1122 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定流程1成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門(mén)如果成本費(fèi)用的核算和相關(guān)會(huì)計(jì)信息不合法、不真實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告失真并帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)如果成本費(fèi)用預(yù)算不符合實(shí)際或預(yù)算采集的編制基礎(chǔ)不準(zhǔn)確，可能因成本費(fèi)用支出超預(yù)算而導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損如果成本費(fèi)用執(zhí)行中存在費(fèi)用支出超預(yù)算或者預(yù)算外支出，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或資

10、產(chǎn)流失12審核審核審批審批下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費(fèi)用預(yù)算編制政策確定本年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)開(kāi)始審核審核4編制企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案否調(diào)整成本費(fèi)用下達(dá)到各部門(mén)執(zhí)行結(jié)束8編制成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案9765調(diào)整審查、匯總和平衡成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案是召開(kāi)部門(mén)成本預(yù)測(cè)會(huì)各部門(mén)編制部門(mén)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案3d1d2d32成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定流程控制表成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制d11總經(jīng)理根據(jù)上一年度經(jīng)營(yíng)情況及本年度市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展趨勢(shì)確定本年度的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2總經(jīng)理將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費(fèi)用預(yù)算編制的政策下達(dá)到各部門(mén)d23各部門(mén)按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，編制本部門(mén)詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部4財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)上報(bào)的成本費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡5審查過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出調(diào)整意見(jiàn)，如果需要調(diào)整，則反饋給相應(yīng)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整6財(cái)務(wù)部在各部門(mén)修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，上報(bào)公司總經(jīng)理審核d37財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的意見(jiàn)調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)