環(huán)境稅收體系下的中國碳稅設計構想范文

1、環(huán)境稅收體系下的中國碳稅設計構想環(huán)境稅收體系下的中國碳稅設計構想張曉盈鐘錦文摘要碳稅是環(huán)境稅收體系的重要組成部分。我國碳稅設計時，應以二氧化碳排放量的估算值為計稅依據；采用從量定額稅率，開征之初，建議實行每噸二氧化碳20元的低稅率；同時建立完善的減免與返還機制。2022年后，中國的碳減排壓力巨大，建議2022年開征碳稅；為提高減排效果，2022年后，應漸次提高稅率，并實施預告制度，增強納稅人的減排意識；同時，為減少對經濟的影響，應遵循稅收收入中性原則，以增值稅轉型和資源稅改革所形成的稅負空間為限開征碳稅。關鍵詞碳稅；環(huán)境稅收體系；二氧化碳減排；化石燃料中圖分類號f810.42文獻標識碼a引起氣

2、候變化的溫室氣體(greenhousegasesghg)中，二氧化碳(c02)至少占60%。據國際能源機構(internationalenergyagency，iea)預測，中國化石能源燃燒排放的c02在2022年左右將超過美國，躋身世界第一排放大國。因此，中國面臨巨大的碳減排壓力。碳稅常被認為是成本有效的減排工具-2一，在氣候變化大背景下日益受到國際社會的重視，目前已在多國實施；并且，西方學術界和政府部門目前正醞釀在國際貿易中征收碳關稅，這將對我國政治、經濟產生巨大的影響。因此，必須對中國碳稅政策進行深入研究。一、環(huán)境稅收體系與碳稅環(huán)境稅收體系一般泛指為實現一定的環(huán)境保護目標而征收的相關稅種

3、的統(tǒng)稱。環(huán)境稅收體系不僅包括資源稅和消費稅等，還包括針對污染物排放征收的稅種。這些針對污染物排放征收的稅種，盡管調控重點不同，但都能在節(jié)能減排上發(fā)揮相似的調節(jié)作用。由于c02、二氧化硫(s02)和氮氧化物(no，)等通常互為伴生物，所以這些稅種在節(jié)能減排方面具有附同效應。為了深化稅制改革，完善稅制結構，建立科學發(fā)展的財稅制度，我國應加快構建環(huán)境稅收體系，加大稅制的綠化程度，這樣才能使各稅種相互配合、相互協(xié)調，形成合力，更好地發(fā)揮節(jié)能減排、防止全球溫度升高、保護人類生存環(huán)境的作用。碳稅是環(huán)境稅收體系的重要組成部分。它是指以生產經營領域或消費過程中因消耗化石燃料直接向大氣排放的c02為征稅對象，以

4、向大氣中直接排放c02的單位和個人作為納稅人，以c02的實際排放量或估算排放量為計稅依據，旨在減少c02排放，避免由此引起不良氣候變化而對化石燃料征收的一種環(huán)境稅：。碳稅是環(huán)境經濟政策的有效工具。碳稅和碳排放權交易都能有效地實現c02減排，但兩者各有利弊。與碳排放權交易相比，碳稅管理成本低，是達到既定減排目標成本最小的政策工具，并且，碳稅符合污染者付費原則，更加公平。當然，由于碳稅的隱蔽性差，且具有累退性，所以政治上難以接受，實施阻力大。碳稅是事先確定單位排放的價格，排放總量不確定；而碳排放權交易恰恰相反，是事先確定碳排放總量，單位排放價格則隨供求關系而變動。因此，碳稅和碳排放權交易并不是簡單

5、的相互替代關系，而應互為補充，兩者與其它減排政策一起，共同發(fā)揮減少ghg排放，(經濟論文)保護環(huán)境的作用。碳稅是建立人與自然和諧關系，建設生態(tài)文明和環(huán)境友好型社會的有效政策工具，必將成為中國應對氣候變化的主要政策手段之一。碳稅將促進c02減排技術，碳捕獲和儲存(carboncaptureandstorage，ccs)技術，清潔能源技術和節(jié)能技術等的應用，使一些新興行業(yè)孕育而生，增加新的就業(yè)崗位，同時降低環(huán)境治理成本，有利于經濟的健康發(fā)展。開征碳稅也必定為我國環(huán)境稅收體系的建設邁出重要的一步。二、碳稅的理論基礎整個大氣層屬于人類共有的財富，它是一種共有資源(commonresources)。正是

6、由于共有資源具有競用性(rivalry)而無排他性(excludability)的特征，所以它會被過度地使用，從而造成災難性的后果，出現“公地的悲劇”(tragedyofthecommons)。如何避免大氣層出現現代版的“公地的悲劇”呢？福利經濟學告訴我們，當某人從事一種影響他人福利而對這種影響既不付報酬又得不到報酬時就產生了外部性(externality)。如果對他人的影響是不利的，則為“負外部性”；如果這種影響是有利的，則為“正外部性”。外部性既可能出現在生產領域，也可能出現在消費過程中。生產的負外部性導致社會成本大于生產者的私人成本，生產的正外部性導致社會成本小于生產者的私人成本；消費的負外部性導致社會價值小于消費者的私人價值，消費的正外部性導致社會價值大于消費者的私人價值。生產和消費的負外部性使市場的產銷量大于社會希望的量，即邊際私人純產值大于邊際社會純產值；生產和消費的正外部性使市場的產銷量小于社會希望的量，即邊際私人純產值小于邊際社會純產值。為了解決這個問題，經濟學家庇古(pigou)認為，政府可以通過對有負外部性的物品征稅和給有正外部性的物品以補貼來把外部性內在化(internalizingtheexterna