中山市會(huì)計(jì)繼續(xù)教育(答案)

1、企業(yè)內(nèi)部控制 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范第一節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的形成過程及主要背景1.2010 年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引包括18項(xiàng)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)2.SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司（B ）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。（1分）A6B12C24D483.為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目合伙人（或?qū)徲?jì)項(xiàng)

2、目實(shí)施最終復(fù)核的人）擔(dān)任該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過（C ）年。（1 分）A1B3C5D104.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占居主體地位。（A） （1分）A對(duì)B錯(cuò)5.五部委要求：2011年1月1日起，首先在境內(nèi)外冋時(shí)上市的公司施行。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)6. 執(zhí)行 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系 ”的企業(yè)，必須對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)， 露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)聘請(qǐng)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控 制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。（ A）（1分）7. 對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引是（ A） （1分）A企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引B企

3、業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引C企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引D企業(yè)內(nèi)部控制配套指引第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制概述（內(nèi)部控制發(fā)展回顧一一西方實(shí)踐）8. 內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（A ）。（1分）A內(nèi)部牽制階段B內(nèi)部控制制度階段C內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D內(nèi)部控制框架階段9. 內(nèi)部控制發(fā)展的四個(gè)階段為： 內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制框架階段。（A） （1分）A對(duì)B錯(cuò)第四節(jié) 內(nèi)部控制基礎(chǔ)概念10. 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程（A） （1分）A對(duì)B錯(cuò)11. （ A ）是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過

4、 程。（1分）A內(nèi)部控制B內(nèi)部管理C內(nèi)部監(jiān)督D內(nèi)部會(huì)計(jì)控制第五節(jié)十分鐘悲劇案例及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12. 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的五個(gè)要素是內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi) 部監(jiān)督。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)13.S0X法案規(guī)定，絕對(duì)禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某些非審計(jì)服務(wù)，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)14.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效益合效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（A） （1分）A對(duì) B錯(cuò)15企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部

5、環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對(duì) 一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)第二章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)一一組織架構(gòu)第二節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的現(xiàn)實(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義（二）16. 安永2002年對(duì)全球反欺詐作了調(diào)查：預(yù)防等級(jí)和發(fā)現(xiàn)等級(jí)都排在第一位的是（D）（1分）A舉報(bào)B內(nèi)部審計(jì)C管理層審核D內(nèi)部控制17. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（

6、A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)18. 風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng) 險(xiǎn)水平。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)19. 建立和完善組織架構(gòu)可以有效防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（A）（1分）A對(duì) B錯(cuò)20. 建立和完善組織架構(gòu)可以為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供重要支撐。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)第四節(jié) 關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要內(nèi)容（一）21. 治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗, 難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)22. 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯 皮，運(yùn)行效率低下。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)第

7、五節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要內(nèi)容（二）及組織架構(gòu)優(yōu)化的案例23. 并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括（ A ）。（1分）A并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄B并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批C并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行D并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與審核第十節(jié)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)（二）4.重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。（A）A對(duì)B錯(cuò)（1分）第十一節(jié) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)及關(guān)于組織架構(gòu)的運(yùn)行25. 在內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容崗位相分離原則，努力識(shí)別出不相容職務(wù)，并根據(jù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)立內(nèi)部牽制機(jī)制。（B）（1分）A錯(cuò)B對(duì)第十一節(jié) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)及關(guān)于組織架構(gòu)的運(yùn)行同26. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)

8、組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范，對(duì)現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)第十一節(jié) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)及關(guān)于組織架構(gòu)的運(yùn)行27. 由董事會(huì)給經(jīng)理層或經(jīng)理層給內(nèi)部機(jī)構(gòu)及其員工授予處理某一突發(fā)事件（如法律糾紛）、作出某項(xiàng)重大決策、代替上級(jí)處理日常工作的臨時(shí)性權(quán)力。稱為（B）（1分）A普通授權(quán) B特別授權(quán)C 一般授權(quán)D常規(guī)授權(quán)第三章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 2號(hào)一一發(fā)展戰(zhàn)略第一節(jié)為什么要制定和實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略及如何制定發(fā)展戰(zhàn)略28. 企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)：以下表述錯(cuò)誤的是：（D）（1分）A缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展

9、戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。B發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng)失 敗。C發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。D主體的使命和戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變動(dòng)。29. 管理當(dāng)局設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃，并為組織確定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)、合規(guī)和報(bào)告目標(biāo)。（A）（1 分）A對(duì)B錯(cuò)30. 發(fā)展戰(zhàn)略是不能為企業(yè)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位的（ B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)31. 發(fā)展戰(zhàn)略為內(nèi)部控制設(shè)定了最高目標(biāo)。（ A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)32. 發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上

10、，制定并實(shí) 施的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。（ A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)第六節(jié)著力保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施及案例分析33. 著力保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施，以下表述不正確的是（B）（1分）A要優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)B要制定激進(jìn)的發(fā)展目標(biāo)C要培育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化D要整合內(nèi)外部資源第四章 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)一一人力資源第五節(jié)人力資源管理的范疇、主要風(fēng)險(xiǎn)及引進(jìn)開發(fā)使用及退出34. 在人力資淅與工薪循環(huán)的審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了識(shí)別和評(píng)估薪賬項(xiàng)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而 收集審計(jì)證據(jù)的是（C）（1分）A實(shí)質(zhì)性分析程序B控制測(cè)試C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D細(xì)節(jié)測(cè)試35. 下列屬于人力資源與工薪循環(huán)中人工控制的是（D）（1分）A邏輯

11、存取控制只允許經(jīng)授權(quán)的高級(jí)員工復(fù)議員工主文檔中的固定數(shù)據(jù)B只有經(jīng)授權(quán)的人力資源員工可以修改員工固定數(shù)據(jù)C對(duì)工作時(shí)間進(jìn)行程序化的限制和合理性檢查D員工主文檔中所有固定數(shù)據(jù)的變更都生成打印記錄36. 下列屬于對(duì)工薪賬項(xiàng)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序是（ D）（1分）A檢查工時(shí)卡的有關(guān)核準(zhǔn)B檢查工薪記錄中有關(guān)內(nèi)部檢查標(biāo)記C檢查人事檔案中的授權(quán)D將工時(shí)卡的工時(shí)記錄等進(jìn)行比較第五節(jié)人力資源管理的范疇、主要風(fēng)險(xiǎn)及引進(jìn)開發(fā)使用及退出37. 下列能實(shí)現(xiàn)工薪支出均已記錄的內(nèi)部控制措施是（ C）（1分）A工時(shí)卡經(jīng)領(lǐng)班核準(zhǔn)B用生產(chǎn)記錄鐘記錄工時(shí)C工薪分配表，工薪匯總表完整反映已發(fā)生的工薪支出D人事、考勤、工薪發(fā)放、記錄等職務(wù)相互

12、分離第八節(jié)引進(jìn)和開發(fā)階段的風(fēng)險(xiǎn)及其管控措施38. 下列有關(guān)人力資源的激勵(lì)、約束與退出的說法中不正確的是（B ）。（1分）A考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)B年終考核是指企業(yè)于每年年末，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)C物質(zhì)激勵(lì)在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福 利待遇D董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì)第九節(jié)使用及退出的風(fēng)險(xiǎn)及其管控措施39. 被審計(jì)單位對(duì)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和持續(xù)有效運(yùn)行可以通過以下方式來實(shí)現(xiàn)的是（D）（1分）A設(shè)計(jì)控制B執(zhí)行控制C內(nèi)部控制D內(nèi)部控制審計(jì)40. 下列關(guān)于財(cái)務(wù)

13、報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說明不正確的是（ D ）（1分）A通常與控制環(huán)境有關(guān)B與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系C可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D直接界定于某類交易，賬戶余額列報(bào)的具體認(rèn)定41. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（ C）（1分）A為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D控制檢查風(fēng)險(xiǎn)42. 安然事件的根本原因是（A ） （1分）A內(nèi)部控制缺失B薪酬管理不合理C人力資源政策缺泛D監(jiān)督檢查力度不夠43. 內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（B）（1分）A財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平C經(jīng)營(yíng)的效率和效果D在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律的要求44. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

14、了解被審計(jì)單位及環(huán)境，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是（D）（1分）A在承接客戶和續(xù)約時(shí)B在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)D第五章 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)一一社會(huì)責(zé)任第一節(jié)企業(yè)為什么要履行社會(huì)責(zé)任（一）45. 社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)第三節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（一）（企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)）46. 企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)管理制度妥協(xié)善處理，排除故障，減輕 損失，追究責(zé)任。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)第五節(jié) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（二）（如何保證產(chǎn)品質(zhì)量）47. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費(fèi)者提出的投訴和建議，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)

15、益。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)第六節(jié) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（三）48. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法亨受社會(huì)保險(xiǎn)待 遇。（A）（1 分）A對(duì)B錯(cuò)第七節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（四）及企業(yè)如何履行社會(huì)責(zé)任49. 安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（B ） （1分）A對(duì)B錯(cuò)50. 產(chǎn)品質(zhì)量低侵害消費(fèi)者利益，必然導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)51. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極履行社會(huì)公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)心幫助社會(huì)弱勢(shì)群體，支持慈善事業(yè)。（A）（1 分）A對(duì)B錯(cuò)52. 環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定

16、導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償， 缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)53. 促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，很可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。（A）（1 分）A對(duì)B錯(cuò)第六章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)一一企業(yè)文化第十節(jié)企業(yè)文化試題講解54. 內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（B）（1分）A業(yè)務(wù)報(bào)告的可靠性B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平C經(jīng)營(yíng)的效率和效果D在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求55. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從成本效益的角度往往考慮采用的進(jìn)一步審計(jì)程序方案是（C）（1分）A實(shí)質(zhì)性方案B控制測(cè)試C綜合性方案D實(shí)質(zhì)性程序56. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)付債券，如果被審計(jì)單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，可直接進(jìn)行（C）（1分）A內(nèi)部控

17、制調(diào)B控制測(cè)試C實(shí)質(zhì)性程序D穿行測(cè)試57. 計(jì)算投資收益占利潤(rùn)總額比例，并將其與各年比較，可以看出被審計(jì)單位（C） （1分）A投資的真實(shí)性B投資的完整性C盈利能力的穩(wěn)定性D投資收益正確性58. 審計(jì)A公司長(zhǎng)期借款”業(yè)務(wù)時(shí)為確定 長(zhǎng)期借款”賬戶余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證，函 證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是（C） （1分）A A公司的律師B金融監(jiān)管機(jī)關(guān)C銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D公司的主要股東59. 以下與付款業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制相違背的是（C）（1分）A建立了退貨管理制度， 對(duì)退貨條件，退貨手續(xù)，貨物出庫(kù)，退貨貨款回收等作出明確規(guī)定。B定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)預(yù)付賬款等，往來款項(xiàng)。C已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由主管會(huì)

18、計(jì)辦理結(jié)算與支付。D財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)采購(gòu)發(fā)票，結(jié)算憑證驗(yàn)收證明等到相關(guān)憑證的真實(shí)性、整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行了嚴(yán)格審核。60. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購(gòu)重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等到對(duì)待被并購(gòu)方的員工，促進(jìn)并購(gòu)雙方 的文化融合（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)61. 企業(yè)一定要加強(qiáng)對(duì)員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。（A）（1分）A錯(cuò)B對(duì)62. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)文化評(píng)估制度，明確評(píng)估的內(nèi)容，程序和方法，落實(shí)評(píng)估責(zé)任制，避 免企業(yè)文化建設(shè)流于形式。（ A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)63. 企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)64. 企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有

19、力保證。（ A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)65. 缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，必然導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。（B）（1 分）A對(duì)B錯(cuò)66. 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和重范作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)地的工作作用，帶動(dòng)影響整個(gè)團(tuán)體，共同營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。（A）（1分）67. 企業(yè)一定要加強(qiáng)對(duì)員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。（A ）（1分）A錯(cuò)B對(duì)68. 企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)69. 被審計(jì)單位對(duì)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和持續(xù)有效運(yùn)行可以通過以下方式來實(shí)現(xiàn)的是（B）（1分）A執(zhí)行控制B內(nèi)部控制審計(jì)C監(jiān)督控制的

20、設(shè)計(jì)D設(shè)計(jì)控制70. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位的驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的采購(gòu)明細(xì)賬，是為了證實(shí)采購(gòu)與付款循 環(huán)中的（B）（1分）A存在B完整性C計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱分類和可理解性71. 采購(gòu)與付款循環(huán)中發(fā)生”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是（ B）（1分）A已填制的驗(yàn)收單均已登記入賬B注銷憑證以防重復(fù)使用C采購(gòu)的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)D內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細(xì)賬內(nèi)容72. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)持色的發(fā)展愿望，積極向上的價(jià)值觀，強(qiáng)化服務(wù)的經(jīng)營(yíng)觀念，履行社會(huì)責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團(tuán)體協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)（A ）（1分）A對(duì)B錯(cuò)第七章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)一一資金活動(dòng)第十六節(jié)資金活動(dòng)試題講解73. 投資決策失誤引發(fā)盲

21、目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（A） （1 分）A對(duì)B錯(cuò)74. 境外籌資還應(yīng)當(dāng)考慮所在地的政治、經(jīng)濟(jì)法律、市場(chǎng)等因素。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)75. 籌資方案的可行性論證包括三部分的內(nèi)容，即戰(zhàn)略性評(píng)估、經(jīng)濟(jì)性評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)76. 一個(gè)完整的籌資方案應(yīng)包括籌資金額，籌資形式，利率籌資期間，資金用途等到內(nèi)容。（A ）（1 分）A對(duì)B錯(cuò)77. 籌資活動(dòng)完成后要按規(guī)定進(jìn)行籌資后評(píng)價(jià)，對(duì)存在違規(guī)現(xiàn)象的，嚴(yán)格追究其責(zé)任。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)78. 企業(yè)必須嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金。（A ）（1分）A對(duì)B錯(cuò)79. 企業(yè)財(cái)會(huì)部門對(duì)于被投資方出現(xiàn)財(cái)

22、務(wù)狀況惡化，市價(jià)當(dāng)期大幅下跌等情形的應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)80. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對(duì)投資收回，轉(zhuǎn)讓核銷等決策和審批程序作 出明確規(guī)定。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)81. 企業(yè)對(duì)于到期無法收回的投資，應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究制度。（A ）（1分）A對(duì)B錯(cuò)82. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)83. 企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，必須通過短期融資方式獲取資金。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)84. 企業(yè)資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過購(gòu)買國(guó)債等多種 方式，

23、提交資金效益。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)85. 企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性確定。（A） （1分）A對(duì)B錯(cuò)86. 重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的極限和程序?qū)嶋H集體決策或者聯(lián)簽制度。（A） （1分）A對(duì)B錯(cuò)87. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理對(duì)償還本息和支付股利籌作出適當(dāng)安排。（A）（1 分）A對(duì)B錯(cuò)88. 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬，設(shè)立小金庫(kù)” （A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)89. 企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，可以由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章

24、和票據(jù)集中一人保管。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)貫穿整個(gè)審計(jì)過程的始終第八章企業(yè)內(nèi)部控制指引第 7號(hào)一一采購(gòu)業(yè)務(wù)第十五節(jié)采購(gòu)業(yè)務(wù)試題講解90. 供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)91. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)92. 企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置專門的請(qǐng)購(gòu)部門，對(duì)需求部門提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)93. 采購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)安照公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實(shí)防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上與供應(yīng)商簽訂質(zhì)

25、量保證協(xié)議。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)94. 企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查。（A） （1分）A對(duì)B錯(cuò)95. 大宗采購(gòu)必須采用招投標(biāo)方式確定采購(gòu)價(jià)格，其他商品或勞務(wù)的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情 制定最高采購(gòu)限價(jià)，并對(duì)最高采購(gòu)限價(jià)適時(shí)調(diào)整。（ B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)96. 驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時(shí)處理。（ A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)97. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過程的可追溯性。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)98. 企業(yè)在付款過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查采購(gòu)發(fā)票的真實(shí)性

26、，合法性和有效性。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)99. 企業(yè)可以合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)100. 采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，必然導(dǎo)致采購(gòu)物資，資金損失或信用受損。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)101. 企業(yè)必須根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購(gòu)物資特性，選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸投保等事宜。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)第九章 企業(yè)內(nèi)部控制指引第8號(hào)一一資產(chǎn)管理第十四節(jié)資產(chǎn)管理試題講解102. 存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)可以不用辦理出入庫(kù)手續(xù)。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)103. 存貨預(yù)算編制不科學(xué)，采購(gòu)計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺。

27、（A） （1分）A對(duì)B錯(cuò)104. 存貨倉(cāng)儲(chǔ)保管方法不適當(dāng)，監(jiān)管不嚴(yán)密，可能導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)，價(jià)值貶損，資源浪費(fèi)。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)105. 存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確，審批不到位，一定導(dǎo)致企業(yè)利益受損。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)106. 新增固定資產(chǎn)驗(yàn)收不規(guī)范，必然導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求，進(jìn)而影響資產(chǎn)的運(yùn)行效果，固定資產(chǎn)投保制度變不健全，可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保，索賠不力，不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)107. 固定資產(chǎn)更新改造不夠，一定造成企業(yè)產(chǎn)品線老化，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（B ） （1分）A對(duì)B錯(cuò)108. 企業(yè)固定資產(chǎn)只能用于低押，不能用于質(zhì)押。（ B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)109. 企

28、業(yè)固定資產(chǎn)的處置主要方式有出售、報(bào)廢、債務(wù)重組，非貨幣性交易。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)110. 企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門或人員批準(zhǔn)后，由 資產(chǎn)管理部門辦理所抵押手續(xù)。（ B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)111. 取得的無形資產(chǎn)不具先進(jìn)性或權(quán)屬不清，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或引發(fā)法律訴訟。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)112. 無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)，權(quán)屬不清，技術(shù)落后，存在重大技術(shù)安全隱患，必然導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)113. 存貨領(lǐng)用發(fā)生審核不嚴(yán)，手續(xù)不完備，必然導(dǎo)致貨物流失。（A ） （1分）A錯(cuò)B對(duì)114. 存貨盤點(diǎn)清查制度不完善，計(jì)劃不可行，可

29、能導(dǎo)致工作流于形式，無法清查存貨真實(shí) 狀況。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)115. 固定資產(chǎn)操作不當(dāng)，失修或維護(hù)過剩，可能造成資產(chǎn)使效率低下，產(chǎn)成品殘次率高， 甚至發(fā)生生產(chǎn)事故或資源浪費(fèi)。（ A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)第十章企業(yè)內(nèi)部控制指引第 9號(hào)一一銷售業(yè)務(wù)第十二節(jié)銷售業(yè)務(wù)試題講解（一）116. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具銷售發(fā)票，嚴(yán)禁開具虛假發(fā)票。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)117. 只有當(dāng)會(huì)計(jì)收益率大于資本成本時(shí)，投資項(xiàng)目才能被決策者接受。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)118. 評(píng)價(jià)一獨(dú)立方案的可行性時(shí)，運(yùn)用回收期法和會(huì)計(jì)收益率法有時(shí)會(huì)得出相互矛盾的結(jié) 論。（B）（1 分）A錯(cuò)B對(duì)119. 社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在

30、經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)120. 安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)121. 環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償， 缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（ B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)122. 企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)管理制度妥協(xié)善處理，排除故障，減 輕損失，追究責(zé)任。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)123. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費(fèi)者提出的投訴和建議，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。（A） （1分）A對(duì)B錯(cuò)124. 發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制及時(shí)報(bào)告和處理并依法追究相關(guān) 責(zé)任人

31、的責(zé)任。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)125. 企業(yè)發(fā)行債券所籌集的資金屬于自有資金。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)126. 評(píng)價(jià)一獨(dú)立方案的可行性時(shí)，運(yùn)用回收期法和會(huì)計(jì)收益率法有時(shí)會(huì)得出相互矛盾的結(jié)論。（B）（1 分）A錯(cuò)B對(duì)127. 社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)128. 安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)129. 環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償， 缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（B）（1分）A對(duì)B錯(cuò)130. 促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，很可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)

32、展和社會(huì)穩(wěn)定。（A）（1 分）A對(duì)B錯(cuò)131. 企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)管理制度妥協(xié)善處理，排除故障，減 輕損失，追究責(zé)任。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)132. 發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制及時(shí)報(bào)告和處理并依法追究相關(guān) 責(zé)任人的責(zé)任。（A）（1分）A對(duì)B錯(cuò)133. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法亨受社會(huì)保險(xiǎn) 待遇。（A）（1分）第十三節(jié)試題講解（二）134. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足的跡象是（A ） （1分）A經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理?yè)p失B累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大C提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值龐大D固定資產(chǎn)保險(xiǎn)額大于其賬面價(jià)值135. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)固定資產(chǎn)減少的主要目的在于（ C）（1分）A本期新增固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在B固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的完整性C已經(jīng)減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理D閑置的固定資產(chǎn)是否存在出租的情況136. 為證實(shí)所有銷售業(yè)務(wù)均已記錄，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇的最有效的具體審計(jì)程序是（1分）A抽查出庫(kù)單B抽查銷售明細(xì)賬C抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬D抽查銀行對(duì)賬單137. 對(duì)通過函證無法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（1分）A重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制B實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的