商業(yè)保理公司可行性實(shí)施報(bào)告

1、關(guān)于設(shè)立上海博握（以最終核準(zhǔn)名為準(zhǔn)） 商業(yè)保理有限公司的可行性報(bào)告2013年 10月目錄第一章出資人基本情況 3第一節(jié) 主要出資人簡(jiǎn)述 .3第二節(jié)自然人出資人簡(jiǎn)述 4第二章擬設(shè)立商業(yè)保理公司情況 4第一節(jié)擬設(shè)立公司經(jīng)營(yíng)情況 4第二節(jié)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備 5第三章擬開展商業(yè)保理業(yè)務(wù)情況 6第一節(jié)保理業(yè)務(wù)市場(chǎng)分析 6第二節(jié)國(guó)保理行業(yè)現(xiàn)狀及前景 10第三節(jié)基本業(yè)務(wù)流程及操作規(guī) 15第四章 設(shè)立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制制度說明 16第五章小結(jié) 18附件1:保理業(yè)務(wù)管理辦法 .20附件2:保理過程管理流程27附件3:保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查管理辦法 .65第一章出資人基本情況第一節(jié)主要出資人簡(jiǎn)述發(fā)起人：注冊(cè)時(shí)間：注冊(cè)

2、地址：注冊(cè)資本：人民幣萬元法定代表人：經(jīng)營(yíng)圍：金融港（中國(guó)）集團(tuán)有限公司、中智金融集團(tuán)有限公司是該商業(yè) 保理公司的主要投資人。是兩家以金融服務(wù)及大宗商品運(yùn)營(yíng)的民營(yíng)企 業(yè)。公司成立以來，堅(jiān)持發(fā)揚(yáng)“客戶至上，信譽(yù)至上，互惠互利”的精 神，堅(jiān)持實(shí)行優(yōu)質(zhì)服務(wù)，有著豐富大宗商品運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，憑著高度的 敬業(yè)精神、良好的信譽(yù)，誠(chéng)信為廣大客戶服務(wù)。公司現(xiàn)為多個(gè)大宗商品 運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，在大宗商品上下游貿(mào)易、存儲(chǔ)、物流經(jīng)營(yíng)過程中做好完善金 融及配套服務(wù)。公司有一支素質(zhì)良好，技術(shù)水平過硬的職工隊(duì)伍，公司 通過人性化管理，量化式的獎(jiǎng)懲制度，激勵(lì)每一個(gè)員工用自己辛勞的汗 水換取成功的明天，在這樣的良好發(fā)展中，員工們解放思

3、想，開拓創(chuàng)新, 吃苦耐勞，逐步走出一條聯(lián)系多方面渠道，采取優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的方針，建立 經(jīng)濟(jì)共同體的成熟之路使公司成為一家資本雄厚、規(guī)模效益明顯、管理 先進(jìn)和團(tuán)隊(duì)優(yōu)秀的現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)。第二節(jié) 自然人出資人簡(jiǎn)述性別：基本情況：（學(xué)歷、工作簡(jiǎn)歷）第二章擬設(shè)立商業(yè)保理公司情況第一節(jié)擬設(shè)立公司經(jīng)營(yíng)情況因長(zhǎng)期涉足大宗商品經(jīng)營(yíng)行業(yè)，發(fā)現(xiàn)此類行業(yè)資金流動(dòng)量大，上下游客戶的往來款項(xiàng)占用了大部分的流動(dòng)資金，如回款不及時(shí)，則經(jīng)營(yíng)狀況遇到瓶頸。為了解決社會(huì)資金占?jí)撼杀镜膯栴}，有限公司決定注資成立資商業(yè)保理公司，公司基本情況如下：公司名稱：注冊(cè)地址：法定代表人：注冊(cè)資本：5000萬元人民幣經(jīng)營(yíng)圍：以受讓應(yīng)收賬款的方式提供貿(mào)易融

4、資；應(yīng)收賬款的收付結(jié) 算、管理與催收；銷售分戶（分類）賬管理；與本公司業(yè)務(wù)相關(guān)的非商 業(yè)性壞賬擔(dān)保；客戶資信調(diào)查與評(píng)估；商業(yè)保理相關(guān)咨詢服務(wù)；法律法 規(guī)準(zhǔn)予從事的其他業(yè)務(wù)。經(jīng)營(yíng)年限：30年出資情況：股東名稱股權(quán)比例出資額人民幣（萬元）合計(jì)100%5000第二節(jié)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備保理公司注冊(cè)地為上海濱海新區(qū)。管理機(jī)構(gòu)設(shè)置如下:股東會(huì)重事會(huì)總經(jīng)理評(píng)審委員會(huì)綜合管理部財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)部融資部評(píng)審委員會(huì)：由各部門負(fù)責(zé)人和保理公司外專家組成的專門為項(xiàng)目評(píng)估而設(shè)立的機(jī)構(gòu)。融資部：負(fù)責(zé)公司融資業(yè)務(wù)，準(zhǔn)備融資資料，對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行融資 支持。業(yè)務(wù)部：主要負(fù)責(zé)客戶開發(fā)、維護(hù)、從事保理業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)管理、監(jiān)督

5、、處理公司的財(cái)務(wù)。綜合管理部：處理公司日常行政管理、人事、人才培訓(xùn)、人才開發(fā) 與招聘管理事務(wù)。;監(jiān)事： ；財(cái)務(wù)總我公司董事會(huì)成員：；總經(jīng)理:監(jiān).111L o第三章擬開展商業(yè)保理業(yè)務(wù)情況第一節(jié)保理業(yè)務(wù)市場(chǎng)分析（一）保理業(yè)務(wù)的起源在國(guó)際貿(mào)易中為了維持良好的合作關(guān)系， 賣方企業(yè)一般都會(huì)給予買 方企業(yè)一定的賒賬期，但是由于買方企業(yè)的信用層次不齊，賣方企業(yè)就 很可能面臨由于賒銷而遭受到的資金緊和買方信用風(fēng)險(xiǎn)等問題。 怎樣能 更好的權(quán)衡這兩方面問題呢？一種集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬 款管理及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的新興綜合性金融服務(wù)就應(yīng)運(yùn)而生保 理。目前在國(guó)，保理作為一項(xiàng)新興的業(yè)務(wù)正在逐漸被廣大銀行所推

6、出， 被廣大企業(yè)所采用。原始的保理業(yè)務(wù)是一種商務(wù)代理制度， 指保理商直接為供應(yīng)商在異 地推銷、儲(chǔ)存和運(yùn)輸貨物，同時(shí)也提供管理、收賬、壞賬擔(dān)保和資金融 通，在美國(guó)較為盛行。而現(xiàn)代保理業(yè)務(wù)則主要源于兩大分支 : 一是上述 的原始代理商，即美國(guó)代理商的商務(wù)代理；另一為歐洲大陸貼現(xiàn)商的貼 現(xiàn)業(yè)務(wù)， 即出口商把應(yīng)收賬款全部拿來貼現(xiàn)并通知債務(wù)人債權(quán)己經(jīng)給貼 現(xiàn)商并將貨款直接付給貼現(xiàn)商。 這兩支不同形式的保理業(yè)務(wù)就構(gòu)成了現(xiàn) 代保理的全部容。（二）保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)對(duì)于供貨商， 首先可以為企業(yè)的客戶提供更多的具有競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的付 款條件，既維護(hù)了良好的客戶關(guān)系，又能夠確保資金的及時(shí)回籠，加速 了資金的流通，增加了企業(yè)

7、的利潤(rùn)。其次，開展保理業(yè)務(wù)之后可以由保 理公司進(jìn)行賬款的催收和信用風(fēng)險(xiǎn)的控制， 在一定程度上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給 了保理公司。此外，相比較信用證交易的繁瑣，保理業(yè)務(wù)的手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn) 便。對(duì)于進(jìn)貨商來說，由于銀行為供貨商提供了提前的資金融通，因此 供貨商可以給予進(jìn)貨商更優(yōu)惠的付款條件，有利于進(jìn)貨商的業(yè)務(wù)擴(kuò)大， 利潤(rùn)的增加。在歐美國(guó)家的國(guó)際貿(mào)易中， 保理已基本取代信用證成為最主要的結(jié)算方式。主要是由于近年來國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)日益激烈， 買方市場(chǎng)逐漸形成，賒銷日益盛行。與傳統(tǒng)的匯款托收信用證等結(jié)算方式相比較，保理業(yè)務(wù)能為企業(yè)帶來擴(kuò)大銷售、降低成本費(fèi)用、控制風(fēng)險(xiǎn)等益處， 具體如表2 -1所示。表2- 1 保理業(yè)務(wù)對(duì)購(gòu)銷

8、雙方所帶來的益處益處對(duì)銷售方對(duì)購(gòu)買方增加營(yíng)業(yè)額對(duì)于新的或現(xiàn)有的客戶提供更有競(jìng)爭(zhēng)力的0/ A、D/ A付款條件，以拓展市場(chǎng)，增加營(yíng)業(yè)額利用0/ A、D/ A優(yōu)惠付款條件，以有限的資本，購(gòu)進(jìn)更多 貨物，加快資金流動(dòng)，擴(kuò)大營(yíng) 業(yè)額進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)由保理商承純因公司的信譽(yù)和良好的財(cái)風(fēng)險(xiǎn)保障擔(dān)，出口商可以得到100 %的收匯務(wù)表現(xiàn)而獲得進(jìn)口商的信貸，保障無須抵押資信調(diào)查、賬務(wù)管理和賬款追收都節(jié)約成本由保理商負(fù)責(zé)， 消除財(cái)務(wù)報(bào)表中 的應(yīng)收賬款，減輕業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)，節(jié)約 管理成本，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)能力省卻了開立信用證和處理繁雜文件的費(fèi)用簡(jiǎn)化手續(xù)免除了一般信用證交易的繁瑣手續(xù)在批準(zhǔn)信用額度后，購(gòu)頭手續(xù)簡(jiǎn)化，進(jìn)貨快捷

9、在我國(guó)，傳統(tǒng)意義認(rèn)為，保理業(yè)屬于金融服務(wù)行業(yè)。國(guó)際保理和信用證（L/C）、出口信用保險(xiǎn)一起被稱為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算和風(fēng)險(xiǎn)防領(lǐng)域里的但是從本質(zhì)上分析，我們認(rèn)為保理業(yè)務(wù)的屬性不能單純其開展業(yè)務(wù) 的機(jī)構(gòu)屬性判斷，而應(yīng)該從保理業(yè)務(wù)運(yùn)作的機(jī)制和規(guī)律界定。由于我國(guó) 的情況相對(duì)特殊，從保理業(yè)務(wù)誕生時(shí)起，主要是銀行從事對(duì)出口企業(yè)的 國(guó)際保理服務(wù)，因此將起界定為金融業(yè)務(wù)，由銀監(jiān)會(huì)和人民銀行統(tǒng)一監(jiān)管。但實(shí)際業(yè)務(wù)中，保理業(yè)務(wù)既可以由銀行承做，也可以由一般商業(yè)機(jī)構(gòu)承做，只要具備風(fēng)險(xiǎn)承受能力和專業(yè)化的服務(wù)手段，就可以開展保理業(yè)務(wù)。從這個(gè)意義上說，保理是信用管理行業(yè)的重要分支，銀行保理和 商業(yè)保理都能夠發(fā)揮分散風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)貿(mào)易安

10、全的作用。（三）保理業(yè)務(wù)的基本分類（1）有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理。有追索權(quán)保理指保理方憑債 權(quán)轉(zhuǎn)讓向供商融資后，如果買方拒絕付款或無力支付，保理商有權(quán)向供 應(yīng)商要求償還資金。 無追索權(quán)保理指保理方憑債權(quán)轉(zhuǎn)讓向供應(yīng)商融通資 金后，即放棄對(duì)供應(yīng)商追索的權(quán)利，保理方獨(dú)立承擔(dān)買方拒絕付款或無 力付款的風(fēng)險(xiǎn)。（2）融資保理和非融資保理。融資保理是指保理方銀行承購(gòu)供應(yīng) 商的應(yīng)收賬款，給予資金融通，并通過一定方式向買方催還欠款。非融 資保理指保理方在保理業(yè)務(wù)中不向供應(yīng)商提供融資，只提供資信調(diào)查， 銷售款清收以及賬務(wù)管理等非融資性服務(wù)。（3）公開型保理和隱蔽型保理。公開型保理指?jìng)鶛?quán)轉(zhuǎn)讓一經(jīng)發(fā)生 供應(yīng)商須以書

11、面形式將保理商的參與情況通知買方， 并指示買方將貨款 直接付給保理方。 隱蔽型保理指供應(yīng)商不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓以及保理商參與情 況通知買方，買方仍將貨款付給供應(yīng)商，供應(yīng)商收到貨款后轉(zhuǎn)付給保理 商。整個(gè)操作過程只在供應(yīng)商與保理方之間進(jìn)行。此外，按照賣方的銷售經(jīng)營(yíng)行為是否跨境、交易對(duì)手是否為境外可 以分為國(guó)際保理與國(guó)保理；根據(jù)服務(wù)主體不同，保理可分為由銀行提供 服務(wù)的銀行保理和由商業(yè)保理機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的商業(yè)保理。（四）保理業(yè)務(wù)的盈利模式保理業(yè)務(wù)的盈利模式一般為向客戶收取利息以及保理費(fèi)。 保理費(fèi)包 括：（1）手續(xù)費(fèi)：進(jìn)口保理商根據(jù)買方的信用風(fēng)險(xiǎn)程度確定，將通過 報(bào)文予以回復(fù)其手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。作為出口保理商，將在其

12、報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上加 一定的費(fèi)率。另外，有的保理商會(huì)收取單據(jù)的處理費(fèi)，一般幾美元 / 發(fā) 票或者貸項(xiàng)清單。（2）融資利息：出口保理商根據(jù)提供的融資得金額和期限來收取， 一般為利率加點(diǎn)。第二節(jié) 國(guó)保理行業(yè)現(xiàn)狀及前景1、保理業(yè)在國(guó)的發(fā)展從上世紀(jì) 90 年代開始，中國(guó)銀行首先試辦國(guó)際保理業(yè)務(wù)，此后 10 年中國(guó)保理業(yè)務(wù)處于起步階段。 2000 年以后，中國(guó)保理業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了高速 發(fā)展，國(guó)際和國(guó)業(yè)務(wù)總量從 2000 年的 1.12 億美元，至 2009 年躍升為 962.39 億美元。據(jù)FCI （國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)）統(tǒng)計(jì)，從2008年1月開始，中國(guó)出口 雙保理業(yè)務(wù)量躍居世界第一并一直保持至今。 2010 年，中國(guó)

13、加入 FCI 的會(huì)員有 23 家；保理總金額達(dá)到 1,545.5 億歐元，其中，國(guó)保理總金 額為 1,199.6 億歐元，國(guó)際保理總金額為 345.9 億歐元。2001-2010年窿空擔(dān)/和甲國(guó)81業(yè)務(wù)鯊舵計(jì)表20012010年屮IS保理收勢(shì)瑜1屮鳳 12 34 Z0 77Z&. 4135811333G&506731j+單品百萬B：元，翱8乗鬲FE雖然國(guó)保理行業(yè)發(fā)展迅速，但銀行保理和商業(yè)保理發(fā)展極不 平衡。從2001年到2009年，銀行保理業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)了 70倍。據(jù)中國(guó)銀 行業(yè)協(xié)會(huì)保理專業(yè)委員會(huì)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)開展保理業(yè)務(wù)的銀行有28家，2009 年完成國(guó)際保理業(yè)務(wù)量250億美元，國(guó)保理業(yè)務(wù)量5709

14、億元人民幣， 在國(guó)際上已居于前列。但是與此同時(shí)，商業(yè)保理卻發(fā)展緩慢。目前，除香港等地區(qū)外，國(guó) 的商業(yè)保理機(jī)構(gòu)有并不多，且其中超過一半是外資公司，而且絕大多數(shù) 保理公司只做國(guó)際貿(mào)易保理業(yè)務(wù)，真正做貿(mào)保理的只有少數(shù)幾家。上述 商業(yè)保理機(jī)構(gòu)年?duì)I業(yè)額只有數(shù)十億人民幣，部分業(yè)務(wù)領(lǐng)域幾乎還是空 白。其原因在于：（1）商業(yè)保理機(jī)構(gòu)注冊(cè)受限。由于在企業(yè)注冊(cè)名稱中不允許非金 融機(jī)構(gòu)含有類似“金融”、“借貸”字樣，因此各地工商管理部門均不 允許注冊(cè)“保理”機(jī)構(gòu)。2006年5月，國(guó)務(wù)院下發(fā)了關(guān)于推進(jìn)上海濱 海新區(qū)開發(fā)開放有關(guān)問題的意見（國(guó)發(fā)200620 號(hào)），鼓勵(lì)上海濱海新 區(qū)在金融企業(yè)、金融業(yè)務(wù)、金融市場(chǎng)和金融開

15、放等方面先行先試。據(jù)此， 上海市上報(bào)了上海濱海新區(qū)綜合配套改革試驗(yàn)金融創(chuàng)新專項(xiàng)方案 將保理列為創(chuàng)新容之一。 2009年 10 月，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，國(guó)家發(fā)改委做 出批復(fù)，原則同意方案容。至此，商業(yè)保理在國(guó)才正式得到認(rèn)可，商業(yè) 保理機(jī)構(gòu)在上?？梢缘怯涀?cè)。（ 2）行業(yè)監(jiān)管缺失。目前，商業(yè)保理行業(yè)沒有明確專門的監(jiān)管主 體。在上海，該行業(yè)也只是由金融辦負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、服務(wù)和推動(dòng)。同時(shí)，缺 乏法律、法規(guī)和政策的統(tǒng)一規(guī)和管理。特別是應(yīng)收賬款催收等業(yè)務(wù)游離 于法律規(guī)的邊緣，存在較大的法律風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。（ 3）配套機(jī)制缺乏。目前，國(guó)商業(yè)保理機(jī)構(gòu)的融資渠道有限，融 資成本較高。 特別是外匯結(jié)轉(zhuǎn)限制使得商業(yè)保理機(jī)構(gòu)的海

16、外業(yè)務(wù)發(fā)展受 到較大制約。同時(shí)，由于不被允許進(jìn)入銀行征信系統(tǒng)查詢信息，又缺乏 再保險(xiǎn)機(jī)制，商業(yè)保理機(jī)構(gòu)往往缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和轉(zhuǎn)移手段。（ 4）外部環(huán)境不完善。長(zhǎng)期以來，保理一直被界定為銀行開展的 一項(xiàng)金融業(yè)務(wù)，而商業(yè)保理則被排除在管理體制之外。這使得商業(yè)保理 的社會(huì)認(rèn)知度大大降低，從而阻礙了該行業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，社會(huì)信用體 系不健全，市場(chǎng)信用環(huán)境不佳，應(yīng)收賬款逾期和三角債現(xiàn)象普遍，商業(yè) 保理機(jī)構(gòu)承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)較大。2、國(guó)商業(yè)保理行業(yè)的發(fā)展前景（1）貿(mào)易結(jié)算方式的轉(zhuǎn)變決定了保理行業(yè)具有廣闊的前景。隨著全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)入結(jié)構(gòu)性過剩的時(shí)代， 短缺經(jīng)濟(jì)已被過剩經(jīng)濟(jì)所取 代，買方市場(chǎng)形成。在買方市場(chǎng)條件下，賒銷結(jié)算

17、方式日漸盛行。以國(guó) 際貿(mào)易為例， L/C（ 信用證）的使用率已經(jīng)降至 16%，在發(fā)達(dá)國(guó)家已降到 10%以下，賒銷基本上取代了信用證成為主流結(jié)算方式。在國(guó)貿(mào)易中， 以賒銷為結(jié)算方式的商業(yè)活動(dòng)在國(guó)貿(mào)易中的占比也已近 80。我國(guó)對(duì)外 貿(mào)易結(jié)算中， 信用證結(jié)算比例已下降到 20%以下，而賒銷比例上升到 70% 以上，而國(guó)貿(mào)易更是大量采用賒銷方式，這為我國(guó)保理業(yè)務(wù)奠定了良好 的市場(chǎng)基礎(chǔ)。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，未來幾年，中國(guó)將成為全球最 大的保理市場(chǎng)。（ 2）企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的不斷提高決定了保理業(yè)具有良好的發(fā)展 前景。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的數(shù)據(jù)， 截至 2010年 11月末全國(guó)規(guī)模以上的 工業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬

18、款總額達(dá)到 6.46 萬億元， 同比增長(zhǎng) 22.4%，比上年增 長(zhǎng)了 8.4 個(gè)百分點(diǎn)。從工業(yè)企業(yè)數(shù)字來看，應(yīng)收賬款總量和增長(zhǎng)速度都 是很高的。這說明，應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)很高?？品ㄋ蛊髽I(yè)信用管理調(diào)查結(jié) 果顯示，有 67.4%受訪企業(yè)曾于 2010 年遭遇國(guó)買家拖欠付款， 這一比例 與 2009 年的 72%相比，下跌了 6.4%，但由于交易規(guī)模的擴(kuò)大，被拖欠 付款的絕對(duì)數(shù)額并未下降。而據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)的調(diào)查， 2009年，我國(guó)逾期賬款平均超過 60 天的企 業(yè)占 33%，較 2008年同期增長(zhǎng)了 50 個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)的壞賬率高達(dá) 1%至 2%，且呈逐年增長(zhǎng)勢(shì)頭，而相比較下，成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家企業(yè)壞賬率通

19、常為 0.25%至 0.5%。企業(yè)在國(guó)進(jìn)行交易的話，貨款回收通常需要 90 天 左右。而在國(guó)外，平均回收期大概 30 天。這樣一來，國(guó)一年只能周轉(zhuǎn) 4 次，不僅限制了交易的規(guī)模，加大了資金投入的成本，也加大了融資的 難度。研究資料表明，美國(guó)企業(yè)的無效成本只有 3，得益于企業(yè)重視和實(shí)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理， 而中國(guó)企業(yè)的無效成本平均高達(dá) 14，中國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)躺在應(yīng)收賬款上的。（3）銀行保理和商業(yè)保理的差異，決定了商業(yè)保理有更大的發(fā)展 空間。目前銀行保理更側(cè)重于融資， 銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí)仍然要嚴(yán)格考察賣 家的資信情況，并需要有足夠的抵押支持，還要占用其在銀行的授信額 度，所以銀行保理更適用于有足夠抵押

20、和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的大型企業(yè)，中 小商貿(mào)企業(yè)通常達(dá)不到銀行的標(biāo)準(zhǔn)。而商業(yè)保理機(jī)構(gòu)則更注重提供調(diào) 查、催收、管理、結(jié)算、融資、擔(dān)保等一系列綜合服務(wù)，更專注于某個(gè) 行業(yè)或領(lǐng)域， 提供更有針對(duì)性的服務(wù)； 更看重應(yīng)收賬款質(zhì)量、 買家信譽(yù)、 貨物質(zhì)量等，而非賣家資質(zhì)，真正做到無抵押和壞賬風(fēng)險(xiǎn)的完全轉(zhuǎn)移。 因此，如果通過商業(yè)保理的形式把債權(quán)轉(zhuǎn)嫁給保理公司，就可以實(shí)現(xiàn)對(duì) 賬款的盤活，提高其現(xiàn)金流的使用效率。有數(shù)據(jù)顯示使用保理的企業(yè)比 不使用的企業(yè)平均利潤(rùn)水平高出 10%以上。（4）作為國(guó)信用服務(wù)體系建設(shè)的一個(gè)重要容，決定了保理業(yè)具有 很好的發(fā)展機(jī)遇根據(jù)商務(wù)部提供的數(shù)據(jù)， 我國(guó)企業(yè)每年因信用缺失導(dǎo)致的直接和間 接

21、經(jīng)濟(jì)損失高達(dá) 6000 億元，其中因產(chǎn)品質(zhì)量低劣、制假售假、合同欺 詐造成的各種損失達(dá) 2000 億元。在征信成本太高，而失信又幾乎沒什 么成本的情況下，違約、造假、欺詐的故事幾乎每天都在上演。巨額的 信用成本剝奪著中國(guó)企業(yè)尤其是中小企業(yè)本就狹小的生存空間?？品ㄋ蛊髽I(yè)信用管理調(diào)查結(jié)果顯示， 近年中國(guó)各行各業(yè)愈來愈重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理，其中有 85.4%受訪企業(yè)表示曾在 2010 年實(shí)行相關(guān)措施以 管理信用風(fēng)險(xiǎn)。在采用第三方信用管理工具的受訪企業(yè)中，有42.3%的企業(yè)表示曾于 2010年采用信用保險(xiǎn)， 比 2009年(32.3%)增長(zhǎng) 31%。其他 信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具包括：信用報(bào)告及額度建議 58.5

22、%，商賬追收 27.9%， 應(yīng)收賬款融資 11.7%，外包發(fā)票管理 1.6%，其他 2.5%。不過，僅靠企業(yè) 自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的， 整個(gè)社會(huì)需要建立起一套更完善的信 用平臺(tái)才能降低信用成本。保理業(yè)的發(fā)展可以成為國(guó)信用服務(wù)體系建設(shè)的一個(gè)突破口。 商務(wù)部 等有關(guān)部委目前正在籌建保理行業(yè)協(xié)會(huì)， 商務(wù)部還將研究制訂與商業(yè)信 用相關(guān)的信用服務(wù)業(yè)發(fā)展的制度和措施，培育市場(chǎng)需求，規(guī)行業(yè)發(fā)展， 推動(dòng)建立門類齊全、運(yùn)作規(guī)、專業(yè)化水平高的信用服務(wù)業(yè)。同時(shí)，還在 研究制訂商圈融資信用服務(wù)平臺(tái)建設(shè)相關(guān)政策。據(jù)介紹，商圈融資信用 服務(wù)平臺(tái)是由商圈管理機(jī)構(gòu)牽頭，依托有基礎(chǔ)的單位或機(jī)構(gòu)，搭建的以 區(qū)域性信用信息交

23、換共享數(shù)據(jù)庫(kù)為核心，提供融資支持、信息查詢、信 用評(píng)價(jià)、信用管理咨詢及培訓(xùn)等服務(wù)，推廣使用企業(yè)信用報(bào)告和其他信 用產(chǎn)品的平臺(tái)。第三節(jié) 基本業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)保理業(yè)務(wù)主要具有如下特點(diǎn)：賣方企業(yè)不承擔(dān)因賒銷帶來的賬期； 賣方企業(yè)向保理商出售應(yīng)收賬款，取得貨幣資金，加速資金周轉(zhuǎn)；保理 商負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理和催收工作， 承擔(dān)付款人到期不能足額支付應(yīng)收賬 款的信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)保理基本業(yè)務(wù)流程如下：（1）銷售商提出敘作保理業(yè)務(wù)的申請(qǐng)后，業(yè)務(wù)部門根據(jù)核查買賣雙方的貿(mào)易合同、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行貸款卡、結(jié)算發(fā)票、銀行結(jié)算單和實(shí) 地走訪企業(yè)情況，以確認(rèn)合作貿(mào)易的真實(shí)性、買賣雙方的企業(yè)信用、付 款節(jié)點(diǎn)確認(rèn)的方式等問題，編寫詳

24、細(xì)調(diào)查分析報(bào)告，制定切實(shí)可行的業(yè) 務(wù)操作方案，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。（2）經(jīng)評(píng)審委員會(huì)審核通過后，融資部與銷售商簽訂保理合同， 并在人民銀行應(yīng)收賬款抵押轉(zhuǎn)讓登記系統(tǒng)登記轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款登記信 息。（ 3）融資部對(duì)資料和手續(xù)進(jìn)行核規(guī)審核確認(rèn)。（4）財(cái)務(wù)部根據(jù)約定預(yù)付比率發(fā)放融資款項(xiàng)。（5）銷售商或保理商按應(yīng)收賬款約定在收款日前向購(gòu)貨商催收應(yīng) 收賬款。（ 6）購(gòu)貨商按應(yīng)收賬款約定付款。（7）保理商收妥貨款，扣除融資本息及有關(guān)費(fèi)用后，將保理余款 支付銷售商。如購(gòu)貨商在寬延期后仍未付清全額貨款，銷售商對(duì)保理額 度未收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行等額回購(gòu)。（8）業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶的后期信息風(fēng)險(xiǎn)管理和與客戶保持溝通。 保理公司的

25、基本管理制度及詳細(xì)業(yè)務(wù)流程，詳見附件 1：保理公司業(yè)務(wù) 管理辦法；附件 2：保理過程管理流程 第四章 設(shè)立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制制度說明 商業(yè)保理業(yè)務(wù)基本業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)防形式如下：a）確認(rèn)貿(mào)易的真實(shí)性：買賣雙方為非關(guān)聯(lián)企業(yè)，雙方必須一年以上合作期限，提供真實(shí)的合同、對(duì)應(yīng)的發(fā)票和銀行結(jié)算流水單(良好付款歷史記錄) 、物流提單等，必須確認(rèn)證明為長(zhǎng)期真實(shí)的貿(mào) 易背景，以降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。b) 核規(guī)買賣雙方的企業(yè)信用： 其中至少乙方必須是大型優(yōu)質(zhì)信用企 業(yè)，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。c) 付款節(jié)點(diǎn)確認(rèn)：必須完成貿(mào)易合同規(guī)定的產(chǎn)品交易，法律已承認(rèn) 的有效應(yīng)收賬款形成后，放款購(gòu)買應(yīng)收賬款。實(shí)際交易已完成， 用款方的資金已經(jīng)投入到貿(mào)易

26、生產(chǎn)中去轉(zhuǎn)變成產(chǎn)品， 不存在紫金 挪用的可能，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。d) 后期信息風(fēng)險(xiǎn)管理： 買賣貿(mào)易雙方每一次結(jié)算的動(dòng)態(tài)信息都在保 理公司的系統(tǒng)中，保理公司將會(huì)按行業(yè)、每一個(gè)企業(yè)歷史付款記 錄在系統(tǒng)中自動(dòng)做數(shù)理風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)， 自動(dòng)預(yù)警，排查早期潛在風(fēng)險(xiǎn)， 降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。e) 其他風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施：可以增加購(gòu)買保險(xiǎn)、擔(dān)保、倉(cāng)單抵押等方式 降低交易結(jié)構(gòu)系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)。f) 增設(shè)業(yè)務(wù)保證金和提取壞賬保證金； 從業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 中提高保理公司風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。商業(yè)保理公司事實(shí)上是以自身為主體將資金先墊付出去的一種商 業(yè)模式。如果買賣雙方運(yùn)營(yíng)正常，理論上保理業(yè)務(wù)就沒有風(fēng)險(xiǎn)，即使是 有也是因?yàn)橘I賣雙方經(jīng)營(yíng)不善而導(dǎo)致的

27、，是被動(dòng)型的風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)該付相 關(guān)社會(huì)責(zé)任。商業(yè)保理公司是墊付應(yīng)收賬款流動(dòng)資金的，每筆業(yè)務(wù)資金 規(guī)模不會(huì)很大，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的影響面很小，產(chǎn)品還可以打折處理降低 損失。因此，保理公司抗單筆業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力很強(qiáng)，同時(shí)，保理公司從 法律上是對(duì)買賣雙方都有追索權(quán)的， 對(duì)于一個(gè)大型核心企業(yè)按貿(mào)易合同 中約定已經(jīng)收到賣方的產(chǎn)品并完成交易，按法就應(yīng)該按合同結(jié)算，很少 大型企業(yè)愿意通過法律手段解決小筆賬款結(jié)算問題，同時(shí)，供貨商為了 保持和大型核心企業(yè)長(zhǎng)期的合作關(guān)系，也會(huì)主動(dòng)還款。即便是一旦有過 蕾絲記錄的客戶，保理公司也會(huì)放棄或謹(jǐn)慎與之合作，并在系統(tǒng)中會(huì)對(duì) 買賣雙方留下不良記錄信息。保理公司項(xiàng)目的核心風(fēng)險(xiǎn)是： 1

28、）貿(mào)易的真實(shí)性； 2）付款記錄和買 賣雙方的企業(yè)信用； 3）其他風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。原則上是與供應(yīng)鏈鏈條上 的核心企業(yè)發(fā)生關(guān)系，同時(shí)，保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款已經(jīng)實(shí)際交易完成， 不存在資金挪用和攜款外逃等不良社會(huì)道德影響事件的發(fā)生。 商業(yè)保理 公司是基于核心企業(yè)的信用、真實(shí)長(zhǎng)期合作的貿(mào)易背景、優(yōu)質(zhì)對(duì)以事實(shí) 形成的有效應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)， 加上完善的風(fēng)控體系來有效控制和規(guī)避風(fēng) 險(xiǎn)的。保理公司的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，詳見附件 3：保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查管理辦 法第五章 小結(jié)商業(yè)保理行業(yè)的社會(huì)效益如下：1、擴(kuò)大需，加強(qiáng)、外貿(mào)中小企業(yè)成長(zhǎng)和增加財(cái)政稅收的有效方式保理公司能成倍提高貿(mào)易過程中現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度和使用效率， 大 大降低了

29、企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和采購(gòu)成本，使社會(huì)商品流動(dòng)加快，擴(kuò)大和創(chuàng) 造社會(huì)就業(yè)機(jī)會(huì)， 也使中小企業(yè)利潤(rùn)倍增， 加快了產(chǎn)品升級(jí)和品牌提升。同時(shí)，也是地方財(cái)政收入的放大器。2、推動(dòng)國(guó)、國(guó)際貿(mào)易，加速上海港保稅區(qū)國(guó)際化形象中國(guó)企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈延伸的控制和競(jìng)爭(zhēng)，離不開貿(mào)易金融服務(wù)，同樣， 上海港保稅區(qū)的國(guó)際、國(guó)貿(mào)易的強(qiáng)勁發(fā)展，也離不開國(guó)、國(guó)際保理現(xiàn)代 貿(mào)易金融服務(wù)業(yè)的服務(wù)與支持?？傊?，商業(yè)保理公司實(shí)際上是一個(gè)中小企業(yè)和外貿(mào)出口型企業(yè)流動(dòng) 資金融資瓶頸的解決方案。該項(xiàng)目也是擴(kuò)大需、加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和 增加就業(yè)有效的重要方式，尤其是外貿(mào)、港口類城市和地區(qū)。同時(shí)保理 公司也是一個(gè)集社會(huì)效益、企業(yè)效益、地方財(cái)政多方共贏的項(xiàng)目

30、，鑒于 上述情況， 我公司特向上海市商委申請(qǐng)?jiān)撋虡I(yè)保理公司在上海濱海新區(qū) 辦理注冊(cè)審批事宜，希望市商委相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)能夠給予關(guān)心和支持。特此申請(qǐng)股東蓋章： 股東簽字：2013年 10 月 29 日附件 1：保理業(yè)務(wù)管理辦法為加強(qiáng)國(guó)保理業(yè)務(wù)的管理，促進(jìn)業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展，規(guī)業(yè)務(wù)操作， 防業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。第一章 總 則第一條 國(guó)保理業(yè)務(wù)是指境銷貨方（債權(quán)人）將其向境購(gòu)貨方（債 務(wù)人）銷售商品、提供服務(wù)或其他原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給我司， 由我司為銷貨方提供應(yīng)收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、 應(yīng)收賬款管理的綜 合性金融服務(wù)。第二條 辦理保理業(yè)務(wù)必須以真實(shí)、 合法的交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為 基礎(chǔ)，遵循平等自愿

31、、互惠互利、公平誠(chéng)信的原則。第三條 保理業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理。 對(duì)有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，銷貨方須繳納金額為銷貨方的授信額度。第二章 應(yīng)收賬款的圍和條件第四條 可辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款圍：（一）因向企業(yè)法人銷售商品、提供服務(wù)而形成的應(yīng)收賬款；（二）由地市級(jí)（含）以上政府的采購(gòu)部門統(tǒng)一組織的政府采購(gòu)行 為而形成的應(yīng)收賬款；政府采購(gòu)行為是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、 事業(yè)單位和團(tuán)體組織根據(jù) 中華 人民國(guó)政府采購(gòu)法 ，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以 的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。三）由軍隊(duì)軍級(jí) （含）以上單位的采購(gòu)部門統(tǒng)一組織的軍隊(duì)采購(gòu)行為而形成的應(yīng)收賬款；軍隊(duì)采購(gòu)行為是指中國(guó)人民解放軍

32、及其所屬專業(yè)部隊(duì)根據(jù) 軍隊(duì)物 資采購(gòu)管理規(guī)定 ，使用國(guó)防專項(xiàng)資金采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以的或者采購(gòu) 限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。（四）銷貨方因向?qū)W校、醫(yī)院等事業(yè)法人銷售商品、提供服務(wù)（政 府采購(gòu)行為除外）而形成的應(yīng)收賬款 ;（五）我司認(rèn)定的其他可以辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。第五條 應(yīng)收賬款必須符合以下條件：（一）應(yīng)收賬款權(quán)屬清楚，沒有瑕疵，銷貨方未將其轉(zhuǎn)讓給任何第 三人，也未在其上為任何第三人設(shè)定任何質(zhì)權(quán)和其他優(yōu)先受償權(quán)；（二）銷貨方與購(gòu)貨方在合同中未約定應(yīng)收賬款不得轉(zhuǎn)讓的條款；（三）應(yīng)收賬款還款期限一般應(yīng)在 1 年以，最長(zhǎng)不超過 2 年。 第六條 以下應(yīng)收賬款不得辦理保理業(yè)務(wù)：（一）已到期

33、的應(yīng)收賬款；（二）因個(gè)人或家庭消費(fèi)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款；（三）涉及特許經(jīng)營(yíng)、專利、商標(biāo)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等市場(chǎng)不易定價(jià)的產(chǎn) 權(quán)交易而形成的應(yīng)收賬款；（四）銷貨方計(jì)劃提供或約定提供 （但目前尚未提供）商品或服務(wù)， 預(yù)計(jì)將于未來產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。（五）我司認(rèn)定的其他不宜辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。第七條 辦理保理業(yè)務(wù)一般無須另行提供擔(dān)保。 但我司認(rèn)為有必要的，也可要求另行提供擔(dān)保。第三章 融資金額、期限、利息及費(fèi)用第八條 保理融資金額應(yīng)綜合考慮購(gòu)銷雙方資信狀況、 應(yīng)收賬款質(zhì) 量、結(jié)構(gòu)、期限、付款進(jìn)度安排及前提條件、預(yù)期壞賬比率、購(gòu)銷合同 約定義務(wù)的履行情況、違約事項(xiàng)及違約金等因素合理確定。融資本息一 般不超過發(fā)票實(shí)

34、有金額的 90；對(duì)購(gòu)銷雙方資信狀況良好、 購(gòu)銷關(guān)系穩(wěn) 定、應(yīng)收賬款質(zhì)量?jī)?yōu)良的，最高可放寬至 100。應(yīng)收賬款發(fā)票實(shí)有金額是指發(fā)票金額扣除銷售方已回籠貨款后的 余額。第九條 保理融資期限應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款還款期限、 合理在途時(shí)間等 因素確定，融資到期日自購(gòu)銷雙方約定的應(yīng)收賬款還款日起，且不得晚 于應(yīng)收賬款還款日后 3 個(gè)月。保理融資到期后不得辦理展期和再融資。第十條 有追索權(quán)保理融資可根據(jù)客戶資信狀況及需求采取預(yù)扣 利息或后收利息的方式。（一）對(duì)預(yù)扣利息的，采取以下方式確定融資利率： 在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上合理確定。如融資提前收回或銷貨方以自有資金提前償還融資的， 保理商應(yīng)將

35、 多收的利息及時(shí)退還銷貨方。（二）對(duì)后收利息的， 在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準(zhǔn)利 率基礎(chǔ)上合理確定融資利率。第十一條 無追索權(quán)保理融資利息須在融資發(fā)放前扣除，采取以下 方式確定融資利率：在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上合理確定如融資提前收回或銷貨方以自有資金提前償還融資的， 保理商應(yīng)將 多收的利息及時(shí)退還銷貨方。第十二條保理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)在融資發(fā)放前一次性收取。第四章保理業(yè)務(wù)條件及操作流程第十三條辦理保理業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下條件：（一）銷貨方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)較好，與購(gòu)貨方有良 好穩(wěn)定的業(yè)務(wù)往來，履約記錄良好；對(duì)應(yīng)收賬款的管理能力較強(qiáng)，應(yīng)收 賬款賬齡結(jié)構(gòu)合理，壞賬比例較低

36、；具備回購(gòu)應(yīng)收賬款的能力。（二）購(gòu)貨方經(jīng)營(yíng)管理規(guī)，現(xiàn)金流量充足，償債能力較強(qiáng)；無惡意 拖欠銷貨方貨款及其他不良信用記錄。第十四條 銷貨方向我司申請(qǐng)辦理保理業(yè)務(wù)，需提供以下資料：（一）保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書；（二）營(yíng)業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等資質(zhì)類文件；（三）購(gòu)銷合同；（四）商業(yè)發(fā)票；（五）我司要求的其他資料。第十五條 銷貨方開戶行受理銷貨方保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)后，須對(duì)銷貨方 和購(gòu)貨方資信及交易情況進(jìn)行調(diào)查與審查，重點(diǎn)分析以下容：（一）應(yīng)收賬款及購(gòu)銷雙方是否符合本辦法規(guī)定的條件；（二）購(gòu)銷雙方資信狀況，有無不良信用記錄；（三）購(gòu)銷雙方的購(gòu)銷關(guān)系是否良好穩(wěn)定， 購(gòu)銷雙方產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、主要產(chǎn)品組成

37、、周轉(zhuǎn)率、壞賬率等情況，購(gòu)銷雙方的經(jīng) 營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，判斷購(gòu)貨方的付款意愿、付款能力以及銷貨方的回購(gòu)能 力；（四）購(gòu)貨方是否確實(shí)收妥貨物，并確認(rèn)債務(wù)；購(gòu)銷合同、應(yīng)收賬款發(fā)票和購(gòu)貨方驗(yàn)貨證明等資料的真實(shí)性與合法性，必要時(shí)還應(yīng)索取出庫(kù)單、發(fā)貨單、提貨單等單據(jù)，判斷本筆交易和應(yīng)收賬款的真實(shí)性；（五）應(yīng)收賬款發(fā)票所對(duì)應(yīng)貨款的已回籠情況， 核實(shí)應(yīng)收賬款發(fā)票 實(shí)有金額；（六）對(duì)購(gòu)銷合同約定的雙方權(quán)利義務(wù)（尤其是付款進(jìn)度安排及前 提條件）、違約事項(xiàng)以及違約金等進(jìn)行審查分析，判斷應(yīng)收賬款發(fā)票實(shí) 有金額及時(shí)足額回籠的可能性；（七）應(yīng)收賬款是否存在部分或全部出質(zhì)、轉(zhuǎn)讓或異議登記等情形， 判斷銷貨方是否重復(fù)融資；（八

38、）為關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)時(shí)，要從嚴(yán)審查交易背景真實(shí)性、合理性和定價(jià)的公允性，并要關(guān)注購(gòu)貨方的最終商品銷售后能否真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金回籠；（九）對(duì)因提供服務(wù)、承接工程或其他非銷售商品原因所產(chǎn)生的應(yīng) 收賬款辦理保理業(yè)務(wù)的，還應(yīng)對(duì)其交易的真實(shí)性、定價(jià)的合理性等從嚴(yán) 審查。第十六條經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，我司根據(jù)授權(quán)與銷貨方簽訂 保理業(yè)務(wù)合同，向購(gòu)貨方書面通知有關(guān)保理事項(xiàng)及我司指定收款賬戶； 辦理隱蔽保理，可不將應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實(shí)通知購(gòu)貨方。第十七條我司根據(jù)審批結(jié)果落實(shí)融資發(fā)放前提條件，包括但不限于查詢應(yīng)收賬款質(zhì)押登記系統(tǒng)、移交有關(guān)法律文件等。第十八條 融資后管理（一）我司將銷貨方留存的發(fā)票原

39、件交運(yùn)行管理部門代保管 （確因 各種原因無法取得發(fā)票原件的除外） ，并將加蓋銷貨方公章的發(fā)票復(fù)印 件及應(yīng)收賬款明細(xì)表等相關(guān)資料入信貸業(yè)務(wù)檔案庫(kù)保管。（二）我司業(yè)務(wù)人員應(yīng)與客戶及時(shí)溝通， 了解客戶賬戶的款項(xiàng)匯入 情況，并及時(shí)與客戶核對(duì)到賬資金，按照約定收取融資本息。（三）我司須關(guān)注購(gòu)銷雙方的股東、高管人員、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀 況的變動(dòng)情況，判斷其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否正常，是否具備到期償還債務(wù)的能 力。（四）應(yīng)收賬款到期前 15 天，我司應(yīng)及時(shí)提示購(gòu)貨方到期付款， 同時(shí)通知銷貨方；隱蔽保理由銷貨方提示購(gòu)貨方付款，如銷貨方與我司 約定的條件發(fā)生或我司認(rèn)為必要時(shí)， 我司應(yīng)及時(shí)向購(gòu)貨方書面通知應(yīng)收 賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事

40、宜，并提示其到期付款。（五）收妥貨款，扣除融資本息 （含逾期罰息及有關(guān)費(fèi)用等， 下同） 后，將剩余款項(xiàng)退還銷貨方。 若收到的貨款不足以支付我司融資本息時(shí)， 對(duì)有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)， 我司須要求銷貨方按合同約定對(duì)未收回的應(yīng)收賬 款進(jìn)行回購(gòu)；對(duì)無追索權(quán)單保理業(yè)務(wù)，我司須采取各種措施向購(gòu)貨方積 極催收。（六）融資本息足額收回后， 我司應(yīng)將代保管的發(fā)票原件退還銷貨 方，并在應(yīng)收賬款明細(xì)表上注明。第六章 附 則第十九條 對(duì)需向銷貨方提供商業(yè)資信調(diào)查、 應(yīng)收賬款催收管理等服務(wù)的國(guó)保理業(yè)務(wù)，我司可根據(jù)客戶需求設(shè)計(jì)相應(yīng)的服務(wù)方案，自行與客戶協(xié)商辦理。第二十條對(duì)不符合本辦法規(guī)定，確需辦理國(guó)保理業(yè)務(wù)的, 評(píng)審委員會(huì)同

41、意或特別授權(quán)后方可辦理。第二一條 本辦法由公司總部負(fù)責(zé)制定、解釋與修訂。第二十二條 其他涉及國(guó)保理業(yè)務(wù)而本辦法未具體要求的， 相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。須報(bào)經(jīng)須遵照第二十三條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。附件 2：保理過程管理流程第一章 保理業(yè)務(wù)的技術(shù)操作要點(diǎn)與原理保理業(yè)務(wù)是一種綜合性的金融服務(wù)產(chǎn)品。 正確全面系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和把 握保理業(yè)務(wù)的技術(shù)要點(diǎn)，是維護(hù)保理業(yè)務(wù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。保理業(yè)務(wù)四 項(xiàng)基本服務(wù)功能，分別是資金融通、銷售分戶帳管理、應(yīng)收帳款催收和 壞帳擔(dān)保。一、保理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備與開始1、賣方客戶考察保理業(yè)務(wù)一般是以賣方為核心服務(wù)對(duì)象的業(yè)務(wù)，因此，選擇適合保 理業(yè)務(wù)的賣方是至關(guān)重要的。對(duì)賣方的考察主要從兩個(gè)方

42、面入手：一是 從企業(yè)本身入手進(jìn)行考察，包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的考察分析；對(duì)企業(yè)銷 售分戶帳的分析；與企業(yè)管理層的面談等。二是從企業(yè)外部進(jìn)行考察， 包括從賣方主要往來客戶獲得相關(guān)信息及其對(duì)賣方的評(píng)價(jià)； 從專業(yè)機(jī)構(gòu) 了解賣方所屬行業(yè)的基本情況；以及通過對(duì)賣方客戶（買方）的考察印 證買賣雙方所建立的業(yè)務(wù)關(guān)系等。2、需求分析與保理品種選擇在對(duì)賣方基本情況進(jìn)行考察的基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)部門要協(xié)助賣方整理出 確切的業(yè)務(wù)需求，可以通過對(duì)以下問題的分析做出結(jié)論： 是否需要更多的現(xiàn)金來支撐業(yè)務(wù)的繼續(xù)擴(kuò)； 是否需要增強(qiáng)現(xiàn)金流；是否需要提高規(guī)劃現(xiàn)金流的能力； 是否需要開辟新的市場(chǎng)（含國(guó)、國(guó)外） ；是否需要借助保理商的專業(yè)能力來

43、改善企業(yè)的管理和優(yōu)化人員的使用；是否需要增進(jìn)與客戶（買方）的供應(yīng)關(guān)系；是否存在別的籌資渠道以滿足自身的需要；是否需要保理商控制信用風(fēng)險(xiǎn)方面的服務(wù)；是否需要信用控制方面的咨詢服務(wù)等。業(yè)務(wù)部門通過考察撰寫需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告提交 業(yè)務(wù)經(jīng)理審核，以確定業(yè)務(wù)人員做出的結(jié)論是否能夠滿足客戶的實(shí)際需 求，特別針對(duì)復(fù)雜的貿(mào)易背景，標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品難以應(yīng)對(duì)的時(shí)候，業(yè)務(wù)經(jīng)理可 以協(xié)助進(jìn)行業(yè)務(wù)方案的設(shè)計(jì)。準(zhǔn)確的需求分析構(gòu)成選擇恰當(dāng)保理業(yè)務(wù)品種的根本依據(jù)。有些客戶可能并未意識(shí)到自己的業(yè)務(wù)需求， 也有一些客戶則是根本不了解保理所 能夠帶來的業(yè)務(wù)功效。這種需求分析的過程往往能夠?qū)崿F(xiàn)雙方有價(jià)值的 溝通，有助于企業(yè)更好地

44、認(rèn)識(shí)保理商的服務(wù)價(jià)值，從而借助保理商的服 務(wù)獲得最佳的服務(wù)效果。需求分析除了可以作為選擇保理品種的依據(jù)外，還是確定企業(yè)融資 需求量、信用擔(dān)保額度和保理商確定收費(fèi)的依據(jù)。在業(yè)務(wù)經(jīng)理審核通過業(yè)務(wù)方案后，業(yè)務(wù)人員需提交以下幾種材料給 審批部門進(jìn)行決策。賣方整體情況調(diào)查報(bào)告；需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告；企業(yè)應(yīng)收帳款報(bào)告；企業(yè)買方付款記錄 ；有代表性的貿(mào)易合同 ； 賣方的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表； 審批部門將會(huì)對(duì)上述材料進(jìn)行審核， 并做出是否與賣方進(jìn)行保理業(yè) 務(wù)合作的最終決定。3、業(yè)務(wù)談判與保理合同當(dāng)審批部門決定與賣方合作，保理商應(yīng)向賣方發(fā)出保理業(yè)務(wù)要約 函（一式兩份），載明如下

45、容：業(yè)務(wù)品種及其所包含的各項(xiàng)服務(wù)容；保理商收取的各項(xiàng)費(fèi)用及具體的費(fèi)率；保理商要求賣方在簽署保理合同前需要完成的輔助擔(dān)保措施等。賣方在收到保理業(yè)務(wù)要約函后，一方面會(huì)就有關(guān)保理業(yè)務(wù)安排 的一些商業(yè)條件與保理商進(jìn)行談判，另一方面，也會(huì)按照保理商提出的 要求去落實(shí)有關(guān)輔助擔(dān)保方面的措施。此外，雙方也會(huì)同時(shí)開始進(jìn)行保理協(xié)議的起草與簽署工作。4、保理商建立銷售分戶賬一旦雙方簽署了保理協(xié)議， 首先需要做的工作是保理商要為賣方客 戶建立銷售分戶賬。 建賬工作通常是以賣方客戶將其現(xiàn)有的應(yīng)收帳款并 帳后一次性轉(zhuǎn)讓給保理商的方式來完成的， 這是未來保理商進(jìn)行銷售分 戶帳管理的基本依據(jù)。 保理協(xié)議一般都會(huì)對(duì)賬戶轉(zhuǎn)移工

46、作做出具體的規(guī) 定，例如賬戶轉(zhuǎn)移的具體日期、賬戶轉(zhuǎn)移的方式以及賬戶轉(zhuǎn)移過程中雙 方應(yīng)當(dāng)完成的具體工作等。賬戶轉(zhuǎn)移的過程大致如下：首先，賣方客戶需要將其現(xiàn)有的所有應(yīng)收帳款進(jìn)行并帳，根據(jù)不同 的買方填制未結(jié)發(fā)票清單 ，提供會(huì)計(jì)帳務(wù)及原始憑證，并將經(jīng)過并 賬處理后的應(yīng)收帳款一次性地轉(zhuǎn)讓給保理商。 由保理商的單據(jù)處理部門 對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查，剔除逾期的、未發(fā)貨的、買方破產(chǎn)的、債權(quán)不完 整的、存在爭(zhēng)議的發(fā)票，確保轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款全面準(zhǔn)確的反映賣方現(xiàn)實(shí) 的業(yè)務(wù)情況。然后， 保理商根據(jù)審核后的應(yīng)收賬款在保理系統(tǒng)中為賣方建立相應(yīng) 的銷售分戶賬和融資帳戶，處理日常的保理業(yè)務(wù)并進(jìn)行帳務(wù)處理。并帳和建立銷售分戶帳的工

47、作， 是在賬戶經(jīng)理的協(xié)助和指導(dǎo)下完成 的。帳戶經(jīng)理還要負(fù)責(zé)日常記賬和維護(hù)工作，管理應(yīng)收賬款，記錄保理 商、賣方、買方三方之間的債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況，控制額度使用，并根據(jù) 賬戶的表現(xiàn)和變化趨勢(shì)提供對(duì)賬單和相關(guān)的銷售和財(cái)務(wù)分析報(bào)表。二、發(fā)票處理發(fā)票的處理包含以下容：1、發(fā)票轉(zhuǎn)讓與轉(zhuǎn)讓通知賣方履行貿(mào)易合同，發(fā)貨并出具發(fā)票，代表應(yīng)收賬款成立。根據(jù)保 理協(xié)議的安排，賣方應(yīng)將發(fā)票代表的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，要求 賣方在出票的同時(shí)，向買方出具應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知 ，以表明該 筆應(yīng)收帳款的債權(quán)已轉(zhuǎn)讓給保理商， 買方只有向保理商付款才能夠解除 債務(wù)。根據(jù)法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知是債權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人發(fā)生效力的條 件，

48、即如果債權(quán)轉(zhuǎn)讓未通知債務(wù)人，則該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不會(huì)產(chǎn)生任何約 束力。因此，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知在保理業(yè)務(wù)中是非常重要的，它直接影響到保理商的債權(quán)人地位，以及保理商相對(duì)于債務(wù)人所擁有的權(quán)利。此外，我國(guó)的法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓需由賣方（原債權(quán)人）履行通知義務(wù)，債權(quán) 的受讓人對(duì)債務(wù)人所進(jìn)行的通知往往不具備上述法律效力。因此，在保 理業(yè)務(wù)中，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知都是以賣方的名義進(jìn)行的。賣方要向保理商提供容完全相同的發(fā)票或發(fā)票副本， 其作用主要是 為了完成應(yīng)收帳款向保理商的轉(zhuǎn)移和作為保理商記賬的依據(jù)。2、發(fā)票列表賣方提交發(fā)票的同時(shí)應(yīng)提交保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書 ，含發(fā)票列表，列 明所提交發(fā)票的細(xì)節(jié)，包括買方名稱、發(fā)票號(hào)、金額、賒銷期限

49、、價(jià)格 條款及合計(jì)金額，格式一般由保理商預(yù)先提供。保理商在收到發(fā)票及發(fā)票列表后應(yīng)認(rèn)真的進(jìn)行核對(duì)， 降低賣方出錯(cuò) 的幾率。保理商將每周應(yīng)向賣方提供發(fā)票及貸項(xiàng)清單報(bào)告 。3、接受轉(zhuǎn)讓或拒絕保理商收到賣方的發(fā)票列表后， 會(huì)對(duì)發(fā)票列表以及所附的發(fā)票進(jìn)行 必要的審核。審核的要點(diǎn)主要有：發(fā)票列表與所附發(fā)票容是否一致；發(fā) 票列表是否經(jīng)有權(quán)簽字人簽發(fā)；發(fā)票是否過期；發(fā)票的金額、幣別記載 是否正確，貨品、付款條件是否與賣方日常的交易一致；是否存在重復(fù) 開票或虛開發(fā)票的可能；是否進(jìn)行了應(yīng)收帳款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓通知。保理商對(duì)發(fā)票進(jìn)行必要的審核后， 將會(huì)確認(rèn)發(fā)票所代表的應(yīng)收帳款 債權(quán)，接受賣方的轉(zhuǎn)讓并將發(fā)票逐筆記入各個(gè)買方

50、的賬戶中。三、保理商收款帳戶經(jīng)理在月末會(huì)向每個(gè)買方提供應(yīng)收賬款月報(bào) ，標(biāo)明尚未到期但即將到期以及已經(jīng)到期或已經(jīng)逾期未付的應(yīng)收賬款， 它能夠起到對(duì) 帳作用并提示買方恰當(dāng)安排未來的資金， 從而對(duì)買方的應(yīng)付賬款管理起 到一定的輔助作用，在一定程度上有預(yù)先催收的性質(zhì)。業(yè)務(wù)部門根據(jù)應(yīng)收賬款月報(bào) ，在應(yīng)收賬款到期前一周提示買方 付款，針對(duì)大額和集中到期的發(fā)票應(yīng)盡早與買方溝通，作出還款的時(shí)間 安排。如果買方?jīng)]有將款項(xiàng)直接付給保理商，而是付給了賣方。這種現(xiàn)象 被稱為間接付款。發(fā)生這種情況，保理商應(yīng)要求賣方將收到的款項(xiàng)立即 支付給保理商，如果是票據(jù)形式的收款，賣方應(yīng)將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給保理 商。由于買方的疏忽會(huì)發(fā)生

51、，應(yīng)提示買方注意保理業(yè)務(wù)的安排，避免這 種情況的再次發(fā)生。 如果敘做業(yè)務(wù)的過程中買方突然沒有遵循要求或者 頻繁發(fā)生間接付款現(xiàn)象，保理商應(yīng)注意防賣方潛在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)間接付款的管理包括兩個(gè)方面：1. 預(yù)先采取措施盡可能的防和避免發(fā)生間接付款。（1）保證買方充分已知保理業(yè)務(wù)的安排：賣方簽發(fā)保理業(yè)務(wù)導(dǎo) 入函，提示買方轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款必須支付給保理商方能解除債務(wù)上的 法律責(zé)任。（2）履行有效的轉(zhuǎn)讓通知：在每一次賣方轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的時(shí)候， 都應(yīng)確保賣方要向買方發(fā)出應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書 ，明確買方采用有 效的付款方式，并指明保理商的收款賬號(hào)。（3）業(yè)務(wù)部門隨時(shí)與賣方保持聯(lián)系，特別是在應(yīng)收賬款臨近到期 前及與客戶合作

52、初期，以便盡早得知任何不利的付款信息（4）業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款月報(bào)隨時(shí)對(duì)帳，及時(shí)發(fā)現(xiàn)間接 付款，針對(duì)大額發(fā)票和集中到期發(fā)票，必要時(shí)應(yīng)提前一周提示買方事先 做出資金安排。（5）應(yīng)逐筆檢查付款的原始憑證，確保買方直接付款，及時(shí)發(fā)現(xiàn) 間接付款。付款的原始憑證副本應(yīng)存檔保留。2. 已發(fā)生間接付款后的管理。（1）業(yè)務(wù)部門檢查付款的原始憑證及入賬憑證，發(fā)現(xiàn)間接付款后， 應(yīng)考慮正常的清算時(shí)間，考察付款時(shí)間與入賬時(shí)間是否吻合，及時(shí)發(fā)現(xiàn) 賣方在收到貨款后是否存在違反保理業(yè)務(wù)協(xié)議中關(guān)于發(fā)生間接付款 時(shí)賣方應(yīng)立刻將款項(xiàng)歸還我司的規(guī)定。（2）業(yè)務(wù)人員應(yīng)督促企業(yè)將款項(xiàng)付至保理商的帳戶，并要求企業(yè) 與買方進(jìn)行協(xié)調(diào)，保證

53、今后應(yīng)遵循保理商的要求支付，不出現(xiàn)類似的現(xiàn) 象。同時(shí)，業(yè)務(wù)人員進(jìn)行深入調(diào)查， 確定發(fā)生間接付款的原因， 填寫異 常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表提交給業(yè)務(wù)經(jīng)理備查。四、應(yīng)收帳款的催收催收是從發(fā)票到期開始的。 催收方式以及催款周期往往要考慮賣方 的需要，根據(jù)買方的資信情況，買賣雙方的交易記錄與交易關(guān)系，當(dāng)?shù)?的交易習(xí)慣與行業(yè)習(xí)慣、 事態(tài)的發(fā)展?fàn)顩r與嚴(yán)重程度等多種因素對(duì)不同 的買方采取不同的催款周期。此外，對(duì)買方所采用的催收態(tài)度也要充分 考慮賣方客戶關(guān)系管理方面的需要。即使是對(duì)于那些非常頑固的買方， 究竟應(yīng)當(dāng)是溫和的或強(qiáng)硬催收態(tài)度也必須顧及賣方的需求。保理商會(huì)以事先與賣方商定的方式向買方進(jìn)行催收。一般的流程 是，

54、發(fā)票到期而買方仍未付款時(shí)，保理商會(huì)向買方發(fā)出一份逾期發(fā)票 付款催收函，列明已到期的發(fā)票容，并適用恰當(dāng)?shù)奈淖直磉_(dá)提示買方 應(yīng)當(dāng)及時(shí)付款。第一份催收函發(fā)出后，如果買方仍未付款，保理商會(huì)在 一定的時(shí)間后（比如 10 天）發(fā)出第二份催收函。第二份催收函所使用 的文字表述會(huì)較以前有所加重，以進(jìn)一步催促買方付款。除了進(jìn)行書面 催收以外，保理商還會(huì)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行催收或必要的走訪。如果連續(xù)發(fā)出三份催收函買方仍未付款的話， 保理商會(huì)考慮借助法 律手段進(jìn)行收款，這是最后的解決方式。一般情況下，保理商會(huì)起草一 封最后的催收函，通常在指示律師采取行動(dòng)之前發(fā)出。在發(fā)出之前，保 理商會(huì)事先將其副本發(fā)給賣方。如果賣

55、方反對(duì)采取法律行動(dòng)，絕大多數(shù) 保理商會(huì)立即撤銷對(duì)該應(yīng)收帳款已做出的核準(zhǔn)并將該應(yīng)收帳款反轉(zhuǎn)讓 給賣方。需要特別注意的，在無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，真正的合法債權(quán)人 不是賣方。當(dāng)事態(tài)發(fā)展到需要采用法律手段來進(jìn)行收款的時(shí)候，買賣雙 方的客戶關(guān)系已經(jīng)不再重要。保理商保護(hù)自身的正當(dāng)權(quán)益才是當(dāng)務(wù)之 急。如果賣方反對(duì)采取法律行動(dòng)，賣方就應(yīng)當(dāng)贖回已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款并 賦予保理商保證融資安全的權(quán)利。 這種權(quán)利會(huì)在保理協(xié)議中做出明確的 約定。向買方催收并收款是保理業(yè)務(wù)中的一項(xiàng)非常重要的服務(wù)， 這不僅僅 是債權(quán)清算的問題， 還涉及對(duì)買方的信用管理， 賣方的客戶關(guān)系管理等， 構(gòu)成企業(yè)賒銷管理的一個(gè)重要組成部分。 保理商必須能

56、夠?qū)?yīng)收帳款債 權(quán)進(jìn)行清晰的管理，具備良好的通訊條件和訓(xùn)練有素的職員，此外，還 要求掌握充分而準(zhǔn)確的信息，同時(shí)，取得賣方的配合，提供相關(guān)的重要信息。三、 銷售分戶賬的日常運(yùn)轉(zhuǎn)銷售分戶帳的管理 在保理業(yè)務(wù)中，銷售分戶帳的記賬與管理是整個(gè)保理業(yè)務(wù)的核心。 這種記賬維護(hù)工作包括：圍繞著應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓，記錄賣方與保理商之間以及保理商與買方 之間的債權(quán)債務(wù)的變化情況；管理應(yīng)收帳款債權(quán)，到期向買方收款和催收；負(fù)責(zé)向賣方付款和提 供貿(mào)易融資；定期或不定期向賣方提交未結(jié)清應(yīng)收帳款報(bào)告以及其它有關(guān)應(yīng)收帳 款債權(quán)分析、融資情況以及爭(zhēng)議情況等多種分析報(bào)告。四、 爭(zhēng)議的處理在現(xiàn)實(shí)貿(mào)易中， 買賣雙方就商品或服務(wù)以及基礎(chǔ)

57、合同的履約情況發(fā) 生爭(zhēng)議是十分常見的現(xiàn)象。在保理業(yè)務(wù)中，如果發(fā)生爭(zhēng)議，將會(huì)影響應(yīng) 收帳款的價(jià)值，也動(dòng)搖了保理商融資的基礎(chǔ)。因此，恰當(dāng)?shù)靥幚頎?zhēng)議成 為保理商信用控制和有效收款的一個(gè)重要的因素。1）發(fā)生爭(zhēng)議的原因包括：賣方?jīng)]有履行基礎(chǔ)貿(mào)易合同的要求。比如沒有按期發(fā)貨；貨物品 質(zhì)存在缺陷；貨物品種或數(shù)量與合同不符等；賣方的管理不當(dāng)造成發(fā)票的錯(cuò)誤，比如金額、賣方名稱地址、付 款期限錯(cuò)誤等；有的商品自身的特性容易使買賣雙方出現(xiàn)爭(zhēng)議，比如易變質(zhì)商 品、服裝等時(shí)尚消費(fèi)品、季節(jié)性商品及帶有質(zhì)量擔(dān)保條款的商品等；虛假爭(zhēng)議，即買方提出爭(zhēng)議作為拖延付款的借口。 但在無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中， 僅限于賣方在履行了基礎(chǔ)合同義務(wù)方面 出現(xiàn)的問題才構(gòu)成有效爭(zhēng)議。從更深的層面上講，無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中 的爭(zhēng)議并不