2012稅收籌劃作業(yè)題目

1、寧波大紅鷹學(xué)院 2011-2012學(xué)年第二學(xué)期 2010級專科會計(jì)專業(yè)稅務(wù)籌劃 期末考試試卷 考核方式：大作業(yè) 題 目： 一、籌劃分析題（40分，共四小題） 1、華潤公司經(jīng)稅務(wù)部門核定技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目不形成無形資產(chǎn)。同時(shí)該公司根據(jù)稅法規(guī)定， 2010年處于免稅期，2011年處于減半征稅期。2010年，公司根據(jù)產(chǎn)品的市場需求，擬開發(fā) 一系列新產(chǎn)品，產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃兩年，科研部門提出技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算需1650萬元，目前備選 的預(yù)算方案有兩個(gè)： 方案1:第一年預(yù)算750萬元，第二年預(yù)算 900萬元。 方案2:第一年預(yù)算450萬元，第二年預(yù)算 1200萬元。 假設(shè)預(yù)算安排不影響公司正常的生產(chǎn)進(jìn)程，據(jù)預(yù)測，在不考

2、慮技術(shù)開發(fā)費(fèi)的前提下，假 設(shè)公司2010年和2011年取得會計(jì)利潤均為 2500萬元，企業(yè)所得稅稅率為 25%且無其他納 稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求：（1）計(jì)算方案1的2010年和2011年預(yù)計(jì)繳納企業(yè)所得稅額為多少？ （2）計(jì)算方案2的2010年和2011年預(yù)計(jì)繳納企業(yè)所得稅額為多少？ 3）分析那種方案下企業(yè)稅負(fù)最輕？ （10分） 2、甲公司2009年7月銷售汽車輪胎10000件，每件價(jià)值 2000元，另外包裝物的價(jià)值 200元。上述價(jià)格都為不含增值稅的價(jià)格（汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%）。 方案一：采取連同包裝物一并銷售輪胎的方式。 方案二：采取收取包裝物押金的方式企業(yè)將每個(gè)輪胎的包裝物單獨(dú)收取押金

3、234元，包 裝物押金12個(gè)月內(nèi)收回 方案三：采取收取包裝物押金的方式企業(yè)將每個(gè)輪胎的包裝物單獨(dú)收取押金234元，包 裝物押金12個(gè)月內(nèi)未收回。 分析哪種方案最為節(jié)稅？ （10分） 3、某酒廠接到一筆糧食白酒訂單，議定銷售價(jià)格是100萬元（不含增值稅）。組織白酒 的生產(chǎn)有以下方案可以選擇： （1） 委托A廠加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。 酒廠以價(jià)值25萬元的原材料委托 A廠加工成酒精，加工費(fèi) 15萬元；運(yùn)回后由本廠加工成白酒，需支付人工及費(fèi)用10萬元。 （2） 委托A廠直接加工成白酒， 收回直接銷售。酒廠以價(jià)值25萬元的原材料讓 A廠加 工成白酒，加工費(fèi) 22萬元；運(yùn)回后仍以100萬元對外

4、銷售。 （3） 酒廠以價(jià)值25萬元的原材料自己完成白酒生產(chǎn)。需支付人工及其他費(fèi)用 22萬元。 酒精的消費(fèi)稅稅率為 5%,糧食白酒的消費(fèi)稅比例稅率是20%。 根據(jù)以上資料，通過分析各方案的稅后利潤選擇最優(yōu)籌劃方案。（不考慮城建稅、教育 費(fèi)附加、增值稅，白酒的定額稅金忽略不計(jì)）。（10分） 4、年終時(shí)節(jié)，按慣例企業(yè)會給員工發(fā)放年終獎金，但是年終獎金如何發(fā)放，大有講究。 如果熟知個(gè)人年得稅的有關(guān)政策并據(jù)此進(jìn)行安排，則可以節(jié)稅很多。 假設(shè)A公司的高級管理人員王某2010年的月薪為1萬元，當(dāng)年12月A公司向其發(fā)放年 終獎金12萬元。要求設(shè)計(jì) 3-5個(gè)方案，說明哪個(gè)方案為最佳方案。（10分） 二、案例分析

5、題（20分，共兩題） 1、美日公司是一家日用化妝品企業(yè)，該公司將生產(chǎn)的化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、小工藝品 等組成成套消費(fèi)品銷售。每套消費(fèi)品由下列產(chǎn)品組成：化妝品包括一瓶香水 360元、一瓶指 甲油20元、一支口紅45元；護(hù)膚護(hù)發(fā)品包括兩瓶浴液 80元、一瓶摩絲36元；化妝工具及 小工藝品15元、塑料包裝盒3元?；瘖y品消費(fèi)稅稅率為 30%上述價(jià)格均不含稅。 分析要求：從稅務(wù)籌劃角度，分析企業(yè)采用成套銷售是否有利？ （10 分） 2、貝發(fā)公司是一家 2008年新辦的從事節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的公司。 2008年12月開業(yè)，2008 年應(yīng)納稅所得額為500萬元。2009年到2014年彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額分別為

6、100 萬元、600萬元、2000萬元、3000萬元、4000萬元、5000萬元。假設(shè)該公司 2010年獲得 有關(guān)部門的資格確認(rèn)（2009年的申報(bào)資料）。 案例分析：貝發(fā)公司應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？（10分） 三、論述題（每題20分，共40分） 20分） 1、談?wù)剬ξ覈鴤€(gè)人所得稅改革的看法以及個(gè)稅改革對稅收籌劃的影響（ 要求：字?jǐn)?shù)不得少于 400字 20分） 2、談?wù)勎覈愂栈I劃行業(yè)的現(xiàn)狀，如何改變并展望前景（ 要求：字?jǐn)?shù)不得少于 400字 上交截止時(shí)間：2012年6月15日 評分標(biāo)準(zhǔn)：（寫明各項(xiàng)分值，總分值為100分） 試題 具體要求 滿分 一、稅務(wù)籌劃分 析題 按要求答題，計(jì)算過程完整，分析準(zhǔn)

7、確到位。 40分 二、案例分析題 計(jì)算過程完成，計(jì)算結(jié)果準(zhǔn)確無誤，案例分 析闡述得透徹。 20分 三、論述題 內(nèi)谷充實(shí)，觀點(diǎn)正確，論據(jù)充分，論證有力， 條理分明，語言流暢 40分 沁園春雪 北國風(fēng)光，千里冰封， 萬里雪飄。 望長城內(nèi)外，惟余莽莽; 大河上 下，頓失滔滔。 山舞銀蛇，原馳蠟象， 欲與天公試 比高。 須晴日，看紅裝素裹， 分外妖嬈。 江山如此多嬌，引無數(shù)央雄競折腰。 惜秦皇漢武，略輸文米; 唐宗宋 祖，稍遜風(fēng)騷。 一代天驕，成吉思汗， 只識彎弓射 大雕。 俱往矣，數(shù)風(fēng)流人物， 還看今朝。 n克 出師表 兩漢：諸葛亮 先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂， 今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也

8、。然侍衛(wèi)之臣 不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光 先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。 宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其 刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。 侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚 以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。 將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰能”，是以眾議舉寵為督： 愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。 親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也； 親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。 先帝在時(shí), 每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、 靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣， 愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也 k!T 臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于 敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。 先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之 明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，當(dāng)獎率三軍，北定中原，庶竭駑鈍， 攘除奸兇，興復(fù)漢室，還于舊都。此臣所以