工程審計實(shí)施方案設(shè)計

1、工程審計實(shí)施方案目 錄第一章服務(wù)承諾（一）廉潔自律（二）服務(wù)承諾第二章 企業(yè)組織機(jī)構(gòu)框架圖、內(nèi)部質(zhì)量控制、機(jī)構(gòu)健全（一）企業(yè)組織機(jī)構(gòu)框架圖（二）內(nèi)部質(zhì)量控制第三章工程審計工作計劃及流程（一）工程審計工作計劃及其流程 第四章 項目組人員（含項目負(fù)責(zé)人）崗位職責(zé)（一）項目負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)（二）技術(shù)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)（三）審計工程師的崗位職責(zé)第五章審計工作的內(nèi)容、方法和措施第一節(jié) 項目前期、可研、設(shè)計、招標(biāo)階段審計工作的內(nèi)容、方法和 措施（一）項目前期及可行性研究階段（二）項目設(shè)計階段（三）項目招標(biāo)階段第二節(jié) 建設(shè)工程項目施工階段審計工作的內(nèi)容、方法和措施（一）工作程序（二）工作內(nèi)容（三）咨詢規(guī)劃（四

2、）咨詢細(xì)則（五）造價咨詢工作人員的職責(zé)（六）咨詢方法和要求第三節(jié) 建設(shè)工程項目竣工結(jié)算階段審計工作的內(nèi)容、方法和措施（一）審核前的準(zhǔn)備（二）工程竣工結(jié)算審核（三）出具竣工結(jié)算造價報告書（四）竣工結(jié)算審核資料歸檔（五）工程竣工決算的編制和審核第六章針對工程特點(diǎn)采取的重點(diǎn)控制方法和措施 第一節(jié)造價咨詢質(zhì)量的重點(diǎn)控制方法和措施 第二節(jié)重大工程咨詢項目的重點(diǎn)控制方法和措施 第三節(jié)工程造價咨詢檔案管理流程第一章服務(wù)承諾誠信廉政承諾書致 *公司:我公司鄭重承諾如下：（一）廉潔自律1、遵守職業(yè)道德、遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，做到客觀公正、實(shí)事求是；定期學(xué) 習(xí)廉政建設(shè)有關(guān)文件，努力提高思想素質(zhì)水平。2、保持應(yīng)有的職業(yè)獨(dú)立

3、性，實(shí)行職業(yè)回避制度。3、不接受施工單位及材料、設(shè)備供應(yīng)單位的任何酬金、禮品和宴請, 如服務(wù)費(fèi)、加班費(fèi)、信息費(fèi)、中介費(fèi)等。4、不無償使用施工單位的交通工具、通信工具和辦公用品。確因造價 咨詢工作需要臨時使用，據(jù)實(shí)付費(fèi)。5、不在被造價咨詢單位報銷任何因公因私的費(fèi)用。6、不在施工單位及材料、設(shè)備供應(yīng)單位中任職、兼職、或參股。7、不介紹他人到施工單位及材料、設(shè)備供應(yīng)單位工作或從事經(jīng)營活動。8不泄露因工作需要而接觸到的業(yè)主單位、代建單位、施工單位、及 材料、設(shè)備供應(yīng)單位的商業(yè)秘密。（二）服務(wù)承諾我公司關(guān)于造價咨詢服務(wù)做出承諾如下：1、造價咨詢時間承諾：（1）起止日期：以接受建設(shè)方造價咨詢工作交付資料開

4、始，以建設(shè)方確 定的完成時間為準(zhǔn)。（2）工作時間：堅決按照建設(shè)方要求的實(shí)際工作時間完成，確因我方工 作滯后或延誤，每拖延一天愿罰造價咨詢費(fèi)的 5%2、造價咨詢質(zhì)量承諾：（1）強(qiáng)化造價咨詢?nèi)藛T的質(zhì)量意識，樹立造價咨詢質(zhì)量是造價咨詢工作 的生命線的理念，認(rèn)真貫徹執(zhí)行造價咨詢程序，實(shí)行造價咨詢項目全過程質(zhì)量控制（2）嚴(yán)格按照工程造價咨詢企業(yè)管理辦法、國家和省市有關(guān)規(guī)定， 以及投標(biāo)承諾，在其資質(zhì)等級許可的范圍內(nèi)從事工程造價咨詢活動，并嚴(yán) 格遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠實(shí)信用的原則，不得損害社會公共利益和他 人的合法權(quán)益。（3）嚴(yán)格規(guī)范造價咨詢行為，堅持造價咨詢組長負(fù)責(zé)制、三級復(fù)核制度 和重大問題集體研究審

5、定制度，確保造價咨詢程序合法，造價咨詢證據(jù)充 分、處理依據(jù)準(zhǔn)確、評價建議恰當(dāng)。3、造價咨詢?nèi)罩境兄Z：（1）造價咨詢?nèi)罩疽佚R全：即造價咨詢項目名稱；造價咨詢?nèi)藛T簽名; 造價咨詢?nèi)藛T分工；實(shí)施造價咨詢的日期；造價咨詢工作具體內(nèi)容。（2）造價咨詢?nèi)罩居涊d內(nèi)容規(guī)范，既簡明扼要地描述造價咨詢事項、方 法步驟、查閱的資料數(shù)量、金額，又要記錄分析判斷及得出的結(jié)論。造價 咨詢?nèi)罩居涗浽靸r咨詢實(shí)施過程敘述清楚、詳細(xì)。（3）由造價咨詢組組長或者其委托的有資格的造價咨詢?nèi)藛T對造價咨詢 日志進(jìn)行檢查，對造價咨詢?nèi)沼涍M(jìn)行復(fù)核認(rèn)真對待，為提高造價咨詢?nèi)藛T 的造價咨詢工作質(zhì)量把好關(guān)。承諾人：*工程咨詢有限公司代表人（簽字

6、）：日期:第二章 企業(yè)組織機(jī)構(gòu)框架圖、內(nèi)部質(zhì)量控制、機(jī)構(gòu)健全（一）企業(yè)組織機(jī)構(gòu)框架圖企業(yè)法人總經(jīng)理II I副總經(jīng)理總工程師i J J I辦公室經(jīng)營部項目部 技術(shù)部!_!_1_I*;J J II工程咨詢部造價一部造價二部造價三部招標(biāo)代理部（二）內(nèi)部質(zhì)量控制2.1 ）內(nèi)部質(zhì)量控制確保審計質(zhì)量合格。搞好規(guī)范服務(wù)，做到三堅持：堅持管理制度化堅 持、現(xiàn)場標(biāo)準(zhǔn)化、堅持服務(wù)規(guī)范化。認(rèn)真履行職責(zé)，保質(zhì)保量的完成審計 任務(wù)，并根據(jù)實(shí)際情況完成業(yè)主交辦的其他任務(wù)。2.2 ）內(nèi)部質(zhì)量控制的原則 合法合理原則我們在構(gòu)建內(nèi)部質(zhì)量控制時，認(rèn)真分析國家、地方的相關(guān)法律法規(guī)， 務(wù)求內(nèi)部質(zhì)量控制規(guī)范、合法，所制定的程序、方法和

7、標(biāo)準(zhǔn)必須符合國家 有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則，不能與之抵觸。 審核底稿與審核報告多級分離審核原則多級分離審核原則，改正了許多技術(shù)性錯誤，避免了許多潛在的風(fēng)險 與責(zé)任，因此應(yīng)更加關(guān)注審核底稿與審核報告的審核，實(shí)行多級并分別由不 同的人員交叉審核，以防止非正?，F(xiàn)象發(fā)生。 質(zhì)量責(zé)任制原則，審核質(zhì)量責(zé)任層層分解，步步定位，逐項落實(shí)到 崗，落實(shí)到具體的操作人員。2.3 ）內(nèi)部質(zhì)量控制的方法 員工素質(zhì)控制。其目的在于確保審核人以誠信為本，促進(jìn)內(nèi)部質(zhì)量控制目標(biāo)的有效實(shí) 現(xiàn)。包括選聘素質(zhì)優(yōu)良的好審核師，定期對其進(jìn)行后繼教育和職業(yè)道德培 訓(xùn)，強(qiáng)化考核與評價等內(nèi)容。 內(nèi)部審核控制。內(nèi)部審核的內(nèi)容十分廣泛，包括對工作底

8、稿的審核，審核報告的審核， 審核程序的審核，甚至是對審核師在審核過程中的職業(yè)技能與職業(yè)責(zé)任進(jìn) 行審核。 風(fēng)險管理控制。審核人員將獨(dú)立承擔(dān)完全的法律責(zé)任，審核執(zhí)業(yè)風(fēng)險將進(jìn)一步加大。 因此，審計員首先樹立良好的風(fēng)險防范意識，建立有效的風(fēng)險管理控制體 系，并采取風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險審核與分析，建立審核人員執(zhí)業(yè)責(zé)任風(fēng)險制度 等措施，全面防范和控制風(fēng)險。 內(nèi)部互查控制。內(nèi)部各崗位實(shí)行雙人雙責(zé)交叉審查，既可以從專業(yè)和規(guī)范執(zhí)業(yè)行為的 角度幫助和改進(jìn)審核工作，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。同時，也有利于審核人員相互 取長補(bǔ)短，加以積極探索與組織。 責(zé)任分擔(dān)控制。一是項目負(fù)責(zé)人、審核人員之間的責(zé)任要明確；二是我們審計機(jī)構(gòu)與 業(yè)主委托

9、單位或主管部門簽訂責(zé)任狀。并將其契約化，采取簽訂協(xié)議、合 同等形式，以便實(shí)行責(zé)任追究。 審核流程控制。審核工作從接受審核業(yè)務(wù)委托開始，到審核報告的出具，是一個環(huán)環(huán) 相扣的全過程。審核工程師在制定審核方案時，既要注重審核過程的控制, 也要注重審核報告環(huán)節(jié)的控制，以盡量減少因?qū)徍肆鞒坦芾聿簧?，步驟疏 漏而帶來的操作程序風(fēng)險。 文字校核控制。設(shè)有專人專責(zé)對承諾書、審核報告等進(jìn)行校核，重點(diǎn)關(guān)注限定條款。單項工程項目質(zhì)量控制組織圖文案大全第三章工程審計工作計劃及流程（一）工程審計工作計劃及其流程1.1 ）、造價咨詢及跟蹤審計準(zhǔn)備階段 簽訂合同協(xié)議書如果我公司中標(biāo)本項目跟蹤審計、竣工決算（結(jié)算）審計及其他

10、 造價咨詢服務(wù)，我們即與委托方簽訂合同協(xié)議書，內(nèi)容主要包括造價 咨詢依據(jù)和原則、造價咨詢目標(biāo)和范圍、工程造價內(nèi)容、合同雙方的 義務(wù)和責(zé)任、造價咨詢時間、造價咨詢費(fèi)用、保障等。合同協(xié)議書一 經(jīng)簽訂，我公司及造價咨詢?nèi)藛T應(yīng)當(dāng)按照合同協(xié)議書履行對客戶和責(zé) 任。同時，造價咨詢項目負(fù)責(zé)人依據(jù)合同協(xié)議書的具體要求，在實(shí)施 各階段造價咨詢工作前擬定相應(yīng)的造價咨詢計劃。 了解工程項目情況為了造價咨詢工作的實(shí)施達(dá)到造價咨詢目標(biāo)， 在制定各階段造價 咨詢計劃前，造價咨詢?nèi)藛T應(yīng)當(dāng)同建設(shè)單位相關(guān)人員進(jìn)行詳細(xì)溝通， 以了解所造價咨詢的工程建設(shè)項目詳細(xì)情況，主要包括：（1）工程建設(shè)項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；（

11、2）項目是否進(jìn)行招標(biāo)、采取何種招標(biāo)方式以及招投標(biāo)執(zhí)行過程情況等；（3）造價咨詢所需的相關(guān)資料的可獲取性；（4）工程主要材料的供應(yīng)方式，重要材料、設(shè)備是否進(jìn)行招投標(biāo)；（5）項目是否執(zhí)行工程監(jiān)理制，監(jiān)理在施工過程中是否全過程控制、現(xiàn)場監(jiān)理人員安排情況等；（6）工程項目中期講師及支付情況；1）工程變更及洽商的認(rèn)定程序；2）工程結(jié)算情況。 獲取造價咨詢所需資料通過對本工程項目的了解，為詳細(xì)制定各階段造價咨詢計劃及實(shí) 施好造價咨詢工作，應(yīng)獲取必要的造價資料。（1）開工前造價咨詢應(yīng)當(dāng)獲取以下資料：1）建設(shè)項目的立項可行性研究、初步設(shè)計及概算、規(guī)劃、土 地征用等批復(fù)文件；2）年度基本建設(shè)計劃；3）拆遷補(bǔ)償手

12、續(xù)辦理、工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)辦理文件；4）項目施工、勘察、設(shè)計及監(jiān)理等的招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)報告、中標(biāo)通知書、合同文件；5）施工圖設(shè)計文件；6）項目概（預(yù)）算資料；7）建設(shè)工程合同資料；8）項目前期費(fèi)用財務(wù)資料；9）建設(shè)單位內(nèi)部控制制度等。（2）建設(shè)期間造價咨詢應(yīng)當(dāng)獲取以下資料：1）工程現(xiàn)場施工情況資料；2）工程設(shè)備、材料采購及待攤費(fèi)用資料（包括招投標(biāo)資料、合同等）；3）施工招標(biāo)文件、投標(biāo)書、合同文件、施工組織設(shè)計及方案、 施工圖紙、工程變更及洽商、圖紙會審記錄等資料（工程變更通知、 變更令及變更圖紙、工程洽商記錄等）、工程索賠審批文件、工程中 期計量申報及審批表、中期支付證書、清單暫定金項目

13、、分項、單位 工程中間交工證書、承包商施工自檢資料、試驗(yàn)資料、質(zhì)量報驗(yàn)資料、 監(jiān)理抽檢資料、監(jiān)理質(zhì)量評定資料、業(yè)主和監(jiān)理工程師書面發(fā)布的關(guān) 文件等。（3）竣工決算審計應(yīng)當(dāng)獲取以下資料:1) 工程質(zhì)量驗(yàn)收資料；2) 建設(shè)單位編制的竣工決算報表；3) 施工招標(biāo)文件、投標(biāo)書、合同文件及補(bǔ)充協(xié)議、竣工圖、 工程變更資料(工程變更通知、變更令及變更圖紙等)、工程洽商記 錄、工程索賠審批文件、工程中期、終期計量申報及審批表、終期支 付證書、質(zhì)量驗(yàn)收和質(zhì)量評定結(jié)果及其質(zhì)量保證資料、業(yè)主和監(jiān)理工 程師書面發(fā)布的有關(guān)文件；4) 工程尾工相關(guān)資料等。 制定造價咨詢計劃并審核根據(jù)對本工程項目的了解及獲取的資料， 造

14、價咨詢項目經(jīng)理在項 目實(shí)施各階段造價咨詢工作前制定相應(yīng)的總體造價咨詢計劃和具體 造價咨詢計劃。總體造價咨詢計劃包括：(1) 造價咨詢目標(biāo)；(2) 造價咨詢目的、造價咨詢范圍及造價咨詢策略；(3) 重點(diǎn)造價咨詢領(lǐng)域及主要問題；(4) 造價咨詢工程進(jìn)度時間、費(fèi)用預(yù)算；(5) 造價咨詢小組組成人員分工；(6) 造價咨詢重要性的確定及造價咨詢風(fēng)險的評估等。具體造價咨詢計劃包括：1) 造價咨詢目標(biāo)；2) 造價咨詢程序；3) 執(zhí)行人及執(zhí)行日期；4) 造價咨詢工作底稿的索引號等。為確保造價咨詢計劃合理、有效，造價咨詢計劃的執(zhí)行能夠保證 造價咨詢的副總經(jīng)理審核和批準(zhǔn)后執(zhí)行。對總體造價咨詢計劃，應(yīng)從以下方面進(jìn)行

15、審核：a、造價咨詢目的、造價咨詢范圍；b、造價咨詢時間安排是否合理，是否滿足委托人及業(yè)務(wù)約定書 的要求；c、造價咨詢重點(diǎn)的確定是否恰當(dāng)；d、造價咨詢策略的制定是否科學(xué)、可行，是否具有可操作性；e、造價咨詢小組成員及分工能否保證造價咨詢工作順利進(jìn)行確 保造價咨詢質(zhì)量，是否符合招投標(biāo)文件的要求等。對具體造價咨詢計 劃，應(yīng)審核：f、擬定造價咨詢程序的執(zhí)行能否確保造價咨詢目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；g、造價咨詢程序是否適合各造價咨詢項目的具體情況；h、重點(diǎn)造價咨詢領(lǐng)域的確定及造價咨詢程序是否恰當(dāng)。1.2 ）造價咨詢及跟蹤審計實(shí)施階段 審計依據(jù)本工程項目跟蹤審計、竣工決算（結(jié)算）審計及其他造價咨詢服 務(wù)主要依據(jù)：中華人

16、民共和國注冊會計師法、中華人民共和國審 計法、建設(shè)工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法、財政部會計師 事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法、基本建 設(shè)財務(wù)管理規(guī)定、國有建設(shè)單位會計制度、中華人民共和國招標(biāo) 投標(biāo)法、中華人民共和國招投標(biāo)法辦法以及我公司所獲取的與審 計相關(guān)的各類資料等。 審計方法為保證工作質(zhì)量，達(dá)到審計目標(biāo)，本工程項目跟蹤審計、竣工決 算（結(jié)算）審計及其他造價咨詢服務(wù)采用現(xiàn)場全面審計。即審計人員 在業(yè)主現(xiàn)場，對跟蹤審計、竣工決算（結(jié)算）審計及其他造價咨詢服 務(wù)各階段需審計內(nèi)容進(jìn)行全面詳細(xì)審計，以獲取直接、真實(shí)、完整的審計證據(jù)。 審計階段（1）開工前審計；（2）建設(shè)期間審計

17、；（3）竣工決算審計。1.3 ）造價咨詢及跟蹤審計報告階段 向委托方匯報情況及審計結(jié)果本工程跟蹤審計、竣工決算（結(jié)算）審計及其他造價咨詢服務(wù)各 階段審計工作完成后，向委托方就該階段工程項目的審計情況及審計 結(jié)果進(jìn)行匯報，在委托方對審計結(jié)果沒有異議的情況下，出具各階段審計報告（其中：工程造價計量審核由建設(shè)單位、承包商及我公司簽 各專業(yè)審核定案表及匯總工程價后出具審計報告）。 出具審計報告及管理意見書按照中國注冊造價師獨(dú)立審計準(zhǔn)則、 財政部會計師事務(wù)所從事 基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算暫行辦法以及合同協(xié)議書的要求出 具各階段審計報告（包括開工前審計報告、建設(shè)期間各階段審計報告、 竣工結(jié)算審計報告）

18、并保證審計報告的真實(shí)性、合法性、已實(shí)施的主 要審計程序和應(yīng)發(fā)表的審計意見。審計報告的合法性是指審計報告的 編制和出具必須符合中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則、財政部會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算暫行辦法等的相關(guān)規(guī)定。 同時，按照本工程項目審計招標(biāo)文件第五章“合同格式”的要求：（1）審計報告應(yīng)包括約定書所列審計內(nèi)容：（2）格式分為審計報告和管理建議書；（3）工程造價審核報告應(yīng)按合同反映計量支付表、變更令等送 審金額、核減金額及核減理由、核定金額等內(nèi)容、審定的基本建設(shè)結(jié) 算書或基本建設(shè)竣工決算等；(4) 管理建議書應(yīng)包括內(nèi)部控制制度評審以及存在的主要問題 和管理建議等。第四章 項目組人員（

19、含項目負(fù)責(zé)人）崗位職責(zé)（一）項目負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)a. 遵守行業(yè)主管部門有關(guān)工程審計的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī) 程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度；b. 負(fù)責(zé)項目審計的組織實(shí)施、專業(yè)間協(xié)調(diào)和質(zhì)量管理工作，對項 目組成員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行管理；c. 負(fù)責(zé)辦理咨詢項目委托合同的草擬，接收和驗(yàn)核委托人提供的 資料；d. 制定項目咨詢規(guī)劃和批準(zhǔn)施工階段審計實(shí)施細(xì)則 ；e. 動態(tài)掌握咨詢項目實(shí)施狀況，負(fù)責(zé)督促檢查各咨詢子項和各專 業(yè)的進(jìn)度，研究解決存在的問題；f. 對咨詢項目的咨詢質(zhì)量負(fù)責(zé)，監(jiān)督專業(yè)審核人員 /校核人員進(jìn) 行質(zhì)量校核，負(fù)責(zé)對項目初步成果進(jìn)行復(fù)核；g. 編寫咨詢成果報告及總說明、總目錄，確保成果文件格式規(guī)范、

20、 表述清晰和滿足使用需要；h. 負(fù)責(zé)咨詢報告的送達(dá)，辦理相關(guān)資料歸還和移交手續(xù)，與委托 人決算咨詢費(fèi)。（二）技術(shù)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)a. 監(jiān)督咨詢項目組遵守行業(yè)主管部門有關(guān)工程審計的法規(guī)、規(guī) 范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程；b. 指導(dǎo)項目負(fù)責(zé)人運(yùn)行企業(yè)質(zhì)量保證體系， 貫徹落實(shí)質(zhì)量咨詢制 度，保證咨詢成果技術(shù)的可靠性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、結(jié)論的科學(xué)性和公 正性；c. 主持項目咨詢活動中重大技術(shù)和質(zhì)量問題的研究和分析，提出解決方案；d. 負(fù)責(zé)對咨詢項目成果可能給受托人或本企業(yè)帶來的風(fēng)險進(jìn)行 預(yù)測，負(fù)責(zé)對咨詢成果技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的最終審核；e. 受總經(jīng)理委托，可代表總經(jīng)理簽發(fā)項目咨詢成果報告（三）審計工程師的崗位職責(zé)a. 負(fù)

21、責(zé)本專業(yè)的項目審計業(yè)務(wù)實(shí)施及其質(zhì)量管理工作。b. 遵守行業(yè)主管部門有關(guān)工程審計的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī) 程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度。c. 在項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)審計人員擬定項目審計實(shí) 施細(xì)則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用 等是否正確。d. 動態(tài)掌握本專業(yè)項目審計實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問 題。e. 組織編制本專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的成果文件說明 和目錄，檢查成果文件是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果 文件。4）審計員的崗位職責(zé)a. 依據(jù)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行咨詢規(guī)劃和實(shí)施細(xì)則，遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原 則，對所承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。b. 根據(jù)項目實(shí)施細(xì)則要

22、求，開展本職工作，選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、 計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、結(jié)果真 實(shí)可靠。c. 對實(shí)施的各項工作進(jìn)行自控，成果文件經(jīng)校核后，負(fù)責(zé)進(jìn)行修 改；d. 完成作業(yè)計劃后及時整理，收集齊全咨詢資料，交項目負(fù)責(zé)人 或?qū)Ｈ宿k理歸檔和移交歸檔手續(xù)。e. 規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，遵守職業(yè)道德。第五章 審計工作的內(nèi)容、方法和措施第一節(jié)項目前期、可研、設(shè)計、招標(biāo)階段審計工作的內(nèi)容、方法和措施(一) 項目前期及可行性研究階段1、項目前期及可行性研究階段的主要工作建設(shè)項目投資策劃、編制可行性研究報告 (含建設(shè)項目投資估算 及建設(shè)項目財務(wù)評價)。目的是對擬建項目的必要性和可行性進(jìn)行技 術(shù)經(jīng)濟(jì)論證

23、，對不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選及作出判斷和決定。2、收集和熟悉有關(guān)咨詢依據(jù)(1) 國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長遠(yuǎn)規(guī)劃，國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的方針政策、任務(wù)和技 術(shù)經(jīng)濟(jì)政策；(2) 項目建議書和咨詢合同委托的要求；(3) 有關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，包括同類項目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)、指標(biāo)等；(4) 有關(guān)工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的規(guī)范、 標(biāo)準(zhǔn)、定額等，以及國家正式頒 布的技術(shù)法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；(5) 國家或有關(guān)部門頒布的有關(guān)項目前期評價的基本參數(shù)和指標(biāo)。3、咨詢成果文件的校審(1) 確保咨詢成果文件的真實(shí)性和科學(xué)性。咨詢單位在具備充分咨詢 依據(jù)的基礎(chǔ)上，按客觀情況實(shí)事求是地進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，技術(shù)方 案比選，確保項目前期咨詢及可行性研究的嚴(yán)

24、肅性、客觀性、真實(shí)性、科學(xué)性和可靠性；(2) 項目前期及可行性研究內(nèi)容應(yīng)符合并達(dá)到國家及相關(guān)主管部門 的現(xiàn)行規(guī)定與要求，項目齊全、指標(biāo)正確、計算可靠。工程效益 (經(jīng) 濟(jì)效益、社會效應(yīng)、環(huán)境效益)分析方法正確，符合實(shí)際，結(jié)論可靠。校審后的咨詢成果文件由技術(shù)總負(fù)責(zé)人或項目負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并對其質(zhì)量負(fù)責(zé)。4、準(zhǔn)確確定項目造價控制目標(biāo)值隨著項目建議書、初步可行性研究、可行性研究的不斷深入，編 制的投資估算應(yīng)根據(jù)各階段特點(diǎn)不斷深化，并形成項目造價控制的 目標(biāo)值。(二) 項目設(shè)計階段1、項目設(shè)計階段的主要工作設(shè)計方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選、價值工程分析、設(shè)計概算的編制或?qū)?查、施工圖預(yù)算的編制或?qū)彶?、項目資金使用初步

25、計劃的編制。目的 是通過工程設(shè)計與工程造價關(guān)系的研究分析和比選，確保設(shè)計產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)合理。2、收集和熟悉有關(guān)咨詢依據(jù)(1) 各設(shè)計階段設(shè)計成果文件及相關(guān)限制條件，包括項目可行性研究 批文、建設(shè)項目設(shè)計所采用的技術(shù)與工藝流程、建筑與結(jié)構(gòu)形式、技 術(shù)要求、建筑材料的選用標(biāo)準(zhǔn)及項目所涉及的規(guī)劃、 配套等限制條件;(2) 編制或?qū)徍烁潘?、預(yù)算所需的相關(guān)基礎(chǔ)資料，包括參考選用的定 額、市場造價數(shù)據(jù)、相似項目技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；(3) 與項目有關(guān)的其它技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料。3、咨詢成果文件的校審(1) 對不同建設(shè)方案應(yīng)進(jìn)行充分的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選與優(yōu)化論證，具有準(zhǔn)確的分析與評價資料，確保所推薦的方案經(jīng)濟(jì)合理、切實(shí)可行；

26、(2) 工程概算與預(yù)算編制的工程數(shù)量應(yīng)基本準(zhǔn)確、無漏項；概算與預(yù)算深度應(yīng)符合現(xiàn)行編制規(guī)定，采用定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)正確，選用的價格 信息符合市場狀況，計算無錯誤，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析合理，計價正確；(3) 概算與預(yù)算的咨詢成果文件內(nèi)容與組成完整，應(yīng)包括編制說明、 總概(預(yù))算書、綜合概(預(yù))算書、單位工程概(預(yù))算書及相關(guān)技術(shù)經(jīng) 濟(jì)指標(biāo)和主要建筑材料與設(shè)備表；依據(jù)齊備，附表齊全，深度符合規(guī) 定要求。校審后的咨詢成果文件由規(guī)定的造價工程師簽發(fā)，并對其質(zhì)量負(fù)責(zé)。4、咨詢成果文件的各項計算書不對外印發(fā)，經(jīng)校審簽署后整理齊全 保存?zhèn)洳椤?三) 項目招標(biāo)階段1、項目招標(biāo)階段的主要工作策劃建設(shè)項目招標(biāo)方式、編制招標(biāo)文件

27、 (含評標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)、實(shí) 物工程量清單)、編制標(biāo)底、提供評標(biāo)用表格和其它資料、起草評標(biāo) 報告、起草合同文本并參與合同談判與簽訂。 其目的是依據(jù)合適的建 設(shè)工程招標(biāo)程序，通過施工合同來確定工程的施工合同價。2、收集和熟悉有關(guān)咨詢依據(jù)(1) 有關(guān)建設(shè)工程招投標(biāo)的法律、規(guī)定、程序、要求等內(nèi)容；(2) 項目的實(shí)施要求，包括工程擬招標(biāo)的方式、范圍；(3) 編制招標(biāo)階段咨詢文件所需的基礎(chǔ)資料與相關(guān)的設(shè)計成果文件(包括滿足招標(biāo)需要的圖紙及技術(shù)資料)，建設(shè)項目特殊條件等；(4) 與建設(shè)項目招標(biāo)工作相關(guān)的其它資料。3、咨詢成果文件的校審(1) 確保整個招標(biāo)階段的咨詢服務(wù)工作應(yīng)在獨(dú)立、公平、公正、科學(xué)、 誠信的狀

28、態(tài)下開展；(2) 建設(shè)項目招標(biāo)方式、招標(biāo)文件及施工合同應(yīng)符合國家相關(guān)法規(guī)要 求并滿足項目本身的特殊條件，確保擬采用的招標(biāo)方式切實(shí)可行并能 達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；(3) 工程招標(biāo)文件和施工合同文件的格式和種類應(yīng)符合項目要求，內(nèi) 容構(gòu)成齊全，所涉及的計價依據(jù)完備，工程價款的計量、計價及支付 方式等清晰合理；(4) 招標(biāo)文件含工程量清單的，應(yīng)有對應(yīng)的工程量計算規(guī)則，清單分 類合理，報價項目內(nèi)容描述清晰明了、計量正確，清單表式齊備，深 度符合有關(guān)規(guī)定；(5) 建設(shè)工程招標(biāo)標(biāo)底應(yīng)在概算或施工圖預(yù)算的基礎(chǔ)上編制，內(nèi)容應(yīng) 與招標(biāo)范圍相一致，計價應(yīng)考慮到項目的特殊條件及市場競爭狀態(tài)。 內(nèi)容一般應(yīng)包括編制說明、工程量計

29、算、市場單價、合價及其它相關(guān) 的施工費(fèi)用。標(biāo)底應(yīng)依法保密。校審后的咨詢成果文件由項目負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并對其質(zhì)量負(fù)責(zé)。4、所有涉及工程量清單或標(biāo)底的計算書不對外印發(fā)，經(jīng)過校審簽署 后整理齊全保存?zhèn)洳椤?、應(yīng)對合同圖紙登記編錄，并由專人負(fù)責(zé)保管，作為今后施工階段 設(shè)計變更時調(diào)整工程造價的依據(jù)。第二節(jié) 建設(shè)工程項目施工階段審計工作的內(nèi)容、方法和措施(一) 工作程序1、根據(jù)建設(shè)項目實(shí)施階段造價咨詢規(guī)劃，制訂建設(shè)項目施工階 段造價咨詢實(shí)施細(xì)則；2、編制施工階段資金使用計劃；3、根據(jù)實(shí)施細(xì)則開展建設(shè)項目施工階段造價咨詢管理工作；4、按時、分階段形成建設(shè)項目造價咨詢成果；5、組織有關(guān)各方對階段成果審定和簽字確認(rèn)

30、；6、階段性成果資料的交接簽收；7、項目負(fù)責(zé)人提交項目施工階段造價咨詢總結(jié)報告；&施工階段造價咨詢成果資料的整理交接。(二) 工作內(nèi)容1、合理編資金使用計劃；2、審核與確定工程預(yù)付款；3、審核與確定工程進(jìn)度款；4、審核與確定工程變更價款；5、審核與確定工程索賠費(fèi)用；6、接受委托進(jìn)行甲方指定分包工程（合同約定的專項分包大宗 材料、設(shè)備的采購）招標(biāo)，提供材料與設(shè)備詢價等；（三）咨詢規(guī)劃1、工作目標(biāo)施工階段工程造價是在工程項目實(shí)施的全過程中在建設(shè)單位直 接領(lǐng)導(dǎo)下參與項目程造價管理咨詢， 實(shí)施造價監(jiān)理，協(xié)助建設(shè)單位實(shí) 現(xiàn)建設(shè)項目投資咨詢目標(biāo)，合理確定與有效咨詢工程建設(shè)投資， 以獲 得最佳的投資收益率，

31、爭取投資效益的最大值。本著“信譽(yù)為本、服務(wù)社會、質(zhì)量第一、顧客至上”的質(zhì)量方針， 為工程造價咨詢優(yōu)質(zhì)、快速、標(biāo)準(zhǔn)、公正的目標(biāo)而奮斗。2、工作范圍：協(xié)助建設(shè)單位在建設(shè)項目施工中支付程序的設(shè)計與審核，進(jìn)度與成本關(guān)系的分析和咨詢；結(jié)算文件審核。3、工作內(nèi)容：（1）根據(jù)本階段工程造價咨詢的需要，收集有關(guān)工程設(shè)計條件 資料、工程造價計價依據(jù)資料，包括：項目涉及專業(yè)的計價 定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；項目涉及專業(yè)的材料、設(shè)備市場價格；類 似項目的設(shè)計、供貨、施工合同價格和結(jié)算價格。（2）分析不同專業(yè)造價咨詢重點(diǎn)，綜合功能、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和經(jīng) 濟(jì)各要素，對各專業(yè)設(shè)計的經(jīng)濟(jì)性提出合理化建議。（3）根據(jù)項目特點(diǎn)及工程建設(shè)管理要

32、求，就招標(biāo)項目的標(biāo)段劃 分，計價方法，材料、設(shè)備的采購方式以及合同形式提出建 議。（4）審核招標(biāo)文件，檢查其內(nèi)容是否完整，有關(guān)要求是否合理、 合法，撰寫書面審核意見。主要包括：合同形式、重要合同 條款（付款方式、合同雙方風(fēng)險的分擔(dān)，特別是主要建筑材 料及設(shè)備供應(yīng)方式及價格的確定、合同質(zhì)量等級、合同工期、 工程計量程序和方法、工程變更和索賠的處理等）是否有利 于降低風(fēng)險、咨詢造價；評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否科學(xué)合理。（5）審核工程量清單、招標(biāo)咨詢價，檢查其是否完整、正確， 撰寫書面審核意見。主要包括：a）項目設(shè)置（特別是第五級編碼設(shè)置）、項目特征表達(dá)、工程量 計算規(guī)則是否符合建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范要

33、求；b）工程量清單是否反映擬建工程的全部工程內(nèi)容及為完成工程 而實(shí)施的其他工作內(nèi)容；c）工程量清單是否做到項目齊全、內(nèi)容完整、項目特征描述清楚、 數(shù)量計算準(zhǔn)確；d）組價是否根據(jù)項目的特點(diǎn)，現(xiàn)場實(shí)際情況，合理的常規(guī)施工方 法，充分考慮整個項目施工所需要的措施項目費(fèi)用；e）審核暫估單價清單和主要工日、零星用工、甲供材料設(shè)備和機(jī) 械臺班清單。（6）審核建設(shè)工程施工合同，重點(diǎn)審核與工程計量、計價、付 款、變更費(fèi)用、索賠費(fèi)用、結(jié)算處理內(nèi)容相關(guān)的合同條款， 以有利于投資咨詢和工程管理。撰寫書面審核意見。4、依據(jù)、原則和標(biāo)準(zhǔn)：認(rèn)真貫徹國家對工程造價咨詢的各項方針政策，嚴(yán)格執(zhí)行工程造價咨詢程序；保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌

34、安排，遵守招標(biāo)文件的規(guī)定與投標(biāo)書的 承諾；尊循工程造價咨詢規(guī)律，堅持合理的工程造價咨詢順序等。5、咨詢項目組人員配置、專業(yè)分工和工作職責(zé)根據(jù)造價咨詢工作需要，本公司針對造價咨詢項目建立包括項目 負(fù)責(zé)人、專業(yè)工作人員在內(nèi)的造價咨詢項目組， 根據(jù)本項目規(guī)模及復(fù) 雜性，保證在三公里以內(nèi)設(shè)置一至二名專業(yè)人員常駐施工工地現(xiàn)場， 其他人員根據(jù)項目進(jìn)展及具體需要不定期赴現(xiàn)場工作。 造價咨詢組實(shí) 行項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，并接受建設(shè)單位的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和考核。J建設(shè)單位J造價咨詢領(lǐng)導(dǎo)小組J項目組組長J現(xiàn)場造價工程師J土建、安裝、裝飾、機(jī)電設(shè)備、市政、園林等專業(yè)人員J邊際專業(yè)人員（設(shè)計、招投標(biāo)、施工管理、法律等專業(yè)

35、） 分工A、總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對造價咨詢專業(yè)人員的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)質(zhì)量 的咨詢程序、方法、手段等進(jìn)行管理。（1）審閱重要造價咨詢成果文 件，審定重要技術(shù)問題；（2）協(xié)調(diào)處理咨詢業(yè)務(wù)各層次專業(yè)人員之間 的工作關(guān)系；（3）負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人成果質(zhì)量責(zé)任。B、項目組長（1）根據(jù)本公司要求組建造價咨詢項目組并明確組 員職責(zé)；（2）主持制訂項目全過程造價咨詢方案，報批準(zhǔn)后，確保其 實(shí)施；（3）協(xié)助建設(shè)單位處理造價咨詢中的重大技術(shù)問題、重大爭議 與糾紛；（4）按規(guī)定時間向建設(shè)單位提交階段性造價咨詢月報及相關(guān) 工作；（5）定期或不定期向建設(shè)單位提供造價咨詢工作情況。C、各專業(yè)人員（1）結(jié)合工程具體情況

36、，制定本專業(yè)造價咨詢的 實(shí)施細(xì)則，并承擔(dān)本專業(yè)造價咨詢工作質(zhì)量責(zé)任；（2）審核涉及本專 業(yè)現(xiàn)場停工和施工機(jī)械設(shè)備停工等的簽證， 協(xié)助處理工程施工中的有 關(guān)索賠事宜；（3）記錄工程進(jìn)度、合同糾紛、施工干擾等情況，記好 工程造價咨詢周記；（4）協(xié)助監(jiān)理做好工程計量、驗(yàn)方，收集原始憑 證；（5）參與本專業(yè)分項、分部及單位工程的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收工作；（6）審核施工單位提交的本專業(yè)工程進(jìn)度款結(jié)算報告、索賠及工程 變更價款報告。D邊際專業(yè)人員：為項目造價咨詢?nèi)藛T提供勘察設(shè)計、招標(biāo)投 標(biāo)、施工管理、工程建設(shè)法務(wù)等對口專業(yè)知識的支撐，以滿足項目造 價咨詢?nèi)藛T全過程造價咨詢工作的需要。6. 造價咨詢的工作流程及其

37、方法與措施：建立健全造價咨詢項目組織機(jī)構(gòu)，完善項目小組成員職責(zé)分工及 有關(guān)制度，落實(shí)造價咨詢質(zhì)量責(zé)任。；溝通協(xié)調(diào)與接受監(jiān)督；認(rèn)真聽取建設(shè)單位對本項目造價咨詢的指導(dǎo)意見和要求， 充分把握本項目技 術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的特殊性；擬定造價咨詢方案，報建設(shè)單位審核批準(zhǔn)；造 價咨詢過程中碰到疑難問題及時向建設(shè)單位匯報，征求處理意見，并提出我們的看法和建議；主動接受建設(shè)單位對造價咨詢工作的業(yè)務(wù)指 導(dǎo)和監(jiān)督，接受建設(shè)單位在任何時候提出的就某造價咨詢事項進(jìn)行抽 查或復(fù)查的要求。7、對委托人的建議建設(shè)單位對本工程造價咨詢的要求相當(dāng)高也有較大的期待，不僅要做好建設(shè)項目投資的咨詢和咨詢工作， 同時要注重對參與工程建設(shè) 的各方

38、（包括業(yè)主單位、代建單位、勘察設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工 單位）在工程建設(shè)管理和工程實(shí)施過程中各項行為的合規(guī)性、科學(xué)性進(jìn)行監(jiān)督，并適時提供管理建議和咨詢服務(wù)。（四）咨詢細(xì)則項目實(shí)施階段造價咨詢實(shí)施細(xì)則應(yīng)由專業(yè)造價工程師在項目實(shí) 施前編制完成，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施1、咨詢業(yè)務(wù)工作依據(jù)；認(rèn)真貫徹國家對工程造價咨詢的各項方 針政策，嚴(yán)格執(zhí)行工程造價咨詢程序；保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，遵守招 標(biāo)文件的規(guī)定與投標(biāo)書的承諾；尊循工程造價咨詢規(guī)律，堅持合理的 工程造價咨詢順序等。2、咨詢業(yè)務(wù)工作的咨詢要點(diǎn)及目標(biāo)要求；本階段工作重點(diǎn)：對付款計量，特別是工程變更及現(xiàn)場簽證進(jìn)行 審核，做到造價精細(xì)核算、合同執(zhí)行過程

39、跟蹤管理、投資動態(tài)咨詢， 以起到事中咨詢的作用，具體包括：1）服從造價咨詢領(lǐng)導(dǎo)小組的工作指示和安排。2）對施工單位投入工程項目的人力、材料、主要設(shè)備、檢 測報告進(jìn)行備案，對其在今后的使用、運(yùn)行過程中的狀 況進(jìn)行不定時檢查記錄。3）復(fù)核或從現(xiàn)場直接獲取工程計量的有關(guān)數(shù)據(jù)并做好及時 簽證工作。4）按設(shè)計圖紙和規(guī)范要求對施工單位的工藝流程、施工工 序、施工質(zhì)量隨時進(jìn)行檢查并做好記錄。5）做好工作日記和有關(guān)的工作記錄；6）審核工程計量的數(shù)據(jù)和原始憑證；7）對進(jìn)場原材料、設(shè)備、構(gòu)配件的原始憑證、檢測報告等 質(zhì)量證明文件及其質(zhì)量情況，根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)為有必要 時對進(jìn)場材料、設(shè)備、構(gòu)配件進(jìn)行平行檢測；8）進(jìn)行

40、資料的收集、整理、匯總及歸檔工作。9）做好隱蔽工程的驗(yàn)收及各分項；分部；單位工程的驗(yàn)收 工作。10）對施工單位上報的合同爭議、索賠、工程延期報告等文本進(jìn)行初審，并提出處理意見，上報上級領(lǐng)導(dǎo)批閱。11）審核施工單位上報的施工組織設(shè)計、技術(shù)方案、進(jìn)度計 劃等。12）審核和處理工程進(jìn)展中施工單位和設(shè)計中出現(xiàn)的變更情 況。3、造價咨詢方法和措施；造價咨詢內(nèi)容有重點(diǎn)，選擇最有效的 造價咨詢方法；計量支付與簽證審核；工程變更價款審核、工程變更 必須按規(guī)定的變更程序進(jìn)行；工程變更的內(nèi)容必須明確具體、圖示規(guī) 范，深度應(yīng)滿足施工和確定造價的要求。 工程變更的內(nèi)容如違背設(shè)計 規(guī)范、施工規(guī)程或遷就施工單位的失誤，造

41、價咨詢項目組將據(jù)理予以 制止；施工單位應(yīng)按合同規(guī)定，在工程變更發(fā)生后規(guī)定的時間內(nèi)向監(jiān) 理提交該變更工程簽證申請；造價咨詢項目組在規(guī)定期限內(nèi)對簽證申 請進(jìn)行審核，確定變更價款 ；費(fèi)用索賠審核，工程索賠必須按規(guī)定 的程序進(jìn)行。施工單位提交的費(fèi)用索賠申請資料必須真實(shí)、齊全，滿 足造價咨詢的需要。施工單位申請索賠的合同依據(jù)必須正確、 理由必須充分、索賠金額的計算原則和方法必須恰當(dāng)， 有關(guān)數(shù)據(jù)資料跟監(jiān)理和造價咨詢項目組記錄掌握的資料一致。嚴(yán)格廉潔自律制度）4、各階段造價咨詢的程序流程圖；現(xiàn)場例會參與分包價格詢價參與驗(yàn)收適時查勘核實(shí)簽證及時拍照款項支付備案和記錄審核文件合同審核工程計量出具進(jìn)度計量報告。審

42、核工程變更費(fèi)用及工程現(xiàn)場簽證費(fèi)用審核施工索賠費(fèi)用關(guān)注工程管理制度的完善與遵循出具階段性造價咨詢報告草案5、造價咨詢過程中應(yīng)形成的咨詢文件。造價咨詢過程中的各類 資料，造價咨詢的日志，造價咨詢的階段性報告等匯編（五）造價咨詢工作人員的職責(zé)1、咨詢企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人的咨詢項目職責(zé)1）監(jiān)督咨詢項目組遵守行業(yè)主管部門有關(guān)工程造價咨詢的法 規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程；2）指導(dǎo)項目負(fù)責(zé)人運(yùn)行企業(yè)質(zhì)量保證體系，貫徹落實(shí)質(zhì)量咨詢 制度，保證咨詢成果技術(shù)的可靠性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、結(jié)論的 科學(xué)性和公正性；3）主持項目咨詢活動中重大技術(shù)和質(zhì)量問題的研究和分析，提 出解決方案；4）負(fù)責(zé)對咨詢項目成果可能給受托人或本企業(yè)帶來的

43、風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，負(fù)責(zé)對咨詢成果技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的最終審核；5）受總經(jīng)理委托，可代表總經(jīng)理簽發(fā)項目咨詢成果報告。2、項目負(fù)責(zé)人的職責(zé)1）遵守行業(yè)主管部門有關(guān)工程造價的法規(guī)、 規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指 導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度；2）負(fù)責(zé)項目造價咨詢的組織實(shí)施、專業(yè)間協(xié)調(diào)和質(zhì)量管理工 作，對項目組成員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行管理；3）負(fù)責(zé)辦理咨詢項目委托合同的草擬，接收和驗(yàn)核委托人提 供的資料；4）制定項目咨詢規(guī)劃和批準(zhǔn)施工階段造價咨詢實(shí)施細(xì)則 ；5）動態(tài)掌握咨詢項目實(shí)施狀況，負(fù)責(zé)督促檢查各咨詢子項和 各專業(yè)的進(jìn)度，研究解決存在的問題；6）對咨詢項目的咨詢質(zhì)量負(fù)責(zé)，監(jiān)督專業(yè)審核人員 /校核人 員進(jìn)行質(zhì)量校核，負(fù)責(zé)對項目初步成

44、果進(jìn)行復(fù)核；7）編寫咨詢成果報告及總說明、總目錄，確保成果文件格式 規(guī)范、表述清晰和滿足使用需要；8）負(fù)責(zé)咨詢報告的送達(dá)，辦理相關(guān)資料歸還和移交手續(xù)，與 委托人結(jié)算咨詢費(fèi)。3、專業(yè)造價工程師的職責(zé)1）負(fù)責(zé)本專業(yè)的項目造價咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施及其質(zhì)量管理工作。2）遵守行業(yè)主管部門有關(guān)工程造價咨詢的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn) 和指導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度。3）在項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)造價人員擬定項目造 價咨詢實(shí)施細(xì)則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、 計算公式、軟件使用等是否正確。4）動態(tài)掌握本專業(yè)項目造價咨詢實(shí)施狀況， 協(xié)調(diào)并研究解決 存在的問題。5）組織編制本專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的成果文件

45、說明和目錄，檢查成果文件是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核和簽 發(fā)本專業(yè)的成果文件。4、造價員的職責(zé)1）依據(jù)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行咨詢規(guī)劃和實(shí)施細(xì)則，遵守行業(yè) 標(biāo)準(zhǔn)與原則，對所承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。2）根據(jù)項目實(shí)施細(xì)則要求，開展本職工作，選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi) 容完整、計算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠。3）對實(shí)施的各項工作進(jìn)行自控，成果文件經(jīng)校核后，負(fù) 責(zé)進(jìn)行修改；4）完成作業(yè)計劃后及時整理，收集齊全咨詢資料，交項目負(fù)責(zé)人或?qū)Ｈ宿k理歸檔和移交歸檔手續(xù)。5）規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，遵守職業(yè)道德。（六）咨詢方法和要求1、實(shí)施準(zhǔn)備1） 、咨詢項目組為做好施工階段的工程造價確定和咨詢工作，應(yīng) 收集包括項

46、目勘察、設(shè)計、施工招標(biāo)階段形成的與造價相關(guān)的各種咨 詢成果文件、報告等資料，并按合同約定要求委托人提供，主要包括：（1）有關(guān)咨詢項目的招標(biāo)文件和投標(biāo)文件。（2）有關(guān)咨詢項目的所有合同及其有效附件材料。（3）全套設(shè)計文件，圖紙會審及交底記錄，圖紙變更文件。（4）投標(biāo)報價分析報告及投標(biāo)澄清文件。2） 、咨詢項目組應(yīng)根據(jù)造價咨詢合同約定的服務(wù)范圍、內(nèi)容等編 制施工階段造價咨詢實(shí)施細(xì)則。3） 、咨詢項目組應(yīng)收集與項目合同相關(guān)的計價文件、計價依據(jù)和 市場信息。4）、組織業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位及有關(guān)單位代表召開首次現(xiàn) 場協(xié)調(diào)溝通會議，明確各方工作職責(zé)、程序和要求并形成書面會議紀(jì) 要，經(jīng)各方簽字確認(rèn)后送達(dá)

47、各方。2、工程進(jìn)度款的審核1） 、咨詢項目組應(yīng)督促承包人及時提交工程進(jìn)度款申請書，內(nèi)容 應(yīng)包括：（1）累計完成的合格分部分項工程費(fèi)用。（2）工程量清單中的措施項目費(fèi)用。（3）工程量清單中的其他項目費(fèi)用。（4）應(yīng)付主要材料和設(shè)備費(fèi)用。（5）經(jīng)咨詢項目組審核，并經(jīng)委托人認(rèn)可的簽證變更或索賠費(fèi) 用。甲供材料抵扣款的數(shù)額。（6）其他費(fèi)用。2）、咨詢項目組在收到經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理工程師簽證確認(rèn)完成工程量和質(zhì)量合格的初審工程進(jìn)度款申請書后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行驗(yàn)工計 量，并根據(jù)發(fā)承包合同相關(guān)支付條款的要求完成審核工作，出具工程進(jìn)度款付款建議書。3）、咨詢項目組可接受委托，根據(jù)總包和分包合同要求協(xié)助審核 專業(yè)分包工

48、程進(jìn)度款。4） 、咨詢項目組編制并提交委托人的工程進(jìn)度款付款核驗(yàn)表，其 內(nèi)容包括：（1）累計完成工程進(jìn)度款 已完合格工程累計工程量進(jìn)度款、 累計措施費(fèi)用款、累計其他 費(fèi)用款。 累計變更款。 已付主要材料和設(shè)備款。（2）累計建議付款額（含預(yù)付款）（3）本次應(yīng)付款額（累計建議付款額減累計已付款額）3、工程變更及簽證的審核1）、咨詢項目組應(yīng)做好工程變更引起工程價款增減審核工作，工程變更實(shí)施前項目組應(yīng)就工程變更對工程造價影響程度向委托人報 告，供委托人決策。2）、審核工作前，咨詢項目組應(yīng)收集并驗(yàn)證工程變更資料，其內(nèi) 容包括：（1）發(fā)包人發(fā)出的工程變更指令。（2）設(shè)計單位提供的變更圖紙及說明。（3）承包

49、人的變更實(shí)施方案。（4）現(xiàn)場的簽證資料。（5）監(jiān)理工程師的審核意見。3）、咨詢項目組收到工程變更價款報告后， 應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對 變更和簽證的實(shí)際完成量和變更價款進(jìn)行審核 （見表七：工程變更的 造價審查意見表）。工程變更與簽證在確定價款后規(guī)定的時間內(nèi)當(dāng)事 人未提出變更工程價款報告，咨詢項目組可予提醒。4）、工程變更引發(fā)價款申請，咨詢項目組應(yīng)根據(jù)發(fā)承包合同約定 的方式進(jìn)行計量、計價；發(fā)承包合同沒有約定的，工程價款的確定可 按照下列方法確定：（1）工程量清單漏項或設(shè)計變更引起新的工程量清單項目，其 相應(yīng)綜合單價由承包人提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后作為結(jié)算的依據(jù)。（2）由于工程量清單的工程數(shù)量有誤或設(shè)計變更

50、引發(fā)工程量增 減，屬合同約定幅度以內(nèi)的，應(yīng)執(zhí)行原有的投標(biāo)綜合單價；屬合同約 定幅度以外的，其增加部分的工程量或減少后剩余部分的工程量的綜 合單價由承包人提出，或由發(fā)包人督促承包人提供、咨詢項目組審核, 經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后，作為結(jié)算的依據(jù)。4、造價監(jiān)控要點(diǎn)1）、核對標(biāo)書預(yù)算，提出重點(diǎn)咨詢子項和咨詢方案。2）、做好咨詢?nèi)沼洠瑢χ攸c(diǎn)咨詢子項和重點(diǎn)隱蔽項目進(jìn)行抽查和 攝像（必要時附照片）。重點(diǎn)子項包括：（1）預(yù)算書、設(shè)計圖紙與實(shí)際不符合或不明確的分部分項工程；（2）采用新材料、新構(gòu)造、新工藝、新技術(shù)的分部分項工程；（3）地基、基礎(chǔ)、梁、柱、板等重要隱蔽工程處；（4）采用的重要技術(shù)措施，包括安全措施和文明施

51、工措施，趕工措施和其它重要措施；（5）重要的機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸、裝載和起重設(shè)備；（6）月頭和月尾的代表性進(jìn)度標(biāo)志；（7）大宗材料和特殊材料的進(jìn)場驗(yàn)收、包裝、保管狀況。3）、涉及圖紙、預(yù)算、合同等與實(shí)際情況不符處，均需填寫現(xiàn)場 審核簽證書（必要時附照片）并經(jīng)現(xiàn)場業(yè)主代表或監(jiān)理工程師確認(rèn)簽 證。4）、審核施工單位已完工程月報，按時報送業(yè)主。5）、編制咨詢月報（見表五：工程造價咨詢月報）咨詢月報內(nèi)容： 本月施工進(jìn)度情況，與投標(biāo)書進(jìn)度的差異及原因分析。 本月完成工程量和投資額情況，與計劃工程量差異及原因分 析。 圖紙變更情況匯總。 本月其它重大事項。 驗(yàn)工月報匯總單。 合理化建議。5、施工階段造價咨詢報告

52、書的編制和歸檔1）、項目負(fù)責(zé)人應(yīng)編制項目跟蹤審核報告書。 報告書應(yīng)包括以下 內(nèi)容：（1）項目全程審核情況概述；（2）項目結(jié)算匯總表；（3）變更情況匯總表；（4 ）項目合同執(zhí)行情況分析，包括投資造價增減情況、原因分 析；（5）結(jié)算審核建議。2）、跟蹤審核檔案的驗(yàn)收和歸檔（1）項目勘察、設(shè)計、施工招標(biāo)階段形成的與造價相關(guān)的各種 咨詢成果、報告等資料；（2）工程資金使用計劃報告;（3）發(fā)承包合同，包括施工總包合同、專業(yè)分包合同以及發(fā)包 人提供或指定的材料、設(shè)備供貨合同；（4）工程進(jìn)度款付款建議書；（5）工程變更與現(xiàn)場簽證審核報告；（6）工程費(fèi)用索賠審核報告；（7）成本分析與調(diào)整報告；（8）工程竣工結(jié)

53、算審核報告；（9）在施工全過程與跟蹤審核有關(guān)的所有其他相關(guān)原始資料和 憑證；（10）拍攝的影像資料光盤；（11）咨詢報告書。歸檔驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行國家、省有關(guān)工程造價咨詢檔案立卷規(guī)則。第三節(jié) 建設(shè)工程項目竣工結(jié)算階段審計工作的內(nèi)容、方法和措施（一）審核前的準(zhǔn)備1、項目負(fù)責(zé)人接受委托人送審的資料，填列委托方提供資料 清單辦理資料交接手續(xù)。2、委托人應(yīng)提供具有真實(shí)性和合法性的下列資料：（1）工程招標(biāo)和投標(biāo)文件，工程量清單；（2）施工組織設(shè)計和施工進(jìn)度計劃；（3）工程總承包合同，專業(yè)分包合同、補(bǔ)充合同或補(bǔ)充協(xié)議書；（4）工程勘察和設(shè)計施工圖紙，設(shè)計變更及說明，經(jīng)有關(guān)單位簽 證的竣工圖，工程竣工驗(yàn)收單及質(zhì)

54、量等級評定書；（5）施工過程中有各方簽證的設(shè)計變更簽證單、會議紀(jì)要，與工 程造價有關(guān)的隱蔽工程資料；（6）蓋有合同施工方單位公章、編制單位公章的工程結(jié)（決） 算書；（7）建設(shè)單位供料明細(xì)表，主要材料消耗分析表，材料差價調(diào) 整計算明細(xì)表，工程量清單單價調(diào)整明細(xì)表，需要核實(shí)的施工單位采 購的材料憑證；（8）發(fā)包人付款明細(xì)表；（9）合同發(fā)包方和監(jiān)理認(rèn)可簽證的工程計劃工期和實(shí)際工期；（10）工程質(zhì)量目標(biāo)和工程竣工驗(yàn)收報告；（11）其他有關(guān)工程造價調(diào)整的有效證明文件。3、項目負(fù)責(zé)人制定審核實(shí)施細(xì)則，進(jìn)行工作分工，明確審核人 員的職責(zé)和工作進(jìn)度。4、參加審核的人員熟悉送審資料，進(jìn)行施工現(xiàn)場勘察。必要時 可召集委托方、建設(shè)單位、施工單位共同會商，就審核前有關(guān)問題達(dá) 成明確意見，并形成書面的工程結(jié)算審核會商紀(jì)要，用以共同遵 守。（二）工程竣工結(jié)算審核1、項目組接收工程竣工結(jié)算業(yè)務(wù)后，應(yīng)在工程造價咨詢合同 約定的時間內(nèi)對工程預(yù)付款、進(jìn)度款、變更款和工程索賠款等作出最 終審核，出具工程竣工結(jié)算審核報告。2、審核內(nèi)容主要包括以下方面：（1）送審資料的完整性、合法性和充分性；（2）計價方式是否符合合同約定，工程量清單計算是否符合規(guī) 則；（3）清單項目中人、材、機(jī)換算及計算結(jié)果是否準(zhǔn)確；（4）工程量調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承