部門決算報表編制說明

1、2015年度部門決算報表編制說明一、編報范圍（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2015年度部門預(yù)算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團；未實行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會團體，納入部門預(yù)算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團。未納入部門預(yù)算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。（二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預(yù)算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預(yù)算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。二、填報口徑（一）本套決

2、算收支報表均不包括償還性資金。（二）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會計“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報（未實行基建并賬的單位，參照有關(guān)會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至052表、財決08至082表中“基本建設(shè)支出”和財決062表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的一般公共預(yù)算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。（三）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報本套

3、決算。三、錄入級次（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨立核算機構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報表?？h級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。四、填報要求（一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復(fù)

4、匯總數(shù)進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應(yīng)與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級支出”科目進行對沖。（二）一級預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代編決算，填報有關(guān)經(jīng)費表。代編報表的具體填報方法如下：1報表封面信息中“單位基本性質(zhì)”按用款單位實際情況填列；“單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經(jīng)費差額表”填列；其他項目標(biāo)識全部按單位實際情況填列。2表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。3代編經(jīng)費報表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費

5、差額表”。（三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級財政部門的經(jīng)費撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關(guān)經(jīng)費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產(chǎn)負債簡表”（財決12表）、“基本數(shù)字表”（財決附03表）和“機構(gòu)人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報送，但實際由非本級財政部門負擔(dān)人員經(jīng)費的，財決附03表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費比例或?qū)嶋H負擔(dān)人數(shù)拆分報送。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則不需編報本套決算。（四）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否

6、正確。（五）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。1基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報錯公式表現(xiàn)為紅色，報錯單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報錯信息。2邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關(guān)依據(jù)。3核實性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性

7、。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會計賬簿和有關(guān)臺賬進行核實，有錯調(diào)整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應(yīng)從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應(yīng)先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通

8、知預(yù)算單位進行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。（八）按政府收支分類科目填列的報表，應(yīng)填列到最底級的科目。（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。（十）部門決算填報說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項編寫。（十一）正式上報的部門決算報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用a3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。五、封面填報方法（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預(yù)算單位填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。（二）組織機構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機關(guān)、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。（三）財

9、政預(yù)算代碼：中央一級預(yù)算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001799依次自行編制。已經(jīng)實行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。財政部門和一級預(yù)算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財政預(yù)算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設(shè)置選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。（四）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。向同級財政部門編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)

10、費的單位（含沒有下級預(yù)算單位），為一級預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級預(yù)算單位編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級預(yù)算單位領(lǐng)報經(jīng)費并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預(yù)算單位），按預(yù)算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財政補助事業(yè)單位”、“經(jīng)費自理事業(yè)單位”和“其他單位

11、”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。其他單位：由列入本年度部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團、執(zhí)行民間非營利組織會計制度的非事業(yè)編制單位、一級預(yù)算單位代編“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。（六）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。其他：由一級預(yù)算單位在編報“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。（七）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應(yīng)按撥款財政部門的預(yù)算

12、管理級次填列。（八）國民經(jīng)濟行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)國民經(jīng)濟行業(yè)分類（gb/t 47542011）門類、大類代碼編制。（九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標(biāo)識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼（gb/t 46572009）編制。地方單位：前六個空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國行政區(qū)劃代碼（gb/t 22602007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市

13、市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務(wù)或歸口管理的部門、機構(gòu)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼（gb/t 46572009）填報。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。（十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：“0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用?！?”表示經(jīng)費差額表，由一級預(yù)算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數(shù)填

14、報財決01至11表，有經(jīng)費結(jié)余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表?！?”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時使用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負數(shù)填報相關(guān)報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。調(diào)整表和經(jīng)費差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報表中?！?”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用?！?”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入

15、事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。“5”表示經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用?！?”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時使用?！?”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統(tǒng)自動生成?！?”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時使用。（十一）新報因素：根據(jù)單位實際報送部門決算情況選擇填列。“0”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報?！?”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機構(gòu)改革進行合并、分立的單位?！?”表示上年應(yīng)報未報，由上一年度

16、應(yīng)編未編決算報表的單位使用。“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。“5”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用?！?”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用?！?”表示其他，決算編報單位出現(xiàn)上述以外的情況時使用。（十二）上年代碼：連續(xù)上報單位應(yīng)填報上年代碼，填報規(guī)則為“上年組織機構(gòu)代碼上年報表類型代碼”。（十三）審核公式1基本平衡公式單位名稱應(yīng)多于三個漢字；單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應(yīng)為“0”，電話號碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)

17、大于10個字符的長度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級次、隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識代碼、國民經(jīng)濟行業(yè)分類、新報因素不應(yīng)為空。當(dāng)預(yù)算管理級次“10”（中央級）時，必須填報財政預(yù)算代碼。當(dāng)報表類型“2”（調(diào)整表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會計制度應(yīng)選“50”（其他）。中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地(市)級單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標(biāo)識不為企業(yè)集團。當(dāng)報表類型“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報表類型“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)

18、應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財政補助事業(yè)單位）；當(dāng)報表類型“5”（經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費自理事業(yè)單位）；當(dāng)報表類型“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。當(dāng)預(yù)算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時，報表類型應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。當(dāng)新報因素“0”（連續(xù)上報）時，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機構(gòu)代碼上年報表類型代碼），其中：上年組織機構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報表類型應(yīng)與本年報表類型相同；當(dāng)新報因素“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報

19、未報）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應(yīng)為連續(xù)上報。組織機構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。2邏輯性公式當(dāng)單位執(zhí)行會計制度“50”（其他）時，報表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。3核實性公式當(dāng)預(yù)算管理級次“10”（中央級）且單位預(yù)算級次“1”（一級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級次“10”（中央級）且單位預(yù)算級次“2”（二級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級次“10”（中央級）且單位預(yù)算級次“3”（三級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級次“1

20、0”（中央級）且單位預(yù)算級次“4”（四級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級次“10”（中央級）且單位預(yù)算級次“5”（五級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級次“10”（中央級）且單位預(yù)算級次“6”（六級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級次“10”（中央級）且單位預(yù)算級次“7”（七級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級次“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼“999”（財政匯總）且報表類型“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級次“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼不為“999”（財政匯總）。當(dāng)部門標(biāo)識代碼“999”（財政匯總）時，單位預(yù)算級次“0

21、”（財政匯總）且報表類型“7”（疊加匯總表）。新報因素“9”（其他）。如果預(yù)算管理級次“20”（省級），則單位預(yù)算級次5；如果預(yù)算管理級次“30”（地市級），則單位預(yù)算級次3；如果預(yù)算管理級次“40”（縣級）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級），則單位預(yù)算級次2。當(dāng)報表類型“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級次“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼“999”（財政匯總）。當(dāng)單位執(zhí)行會計制度“24”（醫(yī)院會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業(yè)會計制度）時，單位基本性質(zhì)“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。當(dāng)單位性質(zhì)“10”（行政單位）時，國

22、民經(jīng)濟行業(yè)分類“s90”（中國共產(chǎn)黨機關(guān)）、“s91”（國家機構(gòu)）、“s92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“s94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當(dāng)單位預(yù)算級次“0”（財政匯總）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類“s91”（國家機構(gòu)）；當(dāng)單位性質(zhì)“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關(guān)服務(wù)中心”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類“l(fā)72”（商業(yè)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位性質(zhì)“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡(luò)”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類“l(fā)65”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）。當(dāng)報表類型“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度為空。六、收入支出決算總表（財決01表）本表反映單位本年

23、度的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。年初預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)同級財政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)。調(diào)整預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)，包括年初預(yù)算數(shù)和預(yù)算調(diào)增調(diào)減數(shù)。決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。本年支出合計年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補收支差額等資金安排的支出。審核公式1基本平衡公式24行（134567）行；26行（272829）行；36行（242526）行；60行（6162）行；63行（6465）行；71行(727379)行（6063）行；83行（373859）行（6063666768）行；84行（85868788）行；89行（909

24、192）行；95行（838489）行；36行95行。2邏輯性公式如果報表類型“2”（調(diào)整表），則：1行2行。3核實性公式如果報表類型“2”（調(diào)整表），則1至7行、24至25行、37至88行0。如果報表類型“1”（經(jīng)費差額表），則各行各列0。如果報表類型“2”（調(diào)整表），則各行各列0。七、財政撥款收入支出決算總表（財決011表）本表反映單位本年度的財政撥款預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。財政撥款包括一般公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款。年初預(yù)算數(shù):填列經(jīng)同級財政部門批復(fù)的財政撥款年初預(yù)算數(shù)。調(diào)整預(yù)算數(shù):填列根據(jù)同級財政部門預(yù)算文件調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù),包括年初預(yù)算數(shù)和預(yù)算調(diào)增調(diào)減數(shù)。決算數(shù)

25、據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。本年支出合計年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。審核公式1基本平衡公式24行（12）行；26行（2728）行；30行（2426）行；54行（5556）行；57行（5859）行；77行(313253)行（54+57）行(656672)行；79行（8081）行；83行（7779）行；4欄各行（56）欄各行；7欄各行（89）欄各行；10欄各行（1112）欄各行；13欄各行（1415）欄各行；16欄各行（1718）欄各行；19欄各行（2021）欄各行；30行1欄83行13欄；30行2欄83行16欄；30行3欄83行19欄；

26、（127）行1欄83行14欄；（127）行2欄83行17欄；（127）行3欄83行20欄；（228）行1欄83行15欄；（228）行2欄83行18欄；（228）行3欄83行21欄。2邏輯性公式2行財決01表2行；24行財決01表1行。如果報表類型“2”（調(diào)整表），31行至53行4欄對應(yīng)財決01表37行至59行4欄；31行至53行7欄對應(yīng)財決01表37行至59行5欄；31行至53行10欄對應(yīng)財決01表37行至59行6欄；54行至59行13欄對應(yīng)財決01表60行至65行7欄；54行至59行16欄對應(yīng)財決01表60行至65行8欄；54行至59行19欄對應(yīng)財決01表60行至65行9欄；65行至72行1

27、9欄對應(yīng)財決01表72行至79行9欄；77行13欄對應(yīng)財決01表83行7欄；77行16欄對應(yīng)財決01表83行8欄；77行19欄對應(yīng)財決01表83行9欄；79行13欄對應(yīng)財決01表89行7欄；79行16欄對應(yīng)財決01表89行8欄；80行19欄對應(yīng)財決01表90行9欄；81行19欄對應(yīng)財決01表91行9欄；83行13欄對應(yīng)財決01表95行7欄；83行16欄對應(yīng)財決01表95行8欄。如果報表類型“2”（調(diào)整表）且財決01表92行9欄0，79行19欄對應(yīng)財決01表89行9欄；83行19欄對應(yīng)財決01表95行9欄。3核實性公式如果報表類型“2”（調(diào)整表），則各行各列0。如果報表類型“2”（調(diào)整表），則各

28、行各列0。八、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照2015年政府收支分類科目“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)，比照2015年政府收支分類科目中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2

29、210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。（二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。1基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)。2項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。3基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額。4經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位上年度未進行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的

30、經(jīng)營收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營虧損（以負數(shù)填報）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。（三）本年收入：填列單位本年度取得的全部收入。（四）本年支出：填列單位本年度全部支出。（五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年結(jié)余的分配情況。根據(jù)關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知（財教201232號）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位年度非財政撥款結(jié)余的40%以內(nèi)確定，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報說明中詳細說明并附文件依據(jù)。其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報說明中說明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。（六）用事業(yè)基

31、金彌補收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補當(dāng)年收支差額的數(shù)額。（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。（八）審核公式1基本平衡公式1欄各行（235）欄各行；8欄各行（91011）欄各行（167）欄各行；13欄各行（14151617）欄各行；18欄各行（192022）欄各行（1671213）欄各行。2邏輯性公式如果報表類型“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行0。1欄合計行財決01表26行3欄；2欄合計行財決01

32、表27行3欄；3欄合計行財決01表28行3欄；5欄合計行財決01表29行3欄；6欄合計行財決01表24行3欄；7欄合計行財決01表83行9欄；12欄合計行財決01表25行3欄；13欄合計行財決01表84行9欄；14欄合計行財決01表85行9欄；15欄合計行財決01表86行9欄；16欄合計行財決01表87行9欄；17欄合計行財決01表88行9欄；18欄合計行財決01表89行9欄；19欄合計行財決01表90行9欄；20欄合計行財決01表91行9欄；22欄合計行財決01表92行9欄。當(dāng)支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時，12、13欄各行0。當(dāng)（1213）欄各行0時：9欄各行19欄各行

33、，10欄各行20欄各行，11欄各行22欄各行。3核實性公式支出功能分類科目不應(yīng)在“國有資本經(jīng)營預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。當(dāng)11欄各行0時，22行各欄0。如果報表類型“2”（調(diào)整表）且單位執(zhí)行會計制度“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）時，則2至4欄各行、19至21欄各行0。當(dāng)單位執(zhí)行會計制度“10”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。如果報表類型“7”（疊加匯總表）且11欄各行0，則22欄各行0。當(dāng)單位執(zhí)行會計制度“30”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。當(dāng)支出功能分類科

34、目“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機構(gòu)”除外）時，13欄各行均為0。如果報表類型“1”（經(jīng)費差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。20欄各行10欄各行財決06表11欄各行財決06表12欄各行。11欄各行5欄各行財決03表5欄各行財決04表5欄各行。當(dāng)報表類型“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時：如果19欄各行0，則19欄各行2欄各行；如果20欄各行0，則20欄各行3欄各行；如果21欄各行0或4欄0時，12欄0。當(dāng)11欄各行0且12欄各行0時，14欄各行（348）欄各行。3核實性公式如果報表類型“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行0；2欄各行3欄各行；

35、13欄各行14欄各行。項目名稱不應(yīng)為科目名稱。當(dāng)預(yù)算管理級次“10”（中央級）且（3欄4欄8欄14欄）各行0時：項目代碼、項目類別不應(yīng)為空；項目代碼長度應(yīng)為13位；項目類別應(yīng)在枚舉字典范圍內(nèi)。如果打捆標(biāo)識不為空，則應(yīng)在枚舉字典范圍內(nèi)。十六、基本建設(shè)類項目收入支出決算表（財決062表）本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項目收支余情況，根據(jù)單位項目資金收支明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：（一）項目代碼：填列單位部門預(yù)算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼2位年份碼8位項目序號），其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)項目代碼延

36、用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財政預(yù)算安排的項目可不填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。（二）項目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項目類別填報，具體分為國務(wù)院已研究確定項目、經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費項目、跨年度支出項目和其他項目四種類別。非財政預(yù)算安排的項目可不填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。（三）打捆標(biāo)識：中央單位依照部門預(yù)算項目打捆標(biāo)識填報，選擇數(shù)字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。（四）資金來源：填列單位基本建設(shè)類項目的非償還性資金來源情況。其中：1年初結(jié)轉(zhuǎn)

37、和結(jié)余：填列單位以前年度安排基本建設(shè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用部分。2財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前年度安排基本建設(shè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用部分。3財政撥款：填列單位本年度安排基本建設(shè)類項目的財政撥款。4基本建設(shè)支出撥款：填列本年度由本級發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項目財政撥款。5財政專戶管理資金：填列單位本年度使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設(shè)類項目支出。6其他資金：填列單位本年度安排基本建設(shè)類項目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。（五）支出數(shù)：填列單位本年度基本建設(shè)類項目的支出數(shù)。對于存在多種資金來源的項

38、目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。（六）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列單位動用事業(yè)基金安排基本建設(shè)類項目的資金。（七）結(jié)余分配：填列按照基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定進行結(jié)余分配的基本建設(shè)項目結(jié)余資金，包括單位年末留成收入。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照財政部關(guān)于印發(fā)中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法的通知（財預(yù)20107號）的規(guī)定不能進行分配；地方單位按照各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。（八）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類項目資金。1財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。2財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照財政部關(guān)于印發(fā)中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法的通知（財預(yù)20107號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。（九）審核公式1基本平衡公式1欄各行（2467）欄各行；8欄各行（91011）欄各行；14欄各行（181