銀行會(huì)計(jì)作業(yè)及答案PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1銀行會(huì)計(jì)作業(yè)及答案銀行會(huì)計(jì)作業(yè)及答案2011年年摘要摘要借方借方貸方貸方借借或或貸貸余額余額日數(shù)日數(shù)積數(shù)積數(shù)月月日日321結(jié)息結(jié)息25.5貸貸2000329轉(zhuǎn)收轉(zhuǎn)收1000.00418提現(xiàn)提現(xiàn)500.0053委收委收4000.00618更正更正3月月29日錯(cuò)賬日錯(cuò)賬1000.00621息轉(zhuǎn)存息轉(zhuǎn)存第1頁/共18頁一、一季度累計(jì)未計(jì)息積數(shù)一季度累計(jì)未計(jì)息積數(shù)= 38866965.65+ 2989674.19-350007(天天)+ 1200013(天天)=41767639.84一季度應(yīng)付單位存款利息一季度應(yīng)付單位存款利息= 41767639.84 0.5%/360=580.11 (元元)

2、會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄:借：存款利息支出借：存款利息支出單位活期存款利息支出戶單位活期存款利息支出戶580.11 貸：?jiǎn)挝灰话愦婵钯J：?jiǎn)挝灰话愦婵畎儇浌净钇诖婵顟舭儇浌净钇诖婵顟?80.11參考答案：第2頁/共18頁2011年年摘要摘要借方借方貸方貸方借借或或貸貸余額余額日數(shù)日數(shù)積數(shù)積數(shù)月月日日321結(jié)息結(jié)息25.5貸貸2000.00816000329轉(zhuǎn)收轉(zhuǎn)收1000.003000.002060000418提現(xiàn)提現(xiàn)500.002500.00153750053委收委收4000.006500.0046299000618更正更正3月月29日錯(cuò)賬日錯(cuò)賬1000.005500.00316500621息轉(zhuǎn)存

3、息轉(zhuǎn)存4.83二、應(yīng)付利息=429000-（1000 81）0. 5%/360=4.83（元）借：存款利息支出單位存款利息支出戶4.83 貸：?jiǎn)挝灰话愦婵钿撹F廠活期存款戶4.83第3頁/共18頁某商行一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)某商行一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)3月月22日發(fā)生如下業(yè)務(wù)事項(xiàng)，請(qǐng)日發(fā)生如下業(yè)務(wù)事項(xiàng)，請(qǐng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：1、信貸部門送來借款協(xié)議及借款借據(jù)等憑據(jù)，系、信貸部門送來借款協(xié)議及借款借據(jù)等憑據(jù)，系本行向開戶單位永恒公司發(fā)放抵押貸款，金額本行向開戶單位永恒公司發(fā)放抵押貸款，金額3,000,000元，審查無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。元，審查無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。2、本行三月前向開戶單位紅星化工廠發(fā)放的抵押、本行三

4、月前向開戶單位紅星化工廠發(fā)放的抵押貸款貸款1,000,000元本日到期，但其存款賬戶余額為元本日到期，但其存款賬戶余額為650,000元，即按扣款順序收取貸款元，即按扣款順序收取貸款600,000元，元，欠款轉(zhuǎn)逾期處理。欠款轉(zhuǎn)逾期處理。3、本行向開戶單位鋼鐵公司發(fā)放的信用貸款、本行向開戶單位鋼鐵公司發(fā)放的信用貸款10,000,000元本日逾期滿元本日逾期滿90天，應(yīng)收未收利息計(jì)天，應(yīng)收未收利息計(jì)4,246,891元，即按非應(yīng)計(jì)貸款進(jìn)行處理。元，即按非應(yīng)計(jì)貸款進(jìn)行處理。第三章作業(yè)：第三章作業(yè)：第4頁/共18頁4、本行貼現(xiàn)銀行承兌匯票一份，貼現(xiàn)申請(qǐng)人為開、本行貼現(xiàn)銀行承兌匯票一份，貼現(xiàn)申請(qǐng)人為開戶

5、單位東升電機(jī)公司，匯票金額戶單位東升電機(jī)公司，匯票金額2,000,000元，到元，到期日為期日為6月月6日，貼現(xiàn)率為日，貼現(xiàn)率為6%。5、開戶單位橡膠廠歸還本日到期的抵押貸款，金、開戶單位橡膠廠歸還本日到期的抵押貸款，金額額50,000,000元，貸款發(fā)放日為當(dāng)年元，貸款發(fā)放日為當(dāng)年1月月15日，利日，利率率6%，貸款利息定期收取。，貸款利息定期收取。6、本日收到省外本系統(tǒng)行發(fā)來退票通知，經(jīng)審查、本日收到省外本系統(tǒng)行發(fā)來退票通知，經(jīng)審查為本行發(fā)出的已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票的委托收款。為本行發(fā)出的已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票的委托收款。匯票金額為匯票金額為6,000,000元，即向貼現(xiàn)申請(qǐng)人興華商元，即向貼現(xiàn)申

6、請(qǐng)人興華商貿(mào)公司收取票款，但該公司存款賬戶余額為貿(mào)公司收取票款，但該公司存款賬戶余額為2,000,000元，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。元，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第5頁/共18頁1、借：?jiǎn)挝毁J款借：?jiǎn)挝毁J款永恒公司抵押貸款戶永恒公司抵押貸款戶3,000,000 貸：?jiǎn)挝灰话愦婵钯J：?jiǎn)挝灰话愦婵钣篮愎净钇诖婵顟粲篮愎净钇诖婵顟?,000,000 （收入）代保管有價(jià)值品（收入）代保管有價(jià)值品永恒公司戶永恒公司戶3,000,000 2、借：?jiǎn)挝灰话愦婵罱瑁簡(jiǎn)挝灰话愦婵罴t星化工廠活期存款戶紅星化工廠活期存款戶600,000 貸：貸： 單位貸款單位貸款紅星化工廠抵押貸款戶紅星化工廠抵押貸款戶600,000借：?jiǎn)挝毁J款借：

7、單位貸款紅星化工廠抵押貸款戶紅星化工廠抵押貸款戶400,000 借：?jiǎn)挝毁J款借：?jiǎn)挝毁J款紅星化工廠逾期抵押貸款戶紅星化工廠逾期抵押貸款戶400,000 3、借：?jiǎn)挝毁J款借：?jiǎn)挝毁J款鋼鐵公司逾期信用貸款戶鋼鐵公司逾期信用貸款戶10,000,000 借：?jiǎn)挝毁J款借：?jiǎn)挝毁J款鋼鐵公司非應(yīng)計(jì)貸款戶鋼鐵公司非應(yīng)計(jì)貸款戶10,000,000借：應(yīng)收貸款利息借：應(yīng)收貸款利息鋼鐵公司戶鋼鐵公司戶4,246,891 貸：貸款利息收入貸：貸款利息收入4,246,891 （收入）未收貸款利息（收入）未收貸款利息鋼鐵公司戶鋼鐵公司戶4,246,891參考答案：參考答案：第6頁/共18頁4、貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)利息=2,00

8、0,00076天天6%360=25,333.33（元）（元）實(shí)付貼現(xiàn)金額實(shí)付貼現(xiàn)金額=2,000,000-25,333.33=1,974,666.67 （元）（元）會(huì)計(jì)分錄：會(huì)計(jì)分錄：借：貼現(xiàn)借：貼現(xiàn)東升電機(jī)公司銀行承兌匯票戶東升電機(jī)公司銀行承兌匯票戶2,000,000 貸：?jiǎn)挝灰话愦婵钯J：?jiǎn)挝灰话愦婵顤|升電機(jī)公司活期存款戶東升電機(jī)公司活期存款戶1,974,666.67 貸：貼現(xiàn)利息收入貸：貼現(xiàn)利息收入 25,333.33 5、應(yīng)收貸款利息、應(yīng)收貸款利息=50,000,0001天天6%360=8,333.33（元）（元）借：?jiǎn)挝灰话愦婵罱瑁簡(jiǎn)挝灰话愦婵钕鹉z廠活期存款戶橡膠廠活期存款戶50,00

9、8,333.33借：貸款利息收入借：貸款利息收入 8,333.33 貸：貸： 單位貸款單位貸款橡膠廠短期貸款戶橡膠廠短期貸款戶50,000,0006、借：?jiǎn)挝灰话愦婵罱瑁簡(jiǎn)挝灰话愦婵钆d華商貿(mào)公司活期存款戶興華商貿(mào)公司活期存款戶2,000,000借：?jiǎn)挝毁J款借：?jiǎn)挝毁J款興華商貿(mào)公司逾期貸款戶興華商貿(mào)公司逾期貸款戶3,000,000 貸：貸： 貼現(xiàn)貼現(xiàn)興華商貿(mào)公司商業(yè)承兌匯票戶興華商貿(mào)公司商業(yè)承兌匯票戶6,000,000參考答案：第7頁/共18頁一、假定某市工商銀行營(yíng)業(yè)部某年一、假定某市工商銀行營(yíng)業(yè)部某年4月月20日發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)日發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)其內(nèi)容作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)其內(nèi)容

10、作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。1、開戶單位、開戶單位A存入定期存款存入定期存款300,000元。元。2、開戶單位、開戶單位B簽發(fā)并提交轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)帳單一份，金額簽發(fā)并提交轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)帳單一份，金額8,000元，收款人為元，收款人為A單位。單位。3、向開戶單位、向開戶單位C發(fā)放的貸款發(fā)放的貸款1,000,000元本日到期，但元本日到期，但C單位只能償還單位只能償還800,000元，余款轉(zhuǎn)作逾期貸款處理。元，余款轉(zhuǎn)作逾期貸款處理。4、開戶單位、開戶單位D提交不定額銀行本票及進(jìn)帳單一份，申請(qǐng)?zhí)峤徊欢~銀行本票及進(jìn)帳單一份，申請(qǐng)兌付本票款。經(jīng)審核，本票為本行兌付本票款。經(jīng)審核，本票為本行4月月5日簽發(fā)，金額為日

11、簽發(fā)，金額為9,000元。元。5、由開戶單位、由開戶單位A申請(qǐng)經(jīng)本行承兌的銀行承兌匯票一份本申請(qǐng)經(jīng)本行承兌的銀行承兌匯票一份本日到期，匯票金額為日到期，匯票金額為100,000元，即辦理收款備付手續(xù)。元，即辦理收款備付手續(xù)。 第四章作業(yè)第四章作業(yè)第8頁/共18頁6、收到聯(lián)行清算部門交來的電子匯劃專用憑證一份，金、收到聯(lián)行清算部門交來的電子匯劃專用憑證一份，金額為額為50,800元。經(jīng)審核其中元。經(jīng)審核其中50,000元為本行發(fā)出的由元為本行發(fā)出的由B單單位托收的款項(xiàng)，即辦理收款入帳手續(xù)；另位托收的款項(xiàng)，即辦理收款入帳手續(xù)；另800元為電匯款，元為電匯款，收款人為不在本行開戶的個(gè)人，即向其發(fā)出取

12、款通知。收款人為不在本行開戶的個(gè)人，即向其發(fā)出取款通知。7、本日貼現(xiàn)銀行承兌匯票一份，貼現(xiàn)申請(qǐng)人為、本日貼現(xiàn)銀行承兌匯票一份，貼現(xiàn)申請(qǐng)人為E單位，單位，貼現(xiàn)金額為貼現(xiàn)金額為1,200,000元，計(jì)收貼現(xiàn)利息元，計(jì)收貼現(xiàn)利息4,835元。元。8、本日向開戶單位、本日向開戶單位H發(fā)放的抵押貸款發(fā)放的抵押貸款500,000元，收取抵元，收取抵押物價(jià)值押物價(jià)值800,000。9、收到開戶單位、收到開戶單位F提交委托收款結(jié)算憑證及到期的商業(yè)承提交委托收款結(jié)算憑證及到期的商業(yè)承兌匯票一份，金額兌匯票一份，金額550,000元，審核無誤，即發(fā)出委托。元，審核無誤，即發(fā)出委托。10、 E單位提交銀行匯票及解訖

13、通知一份來行要求兌付，單位提交銀行匯票及解訖通知一份來行要求兌付，匯票出票金額匯票出票金額10,000元，實(shí)際結(jié)算金額元，實(shí)際結(jié)算金額9,900元。經(jīng)審核，元。經(jīng)審核，匯票為工商某省營(yíng)業(yè)部簽發(fā)，無誤。匯票為工商某省營(yíng)業(yè)部簽發(fā)，無誤。第9頁/共18頁1、借：?jiǎn)挝灰话愦婵?、借：?jiǎn)挝灰话愦婵預(yù)單位活期存款戶單位活期存款戶300,000 貸：?jiǎn)挝灰话愦婵钯J：?jiǎn)挝灰话愦婵預(yù)單位定期存款戶單位定期存款戶300,0002、借：?jiǎn)挝灰话愦婵?、借：?jiǎn)挝灰话愦婵頑單位活期存款戶單位活期存款戶8,000 貸：?jiǎn)挝灰话愦婵钯J：?jiǎn)挝灰话愦婵預(yù)單位活期存款戶單位活期存款戶8,0003、借：?jiǎn)挝灰话愦婵罱瑁簡(jiǎn)挝灰话愦婵頒單

14、位活期存款戶單位活期存款戶800,000 貸：貸： 單位貸款單位貸款C單位單位XX貸款戶貸款戶800,000借：?jiǎn)挝毁J款借：?jiǎn)挝毁J款C單位單位XX貸款戶貸款戶200,000 借：?jiǎn)挝毁J款借：?jiǎn)挝毁J款C單位逾期單位逾期XX貸款戶貸款戶200,000 4、借：開出本票、借：開出本票9,000 貸：?jiǎn)挝灰话愦婵钯J：?jiǎn)挝灰话愦婵頓單位定期存款戶單位定期存款戶9,0005、借：?jiǎn)挝灰话愦婵?、借：?jiǎn)挝灰话愦婵預(yù)單位活期存款戶單位活期存款戶100,000 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款銀行承兌匯票戶銀行承兌匯票戶100,000（付出）銀行承兌匯票（付出）銀行承兌匯票100000參考答案：參考答案：第10頁/共

15、18頁6、借：清算資金往來、借：清算資金往來50,800 貸：?jiǎn)挝灰话愦婵钯J：?jiǎn)挝灰话愦婵頑單位定期存款戶單位定期存款戶50,000 貸：應(yīng)解匯款貸：應(yīng)解匯款XX收款人收款人8007、借：貼現(xiàn)、借：貼現(xiàn)銀行承兌匯票戶銀行承兌匯票戶1,200,000 貸：?jiǎn)挝灰话愦婵钯J：?jiǎn)挝灰话愦婵頔單位活期存款戶單位活期存款戶8,000 貸：貼現(xiàn)利息收入貸：貼現(xiàn)利息收入4,8358、借：?jiǎn)挝毁J款、借：?jiǎn)挝毁J款H單位抵押貸款戶單位抵押貸款戶500,000 貸：?jiǎn)挝灰话愦婵钯J：?jiǎn)挝灰话愦婵頗單位活期存款戶單位活期存款戶500,000 （收入）代保管有價(jià)值品（收入）代保管有價(jià)值品8000009、登記、登記“發(fā)出委托

16、收款結(jié)算憑證登記簿發(fā)出委托收款結(jié)算憑證登記簿”10、借：清算資金往來、借：清算資金往來9,900 貸：?jiǎn)挝灰话愦婵钯J：?jiǎn)挝灰话愦婵頔單位活期存款戶單位活期存款戶9,900 第11頁/共18頁某商行一支行某日發(fā)生有關(guān)外匯業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)做出會(huì)計(jì)分錄：某商行一支行某日發(fā)生有關(guān)外匯業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)做出會(huì)計(jì)分錄：1、某外籍游客持、某外籍游客持EUR 1000，要求兌換人民幣現(xiàn)金，辦理兌付手續(xù)，要求兌換人民幣現(xiàn)金，辦理兌付手續(xù)。2、開戶單位、開戶單位A持有關(guān)憑證來行要求從其港元存款戶支取現(xiàn)鈔持有關(guān)憑證來行要求從其港元存款戶支取現(xiàn)鈔HKD4000用作差旅費(fèi)，無誤即辦理支付手續(xù)。用作差旅費(fèi)，無誤即辦理支付手續(xù)。3、

17、收到總行轉(zhuǎn)匯貸方報(bào)單，金額、收到總行轉(zhuǎn)匯貸方報(bào)單，金額EUR50000，經(jīng)查為本行發(fā)出的，經(jīng)查為本行發(fā)出的A單位托收款項(xiàng)，即將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入單位托收款項(xiàng)，即將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入A單位歐元存款賬戶。單位歐元存款賬戶。4、開戶單位、開戶單位B要求將活期存款要求將活期存款USD10000兌換港幣現(xiàn)匯，收入其兌換港幣現(xiàn)匯，收入其港幣活期存款戶，以備支付貨款。港幣活期存款戶，以備支付貨款。5、開戶、開戶單位單位C來行對(duì)本行上日收到的境外聯(lián)行（接受開戶行）寄來來行對(duì)本行上日收到的境外聯(lián)行（接受開戶行）寄來的進(jìn)口代收單據(jù)及其匯票（金額的進(jìn)口代收單據(jù)及其匯票（金額USD245000）確認(rèn)付款，并要求購(gòu)）確認(rèn)付款，并要求購(gòu)匯支

18、付。本行即辦理售付匯手續(xù)。匯支付。本行即辦理售付匯手續(xù)。6、收到總行轉(zhuǎn)匯貸方報(bào)單一份，內(nèi)容為、收到總行轉(zhuǎn)匯貸方報(bào)單一份，內(nèi)容為B單位單位*號(hào)信用證項(xiàng)下的號(hào)信用證項(xiàng)下的USD600000貨款收妥。本行即按貨款收妥。本行即按B單位要求辦理結(jié)匯。單位要求辦理結(jié)匯。7、C單位提交開證申請(qǐng)書及有關(guān)文件，申請(qǐng)開立信用證，金額單位提交開證申請(qǐng)書及有關(guān)文件，申請(qǐng)開立信用證，金額EUR80000。C單位按要求交來全額開證保證金。審查無誤即辦理開單位按要求交來全額開證保證金。審查無誤即辦理開證手續(xù)（手續(xù)費(fèi)略）。證手續(xù)（手續(xù)費(fèi)略）。第六章作業(yè)：第六章作業(yè)：第12頁/共18頁 當(dāng)日人民幣外匯牌價(jià)幣種幣種交易單位交易單

19、位匯買價(jià)匯買價(jià)鈔買價(jià)鈔買價(jià)賣出價(jià)賣出價(jià)美元美元(USD)100627.97622.93630.48港幣港幣(HKD)10080.8880.2381.19歐元?dú)W元(EUR)100836.45810.62843.16第13頁/共18頁參考答案：參考答案：1、借：現(xiàn)金、借：現(xiàn)金 EUR 1000 貸：貨幣兌換貸：貨幣兌換 EUR 1000 借：貨幣兌換借：貨幣兌換 CNY81062 貸：現(xiàn)金或其他科目貸：現(xiàn)金或其他科目 CNY810622、借：?jiǎn)挝灰话愦婵睢⒔瑁簡(jiǎn)挝灰话愦婵預(yù)存款人外匯活期存款戶存款人外匯活期存款戶 HKD4015.33 貸：貨幣兌換貸：貨幣兌換 HKD4015.33 借：貨幣兌換借

20、：貨幣兌換 CNY3247.6 貸：貨幣兌換貸：貨幣兌換 CNY3247.6 借：貨幣兌換借：貨幣兌換 HKD4000 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 HKD40003、借：清算資金往來、借：清算資金往來全國(guó)聯(lián)行外匯往來全國(guó)聯(lián)行外匯往來 EUR50000 貸：?jiǎn)挝灰话愦婵钯J：?jiǎn)挝灰话愦婵預(yù)單位外匯活期存款戶單位外匯活期存款戶 EUR50000第14頁/共18頁4、借：?jiǎn)挝灰话愦婵?、借：?jiǎn)挝灰话愦婵頑單位外匯活期存款戶單位外匯活期存款戶 USD10000 貸：貨幣兌換貸：貨幣兌換 USD10000 借：貨幣兌換借：貨幣兌換 CNY62797 貸：貨幣兌換貸：貨幣兌換 CNY62797 借：貨幣兌換借：貨幣兌換

21、 USD77345.73 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 USD77345.735、借：?jiǎn)挝灰话愦婵?、借：?jiǎn)挝灰话愦婵頒單位外匯活期存款戶單位外匯活期存款戶 CNY1544676 貸：貨幣兌換貸：貨幣兌換 CNY1544676 借：貨幣兌換借：貨幣兌換 USD245000 貸：存放同業(yè)款項(xiàng)貸：存放同業(yè)款項(xiàng)港澳及國(guó)外聯(lián)行往來港澳及國(guó)外聯(lián)行往來XX行行USD2450006、 借：清算資金往來借：清算資金往來全國(guó)聯(lián)行外匯往來全國(guó)聯(lián)行外匯往來 USD600000 貸：貨幣兌換貸：貨幣兌換 USD600000 借：貨幣兌換借：貨幣兌換 CNY3767820 貸：?jiǎn)挝灰话愦婵钯J：?jiǎn)挝灰话愦婵頑單位活期存款戶單位活期存款戶 CNY37678207、借：?jiǎn)挝灰话愦婵?、借：?jiǎn)挝灰话愦婵頒單位外匯活期存款戶單位外匯活期存款戶 EUR80000 貸：?jiǎn)挝槐ＷC金存款貸：?jiǎn)挝槐ＷC金存款C單位信用證戶單位信用證戶 EUR80000第15頁/共18頁某商行分行營(yíng)業(yè)部某日發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)做出會(huì)計(jì)分錄：某商行分行營(yíng)業(yè)部某日發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)做出會(huì)計(jì)分錄：1 1、將本行超庫(kù)存限額現(xiàn)金、將本行超庫(kù)存限額現(xiàn)金2,000,0002,0