銀行管理論文國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)研究

1、銀行管理論文-國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)研究摘 要當(dāng)前，國有商業(yè)銀行完成股改上市后面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)中，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的方面。某國有商業(yè)銀行10年發(fā)生的107個(gè)經(jīng)濟(jì)案件中，基本都涉及柜面業(yè)務(wù)。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制不好，就可能帶來聲譽(yù)影響、管理影響和發(fā)展影響。本文通過闡述操作風(fēng)險(xiǎn)的概念、表現(xiàn)形式、特點(diǎn)和特征，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及表現(xiàn)形式和國有商業(yè)銀行強(qiáng)化柜面操作風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施等，特別是提出的建立健全柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體制、完善柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度建設(shè)、實(shí)行科學(xué)的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、創(chuàng)新操作風(fēng)險(xiǎn)防范手段、加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)等5項(xiàng)具體措施，對(duì)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范研究

2、進(jìn)行了有益探討。 關(guān)鍵詞國有商業(yè)銀行；柜面業(yè)務(wù)；操作風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范建行、中行、工行陸續(xù)股改上市標(biāo)志著公司治理結(jié)構(gòu)的完善、資本充足率達(dá)到巴塞爾協(xié)議要求、風(fēng)險(xiǎn)撥備基本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求等。但是，股改上市的成功并不意味著萬事大吉，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，特別是操作風(fēng)險(xiǎn)將是國有商業(yè)銀行完成股改上市后不容回避的問題，而柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)又是國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)中極其重要的方面，非常有必要研究它的表現(xiàn)形式、形成原因、種類、影響和防范手段，以達(dá)到減少損失、控制有效、維護(hù)信譽(yù)和促進(jìn)國有商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展的目的。一、國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的基本狀況(一)操作風(fēng)險(xiǎn)的概念、表現(xiàn)形式、特點(diǎn)和

3、特征1.操作風(fēng)險(xiǎn)的概念和表現(xiàn)形式。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的正式定義是：由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員協(xié)會(huì)則認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)是與業(yè)務(wù)操作相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)，包括來自操作業(yè)務(wù)失敗形成的操作失敗風(fēng)險(xiǎn)和來自環(huán)境變化形成的操作戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。以上兩種觀點(diǎn)都是從內(nèi)部因素和外部因素出發(fā)，強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)與人、流程、事件之間的互動(dòng)關(guān)系。按照發(fā)生的頻率和損失大小，巴塞爾委員會(huì)將操作風(fēng)險(xiǎn)分為七類：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，雇用合同以及工作狀況帶來的風(fēng)險(xiǎn)事件，客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件，有形資產(chǎn)的損失，經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯(cuò)和涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風(fēng)險(xiǎn)

4、事件。2.操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)作為有別于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)種類得到普遍認(rèn)同。國際銀行業(yè)認(rèn)識(shí)到，操作風(fēng)險(xiǎn)分布于銀行業(yè)的各個(gè)經(jīng)營管理層次，貫穿于經(jīng)營管理活動(dòng)的始終；與信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)存在通過有效管理而獲利的可能不同，操作風(fēng)險(xiǎn)無法創(chuàng)造利潤。一些銀行已將操作風(fēng)險(xiǎn)置于與信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)同樣重要的地位，開始建立專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，制定并完善識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)的原則、政策和方法。與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相比，操作風(fēng)險(xiǎn)具有以下特點(diǎn)：(1)操作風(fēng)險(xiǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)因素很大比例上來源于銀行的業(yè)務(wù)操作，屬于銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)。單個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)因素與操作損失之間并不存在清晰的、可以界定的數(shù)量關(guān)

5、系。(2)從覆蓋范圍看，操作風(fēng)險(xiǎn)管理幾乎覆蓋了銀行經(jīng)營管理所有方面的不同風(fēng)險(xiǎn)。既包括發(fā)生頻率高、損失相對(duì)較低的日常業(yè)務(wù)流程處理上的小紕漏；也包括發(fā)生頻率低、但一旦發(fā)生就會(huì)造成極大損失，甚至危及銀行存亡的自然災(zāi)害、大規(guī)模舞弊等。因此，試圖用一種方法來覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的。 (3)對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而言，風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬存在一一映射關(guān)系，但這種關(guān)系并不一定適用于操作風(fēng)險(xiǎn)。(4)業(yè)務(wù)規(guī)模大、交易量大、結(jié)構(gòu)變化迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，受操作風(fēng)險(xiǎn)沖擊的可能性最大。(5)操作風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)涉及面非常廣的范疇，操作風(fēng)險(xiǎn)管理幾乎涉及銀行內(nèi)部的所有部門。因此，操作風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門的事

6、情。3.國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)主要特征。(1)損失事件主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和零售銀行業(yè)務(wù)，主要可以歸因于內(nèi)部欺詐、外部欺詐，占到損失事件比例最大的是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中的內(nèi)部欺詐。(2)單筆損失金額的均值相差很大，在度量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該分別考慮每個(gè)業(yè)務(wù)部門和每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件組合下的損失分布情況。(3)損失事件的多少與銀行的總資產(chǎn)規(guī)模正相關(guān)，但損失金額多少與總資產(chǎn)沒有明顯的相關(guān)性。(4)從損失事件數(shù)目和損失金額的地區(qū)分布看，操作風(fēng)險(xiǎn)不一定發(fā)生在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的分支機(jī)構(gòu)，但是肯定會(huì)發(fā)生在管理薄弱、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)的地區(qū)。(二)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的概念及表現(xiàn)形式1.柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，也是當(dāng)前操

7、作風(fēng)險(xiǎn)的主要矛盾和主要方面。筆者認(rèn)為，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是指銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)受理客戶業(yè)務(wù)交易后，由于外部欺詐、內(nèi)部欺詐原因?qū)︺y行或客戶資金財(cái)產(chǎn)造成損失所形成的風(fēng)險(xiǎn)。研究柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)有兩點(diǎn)必要性：一是通過在操作風(fēng)險(xiǎn)中細(xì)分柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，有利于區(qū)分柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)在全行各項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)中的權(quán)重，分清矛盾的主次，便于集中精力加以研究，以采取更加有效的對(duì)策解決問題。二是研究柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)有利于直接有效地分析導(dǎo)致柜面業(yè)務(wù)發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的原因，以解決柜面業(yè)務(wù)發(fā)生較多經(jīng)濟(jì)案件的問題。通過對(duì)比分析近幾年發(fā)生在國有商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)案件情況看，涉及柜面業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)案件占比高達(dá) 70%以上，由此可見，柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

8、點(diǎn)已成為國有商業(yè)銀行防范的重點(diǎn)，說明柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)已成為操作風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。2.柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的種類和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)很多，本文主要?dú)w納為以下10個(gè)方面：(1)崗位設(shè)置和人員配置不全。表現(xiàn)在無法按照事權(quán)劃分原則組織會(huì)計(jì)核算，無法對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理，必然造成管理混亂，對(duì)重要崗位人員不經(jīng)嚴(yán)格考察或不經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)即上崗，進(jìn)而發(fā)生差錯(cuò)、事故，甚至經(jīng)濟(jì)案件。(2)不相容崗位職責(zé)相互不能分離。表現(xiàn)在前臺(tái)柜員與事后監(jiān)督人員不能分離，票據(jù)交換業(yè)務(wù)記賬、復(fù)核、交換不分離，票據(jù)交換員兼辦存放中央銀行準(zhǔn)備金、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來等賬戶的記賬與對(duì)賬工作，上門服務(wù)人員與賬務(wù)處理柜員相互兼職，內(nèi)外賬務(wù)的處理與核對(duì)崗位不分

9、離，各級(jí)安全控制管理員、密押主管及密押員相互兼任替崗，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)手工處理電子付款指令的記賬員、審核員和打印柜員相互兼職，基金業(yè)務(wù)主辦柜員與經(jīng)辦柜員崗位不分設(shè)等。(3)柜員權(quán)限卡做不到按事權(quán)劃分。表現(xiàn)在不按照制度設(shè)定柜員權(quán)限，柜員一人多卡或權(quán)限卡交他人使用，極易造成出現(xiàn)差錯(cuò)、事故和案件時(shí)無法分清責(zé)任。(4)不按規(guī)定實(shí)行業(yè)務(wù)交接。表現(xiàn)在不按規(guī)定程序交接重要物品、現(xiàn)金、空白重要憑證，各類登記簿交接或無交接登記手續(xù)、交接登記不全或錯(cuò)誤，造成無法分清保管使用責(zé)任。(5)內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)不及時(shí)或不換人核對(duì)。表現(xiàn)在不能使賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬折、賬表和與外部客戶、同業(yè)、系統(tǒng)內(nèi)上下級(jí)行賬務(wù)及時(shí)核對(duì)，造成風(fēng)險(xiǎn)

10、。(6)銀行內(nèi)部員工代理客戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。表現(xiàn)在內(nèi)部員工代客戶保管印章、密碼、票據(jù)(憑證)或代客戶補(bǔ)蓋票據(jù)(憑證)上的印章、填制憑證、辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)等。(7)對(duì)客戶開戶審查不嚴(yán)。表現(xiàn)在提供虛假開戶資料開立結(jié)算賬戶；印鑒管理不嚴(yán)格，印鑒預(yù)留不全或企業(yè)內(nèi)部人員以虛假證明更換開戶印鑒；企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶注冊(cè)時(shí)，未核對(duì)客戶、賬戶資料的真實(shí)、合法、有效性。(8)支付結(jié)算業(yè)務(wù)審查和辦理不嚴(yán)。表現(xiàn)在外部不法分子以無效票據(jù)或克隆票據(jù)欺騙銀行經(jīng)辦人員，以小變大方式涂改支票、匯款憑證或匯票委托書金額詐騙客戶資金或商品；故意壓票、隨意退票，截留他行資金，被他行舉報(bào)后受人民銀行處罰；票據(jù)業(yè)務(wù)驗(yàn)票人員不認(rèn)真審驗(yàn)、查詢票

11、據(jù)，受理了有瑕疵的匯票，辦理了貼現(xiàn)；查詢查復(fù)做不到“有疑速查、查必徹底、有查速復(fù)、復(fù)必詳盡”，對(duì)查詢業(yè)務(wù)未與原始憑證核對(duì)就貿(mào)然答復(fù)；司法等有權(quán)部門對(duì)賬戶的查詢、凍結(jié)、解凍及扣劃事宜，如果超過通知范圍辦理，或沒有按照通知及時(shí)辦理，容易被司法部門追究法律責(zé)任，有的可能會(huì)引起銀企糾紛。(9)業(yè)務(wù)物品、客戶資料管理不善。表現(xiàn)在午間或營業(yè)終了，機(jī)要物品、空白重要憑證、印鑒卡片、手工賬、卡、簿做不到人保險(xiǎn)柜(箱)妥善存放；泄露客戶存款種類、金額、密碼等秘密，銀行要承擔(dān)間接損失；銀行內(nèi)部密碼、密鑰、密碼機(jī)遺失，屬于重大泄密事故；有價(jià)單證、空白重要憑證的調(diào)運(yùn)、管理、使用和交接環(huán)節(jié)不清，兌付收回的有價(jià)單證忘記加

12、蓋付訖章或未在有價(jià)單證的右下角切角或打洞，(10)重要交易和業(yè)務(wù)控制不嚴(yán)。表現(xiàn)在交易業(yè)務(wù)做不到事中授權(quán)、大額現(xiàn)金取款不嚴(yán)格按照規(guī)定、自制憑證或調(diào)整有關(guān)賬戶信息不經(jīng)有權(quán)人審批、資金調(diào)撥業(yè)務(wù)不經(jīng)有權(quán)人審查授權(quán)、未認(rèn)真審查賬戶余額及信用等有關(guān)信息即出具資信證明等。二、柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)國有商業(yè)銀行的影響1.聲譽(yù)影響?！奥曌u(yù)”是關(guān)系一家銀行生存發(fā)展的大問題，銀行聲譽(yù)不好或者沒有聲譽(yù)就很難在社會(huì)上立足，更難于被市場(chǎng)和公眾認(rèn)可。這是國有商業(yè)銀行必須高度重視的問題。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)案件不但給國有商業(yè)銀行帶來聲譽(yù)上的影響，而且還對(duì)市值的高低帶來嚴(yán)重影響，降低股民信心。2.管理影響。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的

13、防范對(duì)國有商業(yè)銀行綜合管理帶來深遠(yuǎn)影響。一方面，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)國有商業(yè)銀行產(chǎn)生的聲譽(yù)影響，會(huì)給各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理帶來阻礙和困難，這使整個(gè)銀行的經(jīng)營管理產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)，必須花大氣力去抓管理，穩(wěn)定員工隊(duì)伍，維護(hù)正常的工作秩序；另一方面，要對(duì)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)反映出的管理漏洞、薄弱環(huán)節(jié)和隱患進(jìn)行查遺補(bǔ)漏和制度建設(shè)，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)給國有商業(yè)銀行帶來的管理成本是很大的，因此，國有商業(yè)銀行必須高度重視柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范問題。3.發(fā)展影響。國有商業(yè)銀行在發(fā)展中必須高度重視操作風(fēng)險(xiǎn)特別是柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楣衩鏄I(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)國有商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展影響之廣、控制不好損失之大，都將對(duì)國有商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生明

14、顯的阻礙作用。三、國外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范的做法以瑞典為例瑞典是世界經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、富有的國家之一，經(jīng)濟(jì)和金融業(yè)發(fā)展一直保持世界領(lǐng)先水平，瑞典銀行業(yè)在北歐金融市場(chǎng)也有著很高的影響力，在高力度控制風(fēng)險(xiǎn)下，目前瑞典銀行業(yè)的貸款損失準(zhǔn)備水平較低。為了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的管理，通常瑞典的商業(yè)銀行還將風(fēng)險(xiǎn)劃分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作性風(fēng)險(xiǎn)等不同類型，公司、零售、金融機(jī)構(gòu)等不同客戶種類，資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等不同性質(zhì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)都納入統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，并將承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。如目前seb銀行將風(fēng)

15、險(xiǎn)的分布情況確認(rèn)為信用風(fēng)險(xiǎn)(含法律風(fēng)險(xiǎn))、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作性風(fēng)險(xiǎn)分別占 84%、1%和15%。瑞典銀行業(yè)十分重視操作風(fēng)險(xiǎn)管理，把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤看做是同等重要的事情。用形象的語言說，銀行的風(fēng)險(xiǎn)和利潤(回報(bào))是同一枚硬幣的正反兩面，彼此不能分離。鑒于操作風(fēng)險(xiǎn)與利潤對(duì)銀行同等重要，銀行通常借助高技術(shù)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全員、全過程的管理。首先，瑞典銀行業(yè)借助高科技對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。近年來，seb銀行和shb銀行等大型銀行大量采用工程技術(shù)，識(shí)別、衡量和監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)。這使得操作風(fēng)險(xiǎn)管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征，也使得操作風(fēng)險(xiǎn)管理成為藝術(shù)性和科學(xué)性相結(jié)合的工作。其次，瑞典銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全員

16、、全過程的管理。風(fēng)險(xiǎn)伴隨銀行業(yè)務(wù)而生，在客體上貫穿銀行業(yè)務(wù)的全過程；由于涉及戰(zhàn)略決策者、中層執(zhí)行者與一線操作者，所以在主體上又必然涉及銀行的全體員工。在北歐 seb跨國銀行中，無論是董事長還是一線柜員，都投身于操作風(fēng)險(xiǎn)管理之中。雖然他們的工作職責(zé)各不相同，但管理操作風(fēng)險(xiǎn)的目的卻是一致的。這是因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于銀行業(yè)務(wù)的每一個(gè)過程，并體現(xiàn)為每一個(gè)員工的行為。操作風(fēng)險(xiǎn)管理不是某個(gè)人或者某個(gè)部門的事，而是貫穿到全行、全員，貫穿到業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)，依賴于從高管人員到基層員工各層次人員的相互配合。再次，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理。銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理不僅涉及大量客戶數(shù)據(jù)，而且涉及需求、預(yù)期等個(gè)人或組織行為。因

17、此，僅僅采用模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行靜態(tài)的量化計(jì)算是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。如seb跨國銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，除通過違約率和損失率計(jì)算客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)外，還對(duì)非預(yù)期事件進(jìn)行考慮，探索潛在問題出現(xiàn)的可能，檢測(cè)不足之處，協(xié)助識(shí)別可能的損失。就個(gè)人和組織行為而言，道德風(fēng)險(xiǎn)的概率分布通常也難以通過模型量化。鑒于此，瑞典銀行通常從定性和定量兩個(gè)方面對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理：一方面對(duì)個(gè)人和組織行為進(jìn)行考慮；另一方面利用新的數(shù)據(jù)，不斷調(diào)整模型參數(shù)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。操作風(fēng)險(xiǎn)管理在于操作風(fēng)險(xiǎn)基金基本控制模式，銀行運(yùn)用該模式評(píng)估其所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的盈利性和評(píng)價(jià)客戶建議。瑞典是當(dāng)前國際上成功防范銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的國家之一，其銀行業(yè)防范操作

18、風(fēng)險(xiǎn)理念和做法可以為我們提供以下幾點(diǎn)啟示：一是高度重視操作風(fēng)險(xiǎn)管理的做法和對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全員、全過程的管理理念。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、建立健全全員、全過程的操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，防范和化解銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)是國有商業(yè)銀行改組的重中之重。近年來，國有商業(yè)銀行，尤其是基層銀行操作風(fēng)險(xiǎn)問題突出，必須改變基層銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)理念，樹立全員、全過程操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以便從根本上預(yù)防銀行業(yè)違規(guī)操作問題的頻繁發(fā)生。二是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。國有商業(yè)銀行要積極借鑒瑞典銀行的經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理，尤其是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理。三是借助高技術(shù)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的管理，應(yīng)借助現(xiàn)代化手段，實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，

19、盡早建立操作風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試模型，從定性和定量兩個(gè)方面對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理。四、國有商業(yè)銀行強(qiáng)化柜面操作風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施 通過以上分析可以看出，國有商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的防范形勢(shì)非常嚴(yán)峻，國外商業(yè)銀行也沒有成熟的經(jīng)驗(yàn)可借鑒，因此，認(rèn)真研究和防范國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的措施和方法顯得很重要。防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的措施主要有5個(gè)方面：(一)建立健全柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體制1.健全操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織。實(shí)行集中管理的操作風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)，包括4個(gè)方面：(1)國有商業(yè)銀行要建立規(guī)范的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)制度，設(shè)立獨(dú)立董事，構(gòu)建以股東大會(huì)一董事會(huì)一監(jiān)事會(huì)一行長經(jīng)營層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡有效結(jié)構(gòu)，通過高

20、級(jí)管理層權(quán)力制衡，抑制“內(nèi)部人”控制、“道德風(fēng)險(xiǎn)”的發(fā)生。(2)設(shè)立獨(dú)立的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門。如果單獨(dú)設(shè)立的條件不成熟也應(yīng)指定某個(gè)部門承擔(dān)起該管理責(zé)任，但必須與市場(chǎng)、交易等部門進(jìn)行分離，并保持分析判斷、管理決策上嚴(yán)格的獨(dú)立性。(3)實(shí)施垂直化的風(fēng)險(xiǎn)控制流程。(4)明確各部門在柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的定位和職責(zé)，理順董事會(huì)、高級(jí)管理層、操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門、業(yè)務(wù)部門、內(nèi)控部門、審計(jì)部門的管理邊界。2.按照“機(jī)構(gòu)扁平化、業(yè)務(wù)垂直化、前后臺(tái)相分離”的要求，推進(jìn)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)流程再造，從根本上解決柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制問題。(1)二級(jí)分行駐地行各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的柜面業(yè)務(wù)核算管理、會(huì)計(jì)要素管理及檢

21、查監(jiān)督等職能由二級(jí)分行柜面業(yè)務(wù)管理部門或運(yùn)行業(yè)務(wù)管理部門全面負(fù)責(zé)，撤銷支行柜面業(yè)務(wù)管理部門。(2)超過營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)經(jīng)理授權(quán)的柜面業(yè)務(wù)由二級(jí)分行柜面業(yè)務(wù)管理部門或運(yùn)行業(yè)務(wù)管理部門全面負(fù)責(zé)審批。(3)對(duì)二級(jí)分行全轄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)需要集中處理的資金匯劃、票據(jù)交換資金清算、跨行業(yè)務(wù)清算等，都由二級(jí)分行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中心集中處理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的集中監(jiān)控和集約化經(jīng)營。(4)將營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的總賬單位上收到二級(jí)分行，使二級(jí)分行變成會(huì)計(jì)賬務(wù)核算單位，從而減少內(nèi)部賬戶數(shù)量，減輕計(jì)算機(jī)處理系統(tǒng)的資源占用，同時(shí)由于總賬單位上收到二級(jí)分行也有利于二級(jí)分行直接控制柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防范經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生。3.建立與國際接軌的經(jīng)濟(jì)資本約束和績效考

22、評(píng)機(jī)制。國有商業(yè)銀行要逐步改變傳統(tǒng)的只關(guān)心當(dāng)年賬面收益的績效考核辦法，提高資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本約束，增加對(duì)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)的考核。通過風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)量與分配，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益率(raroc)，將可能發(fā)生的損失量化為成本，貫徹短期收益和長期收益兼顧、風(fēng)險(xiǎn)和收益并重的全面平衡發(fā)展的理念，從績效考核和激勵(lì)機(jī)制上促進(jìn)全行關(guān)心柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范。改進(jìn)考核考評(píng)辦法，正確引導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)在調(diào)整結(jié)構(gòu)和防范柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上提高經(jīng)營效益，防止重規(guī)模輕效益。要合理確定任務(wù)指標(biāo)，把柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理納入考核體系，切實(shí)加強(qiáng)和改善銀行審慎經(jīng)營和管理，嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn)。不能制定容易引發(fā)偏離既

23、定經(jīng)營目標(biāo)或違規(guī)經(jīng)營的激勵(lì)機(jī)制。4.全面落實(shí)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制。(1)要通過層層簽訂防范操作風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任合同，使柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范責(zé)任目標(biāo)與員工個(gè)人利益直接掛鉤，形成各級(jí)行一把手負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)，相關(guān)部門各司其職、各負(fù)其責(zé)，一線員工積極參與的大防范工作格局。(2)要真正落實(shí)問責(zé)制。要明確各級(jí)管理者及每位操作人員在防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)中的權(quán)力與責(zé)任，并進(jìn)行責(zé)任公示。對(duì)出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人的責(zé)任，并相應(yīng)追究檢查部門。、審計(jì)部門及人員對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督整改不力的責(zé)任。(二)完善柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度建設(shè)1.進(jìn)一

24、步完善柜面業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。建立必要的職責(zé)分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系的制度。明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求，整合、梳理現(xiàn)有內(nèi)部管理制度。統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，完善并強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)管理作用，務(wù)求覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。對(duì)于重要活動(dòng)應(yīng)實(shí)施連續(xù)記錄和監(jiān)督檢查；對(duì)于銀行柜面使用的產(chǎn)品、流程、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)過程和業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)建立有效的控制程序；建立信息安全管理體系，對(duì)硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計(jì)、采購、安全和使用實(shí)施控制，以確保柜面業(yè)務(wù)處理的正確性。建立并保持柜面業(yè)務(wù)應(yīng)急預(yù)案和程序，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展，包括崗位責(zé)任制度、授權(quán)審

25、批制度、業(yè)務(wù)操作制度、責(zé)任追究制度、突發(fā)事件控制制度等。2.規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。在內(nèi)控制度層次上，改變將內(nèi)部控制單純視為對(duì)員工工作的一般要求的狀況，將其上升為法律、法規(guī)、制度，建立嚴(yán)密完整的分級(jí)授權(quán)體系，對(duì)不同重要程度的業(yè)務(wù)進(jìn)行不同層次的業(yè)務(wù)授權(quán)。在內(nèi)控對(duì)象上，改變對(duì)員工控制制約較多，對(duì)管理層控制制約較少的現(xiàn)象，確保內(nèi)控能夠涵蓋內(nèi)部管理和經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)層次和各個(gè)方面。在內(nèi)控崗位管理上，加強(qiáng)內(nèi)部崗位責(zé)任制，力求崗位目標(biāo)實(shí)施量化考核，重要崗位盡量單設(shè)，各崗位和部門相對(duì)獨(dú)立，達(dá)到內(nèi)控所需的雙重控制和交叉檢查，所有部門都應(yīng)共同參與對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。柜面新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品推廣前，要在充分研究、試點(diǎn)的基礎(chǔ)

26、上，事先制定較為完善的制度和操作規(guī)程，以有效評(píng)估和防范在新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品上形成的操作風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)權(quán)限的制約、制衡。要建立強(qiáng)化相互制約的柜面業(yè)務(wù)崗位職責(zé)，加強(qiáng)授權(quán)、分權(quán)管理，通過科學(xué)合理地分配責(zé)權(quán)利，不相容崗位的業(yè)務(wù)人員崗位職責(zé)必須分離。要進(jìn)一步強(qiáng)化營業(yè)經(jīng)理在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)柜面業(yè)務(wù)的事中授權(quán)管理，建立營業(yè)經(jīng)理柜面業(yè)務(wù)授權(quán)的權(quán)威性，通過抓好營業(yè)經(jīng)理的授權(quán)、管理、培訓(xùn)、考核等措施，真正發(fā)揮營業(yè)經(jīng)理在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的堵關(guān)把口的作用，防范經(jīng)濟(jì)案件事故的發(fā)生。4.健全柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。建立科學(xué)有效、防患于未然的能覆蓋所有柜面業(yè)務(wù)和崗位的事前、事中、事后檢查監(jiān)督防范體系，既要對(duì)違章違規(guī)行為進(jìn)行

27、嚴(yán)肅處罰，也要進(jìn)一步落實(shí)和強(qiáng)化監(jiān)督崗位責(zé)任制。(1)重視日常監(jiān)管檢查。加強(qiáng)規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，加大對(duì)柜面業(yè)務(wù)管理等重要部門、重要人員和柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)督檢查力度，構(gòu)筑自上而下的條線專業(yè)檢查監(jiān)督防線，上級(jí)行各職能部門根據(jù)所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的需要，定期或不定期組織開展專項(xiàng)檢查；在支行范圍內(nèi)，總會(huì)計(jì)、檢查員要強(qiáng)化監(jiān)管職能，充分發(fā)揮其防范日常業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要防線作用。(2)建立循環(huán)的持續(xù)改進(jìn)過程。檢查監(jiān)督是對(duì)是否符合要求進(jìn)行發(fā)現(xiàn)，要建立和完善糾錯(cuò)機(jī)制，實(shí)施有效的糾正和預(yù)防措施，建立一個(gè)持續(xù)的、循環(huán)的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)過程由責(zé)任單位或責(zé)任人對(duì)現(xiàn)有問題制定整改計(jì)劃和措施，消滅現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理

28、不符合項(xiàng)；由責(zé)任單位或責(zé)任人針對(duì)問題產(chǎn)生的根源采取糾正措施和預(yù)防措施，杜絕類似問題再次發(fā)生，由監(jiān)督部門對(duì)問題整改情況進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證，對(duì)措施不落實(shí)、整改不徹底現(xiàn)象及時(shí)督促，并采取相應(yīng)處罰措施，直至整改完畢。(3)充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能。由合規(guī)性審計(jì)向合規(guī)性審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)并重轉(zhuǎn)變，突出風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)。國有商業(yè)銀行審計(jì)部門要及時(shí)監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)各分行及各業(yè)務(wù)部門、支行、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，分析造成風(fēng)險(xiǎn)的因素，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。(三)實(shí)行科學(xué)的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理辦法 1.建立識(shí)別與度量柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)制度。國有商業(yè)銀行應(yīng)要求各基層行對(duì)發(fā)生的每一次柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行監(jiān)控和記錄，并分析導(dǎo)致每次風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的

29、因素和產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)點(diǎn)，度量這些因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體影響，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的程度進(jìn)行數(shù)量化的度量記錄。按照不同的風(fēng)險(xiǎn)事件和其所發(fā)生的業(yè)務(wù)部門不斷積累風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別經(jīng)驗(yàn)，有利于進(jìn)一步識(shí)別當(dāng)前和未來潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)。一要將各類柜面業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題按營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、管轄支行、二級(jí)分行進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析；二要通過預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)事先確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)警和分析；三要對(duì)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件和事故進(jìn)行計(jì)量；四要對(duì)未來風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。通過以上手段準(zhǔn)確計(jì)量出柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量。準(zhǔn)確計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)并計(jì)提準(zhǔn)備金是一個(gè)必然的發(fā)展趨勢(shì)。2.設(shè)置指標(biāo)體系，建立柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議，需要在識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上度量操作風(fēng)險(xiǎn)可能帶來

30、的損失，進(jìn)而為操作風(fēng)險(xiǎn)配備相應(yīng)的資本金。因此，國有商業(yè)銀行應(yīng)從積累日常數(shù)據(jù)開始建立柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫，記錄損失及其程度。同時(shí)確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)來為操作風(fēng)險(xiǎn)管理者提供當(dāng)前特定業(yè)務(wù)部門中風(fēng)險(xiǎn)水平的相關(guān)數(shù)據(jù)。關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)應(yīng)該隨著時(shí)間而變化。新風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，需要更換新的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)業(yè)務(wù)更為熟悉時(shí)，可以進(jìn)一步追溯因果關(guān)系鏈。這是一個(gè)反復(fù)進(jìn)行的過程，最終我們將得到一套精確的指標(biāo)體系。3.積極開發(fā)和引進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量技術(shù)。國際活躍銀行一致認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)需要通過定性和定量相結(jié)合的方法進(jìn)行測(cè)量。定性方法主要是依靠內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告、管理報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、政策規(guī)定，由專家評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失大小。定

31、量方法的關(guān)鍵操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)目前仍處摸索階段，但向信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法看齊的發(fā)展方向十分明確。新資本協(xié)議中巴塞爾委員會(huì)提出三種估計(jì)方法：基礎(chǔ)指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法。國際活躍銀行還提出了其他一些模型方案，比較著名的有損失分布法、因果關(guān)系模型法等。整個(gè)銀行業(yè)之所以至今沒有形成統(tǒng)一的測(cè)量模型，主要因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)的模型基本由各家銀行自行研究建立，所依賴的內(nèi)部歷史數(shù)據(jù)與其他銀行區(qū)別很大，對(duì)各類操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和損失大小的分析判斷都不盡相同。(四)創(chuàng)新操作風(fēng)險(xiǎn)防范手段 1.建立業(yè)務(wù)核算或柜面業(yè)務(wù)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)。根據(jù)當(dāng)前國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，從綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中下載數(shù)據(jù)進(jìn)行

32、分析并預(yù)警，由各行總會(huì)計(jì)、檢查員、監(jiān)督中心負(fù)責(zé)落實(shí)并抓整改。2.加強(qiáng)對(duì)柜面的防弊防案防詐騙科技手段的建設(shè)。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)是國有商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展、服務(wù)客戶、提供銀行產(chǎn)品的重要場(chǎng)所，柜面業(yè)務(wù)是營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的主要業(yè)務(wù)，涉及本外幣轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等多項(xiàng)業(yè)務(wù)，同時(shí)，也要認(rèn)真應(yīng)對(duì)假幣、假票據(jù)以及反洗錢等工作，因此，必須配備必要的點(diǎn)鈔機(jī)、清分機(jī)、票據(jù)鑒別儀、本外幣票樣等。要建立第二代居民身份證驗(yàn)證系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)利用假身份證在銀行開戶、洗錢問題。3.實(shí)行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)經(jīng)理事中監(jiān)控制度。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建立營業(yè)經(jīng)理委派制是內(nèi)部控制的需要。營業(yè)經(jīng)理通過在營業(yè)過程中履行授權(quán)職責(zé)，防范案件事故發(fā)生，發(fā)揮著事中監(jiān)控的作用。營業(yè)經(jīng)理要符合政治素

33、質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、相近專業(yè)知識(shí)、判斷問題和解決問題的能力等條件，主要應(yīng)負(fù)責(zé)：(1)對(duì)派駐網(wǎng)點(diǎn)規(guī)章制度的落實(shí)以及業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性把關(guān)。(2)負(fù)責(zé)重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的檢查核對(duì)以及部分會(huì)計(jì)要素的管理。(3)營業(yè)經(jīng)理負(fù)責(zé)日常審批授權(quán)業(yè)務(wù)。(4)負(fù)責(zé)對(duì)派駐網(wǎng)點(diǎn)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)。(5)負(fù)責(zé)各種文件、制度、辦法的收集、整理。負(fù)責(zé)對(duì)各類檢查的檢查記錄、查后報(bào)告、整改意見、處罰清單、整改回復(fù)書等資料進(jìn)行匯總整理，按年配套裝訂成冊(cè)，妥善保管。(6)營業(yè)經(jīng)理協(xié)助網(wǎng)點(diǎn)主任做好工作。4.在管轄支行實(shí)行委派總會(huì)計(jì)為中心、檢查員為主體的檢查體系?？倳?huì)計(jì)任職應(yīng)符合以下條件：取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從

34、事會(huì)計(jì)結(jié)算或相關(guān)核算工作三年以上經(jīng)歷；熟練掌握會(huì)計(jì)結(jié)算基礎(chǔ)知識(shí)和規(guī)章制度；具備較強(qiáng)的分析、解決問題的能力和較高的文字綜合水平?？倳?huì)計(jì)由派出行統(tǒng)一管理，隸屬會(huì)計(jì)結(jié)算部門。工資及績效工資由派出行統(tǒng)一發(fā)放；黨、團(tuán)、工會(huì)組織關(guān)系可由派出行或派駐行管理；業(yè)務(wù)上由派出行會(huì)計(jì)結(jié)算部門管理?？倳?huì)計(jì)職責(zé)包括：(1)全面負(fù)責(zé)檢查組織工作及檢查員管理。(2)負(fù)責(zé)對(duì)派駐行營業(yè)經(jīng)理制度落實(shí)情況及營業(yè)經(jīng)理履職情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。(3)負(fù)責(zé)預(yù)警監(jiān)控工作。利用預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)報(bào)表平衡、賬務(wù)核對(duì)、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人查復(fù)情況等事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促不平掛賬在業(yè)務(wù)發(fā)生后三個(gè)工作日內(nèi)予以解決；對(duì)于兩日內(nèi)未查復(fù)的查詢，通知網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人；發(fā)現(xiàn)重大疑點(diǎn)時(shí)，

35、于發(fā)現(xiàn)當(dāng)時(shí)與網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人聯(lián)系落實(shí)。(4)負(fù)責(zé)通過不定期檢查方式對(duì)派駐行崗位管理及業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。(5)負(fù)責(zé)通過不定期檢查方式對(duì)派駐行核算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。(6)負(fù)責(zé)監(jiān)督派駐行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)于監(jiān)督中心下發(fā)的查詢、差錯(cuò)等問題的落實(shí)整改情況。(7)對(duì)在檢查監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的或營業(yè)經(jīng)理提出的需盡快進(jìn)行面對(duì)面對(duì)賬的可疑賬戶，負(fù)責(zé)向?qū)~中心及二級(jí)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部提報(bào)總會(huì)計(jì)對(duì)賬需求報(bào)告單，并跟蹤落實(shí)對(duì)賬中心對(duì)賬結(jié)果。負(fù)責(zé)組織人員落實(shí)處理銀企對(duì)賬問題質(zhì)詢通知書有關(guān)問題，并跟蹤監(jiān)督落實(shí)處理結(jié)果。(8)協(xié)助派駐行及營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)各級(jí)檢查機(jī)構(gòu)提出的問題進(jìn)行督促落實(shí)和整改；負(fù)責(zé)對(duì)其組織的各類檢查記錄、查后報(bào)告

36、、整改意見、處罰清單、整改回復(fù)書等資料進(jìn)行匯總整理，按年配套裝訂成冊(cè)，妥善保管。(9)協(xié)助派駐行組織對(duì)營業(yè)經(jīng)理及前臺(tái)柜員進(jìn)行核算及運(yùn)行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；協(xié)助派駐行組織營業(yè)經(jīng)理及前臺(tái)柜員業(yè)務(wù)考試。5.建立員工柜面業(yè)務(wù)操作與管理計(jì)分評(píng)價(jià)制度。(1)評(píng)價(jià)對(duì)象。計(jì)分評(píng)價(jià)的對(duì)象為從事柜面業(yè)務(wù)操作和管理的柜員、營業(yè)經(jīng)理、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)、管轄支行分管行長、支行行長(以下統(tǒng)稱員工)及營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)(含二級(jí)支行、支行營業(yè)室)、支行(以下統(tǒng)稱營業(yè)網(wǎng)點(diǎn))。(2)評(píng)價(jià)主體。由省行和二級(jí)分行對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行計(jì)分評(píng)價(jià)。將評(píng)價(jià)主體定位在省行和二級(jí)分行，可以保證評(píng)價(jià)信息的準(zhǔn)確性和計(jì)分結(jié)果的公正性，增強(qiáng)計(jì)分評(píng)價(jià)的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，提

37、高各行重視程度。(3)評(píng)價(jià)內(nèi)容。辦法設(shè)規(guī)章制度執(zhí)行、服務(wù)質(zhì)量和技能素質(zhì)三項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容。員工的崗位不同，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的設(shè)置也不相同。對(duì)柜員，根據(jù)規(guī)章制度執(zhí)行、服務(wù)質(zhì)量、技能素質(zhì)三項(xiàng)得分計(jì)算其累計(jì)得分，并作為對(duì)其評(píng)價(jià)依據(jù)；對(duì)營業(yè)經(jīng)理，從制度執(zhí)行和技能素質(zhì)兩方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，并結(jié)合網(wǎng)點(diǎn)柜員規(guī)章制度執(zhí)行和技能素質(zhì)兩項(xiàng)的平均得分確定其累計(jì)得分；對(duì)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人，從規(guī)章制度執(zhí)行、服務(wù)質(zhì)量、技能素質(zhì)三方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，并結(jié)合其網(wǎng)點(diǎn)柜員平均得分確定其累計(jì)得分；對(duì)總會(huì)計(jì)，從規(guī)章制度執(zhí)行、技能素質(zhì)兩方面評(píng)價(jià)，并結(jié)合管轄支行柜員規(guī)章制度執(zhí)行和技能素質(zhì)兩項(xiàng)平均得分確定其累計(jì)得分；對(duì)管轄支行分管行長，從規(guī)章制度執(zhí)行、技能素質(zhì)兩方面評(píng)

38、價(jià)，并結(jié)合柜員、營業(yè)經(jīng)理、總會(huì)計(jì)的平均得分情況確定其累計(jì)得分；對(duì)管轄支行行長，從規(guī)章制度執(zhí)行、技能素質(zhì)兩方面評(píng)價(jià)，并結(jié)合柜員、營業(yè)經(jīng)理、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)的平均得分，以及分管行長得分情況確定其累計(jì)得分。 (4)評(píng)價(jià)方法。一是規(guī)章制度執(zhí)行。在二級(jí)分行(含)以上行處組織的大檢查、內(nèi)控合規(guī)檢查、內(nèi)審檢查、執(zhí)法監(jiān)察、專業(yè)檢查、檢查員檢查及其他各類內(nèi)部檢查中被認(rèn)定的違規(guī)違章行為，監(jiān)督中心和二級(jí)分行日常管理中被認(rèn)定的違規(guī)違章行為，銀監(jiān)局、人民銀行、審計(jì)等外部監(jiān)管部門檢查中被認(rèn)定的違規(guī)違章行為，對(duì)出現(xiàn)違規(guī)違章行為的員工依據(jù)問題的性質(zhì)、情節(jié)輕重、影響程度及損失和責(zé)任大小按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣分并累計(jì)記錄；對(duì)認(rèn)真執(zhí)行制度無損失