稅務會計復習題

1、一單項選擇題1稅收“三性”特征不含下列哪一個特征 ( )A. 強制性 B. 公平性 C. 無償性 D. 固定性2下列業(yè)務，屬于增值稅征收范圍的是（ ）。 A.打字、復印 B.照相、裱畫 C.鐫刻印章 D.鐘表維修3下列項目中所所包含的進項稅額，允許從銷項稅額中抵扣的是（ ）。A購進職工福利用品 B購進生產(chǎn)所需的原材料C生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所耗用的原材料 D購進勞動保護用品4. 某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發(fā)票；向個體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發(fā)票；當月購進棉花支付不含稅價款300萬元

2、，購進棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當月通過認證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應納增值稅（ ）萬元。 A.242.36 B.254.36 C.272.00 D.316.005. 某摩托車制造廠為一摩托車越野賽提供贊助,無償贈送比賽單位摩托車10輛,每輛市場售價5.85萬元(含增值稅),按規(guī)定摩托車制造廠應納的消費稅是 ( ) 萬元。(消費稅率為10%)A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 126. 下列關于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是（ ）。 A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除 B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產(chǎn)領用數(shù)

3、量在應納消費稅稅款中扣除 C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除 D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除7. 下列經(jīng)營者中屬于營業(yè)稅納稅人的是 ( )A.從事修理業(yè)的個人 B. 將不動產(chǎn)無償贈送他人的行政單位C.生產(chǎn)并銷售集郵商品的企業(yè)D.發(fā)生貨物銷售并負責運輸所售貨物的生產(chǎn)單位8. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于（ ）年。 A.3 B.5 C.7 D.109. 中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應繳納個人所得稅（ ）元。 A.3640 B.3808 C.4

4、480 D.476010. 甲公司2009年8月開業(yè)，實收資本6000萬元。2010年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費20萬元；5月份與丙公司簽訂技術開發(fā)合同記載金額100萬元。2010年甲公司應繳納印花稅（ ）元。 A.1200 B.1400 C.1700 D.190011下列外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，允許扣除已納消費稅額的是（ ）。A用從生產(chǎn)企業(yè)購進的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B用從商業(yè)企業(yè)購進的已稅煙絲生產(chǎn)和卷煙C用從生產(chǎn)企業(yè)外購的已稅糧食白酒生產(chǎn)的糧食白酒D用從生產(chǎn)購進的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車12201

5、0年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務：舉辦文藝演出取得門票收入20000元，出租部分攤位取得租金收入50000元，餐飲部取得經(jīng)營收入60000元。2010年10月該體育館應納營業(yè)稅（ ）元。 A.2500 B.3100 C.3900 D.610013下列行為不需要繳納營業(yè)稅的有（ ）。A有償轉讓不動產(chǎn)所有權 B有償轉讓無形資產(chǎn)C有償銷售企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品 D單位將不動產(chǎn)無償贈予他人14某旅游開發(fā)公司總公司在市區(qū)，分公司在縣城。2010年10月，總公司自營業(yè)務應納營業(yè)稅12萬元；分公司取得旅游景點門票收入2萬元，歌舞廳收入25萬元。2010年10月該旅游開發(fā)公司應納城市維護建設稅共計（ ）萬元。（娛樂

6、業(yè)營業(yè)稅稅率為20%） A.0.85 B.1.09 C.1.19 D.2.7315進口貨物完稅價格是指貨物的（ ）。A成交價格為基礎的完稅價格 B到岸價為基礎的成交價格C組成計稅價格 D實際支付金額16某進出口公司2002年5月進口一批貨物，海關于當月10日填發(fā)繳款書，該納稅人一直沒有納稅。海關從（ ）起可對其實施強制扣繳措施。A5月20日 B5月25日 C6月10日 D8月10日17在計算應納所得額時，不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的稅金是（ ）。A增值稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D關稅18下列土地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。 A.鹽場的鹽灘用地 B.企業(yè)辦學用地 C.核電站基建期內(nèi)的辦

7、公用地D.向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)用地192010年9月某運輸公司購入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛1.8噸，10月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為100元噸。2010年該公司新購客貨兩用車應繳納車船稅（ ）元。 A.120 B.150 C.180 D.200202010年9月某運輸公司購入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛1.8噸，10月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為100元噸。2010年該公司新購客貨兩用車應繳納車船稅（ ）元。 A.120 B.150 C.180 D.200二多項選擇題1我國增值稅率的一般

8、規(guī)定是（ ）。A一般納稅人17%的基本稅率 B一般納稅人13%的低稅率C一般納稅人出口零稅率 D小規(guī)模納稅人4%和6%的征收率2下列各項中,屬于增值稅征稅范圍的有( ) A. 銷售鋼材 B. 銷售自來水 C. 銷售電力 D. 銷售房屋3下列產(chǎn)品征收消費稅的有（ ）。A電視機 B圖書 C煙絲 D啤酒 E高爾夫球及球具4實行從量定額計算應納稅額的應稅消費品有（ ）。A啤酒 B白酒 C汽油 D黃酒 E柴油5服務業(yè)稅目中的具體征收范圍包括（ ）。A代理業(yè) B廣告業(yè) C旅店業(yè) D安裝業(yè)6適用3%稅率的稅目有（ ）。A交通運輸業(yè) B服務業(yè) C文化體育業(yè) D銷售不動產(chǎn)7下列項目中,在會計利潤的基礎上應調(diào)整增

9、加應納稅所得額的項目有( )A. 工資費用支出超標準 B. 利息費用支出超標準C. 公益救濟性捐贈超標準 D. 查補的營業(yè)稅8我國個人所得稅的納稅義務人，包括（ ）A中國公民 B個體工商戶 C外籍人員 D港、澳臺同胞9對個人所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應稅所得額的是（ ）。A利息、股利、紅利所得 B稿酬所得C財產(chǎn)轉讓所得 D偶然所得10個體工商戶個所稅可扣除費用為（ ）A.每月2000元 B.生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本、費用 C. 生產(chǎn)經(jīng)營過程的損失 D.消費稅、營業(yè)稅11下列業(yè)務，應當征收增值稅的有（ ）。 A.銀行銷售金銀 B.金店銷售金條 C.轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的應稅貨物轉讓 D.郵

10、政部門發(fā)行報刊 E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費12下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（ ）。 A.在同一個縣（市）范圍內(nèi)設有兩個機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售 B.將外購的貨物抵付員工工資 C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東 D.將外購的貨物用于集體福利 E.將委托加工收回的貨物用于個人消費13下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有（ ）。 A.果木酒 B.藥酒 C.調(diào)味料酒 D.黃酒 E.復制酒14下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有（ ）。 A.納稅人采用預收款方式提供電信服務，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天 B.納稅人采用預收款方式轉讓土地使用權，

11、納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天 C.納稅人采用預收款方式提供租賃業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天 D.納稅人采用預收款方式銷售不動產(chǎn)，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天 E.納稅人采用預收款方式提供建筑業(yè)勞務，納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定收款日期當天15服務業(yè)稅目中的具體征收范圍包括（ ）。A代理業(yè) B廣告業(yè) C旅店業(yè) D安裝業(yè)16根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列收入中，免稅收入有( )A.國債利息 B.存款利息 C. 財政補貼 D. 財政撥款E.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公司).取得的股息17下列項目中,在會計利潤的基礎上應調(diào)整增加應納稅所得額的項目有( )A. 工資費用支出超標

12、準 B. 利息費用支出超標準 C. 公益救濟性捐贈超標準 D. 查補的營業(yè)稅18我國個人所得稅的納稅義務人，包括（ ）A中國公民 B個體工商戶 C外籍人員 D港、澳臺同胞19對個人所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應稅所得額的是（ ）。A利息、股利、紅利所得 B稿酬所得C財產(chǎn)轉讓所得 D偶然所得20下列應稅所得中，應固定扣除800元費用的是（ ）。A4000元以下的稿酬所得 B4000元以下的利息所得C4000元以下的勞務報酬所得 D4000元以下的財產(chǎn)租賃所得三判斷題1 納稅人進口貨物應當自海關填發(fā)稅款繳款書的次日起7日內(nèi)解繳國庫。（ ）2應納稅額等于當期銷項稅額減當期進項稅額，因此，所有

13、的進項稅額都可以抵扣，不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。（ ）3增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人均可領用增值專用發(fā)票。（ ）4增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人均可領用增值專用發(fā)票。（ ）5納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，均應視同銷售，在移送使用時繳納消費稅。（ ）6納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，均應視同銷售，在移送使用時繳納消費稅。（ ）7委托加工應稅消費品收回后直接銷售的，應按銷售額和規(guī)定稅率計征消費稅（）8消費稅屬于價內(nèi)稅，即應稅消費品的銷售價格中包括增值稅和消費稅稅額的稅款。（）9對于經(jīng)營營業(yè)稅應稅項目的個體工商戶及其他有經(jīng)營行為的個人，營業(yè)稅規(guī)定了起征點。（ ）10旅游企業(yè)組織旅游團在我國境內(nèi)旅游的，以向游客收取的全部價款作為應稅營業(yè)額。（ ）11單位或個人進行演出，以全部票價收入為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。（ ）12單位或個人進行演出，以全部票價收入為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。（ ）13關境和國境在任何條例下都是一致的。（ ）14關境和國境在任何條例下都是一致的。（ ）15通過直接直接應納稅額的方式實現(xiàn)的減免稅形式叫稅基式減免。（ ）16通過直