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文檔簡(jiǎn)介

1、弗萊爾成衣制造公司的貸款申請(qǐng)弗萊爾成衣制造公司的貸款申請(qǐng)公司背景弗萊爾成衣制造公司成立于1978年,由兩位合伙人麥克唐納先生和湯普森先 生組建。1983年成為股份公司,當(dāng)時(shí)勞森先生購(gòu)買(mǎi)了 50%的股份。弗萊爾公司 的董事長(zhǎng)麥克唐納先生于1989年去世,公司從他的遺孀手中買(mǎi)回他的股份并注 銷(xiāo)了。從那時(shí)起,勞森先生就成為公司的董事長(zhǎng)。弗萊爾公司生產(chǎn)一系列受歡迎的成衣產(chǎn)品:女裙、罩衫、便服等。這些成衣 產(chǎn)品出售給美國(guó)各地的百貨商店、連鎖商店和一些專(zhuān)賣(mài)店。公司的銷(xiāo)售高峰期 是每年的2月份和8月份。公司雇傭563名員工和19名推銷(xiāo)員。所有的廠(chǎng)房設(shè) 備都是公司自己的資產(chǎn)。公司管理人員資料勞森先生從1989

2、年起一直是弗萊爾公司的董事長(zhǎng),現(xiàn)年54歲。他于1985年 離開(kāi)另一家成衣制造公司,加盟本公司。勞森先生在那家公司工作了 10年,最 后4年中,他是那家公司的合伙人。勞森先生是成衣制造行業(yè)中公認(rèn)的有能 力、有進(jìn)取心的企業(yè)家。弗萊爾公司當(dāng)初的組建人湯普森先生現(xiàn)年62歲。1983年以來(lái),他一直是公 司的副董事長(zhǎng),負(fù)責(zé)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。湯普森先生的經(jīng)歷使他在成衣制造業(yè)中受到同 行們的普遍尊敬。米切爾先生于1987年作為銷(xiāo)售助理加入本公司。他1977年畢業(yè)于哥倫比亞 大學(xué)后,在一家連鎖店工作。在受雇于弗萊爾公司以前的3年里,米切爾先生 在那家連鎖店從事進(jìn)貨業(yè)務(wù)?,F(xiàn)年40歲的米切爾先生和湯普森先生一起工作。 若湯

3、普森先生離去,米切爾先生有望代替他主管銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。彼得斯先生1961年獲得工業(yè)工程學(xué)士學(xué)位,畢業(yè)后在一家公司不同的生產(chǎn)部 門(mén)工作了多年,然后于1981年轉(zhuǎn)入本公司。彼得斯先生現(xiàn)年52歲,是公司的 經(jīng)營(yíng)經(jīng)理,也和勞森先生一起負(fù)責(zé)產(chǎn)品設(shè)計(jì)?,F(xiàn)年29歲的金代爾先生1986年獲管理學(xué)士,會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)畢業(yè),1988年加入本 公司。從前年起,金代爾先生負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)部。公司現(xiàn)狀勞森先生和湯普森先生近幾個(gè)月來(lái)在公司的經(jīng)營(yíng)管理政策上一直有分歧。勞 森先生已經(jīng)獲得了購(gòu)買(mǎi)湯普森先生手中的公司三分之一的股權(quán)的權(quán)利。如果勞 森先生真的實(shí)施他的權(quán)利的話(huà),他將會(huì)成為公司唯一的股票持有人。但是,勞 森先生將會(huì)分別賣(mài)給米切爾先生和

4、彼得斯先生各10%的股份。那么,公司的新 領(lǐng)導(dǎo)層將是:董事長(zhǎng)勞森先生;副董事長(zhǎng)米切爾先生,負(fù)責(zé)銷(xiāo)售;副董事長(zhǎng)彼得斯先生,負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);金代爾先生,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)。勞森先生認(rèn)為湯普森先生的離去不會(huì)對(duì)公司的生產(chǎn)和銷(xiāo)售產(chǎn)生任何負(fù)面影 響。不過(guò),目前還不清楚湯普森先生的股份被收購(gòu)后他打算做什么。公司要付出35萬(wàn)美元來(lái)收購(gòu)湯普森先生的股份,用以下方式付款:10萬(wàn)美元現(xiàn)款;25萬(wàn)美元公司欠款,分5年還清,每年5萬(wàn)美元加上9%的利息。公司與銀行的關(guān)系弗萊爾公司在過(guò)去15年來(lái)一直是第一州立銀行的客戶(hù),雙方關(guān)系一直很好。在過(guò)去幾年內(nèi),銀行每年提供的信貸額度是50萬(wàn)美元,下表是近幾年來(lái)的貸款記錄。年份高低199350萬(wàn)

5、美元17 5萬(wàn)美元199245萬(wàn)美元5萬(wàn)美元199140萬(wàn)美元0(不欠款)199050萬(wàn)美元12 . 5萬(wàn)美元?jiǎng)谏壬F(xiàn)在要申請(qǐng)10萬(wàn)美元的5年期貸款,由5年內(nèi)的銷(xiāo)售收入償還。這 筆貸款用來(lái)償付購(gòu)買(mǎi)湯普森先生的股份所需的10萬(wàn)美元現(xiàn)款。勞森先生還要繼續(xù)申請(qǐng)每年50萬(wàn)美元的信貸額度,用在公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)中,一般每次借款后45天到60天就會(huì)償還,公司財(cái)務(wù)分析附表1和2是弗菜爾成衣制造公司過(guò)去4年(1990 1993)的資產(chǎn)負(fù)債表和損 益表。所有報(bào)表都是由一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備的,不過(guò)沒(méi)有任何審計(jì)意見(jiàn)。弗萊 爾公司的財(cái)政年度結(jié)束于每年的5月31曰,這些報(bào)表的簽署曰期也是5月31 曰。附表1中的庫(kù)

6、存按較低的市場(chǎng)成本計(jì)算,如:原材料和物資儲(chǔ)備375 00041.5半成品217 00024.1制成品310 00034.4合計(jì)902 000100.0應(yīng)收帳款按下列時(shí)期劃分計(jì)算:當(dāng)前 461 00085.330 60 天32 0005.960 90 天16 0003.0超過(guò)90天31 0005.8合計(jì)540 000100.0在過(guò)去4年里,公司的呆帳損失平均每年8 300美元。在1993年5月31曰,公司的呆帳損失準(zhǔn)備金為9 200美元。公司的信用等級(jí)被評(píng)定為A+1,和客戶(hù)關(guān)系良好,不過(guò),即時(shí)付款的能力要稍打折扣。銀行的考慮第一州立銀行的信貸員在決定是否提供這筆貸款前,要分析弗萊爾公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)

7、和財(cái)務(wù)狀況,以及増加負(fù)債后有什么影響。關(guān)鍵的問(wèn)題是公司能否有足夠的現(xiàn)金收入來(lái)償還貸款,以及湯普森的離去會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生什么影響。附表:1.弗萊爾成衣制造公司資產(chǎn)負(fù)債表(12月31日)(美元)W11993199219911990資產(chǎn)現(xiàn)金273000700003200025000預(yù)付費(fèi)用和遞延費(fèi)用2700010000_900049000折舊后固定資產(chǎn)243000228000_372000_413000應(yīng)收帳款540000615000_380000_461000其他應(yīng)收款o 6675000902000918000_1138000_935000總資產(chǎn)1985000_1841000 1931000_1958

8、000負(fù)債-應(yīng)付票據(jù)450000400000320000365000到期債務(wù)003100031000長(zhǎng)期債務(wù)00143000285000應(yīng)計(jì)費(fèi)用14100094000190000112000應(yīng)付帳款562000614000583000552000股份資本400000400000400000400000未分配利潤(rùn)432000333000264000213000總負(fù)債19850001841000193100019850002弗萊爾成衣制造公司損益表(美元)時(shí)間1993199219911990銷(xiāo)售總額7206000711400067810006120000銷(xiāo)售成本5856000586800056010004978000銷(xiāo)售利潤(rùn)1350000124600011800001142000總營(yíng)業(yè)支出10640001015000975000887000營(yíng)業(yè)利潤(rùn)286000231000205000255000所得稅137000112000104000123000凈利潤(rùn)149000119000101000132000折舊44000460004700053000分紅5000050000500000(1)計(jì)算該企業(yè)1991、1992、1993年下列財(cái)務(wù)指標(biāo):資產(chǎn)負(fù)債比率、流動(dòng)比

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