我國商業(yè)銀行的個人金融業(yè)務(wù)發(fā)展研究

1、我國商業(yè)銀行的個人金融業(yè)務(wù)發(fā)展研究 作 者： 邱君梅 專 業(yè)： 會計學 學 院： 商學院 指導老師： 祝婧然 完成時間： 2015年8月我國商業(yè)銀行的個人金融業(yè)務(wù)發(fā)展研究（邱君梅 商學院 會計133班）摘要：國民經(jīng)濟的快速增長和國民財富的持續(xù)積累，為我國商業(yè)銀行的個人金融業(yè)務(wù)的持續(xù)迅速發(fā)展提供了持久的動力。居民收入的持續(xù)增加和投資理念的不斷成熟，使得銀行業(yè)的個人業(yè)務(wù)從單一的儲蓄存款需求階段進入到儲蓄、投資、融資一體化的全方位、多層次個人金融需求階段，同時為商業(yè)銀行拓展個人金融業(yè)務(wù)提供了廣闊的市場需求空間。中國“入世”后，我國商業(yè)銀行的發(fā)展面臨著機遇與挑戰(zhàn)，銀行業(yè)的競爭也日益激烈。關(guān)鍵詞： 商業(yè)

2、銀行 個人金融 銀行營銷 發(fā)展 一、我國商業(yè)銀行的個人金融業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀 （1） 、商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)的特點 商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)是面向個人客戶開展的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行在經(jīng)營中按照客戶對象劃分出的以個人或家庭為服務(wù)對象的金融業(yè)務(wù)，是對居民或家庭提供的銀行以及其他金融產(chǎn)品和金融服務(wù)的總稱。這一業(yè)務(wù)的客戶具有數(shù)量多、范圍廣、穩(wěn)定性好的特點，而且服務(wù)對象較為分散，單筆個人業(yè)務(wù)量小，款項不易流失，風險系數(shù)較小。個人金融業(yè)務(wù)是銀行對個人金融資產(chǎn)通過重組和再利用，使客戶資產(chǎn)得到保值、增值并能提高銀行效益的新型業(yè)務(wù)。（2） 、發(fā)展銀行個人金融業(yè)務(wù)的背景環(huán)境我國自改革開放以來，國民經(jīng)濟的持續(xù)增長和居民個人財富的

3、不斷積累，社會金融投資理念的日益成熟，都為銀行業(yè)個人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了廣闊的空間。以下運用pest分析法簡要敘述我國商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展背景：1. 政治環(huán)境 政治環(huán)境的穩(wěn)定是國家發(fā)展問題的根本基礎(chǔ)，我國的政治環(huán)境總體上較為穩(wěn)定。目前，我國作為世界上最大的、綜合國力最強的發(fā)展中國家，在國際上的影響力不斷增強、國際政治格局中地位日益提升，這為我國經(jīng)濟的快速發(fā)展奠定了良好的政治基石，也為我國銀行業(yè)的蓬勃發(fā)展提供了前提條件。改革開放以來，政治法律環(huán)境逐步優(yōu)化，我國在依法治國的進程中一直努力建設(shè)中國特色社會主義法律體系，不斷建立健全和完善銀行業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)，為銀行業(yè)發(fā)展業(yè)務(wù)打造堅實的保障。2.

4、 經(jīng)濟環(huán)境 世界經(jīng)濟一體化、全球化的潮流，既推動了我國銀行業(yè)的發(fā)展，也帶來了一定程度上的沖擊。我國的商業(yè)銀行仍處于社會主義初級階段，本身體制的改革和管理的創(chuàng)新尚未完成，又要受到國際市場上發(fā)達資本主義國家銀行業(yè)的挑戰(zhàn)，而國內(nèi)市場上的國有商業(yè)銀行基本居于壟斷地位，外資銀行日趨興起，與此同時，證券、保險、信托等各類非銀行金融機構(gòu)紛紛設(shè)立，都給我國商業(yè)銀行業(yè)的生存與發(fā)展帶來了威脅。3. 社會環(huán)境商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)的客戶是社會生活中的個人、家庭，所以銀行業(yè)所處的社會環(huán)境會直接影響到其發(fā)展的速度。就當前的社會管理體制機制來說，我國目前正在不斷提高社會管理科學化水平，并配套完善金融環(huán)境，為國內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展

5、掃除障礙。從居民個人消費觀念上看，人們的消費意識有了顯著改變，由過去的先攢夠錢再花錢的保守觀念轉(zhuǎn)為先透支消費再還款的提前消費觀。近年來，政府針對百姓的住房、醫(yī)療、教育、養(yǎng)老、保險等體制改革，也刺激了居民的金融理財消費需求。4. 技術(shù)環(huán)境在信息化時代，計算機科學以及信息技術(shù)已經(jīng)運用到各領(lǐng)域，銀行業(yè)作為計算機信息科學技術(shù)的最大應(yīng)用群體，已經(jīng)從客戶分析、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、營銷渠道和客戶服務(wù)等方面充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)拓展并創(chuàng)新金融產(chǎn)品，大力實現(xiàn)商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)信息化、智能化。目前，以網(wǎng)上銀行、手機銀行以及電話銀行等為代表的新型電子信息化銀行正如雨后春筍般興起，并憑借全面、方便、快捷等優(yōu)勢博得了消費者的青睞。

6、（3） 、我國商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)存在的問題雖然我國商業(yè)銀行一直在發(fā)展、創(chuàng)新個人金融業(yè)務(wù)，但是與國際上一些優(yōu)秀的銀行相比，還存在著諸多的不足：1.沒有充足的法律或政策依據(jù) 目前，我國針對銀行業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)尚不完善，監(jiān)管控制政策滯后，使得銀行推出的一系列新的服務(wù)產(chǎn)品缺乏充足的法律或政策依據(jù)。因而在我國現(xiàn)行的法律和政策環(huán)境下，商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)面臨著法律風險問題。 2.受金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營制約我國實行嚴格的金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營體制，明顯制約了個人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展空間。商業(yè)銀行推出的一些個人金融業(yè)務(wù)可能會處于合規(guī)、合理性的“灰色地帶”，另外，多數(shù)個人金融業(yè)務(wù)都是復合型的，存在著復雜的法律關(guān)系，相應(yīng)的風險也具

7、有多樣性。3. 經(jīng)營管理理念偏頗 銀行的經(jīng)營管理必須將經(jīng)營與管理進行有機地結(jié)合，“兩手都要抓，兩手都要硬”，要從整體上提升銀行的經(jīng)營管理品質(zhì)。當前仍有部分商業(yè)銀行以自身為中心進行產(chǎn)品設(shè)計和經(jīng)營管理，這樣的經(jīng)營理念已經(jīng)不能適應(yīng)激烈的市場競爭，應(yīng)積極轉(zhuǎn)變?yōu)橐允袌鲂枨蠛涂蛻粜枰獮楹诵脑O(shè)計產(chǎn)品和提供服務(wù)。4.營銷模式欠佳國內(nèi)部分商業(yè)銀行在營銷觀念上存在滯后性，多選擇在各網(wǎng)點坐等客戶上門咨詢、辦理業(yè)務(wù)，而不是主動尋找客戶資源、營銷相關(guān)金融產(chǎn)品。除此之外，一些銀行在營銷個人金融業(yè)務(wù)方面存在著營銷力度不足、宣傳渠道狹窄、廣告方式單一、后續(xù)服務(wù)缺少等問題，這也是造成客戶流失的重要原因之一。5. 產(chǎn)品開發(fā)進程的

8、弊病銀行個人金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品開發(fā)主要存在廣度窄、深度淺、結(jié)構(gòu)不合理的問題。首先，我國商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)的廣度普遍狹窄，較為單一的品種無法滿足客戶的多樣化需求，而且產(chǎn)品的覆蓋面比較小。其次，個人金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品的深度比較淺，產(chǎn)品缺乏差異化、細分化和個性化，使得各商業(yè)銀行之間開發(fā)的產(chǎn)品內(nèi)容大同小異、缺乏創(chuàng)新，無法帶動整個市場。再者，在各項業(yè)務(wù)產(chǎn)品中，多呈勞動密集型業(yè)務(wù)占比大，而知識密集型業(yè)務(wù)占比低的態(tài)勢。此外，銀行提供的個人金融業(yè)務(wù)基本上是交易和保值的產(chǎn)品多，增值的產(chǎn)品較少，特別缺乏資產(chǎn)管理服務(wù)功能。6. 缺乏高素質(zhì)的理財人員銀行業(yè)的個人金融業(yè)務(wù)在國內(nèi)還是一種新興的金融業(yè)務(wù)，屬于知識密集型行業(yè)，對從業(yè)人

9、員的綜合素質(zhì)要求較高。個人金融業(yè)務(wù)并非簡單的金融產(chǎn)品銷售活動，需要理財人員具備專業(yè)的個人金融分析理財能力，能為客戶提供符合需求的理財方案；還要對金融知識有較全面的了解，善于分析開拓市場。（4） 、國內(nèi)商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢中國入世以后，國內(nèi)經(jīng)濟不斷發(fā)展、金融市場逐步開放、居民財富持續(xù)積累，商業(yè)銀行的個人金融業(yè)務(wù)應(yīng)運而生且勢如破竹，國內(nèi)商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)正朝著多元化、信息化、國際化的方向邁進，并呈現(xiàn)以下三方面的發(fā)展趨勢：1. 多元化 銀行混業(yè)經(jīng)營是個人金融業(yè)務(wù)多元化發(fā)展的催化劑，客戶對金融產(chǎn)品的多樣化需求是其多元化發(fā)展的推動力。目前，個人客戶的需求主要集中在綜合金融服務(wù)和財富管理方面，

10、為了滿足客戶需求，商業(yè)銀行必須提供整合儲蓄、理財、結(jié)算、保管甚至是代理、咨詢?yōu)橐惑w的多元化金融服務(wù)。近幾年興起的商業(yè)銀行金融超市便是商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)多元化發(fā)展的產(chǎn)物，是一種多元化發(fā)展的初級形式。2. 信息化 在互聯(lián)網(wǎng)時代，計算機科學與信息技術(shù)已經(jīng)運用到各行各業(yè)，隨著信息化進程的發(fā)展，銀行的經(jīng)營模式已經(jīng)由粗放式向集約式轉(zhuǎn)變。具體地說，以網(wǎng)上銀行、手機銀行和電話銀行等為代表的新型電子化銀行正在打破柜臺、柜員服務(wù)的局限，解放了客戶同時減少了銀行柜員的工作量。3. 國際化在經(jīng)濟全球化、一體化的潮流推動下，銀行業(yè)更要向國際化方向發(fā)展。商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)的國際化趨勢主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)競爭的國際化和客戶需

11、求的國際化兩方面。業(yè)務(wù)競爭國際化要求商業(yè)銀行形成國際化的個人金融業(yè)務(wù)經(jīng)營理念和管理模式，客戶需求國際化則要求商業(yè)銀行提供國際化的個人金融產(chǎn)品和服務(wù)。二、國內(nèi)外優(yōu)秀商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)經(jīng)驗分析（一）、國內(nèi)先進商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)經(jīng)驗研究1. 交通銀行 財富管理銀行交通銀行憑借客戶資源豐富、品牌認可度高、產(chǎn)品設(shè)計有保障的優(yōu)勢，提出打造“財富管理銀行”的理念，即依托三位一體的國際化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺為客戶提供一站式金融服務(wù)，以實現(xiàn)客戶資產(chǎn)的保值增值。交通銀行的財富管理銀行依據(jù)不同客戶的資產(chǎn)與需求層次不同，建立了客戶分層服務(wù)體系，建設(shè)不同層次的金融產(chǎn)品，拓寬了財富管理的客戶來源。交通銀行擁有一個跨市場、跨地

12、域的全球綜合財富管理平臺，還致力于業(yè)務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，以提升客戶資產(chǎn)的投資和增值空間。2. 招商銀行 信用卡品牌作為國內(nèi)信用卡的領(lǐng)先品牌，招商銀行雖在我國信用卡市場上占到了先機，卻始終秉承與時俱進的原則，利用微博、微信等新型社交網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)不斷創(chuàng)新信用卡管理服務(wù)，成功與年輕消費群體對接。建立了良好的客戶關(guān)系。招商銀行的“二次轉(zhuǎn)型”，主要圍繞創(chuàng)建電子化服務(wù)平臺、開辟客戶營銷渠道和減少營運費用三個方面展開，通過客戶調(diào)研和環(huán)境分析來量化服務(wù)質(zhì)量，在與商場、酒店、影院等商戶的聯(lián)合營銷活動中取得了顯著成果，3. 北京銀行 私人銀行私人銀行服務(wù)是北京銀行針對金融資產(chǎn)達600萬元以上的高凈值客戶專門推出的頂級

13、特色金融服務(wù)，旨在打造一個發(fā)揮全行業(yè)優(yōu)勢、鏈接對公對私客戶需求的平臺。設(shè)立私人銀行既是滿足現(xiàn)有大量高資產(chǎn)凈值客戶的需要，也是加強銀行個人金融業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的要求。北京銀行對其私人銀行的打造主要包含深化分析客戶、加強存量客戶管理，打造專屬產(chǎn)品創(chuàng)新平臺，加強中后臺營銷管理，豐富高端客戶交流平臺等工作，以期建設(shè)精品私人銀行。(二）、國外優(yōu)秀商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)經(jīng)驗借鑒1. 花旗銀行 業(yè)務(wù)創(chuàng)新花旗銀行在個人金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面頗有建樹，并以全球化的業(yè)務(wù)布局和優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)占據(jù)美國銀行金融業(yè)乃至全球銀行業(yè)的核心地位?；ㄆ煦y行最大的經(jīng)營特點就是多元化業(yè)務(wù)體系和全球性客戶覆蓋?；ㄆ煦y行全球消費者金融業(yè)務(wù)以市場為導向，

14、以滿足顧客需求為目標，在銀行業(yè)具有極其強大的競爭力。花旗銀行與時俱進的創(chuàng)新策略使之在銀行金融業(yè)務(wù)保持領(lǐng)先優(yōu)勢，為滿足客戶的多樣化需求，花旗不斷運用技術(shù)進步開發(fā)、創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù)方式，并且通過申請專利的方式來保持產(chǎn)品的排他性優(yōu)勢。在金融服務(wù)渠道方面，花旗不僅緊跟全球化業(yè)務(wù)發(fā)展模式，還一直創(chuàng)新服務(wù)渠道來滿足不斷增加的客戶多樣化需求。 2. 匯豐銀行 客戶關(guān)系管理匯豐銀行擁有全球化、全能化的銀行業(yè)務(wù)，匯豐銀行在個人金融業(yè)務(wù)發(fā)展方面所取得的業(yè)績主要歸功于它獨特的客戶關(guān)系管理，維持了良好的客戶關(guān)系。匯豐銀行個人金融業(yè)務(wù)以客戶為中心，“圓餅型”金融服務(wù)：第一圈圍繞客戶的需求，第二圈以客戶需求為依據(jù)提供金

15、融產(chǎn)品，第三圈是提供產(chǎn)品的對應(yīng)銀行部門，環(huán)環(huán)相扣，為客戶量身打造最佳的投資理財產(chǎn)品，實現(xiàn)客戶資產(chǎn)的保值增值要求。匯豐一直很重視客戶的滿意度和忠誠度，并選擇通過客戶體驗管理來提高客戶體驗值，從客戶需求出發(fā)制定營銷策略和推銷方案，以達到提高資源配置效率的目標。2、 我國商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)發(fā)展的策略（1） 、發(fā)展商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)swot分析據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，商業(yè)銀行的金融業(yè)務(wù)增速遠超銀行業(yè)金融機構(gòu)總資產(chǎn)及總負債的增幅比例，理財產(chǎn)品的余額所占銀行資產(chǎn)的比重也逐年增加，在商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)風光的背后，一些問題也凸現(xiàn)，以下通過swot法對商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)進行較全面分析：1. 內(nèi)部分析 （1）.把

16、握優(yōu)勢 商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)具有廣泛性、分散性、多樣性等特點，營銷渠道眾多。在區(qū)域網(wǎng)點方面，商業(yè)銀行網(wǎng)點分支機構(gòu)遍布全國城鄉(xiāng)；在電子渠道方面，基本已形成網(wǎng)上銀行、手機銀行、電話銀行等一體化電子服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，商業(yè)銀行服務(wù)面覆蓋較廣，為客戶提供了方便。 金融產(chǎn)品種類繁多，方式多元化。近年來，商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)計日益精細，流動性條款相對合理，而且產(chǎn)品不斷更新?lián)Q代，服務(wù)方式更加多樣，可供客戶挑選組合。 （2）.看清劣勢產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴重。銀行業(yè)間的產(chǎn)品具有一定的可復制性，模仿速度不斷加快，無法建立各行間服務(wù)的排他性，讓消費者選擇困難。風險管控意識和能力不足。銀行金融業(yè)的產(chǎn)品多是復合型的，存在

17、著復雜的法律關(guān)系，潛在很多風險問題，但與之相應(yīng)的風險評價機制尚不健全、相關(guān)的法律法規(guī)尚未同步，易損害客戶的利益。業(yè)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)須提高。銀行金融業(yè)務(wù)是一項專業(yè)技術(shù)要求很高的綜合性金融服務(wù)，雖然各行業(yè)務(wù)人員都參加過相關(guān)培訓，對產(chǎn)品的內(nèi)容有一定的了解，能夠回答客戶的簡單問題，但對金融工具更為復雜的專業(yè)知識和風險性質(zhì)不能完全滿足客戶需求。2. 外部分析 （1）.抓住機遇全球經(jīng)濟復蘇為個人金融業(yè)務(wù)帶來新契機。2014年全球銀行業(yè)迎來了危機后的第一個暖春，為個人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來了新的發(fā)展時機和市場空間。社交網(wǎng)絡(luò)的興起為銀行業(yè)開拓了新渠道。隨著微博、微信等社交工具的廣泛應(yīng)用，銀行在推銷的成本上降幅明顯，

18、對于客戶來說不僅方便快捷還經(jīng)濟實惠。產(chǎn)品渠道品牌管理成為零售業(yè)務(wù)新的發(fā)展動力，也成為商業(yè)銀行業(yè)發(fā)展個人金融業(yè)務(wù)的催化劑。 （2）.迎接挑戰(zhàn)同行業(yè)之間的競爭。為了爭取更多的客戶資源以提升利潤空間，銀行之間競爭激烈，各家銀行爭相調(diào)高同類金融理財產(chǎn)品的收益率，長此以往便會衍生為“打價格戰(zhàn)”；此外，改革開放以來，不少外資銀行進入，都給國內(nèi)銀行業(yè)金融理財市場帶來了挫傷。其他金融或非金融機構(gòu)擠占市場。基金公司在金融產(chǎn)品市場上最具競爭力且優(yōu)勢明顯，目前已經(jīng)形成了較大規(guī)模和完整的產(chǎn)品群；信托公司一直在打造強大的直銷團隊；保險公司的理財產(chǎn)品因具有一定的保險功能而獨占優(yōu)勢；證券公司在積極籌建財富管理中心?？蛻舻娘L

19、險意識不成熟。我國絕大多數(shù)居民認為銀行有國家信用支持，將金融理財產(chǎn)品與銀行存款混為一談，對理財產(chǎn)品的風險性質(zhì)認知不足，“買者自負風險”至今尚不能真正實現(xiàn)。（2） 、商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)發(fā)展策略1. 加強銀行客戶營銷 銀行也要適當調(diào)整自己的營銷方式，首先要進行市場細分，實行差異化營銷，根據(jù)自身的情況來針對性地選擇目標客戶與市場。拓寬渠道，實行覆蓋營銷，改善銀行軟硬件設(shè)施，在確保客戶數(shù)量有效增長的前提下，不斷提升質(zhì)量。2. 完善客戶關(guān)系管理 加強客戶關(guān)系管理，開發(fā)客戶關(guān)系管理系統(tǒng)。建立和完善個人客戶信息分析系統(tǒng)，保住和培育忠誠優(yōu)質(zhì)客戶，挖掘潛在的客戶，并加強客戶評價工作。樹立以客戶為中心的正確服務(wù)

20、理念，提高業(yè)務(wù)流程辦理的效率，切實做到全心全意為客戶服務(wù)以提升客戶的滿意度。3.開展金融機構(gòu)之間的跨行業(yè)合作 通過整合現(xiàn)有的產(chǎn)品，提升服務(wù)層次，為客戶提供合適的金融產(chǎn)品和理財服務(wù)，是居民的貨幣資產(chǎn)以儲蓄為紐帶，在儲蓄、消費環(huán)節(jié)以及保險、基金等投資領(lǐng)域合理流動，逐漸聚集起核心“個人客戶群”，從而得到綜合收益。4.創(chuàng)新個性化服務(wù) 長期以來，個人業(yè)務(wù)僅是國內(nèi)銀行籌措資金的手段，銀行向個人客戶提供的服務(wù)多是無差別的大眾化的。隨著市場競爭的加劇，國內(nèi)銀行應(yīng)引入市場細分的銀行營銷理念，確立以客戶為中心的經(jīng)營方針，根據(jù)客戶的需求為其量身打造個性化的理財方案，有選擇地進行金融產(chǎn)品的營銷和客戶服務(wù)。5. 控制個

21、人金融業(yè)務(wù)風險 完善績效考核機制，將風險識別、分析、評估、控制等環(huán)節(jié)納入到基層機構(gòu)的責任范圍中，充分調(diào)動管理人員嚴控風險的積極性和主動性。加強員工培訓和經(jīng)驗交流，讓員工深入理解并掌握金融產(chǎn)品內(nèi)容及風險性質(zhì)，有效提高授信工作質(zhì)量。 參考文獻：1蔣偉.論我國本土商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展d.上海：上海師范大學，2007.52田光偉.國內(nèi)外商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)經(jīng)營之比較j.金融與經(jīng)濟，2007.43徐世長.我國商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)的市場特征與競爭策略研究j.南方金融，2010.44呂輝明.商業(yè)銀行創(chuàng)新與發(fā)展m.北京：人民出版社，20035王靜怡.淺析我國商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展j.現(xiàn)代商業(yè)，201

22、1.56何育靜.拓展國有商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的思考j.商業(yè)研究，2005(19):160-1637李紅光，劉永慶.我國商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)整合與創(chuàng)新策略研究j.黑龍江金融，2010(2)8陳辰.我國銀行個人金融業(yè)務(wù)運行模式探討分析j.商業(yè)營銷，2009(11):1499李修平.商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及對策j.中國商界,2010(5):5810萬軍.我國商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀與策略j.企業(yè)家天地，2010(5):11-1211徐海鳳.商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)存在的問題與發(fā)展對策j.遼寧工程技術(shù)大學學報,2009(1212孫蘊華.花旗銀行個人金融業(yè)務(wù)及發(fā)展戰(zhàn)略研究d.吉林:吉林大學，200

23、8.613童文俊.論我國商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)的拓展j.亞太經(jīng)濟，200414程鐵軍，王保乾.居民金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化對個人金融業(yè)務(wù)的影響研究j.中國財稅金融， 2010(12):12415鄭雪飛.商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展關(guān)于銀行個人金融業(yè)務(wù)盈利模式的探討摘要j.科技創(chuàng)新導報，2011(25):192-193中央廣播電視大學人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點會計學專業(yè)畢業(yè)論文小微企業(yè)財務(wù)工作存在的問題及對策學員姓名 龔麗麗 學號 1032001269736 入學時間 2010 年 秋 季指導老師 徐德云 職稱 中 高 試點學校 泗 洪 電 大 目 錄一、小微企業(yè)財務(wù)工作存在的主要問題1 （一）企

24、業(yè)主缺乏財務(wù)管理意識，財務(wù)人員素質(zhì)偏低11.小微企業(yè)主經(jīng)營理念落后12.小微企業(yè)主管理觀念陳舊13.小微企業(yè)財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平低2 （二）企業(yè)缺乏健全的財務(wù)制度，財務(wù)管理環(huán)節(jié)嚴重脫節(jié)21. 小微企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)缺乏22.小微企業(yè)財務(wù)管理制度缺失23.小微企業(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)脫節(jié)2 （三）企業(yè)資信度低下，融資渠道少且成本高31.小微型企業(yè)信貸環(huán)境并未明顯改善32.小微企業(yè)信貸條件仍較嚴手續(xù)較繁33.小微型企業(yè)融資仍存在渠道少成本高4二、解決小微企業(yè)財務(wù)工作存在問題的對策4 （一）經(jīng)營者必須增強財務(wù)管理意識4 1.增強財務(wù)管理觀念4 2.提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)4 3.選擇恰當?shù)呢攧?wù)管理方式5 （二）加強財

25、務(wù)制度建設(shè)5 1.明確崗位職責權(quán)限5 2. 建立授權(quán)批準控制制度6 3.建立內(nèi)部審核制度6 （三）積極拓展籌資渠道6 1.努力改善小微企業(yè)融資環(huán)境6 2.加大財政信貸扶持力度7 （四）建立科學投資決策機制7 1.轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營策略7 2.建立財務(wù)風險預警機制8 3.全面推行預算管理制度8小微企業(yè)財務(wù)工作存在的問題及對策【內(nèi)容摘要】小微企業(yè)分布廣、數(shù)量眾多，是我國企業(yè)的重要組成部分，由于小微企業(yè)規(guī)模小、資金少，管理人才少且素質(zhì)較低，以致于財務(wù)工作一直處于薄弱狀態(tài)，主要表現(xiàn)為：企業(yè)主缺乏財務(wù)管理意識，財務(wù)人員素質(zhì)偏低；企業(yè)缺乏健全的財務(wù)制度，財務(wù)管理環(huán)節(jié)嚴重脫節(jié)；企業(yè)資信度低下，融資渠道少且成本高，

26、已成為制約小微企業(yè)規(guī)范健康運行的重要因素之一。本文深入剖析了小微企業(yè)財務(wù)工作存在的困難問題及原因，并提出了解決辦法：增強財務(wù)管理意識、加強財務(wù)制度建設(shè)、積極拓展籌資渠道、建立科學投資決策機制?！娟P(guān)鍵詞】小微企業(yè) 財務(wù)工作 問題對策小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，其分布廣、數(shù)量眾多，在國民經(jīng)濟中具有不可替代的重要地位和作用。由于小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，資金有限，業(yè)務(wù)比較單一；組織結(jié)構(gòu)簡單，組織制度缺失，人員有限，缺乏科學的內(nèi)部管理，特別容易忽視財務(wù)工作的重要作用，影響其規(guī)范運行和健康發(fā)展。一、小微企業(yè)財務(wù)工作存在的主要問題（一）企業(yè)主缺乏財務(wù)管理意識，財務(wù)人員素質(zhì)偏低

27、1.小微企業(yè)主經(jīng)營理念落后。小微企業(yè)管理最典型的模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，在這些企業(yè)中,企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，所有者憑借經(jīng)驗和感覺進行管理，往往把追求利益最大化作為財務(wù)管理的最終目標。小微企業(yè)主通常只關(guān)注產(chǎn)品的銷量，只要銷量持續(xù)增長，收入不斷攀升，企業(yè)就容易忽視財務(wù)管理，單純把財務(wù)人員當成記賬人員，而沒有把財務(wù)管理上升為管理手段來認識，這樣一來，財務(wù)管理方面的問題就不會暴露出來，矛盾也不會很突出。然而，企業(yè)經(jīng)營一旦出現(xiàn)問題，致使資金周轉(zhuǎn)不靈甚至嚴重虧損，就無法立即運用財務(wù)管理工具化解危機，可能使企業(yè)蒙受重大損失，甚至面臨破產(chǎn)的危險。2.小微企業(yè)主管理觀念陳舊

28、。由于大多數(shù)小微型企業(yè)是由個體工商戶經(jīng)發(fā)展壯大轉(zhuǎn)型而來，尤其是微型企業(yè)老板身兼數(shù)職，既是總經(jīng)理又是總會計，既管財務(wù)，又管總務(wù)，既使雇傭了專職職業(yè)財會人員，也只是應(yīng)付報帳的需求，平時真正的財會人員就是老板自己，由于其不懂得會計業(yè)務(wù)的規(guī)范操作流程，導致資金串項、挪用、私存亂借、企業(yè)款與家庭款不分和賬外賬；法制意識淡薄、處理會計業(yè)務(wù)時違規(guī)操作；3.小微企業(yè)財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平低。絕大部分小微企業(yè)財務(wù)人員未接受過系統(tǒng)化、專業(yè)化的知識教育，真正的財務(wù)專業(yè)人員大多不愿到小微企業(yè)工作，很難為管理層提供有效的財務(wù)信息。企業(yè)財務(wù)人員對會計法和財務(wù)管理知識了解不多，依法理財?shù)挠^念淡漠，整體素質(zhì)不高，與社會新形勢下各種

29、先進的管理方法脫節(jié)，處理會計業(yè)務(wù)馬虎粗放，分錄不準確，記載不清楚，“糊涂賬”、“流水賬”、“包包賬”較多；核算亂，工作停留在帳表處理等日常業(yè)務(wù)上，不高標準要求核算工作，參謀、監(jiān)督作用發(fā)揮不到位；原始憑證內(nèi)容不規(guī)范，甚至存在打“白條子”現(xiàn)象，賬務(wù)工作缺乏嚴格的紀律性，如結(jié)賬不及時，報賬不按時，甚至不記賬等。（二）企業(yè)缺乏健全的財務(wù)制度，財務(wù)管理環(huán)節(jié)嚴重脫節(jié)1. 小微企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)缺乏。很多小微企業(yè)的內(nèi)部并沒有專業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)，只是設(shè)置了單純的會計機構(gòu)，血緣、鄉(xiāng)源所形成的“忠誠度”成為用人的重要標志。另外，為節(jié)省運行成本，小微企業(yè)的部門設(shè)置一般比較簡單，一人往往身兼多職，人崗不配，職責不明，難以

30、起到相互監(jiān)督制約作用，容易造成企業(yè)資產(chǎn)流失。從小微企業(yè)的運行現(xiàn)狀來看，對財務(wù)管理的隨時意較大，財會人員無章可循，缺乏約束。有的企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財務(wù)管理制度，但由于小微企業(yè)多數(shù)是家族企業(yè)，人情和親情大于制度，往往使制度缺乏約束力，甚至形同虛設(shè)。2.小微企業(yè)財務(wù)管理制度缺失。由于小微企業(yè)管理人才普遍相對短缺,管理機構(gòu)簡單,專業(yè)性不強,內(nèi)部控制制度不完善,甚至沒有內(nèi)部控制制度。財務(wù)管理混亂,財務(wù)監(jiān)控不嚴,會計信息失真等,從而使財務(wù)管理失去它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，許多小微企業(yè)管理者一味追求產(chǎn)品銷售量和市場占有率，卻忽視了財務(wù)管理在資源配置和企業(yè)發(fā)展的作用，致使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)

31、困難，甚至無法維持正常的經(jīng)營活動。同時，資金的投向針對性差，盲目性大，不能科學合理地安排企業(yè)的收益，造成財務(wù)管理混亂，企業(yè)發(fā)展方向不明晰，影響并制約了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。3.小微企業(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)脫節(jié)。一般情況下,企業(yè)的財務(wù)管理環(huán)節(jié)主要有財務(wù)預測、財務(wù)決策、財務(wù)預算、財務(wù)控制和財務(wù)分析等五大環(huán)節(jié)。但是我國很多的小微企業(yè)在這些必備的環(huán)節(jié)中,也僅僅只進行了簡單的財務(wù)核算工作,而對于運用科學的財務(wù)預測手段、進行科學的財務(wù)決策、預算和控制、并進行詳盡有效的財務(wù)分析則知之甚少,這種不應(yīng)該的簡單化操作導致財務(wù)管理內(nèi)容單一、管理脫節(jié),不能有效地發(fā)揮財務(wù)管理的多方面作用,降低了企業(yè)管理水平。（三）企業(yè)資信度低下，融

32、資渠道少且成本高由于小微企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營能力和獲利能力不大，各種風險抵御能力較差，這對于那些寧愿錦上添花而不愿雪中送炭的金融機構(gòu)來說，顯然會把小微企業(yè)打入另類。目前，我國小微企業(yè)發(fā)展所需的資金，65%以上是靠自有資金或原始積累，20%左右是通過金融機構(gòu)借款，而通過企業(yè)上市或發(fā)行債券等方式融資比例不到1%。去年12月份，泗洪縣抽樣調(diào)查了當?shù)?0家小微型企業(yè)發(fā)現(xiàn)，盡管“國九條”出臺后信貸政策鼓勵向小微型企業(yè)傾斜，但仍然有不少門檻制約著小微型企業(yè)融資。1.小微型企業(yè)信貸環(huán)境并未明顯改善。長期以來，由于我國出于控制金融風險的考慮，存款準備金率一直居高不下，企業(yè)向銀行借貸也存在很大困難，從而大大抑制了企

33、業(yè)的創(chuàng)新活力，束縛了企業(yè)的快速發(fā)展。由于信貸總量受限，銀行為多爭取存款擴大信貸投放量，在向企業(yè)貸款時總要開出部分承兌匯票，如去年10月份，江蘇百泰電子從工行辦理200萬元抵押貸款、泗洪光發(fā)彩印從常熟農(nóng)村商業(yè)銀行借貸350萬元，銀行開出的全部是承兌匯票。該縣工商行負責人表示，已接到總行關(guān)于10月25日以后免收小微型企業(yè)貸款利息外費用的通知，由于同等規(guī)模的貸款投入給小微型企業(yè)成本高、收益低，該行放貸仍首選大中型企業(yè)。該縣人行反映，銀監(jiān)會雖表態(tài)對小微型企業(yè)不良貸款容忍度可提高至5%，但基層銀行仍實行信貸終身制，信貸員因擔心風險大，不愿主動向小微型企業(yè)投放貸款。去年10月、11月該縣新增工業(yè)貸款2.2

34、9億元、0.792億元，其中投放給小微型企業(yè)只占39.74%、32.83%，環(huán)比下降6.91個百分點。2.小微企業(yè)信貸條件仍較嚴手續(xù)較繁?；鶎鱼y行貸款防風險放在首位，審核的基本原則是擔保措施、貸款用途以及還款能力，多數(shù)小微型企業(yè)因缺少有效抵押物難以通過審批，無法獲得貸款。在所調(diào)查的30家小微型企業(yè)中，近兩年內(nèi)未獲得貸款有8家，去年10月份以來申請到貸款的僅有6家（均是抵押貸款或通過擔保公司融資），占20%；有29家反映銀行貸款無法滿足企業(yè)資金需求，占96.67%；在問及去年10月份“國九條”出臺后企業(yè)融資難是否有所緩解方面，選擇“是”的2家，占6.67%；選擇“否”的28家，占93.33%；在

35、問及銀行對小微企業(yè)信貸準入條件時，選擇“苛刻”6家，“偏高”14家，“一般”10家；問及審批手續(xù)時，選擇“繁瑣”16家，“較繁”10家，“一般”4家。企業(yè)普遍反映在辦理銀行信貸的過程中最大的問題是“程序很繁瑣，溝通時間很長，費事費力”。3.小微型企業(yè)融資仍存在渠道少成本高。30家小微型企業(yè)中除向銀行申請貸款外，僅有7家采取信用證、3家采取商業(yè)承兌匯票、8家采用預收貨款等方式籌資，有15家小微型企業(yè)因資金短缺得不到銀行貸款只得向民間借貸，利率普遍在30%，高的達50%。通過擔保公司融資的企業(yè)除了達到反擔保條件外，還要繳納0.2%的擔保費和10%的保證金。此外，銀行貸款開出的承兌匯票也增加企業(yè)融資

36、成本，企業(yè)需要再出資貼現(xiàn)才能拿到貸款現(xiàn)金。泗洪縣徐港電子總經(jīng)理朱延祥反映，表面上銀行的貸款利率只有7%9%，但企業(yè)承擔的貸款利息、存兌匯票貼息加擔保費等實際利率在12%以上。該企業(yè)去年辦貸2000萬，僅貼現(xiàn)承兌匯票就支出100萬元。在所調(diào)查的30家小微型企業(yè)中，認為銀行利率較低的有1家、適中的9家、偏高但能承受的13家、過高難以承受的7家；選擇能完全承受融資成本的有14家，選擇不能承受的16家。二、解決小微企業(yè)財務(wù)工作存在問題的對策（一）經(jīng)營者必須增強財務(wù)管理意識在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，小微企業(yè)要謀求持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營者必須認清財務(wù)管理工作的作用和地位，必須樹立理財觀念：1.增強財務(wù)管理

37、觀念。小微企業(yè)主首先要解放思想，更新傳統(tǒng)觀念，切實轉(zhuǎn)變對財務(wù)管理的偏面認識，積極改革傳統(tǒng)的管理手段，大力推行先進的管理理念和方法，切實增強立財務(wù)管理意識，制定科學合理的財務(wù)管理目標。只有這樣，企業(yè)才能夠理清發(fā)展思路和前進方向，并為實現(xiàn)這一目標制定具體可行的工作計劃和措施，使企業(yè)沿著正確的軌道前進。2.提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)。小微企業(yè)的財務(wù)管理人員大多沒有財務(wù)風險方面的專門知識，對他們進行培訓是十分必要的。同時，小微企業(yè)財會人員素質(zhì)低，應(yīng)加強財會人員的專業(yè)知識培訓，擴充知識結(jié)構(gòu)，不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，當好單位負責人的會計參謀；深入基層，掌握本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，利用自己掌握的財會知識，

38、提出合理的建議和意見；強化財會人員的法制觀念，提高其法律自我保護意識；強化會計職業(yè)道德教育。3.選擇恰當?shù)呢攧?wù)管理方式。小微企業(yè)應(yīng)立足自身實際，選擇、運用恰當?shù)呢攧?wù)管理方式。例如，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)十分發(fā)達的今天，可用現(xiàn)代信息技術(shù)或?qū)I(yè)軟件實現(xiàn)對財務(wù)的科學管理。如果企業(yè)規(guī)模較小，沒有實現(xiàn)會計電算化的實力，也可以借助外力，通過外聘人員或借助財務(wù)外包提高財務(wù)管理質(zhì)量。尤其是財務(wù)外包可有效解決企業(yè)財務(wù)人員短缺素質(zhì)不高問題，既可降低經(jīng)營成本，又可提高企業(yè)管理水平、提升企業(yè)核心競爭力，但財務(wù)外包是把雙刃劍，既有利，也有不足，存在諸多風險，應(yīng)極力發(fā)揮其作用，降低風險，最大限度地發(fā)揮財務(wù)外包的收益：（1）合理確定財

39、務(wù)外包服務(wù)范圍。企業(yè)財務(wù)部門的一大特色就是涉及眾多商業(yè)機密，企業(yè)經(jīng)營計劃、定價策略、客戶資源，無一不是商業(yè)機密。部分財務(wù)外包服務(wù)企業(yè)或人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德，可能會利用所掌握的財務(wù)信息謀取私利，給企業(yè)造成損失。小微企業(yè)在財務(wù)外包前應(yīng)確定哪些業(yè)務(wù)需要外包，哪些業(yè)務(wù)只能由自己來做，尤其是部分涉及商業(yè)機密的業(yè)務(wù)。從目前來看，代理記賬仍然是小微企業(yè)財務(wù)外包的主流，更高層次的財務(wù)外包涉及較少。企業(yè)在確定財務(wù)外包范圍時，應(yīng)全面考慮企業(yè)自身財務(wù)機構(gòu)的實力、財務(wù)業(yè)務(wù)與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系、企業(yè)所處的生命周期等因素，選擇部分業(yè)務(wù)外包或全部財務(wù)外包。（2）簽訂詳細財務(wù)外包合同。財務(wù)外包是涉及小微企業(yè)長遠、全面發(fā)展的戰(zhàn)略

40、問題，而外包服務(wù)合同是界定雙方責、權(quán)、利的有效手段，也是鼓勵和約束雙方共同實現(xiàn)預期目標的基本憑證。由于我國目前的信譽體系還不夠健全，需要依靠制度來培育信用、規(guī)范雙方的行為。一般來講，財務(wù)外包服務(wù)者的違約，對于小微企業(yè)的損失更大，不僅會遭受費用成本的損失，還可能導致企業(yè)相關(guān)財務(wù)信息和商業(yè)機密的泄露。因此，在實施財務(wù)外包前，一定要有詳細、具體的外包協(xié)議，明確服務(wù)范圍、價格、期限及雙方責任與義務(wù)、財務(wù)收益分配和風險承擔方式等，提高合作雙方的違約成本。 （二）加強財務(wù)制度建設(shè)由于受規(guī)模、財力、人力等限制，小微企業(yè)內(nèi)部控制機構(gòu)的設(shè)置和職責劃分容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的特點和經(jīng)營管理的需要，從

41、經(jīng)濟性、實用性出發(fā)，注重實際運作控制。1.明確崗位職責權(quán)限。（1）建立不相容職務(wù)分離制度，不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。小微企業(yè)應(yīng)合理設(shè)置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制，降低財務(wù)風險。（2）企業(yè)崗位之間進行合理分工和交流，有利于工作人員之間互相監(jiān)督、互相制約，減少漏洞，降低損失，這對小微企業(yè)來說顯得尤為重要和緊迫。對會計和出納這一不相容的崗位，應(yīng)嚴格按照財務(wù)管理規(guī)定，分別安排兩個人擔任。同一個人擔任同一崗位的時間不能超出規(guī)定期限，到期后應(yīng)當進行輪崗交流。同時，要加強會計基礎(chǔ)管理，做到賬目清楚，相互關(guān)聯(lián)，合法合規(guī)，能體現(xiàn)企業(yè)真實的

42、財務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導者科學決策提供可靠的依據(jù)和參考。2. 建立授權(quán)批準控制制度。小微企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定涉及財務(wù)會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部的各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。要簡化中小企業(yè)財務(wù)會計報告，建立以稅務(wù)報表模式為主題的財務(wù)會計報表體系。制定小微企業(yè)會計處理和財務(wù)報告規(guī)則。涉及如何與稅務(wù)要求協(xié)商一致的問題。在小微企業(yè)中，稅務(wù)會計的重要性遠遠超過了傳統(tǒng)的財務(wù)會計。由于小微企業(yè)的稅務(wù)會計沒有必要單獨設(shè)置一套獨立于財務(wù)會計之外的賬、證、表體系，主要在編制納稅審報表時，根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整有關(guān)財務(wù)會計處理收益的內(nèi)容即

43、可，所以，為了能夠準確反映和監(jiān)督應(yīng)稅收益與差異，以及方便查詢，可以設(shè)置輔助賬薄進行詳細記錄。這樣稅務(wù)會計和財務(wù)會計通過輔助賬薄的差異調(diào)整就可以得到銜接。3.建立內(nèi)部審核制度。財務(wù)收支嚴格按照企業(yè)章程和企業(yè)相關(guān)制度規(guī)定進行審批，必要時有條件的小微企業(yè)可設(shè)專職稽核崗位，對會計核算工作按工作范圍和流程進行稽核，對財務(wù)收支實行全方位控制和審查。建立和完善內(nèi)部財務(wù)控制制度，使財務(wù)管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾，提高會計信息質(zhì)量，降低財務(wù)風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。小微型企業(yè)在選聘代理記賬公司時，一定選聘委托誠信和有現(xiàn)代企業(yè)管理規(guī)范運作的機構(gòu)，決不能為節(jié)省約成本而委托那些“搗漿糊”公司的廉價機構(gòu)。（三）積極拓展籌資渠道1.努力改善小微企業(yè)融資環(huán)境。由于小微企業(yè)往往規(guī)模小、產(chǎn)品單一，能反映其綜合經(jīng)營能力的各類信息往往不對外發(fā)布，也不能吸引相關(guān)機構(gòu)對其進行等級評定。對普通投資者來說，信息不對稱的問題就很突出，與大企業(yè)相比明顯處于劣勢地位。所以，小微企業(yè)要化解貸款難題，