2021年對推進(jìn)稅費六同建設(shè)的實踐與思考文檔

1、2021年對推進(jìn)稅費六同建設(shè)的實踐與思考自稅務(wù)系統(tǒng)征收社保費以來，各級稅務(wù)機關(guān)堅持“稅費并舉”原則，充分發(fā)揮并借鑒稅務(wù)征管優(yōu)勢，在全面加強和規(guī)范社保費征管方面做了很多有益的探索和實踐。提出了稅費“同計劃、同管理、同征收、同檢查、同考核、同服務(wù)”的“六同”工作思路，這既是稅務(wù)部門征收社保費工作以來的經(jīng)驗總結(jié)，也是今后一個時期社保費征管工作所要遵循的工作思路、工作理念、工作機制和推進(jìn)方向，更是指導(dǎo)和加強稅務(wù)部門社保費征管工作的核心內(nèi)容。一、對“六同”工作的認(rèn)識“六同”是“稅費并舉”工作思路的深化和發(fā)展，是一種工作理念和實踐，是稅務(wù)部門借鑒、發(fā)揮成熟的稅收征管方面的工作經(jīng)驗和優(yōu)勢，將稅與費融合為一體

2、進(jìn)行管理的工作手段和方法，具有鮮明的部門特點。它的提出，較好地解決了稅務(wù)部門在社保費征管工作與稅收征管工作脫節(jié)的實踐問題。所謂“六同”，實際上就是一個抓手，就是在稅費征管的四個主要環(huán)節(jié)和二個層面上，要實行一體化管理，即：計劃要一同下達(dá)、征收要一同開展、管理要一同落實、檢查要一同安排、考核要一同部署、服務(wù)要一同進(jìn)行，通過統(tǒng)籌兼顧，科學(xué)配置征管資源，合理設(shè)計征管模式，積極探索建立科學(xué)完善地崗責(zé)體系，促進(jìn)稅費征管有機結(jié)合，達(dá)到一體化管理的目的。“六同”表面上體現(xiàn)在征管工作的六個環(huán)節(jié)和層面，但落腳點在“同”上，目的還是要我們“稅費并重”，像重視稅收工作一樣重視社保費工作，將社保費征管工作融于稅收征管工

3、作的方方面面、各個環(huán)節(jié)，將險種作為稅種進(jìn)行管理，進(jìn)一步提升社保費征管質(zhì)量和水平，促進(jìn)社保費征管工作再上新臺階。二、對“六同”工作的實踐與思考“六同”即體現(xiàn)了工作環(huán)節(jié)，也體現(xiàn)了部門協(xié)作，即通過“六同”這條主線，將各工作環(huán)節(jié)及管理層面所涉及到的部門職能和工作有機地串聯(lián)起來，形成工作合力。（一）同計劃就是參照稅收計劃管理模式，按照費源分布情況，將社保費預(yù)算任務(wù)層層分解，落實到所，責(zé)任到人，做到應(yīng)收盡收。具體到日常收入管理中，就是要將稅費一并計劃、一并管理、一并分析、一并考核，切實加強社保費的預(yù)算管理和收入統(tǒng)計分析工作，既要關(guān)注費源總量的增減變化因素，又要分析各費種收入與相關(guān)經(jīng)濟和勞動工資指標(biāo)的關(guān)系，

4、立馬發(fā)現(xiàn)社保費征繳中存在某個單位的問題，通過強化征管措施，有對于性地采取措施加以解決。要圍繞社保費收入進(jìn)度，密切關(guān)注社保機構(gòu)的核定進(jìn)度和繳費人的申報率，加強協(xié)調(diào)溝通和催報催繳工作，提高申報率和征繳入庫率，實現(xiàn)社保費收入穩(wěn)步增長，確保預(yù)算任務(wù)圓滿完成。（二）同征收就是指從稅費的申報環(huán)節(jié)到開票、繳納、入庫環(huán)節(jié)要一同進(jìn)行。我們現(xiàn)在開展的一站式服務(wù)、一窗式辦結(jié)，實際上就體現(xiàn)了稅費的同征收。同征收不僅體現(xiàn)在可以同時辦理稅費事項，還體現(xiàn)在辦理稅費事項時可以享受一樣的服務(wù)。（三）同管理就是結(jié)合日常稅收征管工作，重點抓好以下八個方面的工作。1.同稅源管理有機結(jié)合，加強費源管理工作。與稅源調(diào)查相結(jié)合，有計劃地開

5、展費源調(diào)查工作，全面掌握費源分布情況，特別是有效費源和重點費源，摸清費源總量及其結(jié)構(gòu)、費源變動及其特征、繳費能力狀況等底數(shù)；充分運用信息化管理手段，努力實現(xiàn)社保費征管與稅收征管信息資源共享，立馬進(jìn)行稅、費管戶數(shù)據(jù)比對，立馬清理虛掛戶，核實計算機登記戶數(shù)。立馬與社保經(jīng)辦機構(gòu)交換信息，切實做到管戶清，費源明；探索建立重點費源監(jiān)控制度。各級稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)實際，制定本級及以下各級重點費源管戶標(biāo)準(zhǔn)，隨時掌握費源變化情況，對重點費源實行重點管理，加強重點費源分析工作，不斷強化重點費源動態(tài)管理；加強社保費征管檔案管理，實現(xiàn)粗放式管理向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變，在為繳費單位辦理有關(guān)繳費手續(xù)的同時，應(yīng)立馬分戶建立征管檔案

6、，做到管理有痕跡，征收有憑據(jù)。2.加強日常申報管理。稅收管理員要嚴(yán)格履行催報催繳職責(zé)，征管考核既要查看管理員是否有催報記錄，也要抽查繳費人是否清楚明了。3.切實履行好催報催繳職責(zé)。做到管理要有痕跡，催報催繳要有記錄，管理表單文書齊全?？己艘春硕ㄉ陥舐省⑸陥笕霂炻?、核定入庫率以及欠費清繳等征管量化指標(biāo)是否達(dá)到要求。4.同欠稅管理相結(jié)合，做好社保費欠費管理和清理欠費工作。要仔細(xì)開展欠費清查，逐戶摸清欠費情況，建立欠費臺賬和清欠臺賬；要通過制定清欠計劃、公告、強制執(zhí)行等措施，加大清欠力度；要充分發(fā)揮稅務(wù)部門征收社保費的征管優(yōu)勢，將社保費的征管工作貫穿于稅收工作的全過程。在稅收管理工作中，要將企業(yè)社

7、保費的繳納情況作為其申請減免稅的條件之一，加以考慮把關(guān)；在所得稅匯算清繳中，要把核算列支的社保費是否按規(guī)定足額入庫作為重要審核內(nèi)容之一；在個人所得稅檢查中，要把稽核社保費是否足額繳納作為重要項目進(jìn)行檢查；在開展納稅信用等級評定中，要將社保費繳費情況列入指標(biāo)進(jìn)行考核；納稅人參與選優(yōu)評先活動需要稅務(wù)部門簽注納稅意見時，也要考慮到納稅人的繳費情況。總之，要逐步將誠信繳費納入社會信用評價體系之中，引導(dǎo)凈化征收環(huán)境，使繳費人繳費意識得到進(jìn)一步提升。需要明確的是，社保費的強制執(zhí)行也和稅收一樣，具有前置條件，在執(zhí)法過程中，一定要注意執(zhí)法程序和手續(xù)的完備。5.提高統(tǒng)計分析質(zhì)量。做好統(tǒng)計分析工作是強化征管工作的

8、基礎(chǔ)。要對于社保費征管特點，從政策調(diào)整、參保擴面、核定申報、管理措施、欠費清理等方面深入分析增減因素，重點做好收入分析工作。立馬掌握費源變化動態(tài)，加強分析預(yù)測，盡可能掌握社保費入庫的規(guī)律性，為領(lǐng)導(dǎo)和上級機關(guān)決策提供準(zhǔn)確的依據(jù)。6.進(jìn)一步強化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。要重視日常的數(shù)據(jù)清洗工作，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量穩(wěn)定運行。要加強對重點征管環(huán)節(jié)的監(jiān)控，強化和規(guī)范數(shù)據(jù)錄入的審核、把關(guān)。要將數(shù)據(jù)清洗工作常態(tài)化，立馬處理垃圾數(shù)據(jù)和錯誤數(shù)據(jù)，確保征管信息數(shù)據(jù)真實可靠。7.進(jìn)一步加強內(nèi)部流程控管。各級稅務(wù)機關(guān)要不斷強化內(nèi)部工作管理的銜接和規(guī)范，重點從繳費登記、核算、票證管理、繳款賬戶管理、代征銀行費款劃解、對賬等環(huán)節(jié)工作進(jìn)行整

9、改規(guī)范，確保社?；鸢踩ＲM(jìn)一步加強繳費登記、開票征收差錯率控制、重點費源監(jiān)控、收入分析、檔案資料收集整理等基礎(chǔ)性工作。要在“規(guī)范工作流程、簡化繳費手續(xù)、優(yōu)化服務(wù)措施、提高工作效率”上下功夫，找準(zhǔn)稅費“同管”結(jié)合點，以促進(jìn)社保費征管工作向規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細(xì)化管理方向發(fā)展。8.加大征管創(chuàng)新力度。創(chuàng)新是事業(yè)發(fā)展的基石，創(chuàng)新工作永無止境。近年來各級稅務(wù)部門結(jié)合工作實際，在社保費征管方面做了大量的有益探索和實踐，并取得了顯著成效。區(qū)局以構(gòu)建多元化申報渠道為基礎(chǔ)，以稅費互促、“同征同管同查”為手段，加強稅費“同服務(wù)同考核”，目的就是要將社保費管理流程明晰化，措施具體化，責(zé)任崗位化，更好地推進(jìn)

10、稅費管理的有機融合，充分發(fā)揮稅務(wù)部門征收社保費的職能優(yōu)勢。要以社保法及相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，以繳費人正當(dāng)需求為導(dǎo)向，以信息化為依托，切實把“六同”管理落實到日常稅收工作中，不斷夯實社保費征管基礎(chǔ)工作，逐步完善、規(guī)范社保費征收管理，進(jìn)一步探索社保費征管執(zhí)法的新思路，為全區(qū)社保費征管工作整體推進(jìn)奠定基礎(chǔ)。（四）同檢查就是實現(xiàn)稅費一同安排、一同檢查。檢查包括兩個層面：一是日常檢查。主要由管理員在例行檢查稅費共管戶納稅情況的同時，一并就納稅人繳納社保費的情況進(jìn)行檢查，立馬督促納稅人按時、足額繳納稅費。二是專項稽查。就是由征管部門組成專項檢查小組、或者稅務(wù)稽查部門在開展稅收稽查時，將社保費一并列入進(jìn)行檢查

11、。要充分利用社保費比對監(jiān)控系統(tǒng)，加大社保費征管的監(jiān)督力度，使其成為稽查稽核主要的選案環(huán)節(jié)。要加強社保費的日常稽核工作，將其與納稅評估緊密結(jié)合，一并進(jìn)行。要充分發(fā)揮稽查“以查促管、以查促收、以查促核、以查促繳、以查促廉”的作用，實現(xiàn)“稅費”同查。要盡快建立社保費稽查稽核工作制度，通過稽核稽查，對繳費單位參保登記、繳費基數(shù)申報、代扣代繳、應(yīng)繳未繳、稅前列支等情況進(jìn)行檢查分析，以促進(jìn)社保費征管水平的進(jìn)一步提升。要通過嚴(yán)厲查處一批虛假申報和惡意拖欠社會保險費的案件，增強威懾力，維護法律尊嚴(yán)，進(jìn)一步推動全區(qū)稅費征管一體化發(fā)展，真正形成工作合力。要以仔細(xì)落實自治區(qū)政府推進(jìn)的“五險合一”工作為契機，積極推進(jìn)

12、我區(qū)社保費征繳管理辦法的立法工作，大力倡導(dǎo)繳費人自主申報，力爭在征繳機制上有所突破。一些基層同志提出：我們開展社保費檢查，沒有法理依據(jù)。對此，需要說明一下。一是社保法及社保費征繳暫行條例賦予了征收機構(gòu)檢查權(quán)。如征繳條例第三章第18條就明確規(guī)定了社保費征繳機構(gòu)可以依法對繳費單位進(jìn)行檢查，被檢查的單位不得拒絕檢查。二是自治區(qū)政府也授予了稅務(wù)部門社保費檢查權(quán)。為了加強社保費的征繳工作，自治區(qū)政府下發(fā)了自治區(qū)人民政府關(guān)于加強社會保險費征收工作的意見（政發(fā)2007147號）等文件，明確規(guī)定了稅務(wù)部門“承擔(dān)社會保險費征收環(huán)節(jié)的全部職能，負(fù)責(zé)社保費的繳費登記、征收、檢查、催報、清欠、處罰、入庫、對賬”等業(yè)務(wù)

13、。（五）同考核各級稅務(wù)部門要結(jié)合實際，在仔細(xì)總結(jié)社保費征管實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，以實現(xiàn)稅費征管“六同”為著力點，建立社保費征管崗責(zé)體系，完善部門協(xié)作機制，齊抓共管，促進(jìn)稅費征管工作的有機融合，真正實現(xiàn)稅費“六同”工作格局。當(dāng)前全系統(tǒng)已經(jīng)初步建立了社保費征管組織基本框架，通過近幾年的運行實踐，這種架構(gòu)對全面完成社保費各項工作起到了組織保障，奠定了征管基礎(chǔ)，也為進(jìn)一步提升征管質(zhì)效積累了成功經(jīng)驗。在全面落實稅費“六同”要求時，要充分發(fā)揮各級社保費征管機構(gòu)的橋梁和紐帶作用，科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌考慮，逐步將社會保險費征管工作和稅收工作有機地結(jié)合起來，實現(xiàn)同管理。1.要科學(xué)配置征管資源，合理設(shè)計征管模式。目前我區(qū)稅

14、務(wù)部門采取“單位繳費人與稅收同征收、同管理、同檢查，靈活就業(yè)人員采取集中管理分散征收”的社保費征管模式，目的就是為了更好地借助現(xiàn)有的稅收征管資源和平臺，完成社保費征管各項工作。但在實際工作中，由于社保費征管與稅收征管各具特點，確實存在一定的差異性，這就需要我們立足實際，在區(qū)局整體工作要求的基礎(chǔ)上，積極探索既能夠發(fā)揮自身征管優(yōu)勢又能夠有效提高工作效率的征管模式，通過科學(xué)配置人力資源，不斷優(yōu)化工作流程，科學(xué)制定崗位職責(zé)，進(jìn)一步提高征管效能。2.要理清部門工作職責(zé)。按照區(qū)、市、縣局的工作任務(wù)和職責(zé)范圍，進(jìn)一步明確各基層單位部門間的工作目標(biāo)和任務(wù)，清晰計會、法規(guī)、社保、納服、信息等部門間的分工協(xié)作機制，確保全區(qū)社保費征管工作有效開展。3.不斷完善社會保險費征管工作考核體系。加大對預(yù)算任務(wù)、“六同”落實、征管質(zhì)量等項目的考核力度，形成便于操作、切實管用的考核體系。（六）同服務(wù)社保工作事關(guān)老百姓的切身利益，事關(guān)社會和諧和穩(wěn)定大局，是“永不竣工的民生工程”，要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念，牢固樹立管理就是服務(wù)的現(xiàn)代理念，將管理與服務(wù)相融合，寓管理于服務(wù)之中，做到服務(wù)與征管有機結(jié)合，相互促進(jìn)，共同提升。要以提高繳費遵從度和優(yōu)化繳費環(huán)境為目標(biāo)，不斷拓寬服務(wù)渠道，改進(jìn)繳費服務(wù)方式，明確繳費服務(wù)內(nèi)容，提高繳費服務(wù)水平，切實維護繳費人的合法權(quán)益。要切實將繳費服務(wù)和納稅服務(wù)相結(jié)合，實現(xiàn)