EXCEL會(huì)計(jì)核算流程

1、excel在會(huì)計(jì)核算中的流程摘要：excel在會(huì)計(jì)核算中并不遵循傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)核算程序，即只將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以會(huì)計(jì)分錄的形式保存在會(huì)計(jì)表中。在需要時(shí)對(duì)記賬憑證按會(huì)計(jì)科目、日期等條件進(jìn)行檢索編輯和直接輸出日記賬、明細(xì)賬、總賬及會(huì)計(jì)科目。計(jì)算機(jī)的精確性大大減少及避免了手工記賬遺漏重復(fù)及計(jì)算錯(cuò)誤。關(guān)鍵字：excel、會(huì)計(jì)核算、流程 excel是office系列軟件中用于創(chuàng)建和維護(hù)電子表格的應(yīng)用軟件，它不僅具有強(qiáng)大的制表和繪圖功能，而且還內(nèi)置了數(shù)學(xué)、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和工程等各種函數(shù)。同時(shí)也提供了數(shù)據(jù)管理與分析等多種方法和工具。通過它可以進(jìn)行各種數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計(jì)分析和輔助決策操作。因此，被廣泛的運(yùn)用于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、管理

2、工作等方面。一、 excel會(huì)計(jì)循環(huán)與手工記賬會(huì)計(jì)核算流程的不同 使用excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，登賬的環(huán)節(jié)可以取消，即平時(shí)不記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬以及總賬，只將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以會(huì)計(jì)分錄的形式保存在會(huì)計(jì)表中，在需要時(shí)對(duì)記賬憑證按會(huì)計(jì)科目、日期等條件進(jìn)行檢索、編輯和直接輸出日記賬、明細(xì)賬、總賬甚至?xí)?jì)報(bào)表。其具體流程圖如下：1-1手工記賬會(huì)計(jì)循環(huán)流程圖1-2使用excel記賬會(huì)計(jì)循環(huán)流程圖利用excel記賬會(huì)計(jì)循環(huán)包括以下幾個(gè)過程：（1）編制會(huì)計(jì)憑證表：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制生成會(huì)計(jì)分錄表，并對(duì)此進(jìn)行審核。（2）生成日記賬和分類賬：將會(huì)計(jì)分錄中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行透視，生成分類賬和日記賬

3、。（3）生成科目匯總表：將會(huì)計(jì)憑證表所有具有相同一級(jí)科目匯總成一張科目匯總表。（4）編制調(diào)整分錄表：在編制現(xiàn)金流量表時(shí)需要按照現(xiàn)金產(chǎn)生的原因調(diào)整會(huì)計(jì)分錄表中的有關(guān)科目，即將現(xiàn)金區(qū)分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金、投資活動(dòng)現(xiàn)金和籌資活動(dòng)現(xiàn)金，調(diào)整成一張“調(diào)整分錄表”。（5）生成會(huì)計(jì)報(bào)表：根據(jù)調(diào)整分錄表和科目匯總表生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。二、excel在會(huì)計(jì)核算中的具體流程（1）使用excel在會(huì)計(jì)核算中的準(zhǔn)備工作：建立會(huì)計(jì)科目表，企業(yè)科目表的設(shè)置應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，但是并非一成不變，必須根據(jù)社會(huì)環(huán)境的變化和本單位業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，對(duì)已使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行相應(yīng)的修改、補(bǔ)充或刪除。在建立科目表時(shí)需要注重的有三點(diǎn)

4、：a、會(huì)計(jì)科目表的格式由公司名稱、科目編號(hào)及科目名稱組成，其表格格式如下： 2-1b、 輸入會(huì)計(jì)科目表時(shí)可采用“數(shù)據(jù)”|“記錄單”命令在“科目名稱”和“科目編號(hào)”文本框中輸入各項(xiàng)目，在記錄單中可對(duì)記錄進(jìn)行編輯、刪除和插入。建立時(shí)也可在選定區(qū)域內(nèi)直接輸入或編輯，主要運(yùn)用tab或enter鍵盤切換單元格。 c、 對(duì)會(huì)計(jì)科目表的美化，可以通過對(duì)單元格和字體的設(shè)置使會(huì)計(jì)科目中的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益區(qū)別分明以方便會(huì)計(jì)使用者的使用。主要運(yùn)用工具：加粗、傾斜、填充色、格式刷等。創(chuàng)建會(huì)計(jì)憑證表：a、會(huì)計(jì)憑證表主要由年、月、日、序號(hào)、憑證編號(hào)及科目名稱、借方金額、貸方金額組成。一般格式如下： 2-2b、憑證編

5、號(hào)的自動(dòng)生成，憑證編號(hào)可以根據(jù)年月日及序號(hào)通過concatenate函數(shù)自動(dòng)生成“=concatenate(年，月，日，序號(hào))”；也可用文本連接符“=年&月&日&序號(hào)”自動(dòng)生成憑證編號(hào)。c、 自動(dòng)顯示會(huì)計(jì)科目，進(jìn)入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄工作后，應(yīng)先登記業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，然后用會(huì)計(jì)專門的語言企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。在輸入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)借助會(huì)計(jì)科目表可以根據(jù)輸入的會(huì)計(jì)科目代碼自動(dòng)顯示會(huì)計(jì)科目名稱，這里主要運(yùn)用excel中的vlookup查找函數(shù)，在會(huì)計(jì)科目所對(duì)應(yīng)的單元格中輸入如“=if(科目代碼=” ”,” ”,vlookup(科目代碼，選定的科目表區(qū)域，2，0)的公式語言。d、 在貸方金額與

6、借方金額所在的列的單元格的數(shù)值格式應(yīng)設(shè)置為會(huì)計(jì)專用，小數(shù)位數(shù)為“2”位，運(yùn)用快捷鍵“ctrl+1”或右鍵進(jìn)入單元格格式的設(shè)置。e、 借貸不平衡的提示，有借必有貸借貸必相等，這對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說是一基本常識(shí)，但在會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)借貸不等的情形。為方便借貸平衡的檢測(cè)可以利用if函數(shù)進(jìn)行借貸不平衡的自動(dòng)提示如“=if(sum(j:j)=sum(k:k),”,”借貸不平衡”)”日記賬的創(chuàng)建，日記賬是序時(shí)記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，從而按時(shí)間順序全面的反映企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。a、日記賬與會(huì)計(jì)憑證表構(gòu)成大體相同，區(qū)別為日記賬中為“賬戶名稱”而會(huì)計(jì)憑證表中為“會(huì)計(jì)科目”。其結(jié)構(gòu)如下： 2-3b、 日記賬中可

7、以運(yùn)用“數(shù)據(jù)”“篩選”功能就庫存現(xiàn)金、銀行存款和按日期時(shí)間等進(jìn)行分類查看以方便會(huì)計(jì)信息使用者。c、日記賬中借貸不平衡的提示同會(huì)計(jì)憑證表。（2）使用excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算生成總分類賬與明細(xì)分類賬，企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)分類整理入分類的相關(guān)賬戶中，這樣企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況可以通過分類賬分門別類的反映出來。a、 分類賬的生成需要以會(huì)計(jì)憑證表為數(shù)據(jù)源通過“數(shù)據(jù)”“數(shù)據(jù)透視表和圖表報(bào)告”命令合理對(duì)數(shù)據(jù)透視圖的版式進(jìn)行設(shè)置生成。生成后格式一般如下：b、 數(shù)據(jù)更新，當(dāng)生成分類賬的數(shù)據(jù)源中某個(gè)或某些數(shù)據(jù)數(shù)值發(fā)生變化時(shí)，分類賬中的數(shù)值并不隨之同步變化。為確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性需對(duì)分類賬中的數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)更新。具

8、體操作為：右擊分類賬中任一單元格刷新數(shù)據(jù)。建立科目匯總表，科目匯總表是根據(jù)一定時(shí)間內(nèi)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類，定期匯總出每一會(huì)計(jì)科目借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額計(jì)數(shù)的一種表格?？颇繀R總表在會(huì)計(jì)核算過程中起著承上啟下的作用。一方面，它將一定期間內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分門別類進(jìn)行匯總，另一方面，它為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供了數(shù)據(jù)。a 科目匯總表的生成，科目匯總表由記賬憑證為數(shù)據(jù)源通過數(shù)據(jù)透視表和圖表報(bào)告生成。以年月為頁字段，科目代碼、科目名稱為行字段，借方金額、貸方金額為數(shù)據(jù)區(qū)域排版而成。格式如下： 2-5b、 數(shù)據(jù)更新同分類賬。創(chuàng)建科目余額表，建立科目余額表,科目余額表是用來記錄本期所有會(huì)計(jì)科目

9、發(fā)生額和余額的表格。它是科目匯總表的進(jìn)一步延伸，能夠反映某一會(huì)計(jì)期間相關(guān)會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額，為會(huì)計(jì)報(bào)表提供更完善的數(shù)據(jù)。其一般格式如下： 2-6a本期期初余額的填列根據(jù)上期科目余額表的期末余額直接調(diào)用填列。直接引用公式“=【被引用工作賬簿名稱】被引用工作表名稱！被引用單元格”b本期發(fā)生額的鏈接調(diào)用，由于每個(gè)會(huì)計(jì)期間發(fā)生的業(yè)務(wù)完全不同，這樣，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日記賬自動(dòng)生成的科目匯總表科目不固定。在本期科目匯總表中調(diào)用數(shù)據(jù)時(shí)，不能直接調(diào)用要借助函數(shù)進(jìn)行間接調(diào)用。通常運(yùn)用isna函數(shù)檢測(cè)是否為#n/a，公式為“=if(isna(vlookup(查找的會(huì)計(jì)科目，科目匯總表，2，0)，0，v

10、lookup(會(huì)計(jì)科目，科目匯總表，2，0)”c期末余額的計(jì)算，科目余額表中根據(jù)不同的會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不同的會(huì)計(jì)核算規(guī)則進(jìn)行計(jì)算余額，其中，損益類賬戶期末無余額。資產(chǎn)/成本類賬戶期末余額=期初借方金額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額負(fù)債/所有者權(quán)益類賬戶期末余額=期初貸方金額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額三編制會(huì)計(jì)報(bào)表編制資產(chǎn)負(fù)債表，資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期資產(chǎn)與負(fù)債情況的報(bào)表。按照編制時(shí)間的不同分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)。按照反映內(nèi)容的不同分為靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表和動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。a.資產(chǎn)負(fù)債表按照其編制格式分為多欄式和賬戶式，我國(guó)企業(yè)多采用賬戶式，其格式如下： 3-1b.資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)填列：

11、根據(jù)總賬科目余額直接填列，例如：應(yīng)收票據(jù)、短期借款。 根據(jù)總賬科目余額填列，例如：貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣存款。 根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列，例如：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款。 根據(jù)總賬和明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列，例如：長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期債權(quán)投資。 根據(jù)科目余額減去備抵后的凈額填列，例如：應(yīng)收賬款、短期投資、無形資產(chǎn)。c.數(shù)據(jù)來源的相關(guān)鏈接，各項(xiàng)目可采用直接連接引用科目余額表明細(xì)分類賬等工作表的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表的編制，也可采用sumif（）函數(shù)和vlookup（）函數(shù)間接調(diào)用科目余額等其他工作表相關(guān)數(shù)據(jù)編制資產(chǎn)負(fù)債表的編制。編制利潤(rùn)，利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果

12、的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤(rùn)表把一定時(shí)間的經(jīng)營(yíng)收入與同一會(huì)計(jì)期間相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用進(jìn)行配比，以計(jì)算出企業(yè)一定時(shí)期的凈利潤(rùn)，通過資產(chǎn)負(fù)債表反映收入費(fèi)用等情況，是一種動(dòng)態(tài)的報(bào)表。a.格式，利潤(rùn)表分為多步式和單步式，在我國(guó)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中一般采用多步式利潤(rùn)表。格式如下： 3-2b.數(shù)據(jù)來源于科目余額表其填列中需要注意的地方一般有兩點(diǎn)：營(yíng)業(yè)收入/支出=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/支出+其他業(yè)務(wù)收入/支出，其在填列時(shí)多用vlookup（）函數(shù)。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等可直接從科目余額表中鏈接。編制現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因/企業(yè)償債能力和支付股利的能力。分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。一般格式如下： 3-3a.編制調(diào)整分錄表，調(diào)整分錄的編制以會(huì)計(jì)憑證為基礎(chǔ)，調(diào)整的方式為找到涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款的單元格，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的類型調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金、投資現(xiàn)金、籌資活動(dòng)現(xiàn)金。b.編制現(xiàn)金流量表主要利用sumif()函數(shù)引用并計(jì)算現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)目。結(jié)束語：本文大體介紹了使用excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的流程，通過對(duì)手工記賬和使用excel進(jìn)行